部门预算编制培训课件

部门预算编制培训课件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING目录CATALOGUE部门预算编制概述部门预算编制方法部门预算编制技巧部门预算编制案例分析部门预算编制常见问题与解决方案部门预算编制概述PART01部门预算是各级政府部门根据自身职能和业务需求，对财政资金进行分配、使用和管理的过程。定义部门预算是政府财政管理的重要环节，是政府进行资源配置、公共服务提供和宏观调控的重要手段。作用部门预算的定义与作用依法依规、量入为出、收支平衡、效益优先。预算编制准备、各部门预算草案编制、财政部门审核、人大审议批准、预算执行与调整。部门预算编制的原则与流程流程原则分类根据不同的分类标准，部门预算可以分为收入预算和支出预算，或者分为基本支出预算和项目支出预算等。组成部门预算由多个表格和文字说明组成，包括收入支出总表、一般公共预算支出表、政府性基金预算支出表等，以及相应的文字说明和附件。部门预算的分类与组成部门预算编制方法PART02增量预算法是指在编制下一年度预算时，以上一年度实际收入为基础，考虑下一年度业务变化情况，对预算项目进行适当的调整和修正，并加以安排。定义简单易行，能够减少预算编制的工作量；考虑了业务变化情况，相对比较实际。优点可能导致预算的连续性过强，对业务变化的适应性较差；容易受上一年度实际收入的影响，导致预算的偏差。缺点增量预算法零基预算法是指在编制预算时，不考虑以往情况，以零为起点，对预算项目进行重新评估和安排。定义能够克服增量预算法的连续性问题，不受上一年度实际收入的影响；有利于优化资源配置，提高资金使用效益。优点工作量大，需要投入大量人力物力；对业务变化的适应性较差，需要重新评估和安排预算项目。缺点零基预算法

弹性预算法定义弹性预算法是指在编制预算时，根据不同的业务量水平，编制多套预算方案，每套方案针对不同的业务量水平进行安排。优点能够适应不同的业务量水平，提高预算的适应性；有利于优化资源配置，提高资金使用效益。缺点工作量大，需要投入大量人力物力；对业务变化的预测准确性要求较高。优点能够克服固定预算法的僵化问题，提高预算的适应性；有利于及时调整和修正预算方案，提高预算的准确性。定义滚动预算法是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离，随着业务的开展而不断滚动调整和修正。缺点工作量大，需要投入大量人力物力；对业务变化的预测准确性要求较高。滚动预算法部门预算编制技巧PART0303设定预算目标根据部门发展需求和市场变化，设定合理的预算目标，为后续预算分配提供依据。01明确部门职责与目标根据部门的核心职责和年度目标，确定预算编制的总体方向和重点。02制定预算计划按照时间节点和工作优先级，制定详细的预算编制计划，确保预算编制工作有序进行。确定预算目标与计划整理和分析过去几年的财务数据，了解部门收支状况和变化趋势。分析历史数据市场调研与分析预测未来发展收集行业和市场的相关信息，分析市场趋势和潜在风险，为预算编制提供参考。根据历史数据和市场趋势，预测部门未来的收入、支出及财务状况，为预算分配提供依据。030201分析历史数据与市场趋势对部门的资源进行分类和评估，明确各类资源的数量、质量和价值。资源分类与评估根据部门各职能和项目的需求，将费用合理分摊至各个领域，确保资源的有效利用。费用合理分摊根据优先级和实际需求，优化资源配置，提高资源使用效率和部门整体效益。优化资源配置合理分配资源与费用制定预算方案根据预算目标和计划，制定具体的预算方案，包括收入、支出、资产负债等方面的预算。方案评估与优化对预算方案进行全面评估，分析方案的可行性和优缺点，并进行必要的调整和优化。报批与执行将最终的预算方案报请上级审批，经批准后认真执行，确保预算目标的实现。制定预算方案与调整部门预算编制案例分析PART04背景介绍某公司销售部门为了实现年度销售目标，需要进行预算编制。1.确定销售目标根据公司战略和市场分析，制定销售目标。2.分析销售成本对销售过程中产生的各项成本进行详细分析，如人工成本、市场推广费用等。3.制定预算计划根据销售目标和成本分析结果，制定预算计划，包括预算总额、各项目支出等。4.调整与审批根据实际执行情况，适时调整预算计划，并报请上级审批。案例总结该案例展示了销售部门如何通过预算编制实现销售目标，强调了预算编制的流程和关键点。案例一：某公司销售部门的预算编制背景介绍3.制定预算计划4.审批与执行案例总结2.分析历史数据1.确定行政费用支出项目某政府部门为了合理使用行政费用，需要进行预算编制。明确各项行政费用的支出项目，如办公费用、差旅费等。对过去几年的行政费用支出数据进行详细分析，预测未来支出趋势。根据支出项目和历史数据分析结果，制定预算计划，包括预算总额、各项目支出等。报请上级审批预算计划，并在实际执行过程中进行监督和控制。该案例强调了政府部门在行政费用预算编制中需要严格控制支出，确保资金的有效利用。案例二：某政府部门行政费用的预算编制背景介绍3.制定预算计划4.审批与执行案例总结2.分析科研成本1.确定科研项目目标和任务某高校为了顺利开展科研项目，需要进行预算编制。明确项目的具体目标和任务，以及所需的资源支持。对项目所需的各项成本进行详细分析，如实验器材、人员工资、合作费用等。根据目标和任务以及成本分析结果，制定预算计划，包括预算总额、各项目支出等。报请上级审批预算计划，并在实际执行过程中进行监督和控制。该案例强调了高校科研项目预算编制中需要紧密结合项目目标和任务，确保资源的合理配置。案例三：某高校科研项目的预算编制1.分析医疗服务需求对医院的医疗服务需求进行详细分析，包括门诊量、住院人数等。3.制定预算计划根据服务需求和成本核算结果，制定预算计划，包括人员经费、药品采购等各项支出。案例总结该案例强调了医院在医疗服务预算编制中需要全面考虑服务需求和医疗成本，确保资源的合理利用和服务质量的提升。背景介绍某医院为了提高医疗服务质量，需要进行预算编制。2.确定医疗成本对医院提供医疗服务所产生的各项成本进行核算，如药品成本、检查费用等。4.调整与执行在实际执行过程中根据实际情况适时调整预算计划，确保医院运营的正常进行。010203040506案例四：某医院医疗服务的预算编制部门预算编制常见问题与解决方案PART05预算编制与实际执行之间存在差异，可能导致资金使用不规范或超支。问题描述加强预算审核，确保预算编制的合理性和准确性；定期跟踪预算执行情况，及时调整偏差。解决方案预算编制与实际执行的差异问题问题描述预算调整与追加过程中存在不规范操作，可能导致资金使用不透明。解决方案制定预算调整与追加的规范流程，明确审批权限和责任；加强内部审计，确保预算调整与追加的合规性。预算调整与追加的规范问题预算考核与评价的指标问题问题描述预算考核与评价指标不科学或不合理，可能导致评价结果失真。解决方案建立科学的预算考核与评价指标体系，确保指标的合理性和可操作性；定期对指标进行评估和调整，以提高评价结果的准确性。方法一方法二方法三方法四提高预算编制准确性与合理性的方法01020304加强部门间的