初级会计考试试题题库及答案2

初级会计考试试题题库及答案

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1.某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成

本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的

成本利润率10%,粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤，则该批白

酒应纳消费税金额为()万元。［2019年真题］

A.4.80

B.5.60

C.8.20

D.4.78

【答案】B

2.A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2020年1月向某商场

销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于

商场采购量大，给予其9%的商业折扣。并将销售额和折扣额在同一

张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企

业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是()。

［2019年真题改编］

A.3500X1000X13%

B.3500X1000X(1-9%)X13%

C.3500X1000X(1-9%)4-(1+13%)X13%

D.3500X10004-(1+13%)X13%

【答案】B

3.2020年3月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不

含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销

售药酒消费税计税依据为（）o［2019年真题改编］

A.1000万元

B.1130万元

C.240吨

D.140吨

【答案】A

4.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征

税范围的是（）。［2019年真题］

A.金银首饰

B.调味料酒

C.汽油

D.烟丝

【答案】B

5.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售M型卷烟

1000标准条，取得含增值税销售额90400元。已知卷烟增值税税率

为13%,消费税比例税率为56%,定额税率为0.003元/支，每标准条

200支卷烟。计算甲卷烟厂当月销售M型卷烟应缴纳消费税税额的下

列算式中，正确的是（）o［2019年真题改编］

A.904004-(1+13%)X56%=44800(7E)

B.904004-(1+13%)X56%+1000X200X0.003=45400(元)

C.90400X56%+1000X200X0.003=51244（元）

D.（90400+1000X200X0,003）X56%=50960（元）

【答案】B

6.某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润

总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所

得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所

得税费用”项目本期金额为（）万元。［2016年真题］

A.128

B.112

C.125

D.120

【答案】B

7.下列各项中，企业应记入“管理费用”科目核算的是（）。

［2016年真题改编］

A.支付的独立董事费

B.转让厂房交纳的土地增值税

C.进口商品交纳的关税

D.代扣代缴管理人员个人所得税

【答案】A

8.2014年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2000元，应

交增值税10000元、车船税3000元、城镇土地使用税1500元、消费

税16000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计

入管理费用的税金为（）元。［2015年真题改编］

A.0

B.7300

C.33300

D.26000

【答案】A

9.下列各项中，应计入企业管理费用的是（）o［2014年真题］

A.给予客户的现金折扣

B.生产车间机器设备的折旧费

C.处置无形资产净损失

D.生产车间发生的排污费

【答案】D

10.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。本月销售

一批材料，价值5876元。该批材料计划成本为4200元，材料成本差

异率为2%,该企业销售材料应确认的损益为（）元。［2013年真题

改编］

A.916

B.1084

C.1884

D.1968

【答案】A

1L根据消费税法律制度规定，下列各项中，不属于消费税征税

范围的是（）o[2018年真题]

A.葡萄酒

B.果木酒

C.药酒

D.调味料酒

【答案】D

12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征

消费税的是（）o[2018年真题]

A.超豪华小汽车

B.游艇

C.电池

D.高档手表

【答案】A

13.下列各项中，不征收消费税的是（）o[2018年真题]

A.销售自产小汽车

B.金店零售黄金饰品

C.烟酒商店购买葡萄酒

D.手表厂生产销售高档手表

【答案】C

14.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的

是（）o[2018年真题]

A.外贸公司进口高档手表

B.首饰店零售金银首饰

C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

【答案】D

15.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生

时间的表述中，不正确的是（）o[2018年真题]

A.进口货物，为报关进口的当天

B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款

项的当天

D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

【答案】C

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个体工商户个人

所得税扣除项的表述中，正确的是（）o[2015年真题改编]

A.业务招待费支出超过当年销售（营业）收入5%。的部分，准予在

以后纳税年度结转扣除

B.计提的各种准备金，不得扣除

C.向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不得扣除

D.投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以

划分的，准予全额扣除

【答案】B

17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人

所得税的是（）o［2015年真题］

A.抚恤金

B.军人的转业费

C.保险赔款

D.年终加薪

【答案】D

18.以下哪项是企业所得税免税收入?（）［2014年真题］

A.事业单位取得的财政拨款

B.企业团购国债取得的利息收入

C.事业单位从事营利性活动取得的收入

D.企业转让股权取得的转让收入

【答案】B

19.某企业利润总额80万，通过公益性团体向贫困灾区捐赠2

万元，直接向学校捐款5万元，可以在计算应纳税所得额抵扣的是

（）万元。［2014年真题］

A.2

B.5

C.7

D.9.6

【答案】A

20.下列不应缴纳企业所得税的是（）o［2014年真题］

A.事业单位

B.合伙企业

C.社会团体

D.民办非企业单位

【答案】B

21.甲公司购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款

10000元，增值税税额1300元，其中5000元以银行存款支付，另6300

元尚未支付。甲公司此项业务应当编制（）。

A.付款凭证

B.收款凭证与转账凭证

C.付款凭证与转账凭证

D.收款凭证

【答案】C

22.下列不符合谨慎性原则要求的是（）o

A.资产计价时从低

B.负债估计时从高

C.不预计任何可能发生的收益

D.利润估计时从高

【答案】D

23.关于会计基本假设的表述不正确的是（）。

A.会计主体假设界定了开展会计核算工作的空间范围

B.固定资产采用历史成本计量是以会计分期为前提的

C.由于会计分期，会计处理可以运用预收、预付、应收等方法

D.货币计量是企业会计确认、计量和报告的基本手段

【答案】B

24.企业在进行会计确认、计量和报告时，应当做到既不高估企

业的资产或收益，也不低估负债或费用，在有足够证据时充分估计各

种风险和损失。上述体现的是（）原则。

A.相关性

B.谨慎性

C.重要性

D.可靠性

【答案】B

25.某企业本期购入一台设备，因暂时未投入使用，因此一直未

登记入账，这违背了会计信息质量要求中的（）要求。

A.及时性

B.实质重于形式

C.客观性

D.重要性

【答案】A

26.某居民企业2018年会计利润为150万元,实际支出的工资、

薪金总额为150万元，本期福利费发生额30万元，拨缴的工会经费

3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元,

不考虑其他纳税调整因素，该企业2018年的应纳税所得额为（）

万元。

A.0

B.159

C.159.75

D.185.50

【答案】B

27.根据《企业所得税法》的规定，下列对长期待摊费用的税务

处理不正确的是（）。

A.租入固定资产改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊

销

B.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月

起分期摊销，摊销年限不得低于3年

C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计

尚可使用年限分期摊销

【答案】A

28.假设我国居民公司在2017年度来自境内所得8万元，来自

境外税后收益2万元。已经在境外缴纳所得税0.5万元。境内外所得

税税率分别为25%和20%,则2017年该公司在我国应纳企业所得税

为（）万元。

A.2.9

B.2

C.2.5

D.2.125

【答案】D

29.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务

报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。［2012年真题］

A.退休人员再任职取得的收入

B.从非任职公司取得的董事费收入

C.从任职公司取得的监事费收入

D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

【答案】B

30.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得

的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）o［2011

年真题］

A.审稿收入

B.翻译收入

C.题字收入

D.出版作品收入

【答案】D

31.甲将一张汇票背书转让给乙，乙将该汇票背书转让给丙，并

在汇票上记载“不得转让”字样，如果丙将该汇票背书转让给丁，将

产生的法律后果是（）。

A.该汇票无效

B.该背书转让无效

C.乙对丙不负保证责任

D.乙对丁不负保证责任

【答案】D

32.根据我国《票据法》的规定，汇票持票人未按照规定期限提

示承兑的，产生的后果是（）o

A.持票人丧失对其前手的追索权

B.持票人丧失票据权利

C.持票人丧失对出票人的追索权

D.持票人必须要求出票人重新出票

【答案】A

33.汇票的保证不得附有条件，如果附有条件，其后果是（）。

A.该保证无效

B.视为未保证

C.不影响对汇票的保证责任

D.保证人对所附条件承担责任

【答案】C

34.关于票据追索，下列表述不符合法律规定的是（）o

A.票据追索适用于两种情形，分别为到期后追索和到期前追索

B.持票人行使追索权，必须按照票据债务人的先后顺序进行

C.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对

其他票据债务人仍可以行使追索权

D.被追索人依照规定清偿后，可以向其他票据债务人行使再追

索权

【答案】B

35.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为40

万元的银行承兑汇票。出票日期为5月20日，到期日为8月20日。

8月8日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银

行办理了贴现。已知同期银行年贷款利率为5%,年贴现率为3%,一

年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制

度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。

A.399333

B.399567

C.399600

D.400000

【答案】C

36.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失,

在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）o

A.支付给投资者的股息

B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

C.购买劳动保护用品的合理支出

D.在生产经营活动中发生的合理利息支出

【答案】A

37.某居民企业2018年度产品销售收入4800万元，发生的成本

费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761

万元（被投资方税率为15%）,实际发生业务招待费15万元，该企业

2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A.26

B.9

C.15

D.18

【答案】B

38.2018年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发

生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费

没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

A.15

B.60

C.75

D.95

【答案】C

39.企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。

A.契税

B.车船税

C.城镇土地使用税

D.增值税

【答案】D

40.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收

入总额中扣除的是（）o

A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B.合理的会议费

C.未经核定的准备金支出

D.转让资产时该项资产的净值

【答案】C

41.下列各项中，属于资产类会计科目的是（）o

A.预收账款

B.应收账款

C.其他综合收益

D.库存股

【答案】B

42.下列各项中，属于借贷记账法的理论基础是（）o

A.复式记账法

B.有借必有贷，借贷必相等

C.资产=负债+所有者权益

D.借贷平衡

【答案】C

43.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的

处理为（）o

A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账

B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭

证入账

C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账

D.待有关结算凭证到达后入账

【答案】D

44.甲公司2018年12月31日的银行存款日记账的余额为300

万元，银行对账单的余额为303万元，经逐笔核对，发现如下未达账

项：银行代扣水电费3万元，甲公司尚未接到通知;银行已经收到甲

公司销售货物的货款8万元，甲公司尚未接到通知;甲公司已经向丙

公司开出现金支票6万元，但丙公司尚未到银行兑换;甲公司收到转

账支票8万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。经调整后，

甲公司银行存款日记账的余额为（）万元。

A.304

B.303

C.305

D.302

【答案】C

45.某企业“累计折旧”科目的年初贷方余额为600万元，假设

该企业“累计折旧”当年的借方发生额为200万元，贷方发生额为

300万元，则该企业“累计折旧”的年末余额为（）o

A.贷方500万元

B.借方500万元

C.贷方700万元

D.借方700万元

【答案】C

31.成本和费用的说法中错误的是（）o

A.费用着重于按会计期间进行归集

B.产品成本一般以生产过程中取得的各种原始凭证为计算依据

C.产品成本着重于按产品进行归集

D.产品成本一般以成本计算单或成本汇总表及产品入库单等为

计算依据

【答案】B

32.正确划分各种费用支出的界限应当遵循的原则是（）。

A.承受能力原则

B.受益原则

C.因果原则

D.权责发生制原则

【答案】B

33.某企业只生产和销售甲产品，2017年4月1日期初在产品成

本3.5万元。4月份发生如下费用：领用材料6万元，生产工人工资

2万元，制造费用1万元，行政管理部门物料消耗1.5万元，专设销

售机构固定资产折旧费0.8万元。月末在产品成本3万元。该企业4

月份完工甲产品的生产成本为（）万元。

A.9

B.9.5

C.8.3

D.11.8

【答案】B

34.生产车间发生的制造费用分配后，一般应计入（）科目。

A.主营业务成本

B.库存商品

C.其他业务成本

D.生产成本

【答案】D

35.某企业“生产成本”科目的期初余额为40万元，本期为生

产产品发生直接材料费用120万元，直接人工费用20万元，制造费

用30万元，企业行政管理费用20万元，本期结转完工产品成本为

160万元。假定该企业只生产一种产品，期末“生产成本”科目的余

额为（）万元。

A.30

B.70

C.10

D.50

【答案】D

51.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A.调味料

B.电动汽车

C.木制一次性筷子

D.沙滩车

【答案】C

52.下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（）o

A.高档化妆品

B.金银首饰

C.高尔夫球

D.啤酒

【答案】D

53.甲企业是增值税一般纳税人，本月向乙摩托车厂订购摩托车

10辆，每辆含增值税售价为10000元，另支付改装费共计30000元。

已知，增值税税率为13%,消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述

业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）o

A.10000X10X10%

B.10000X104-(1+13%)X10%

C.(10000X10+30000)X10%

D.(10000X10+30000)4-(1+13%)X10%

【答案】D

54.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月份生产销售粮食

白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、

包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税

率为0.5元/500克。有关该酒厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式

正确的是()o

A.480X20%+100X2000X0.5+10000

B.(480+15+5)X20%+100X2000X0.54-10000

C.[480+(15+5)4-(1+13%)]X20%+100X2000X0.5

D.[480+(15+5)+(1+13%)]X20%+100X2000X0.5+10000

【答案】D