经济师《财政税收专业知识与实务》期中习题

经济师《财政税收专业知识与实务》期中习题

一、单项选择题(共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分)。

1、财政配置资源的主体是()O

A、议会

B、政府

C、市场

D、计划

【参考答案】：B

2、税收支出是一种(),属于财政补贴性支出。

A、消费性支出

B、直接性支出

C、生产性支出

D、间接性支出

【参考答案】：D

【解析】：本题考查税收支出的内容。税收支出是一种间接性支出，属于财

政补贴性支出。

3、预算外资金”收支两条线”管理的核心内容是()o

A、预算外资金财政专户储存

B、规范单位预算外资金银行帐户

C、实行票据管理，使用单一化

D、实行收支脱钩，票款分离管理

【参考答案】：D

4、我国目前财政资源配置的主体是()o

A、国有企业

B、政府

C、市场

D、计划

【参考答案】：B

5、美国地方政府的主体税种是()o

A、所得税

B、销售税

C、总收入税

D、财产税

【参考答案】：D

【解析】：本题考查美国地方政府的主体税种。美国地方政府的主体税种是

财产税。

6、“产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和。的借方发生额相对应。

A、主营业务成本

B、生产成本

C、制造费用

D、经营费用

【参考答案】：A

7、通常情况下，税务登记证件换证的周期是()o

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

【参考答案】：C

【解析】：本题考查税务登记证件换证的周期。通常情况下，税务登记证件

换证的周期是3年。

8、经常预算的收入来源主要是()o

A、各项税收收入

B、公债收入

C、国有资产收益

D、规费收入

【参考答案】：A

9、下列属于预算资金供给方的行为特征的是()o

A、具有委员会决策机制的特点

B、有追求预算规模的最大化内在冲动

C、面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本

D、政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能

【参考答案】：D

【解析】：本题考查预算资金供给方的行为特征。ABC均不属于。

10、纳税人在责令缴税期限内不能提供纳税担保的，经()批准，税务机关

可以采取税收保全措施。

A、国家税务局局长

B、省、自治区、直辖市税务局局长

C、县以上税务局(分局)局长

D、税务所所长

【参考答案】：C

11、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是OO

A、3年

B、5年

C、10年

D、无限制

【参考答案】：A

12、在收入方面，财政内在稳定器是指()o

A、税收的减免税调节

B、国债发行量的调节

C、累进税率的调节

D、国债偿还期的调节

【参考答案】：C

【解析】：财政内在稳定器主要表现在财政收入和支出两方面的制度。在收

入方面，主要是实现累进所得税制。在支出方面，主要体现在转移性支出的安排

上。

13、工业企业产品销售收入主要包括销售产成品、自制半成品、工业性劳务,

这些收入通过()账户核算。

A、商品销售收人

B、营业外收入

C、其他业务收入

D、产品销售收入

【参考答案】：D

14、财政监督的基本方法是审核、检查和()o

A、调查研究

B、分析对比

C、案例分析

D、专家验收

【参考答案】：B

15、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料30万元，增值

税专用发票注明税款为5.1万元，当月销售啤酒80万元，销售货物均适用17%的

增值税率，则该啤酒厂2006年6月份应纳增值税为()o

A、5.1万元

B、6.8万元

C、8.6万元

D、10.2万元

【参考答案】：C

16、某企业2008年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元），以10

万元的价格售出，其中正确的税务处理办法是OO

A、按6%简易办法计算应纳增值税

B、按4%简易办法计算应纳增值税

C、按4%简易办法或减半计算应纳增值税

D、不缴增值税

【参考答案】：D

17、按照财政补贴的环节分类，财政贴息属于（）o

A、生产环节的补贴

B、流通环节的补贴

C、分配环节的补贴

D、消费环节的补贴

【参考答案】：C

18、对于财政支出增长现象有多种解释，其中“公共收入增长导致论”观点

由（）提出。

A、瓦格纳

B、皮考克和魏斯曼

C、马斯格雷夫和罗斯托

D、鲍莫尔

【参考答案】：B

【解析】：本题考查公共收入增长的观点。“公共收入增长引致论”观点由

皮考克和魏斯曼提出。

19、级数

所得额级距

所得额级距

1

1000元以下的部分

5

2

超过1000-3000元的部分

10

3

超过3000-5000元的部分

15

假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是()O

A、50

B、100

C、150

D、200

【参考答案】：D

【解析】：先计算二级速算扣除数I000X(10%—5%)+0:50,第三级速算扣

除数为3000X(15%-10%)+50=200

20、我国从()开始实行“退休费用统筹”改革。

A、20世纪70年代中期

B、20世纪70年代后期

C、20世纪80年代中期

D、20世纪80年代后期

【参考答案】：C

21、税收的首要职能是()o

A、财政职能

B、经济职能

C、监督职能

D、调控职能

【参考答案】：A

22、纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，其城镇土地使用

税的纳税由()O

A、纳税人分别向土地所在地税务机关申报缴纳

B、各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点

C、纳税人向任一土地所在地税务机关缴纳

D、纳税人向现居住地税务机关缴纳

【参考答案】：A

23、对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是()o

A、3年内

B、5年内

C、10年内

D、无限期

【参考答案】：D

24、在计算个人所得税时不允许减除3200元附加减除费用的人员是()o

A、在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员

B、在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员

C、在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人

D、应聘在中国境内企业工作的外方专家

【参考答案】：B

25、关于公共产品特征的表述，下列说法正确的是()o

A、公共产品的受益是非排他的

B、公共产品的取得需通过竞争方式

C、提供公共产品是以盈利为目的

D、公共产品的效用是可以分割的

【参考答案】：A

【解析】：本题考查公共产品的特征。公共产品的特征为：效用是不可分割

的、取得方式的非竞争性、收益的非排他性，提供目的的非盈利性，所以选A。

26、企业购进机器一台，价款6万元，取得的增值税专用发票上注明的增值

税额10200元，货款已付，则下列账务处理中正确的是()o

A、借：固定资产60000

应交税金——应交增值税(进项税额)10200

贷:银行存款70200

B、借：固定资产70200

贷:银行存款70200

C、借：固定资产60000

营业外支出10200

贷：银行存款70200

D、借：固定资产60000

管理费用10200

贷:银行存款70200

【参考答案】：B

27、实行国库集中收付制度的重要意义不包括()o

A、有利于防止腐败

B、有利于提高部门预算制定和执行的规范性

C、解决财政收入不能及时、足额入库的问题

D、有利于扩大财政收入

【参考答案】：D

28、税收制度和税收政策的核心是()o

A、设置税务机构

B、税收原则

C、税收负担

D、划分税收收入

【参考答案】：C

29、某工业企业2008年度实现销售收入8000万元，列支的业务招待费为45

万元，在计算企业所得税时允许列支的业务招待费是（）。

A、45万元

B、40万元

C、27万元

D、24万元

【参考答案】：C

【解析】：本题考查业务招待费的扣除。计算过程：45X60%=27（万元），

8000X0.5%=40（万元）。27万元小于40万元，所以可以扣除27万元。

30、流转税是（）。

A、对生产要素的所得征税

B、对生产经营利润征税

C、对交易收入征税

D、对财产征税

【参考答案】：C

31、某企业（增值税一般纳税人）2005年5月购进商品一批1000千克，进价

10000元，税金17000元，入库时，发现短缺100千克，经查，系非正常损失，

下列会计处理中正确的为（）O

A、借：物资采购100000

应交税金——应交增值税（进项税额）17000

贷:银行存款117000

借：库存商品90000

待处理财产损益117000

贷：物资采购10000

应交税金——应交增值税（进项税额转出）17000

B、借：物资采购101700

应交税金——应交增值税（进项税额）15300

贷：银行存款117000

借：库存商品91700

营业外支出一非常损失10000

贷：物资采购101700

C、借：物资采购100000

应交税金——应交增值税（进项税额）17000

贷：银行存款117000

借：库存商品10000

待处理财产损益10000

贷：物资采购100000

D、借：物资采购90000

应交税金——应交增值税（进项税额）15300

营业费用117000

贷：银行存款11700

借：库存商品90000

贷：物资采购90000

【参考答案】：A

32、某商业企业为增值税一般纳税人，2007年4月外购货物20万元，增值

税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元（不含税），销售货物均

适用17%的增值税率，则该企业2005年4月应纳增值税为（）o

A、8.5万元

B、7.6万元

C、5.8万元

D、17万元

【参考答案】：A

33、从性质上看，政府预算是()o

A、反映政府集中支配的财力的分配过程

B、以年度政府财政收支计划的形式存在的

C、具有法律效力的文件

D、调控经济和社会发展的重要手段

【参考答案】：C

34、税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2006年度营

业收入净额为1600万元，在“管理费用一一业务招待费”明细账上累计发生数

为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则税务机关

审查后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为()TY元。

A、4.2

B、7

C、7.2

D、10.2

【参考答案】：C

【解析】：全年销售收入1600万元，扣除比例为千分之三，业务招待费准

予扣除限额为：1600X0.003+3：7.8万元，应调增应纳税所得额(12+3)—

7.8=7.2万元

35、下列不属于预算外资金的有()o

A、社会保障基金

B、国有企业税后留有资金

C、乡自筹、统筹资金

D、以政府信誉形成的具有特定用途的基金

【参考答案】：B

36、短期国债的偿还期限一般是()o

A、1年以内

B、1一2年

C、2-3年

D、3-5年

【参考答案】：A

37、纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售

价未超过原值的，则()。

A、按照4%的征收率减半征收增值税

B、按照4%的征收率计算缴纳增值税

C、按照4%的征收率加倍征收增值税

D、免征增值税

【参考答案】：D

38、最具竞争性的招标采购方式是()o

A、公开性招标采购

B、邀请性招标采购

C、限制性招标采购

D、选择性招标采购

【参考答案】：A

39、下列对不动产的处理，不需要征营业税的是()o

A、销售不动产

B、单位将不动产无偿赠与他人

C、连同土地使用权一并转让的销售不动产

D、以不动产投资入股，但不转让股权，参与投资方利润分配、共担风险

【参考答案】：D

40、在经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是

()O

A、瓦格纳

B、考克

C、马斯格雷夫

D、魏斯曼

【参考答案】：C

41、我国目前应选择的国债结构是()o

A、中期国债为主

B、短期国债、中期国债和长期国债并重

C、短期国债为主

D、国内债务和国外债务并重

【参考答案】：B

【解析】：本题考查国债的结构。我国目前应选择的国债结构是短期国债、

中期国债和长期国债并重。

42、在分税制体制下，中央或上级政府对下级政府实施转移支付的基本依据

是()。

A、基本财政能力

B、基本财政需求

C、财政自给率

D、社会共同事务

【参考答案】：C

43、列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算是指()o

A、总预算

B、部门预算

C、分级预算

D、单位预算

【参考答案】：D

44、税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有()o

A、纳税人偷税以后

B、纳税人欠税以后

C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后

D、纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象

【参考答案】：D

【解析】：本题考查纳税担保的内容。税务机关有根据认为从事生产、经营

的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳税

款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财

产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责令纳税人提供纳税担保。

45、甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得

的专利收入征税的规定遵循了O0

A、属地主义原则

B、属人主义原则

C、属地兼属人主义原则

D、全面征税原则

【参考答案】：B

【解析】：本题考查税收管辖权的内容。只针对甲国居民征税，这遵循了属

人原则。

46、在国家财政资金的筹集、供应过程中，对财政活动和相关的业务进行检

查和督促活动是指OO

A、财政监督

B、财政收支

C、财政管理

D、财政行政复议

【参考答案】：A

47、新企业所得税法对应纳税所得额的计算公式为()o

A、应纳税所得额=收入总额一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损一免税收

B、应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补

的以前年度亏损

C、应纳税所得额=收入总额一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏

损

D、应纳税所得额=收入总额一不征税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度

亏损一免税收入

【参考答案】：B

【解析】：本题考查应纳税所得额的计算公式。B是正确的。

48、政府凭借资本所有权取得的非税收入是()o

A、教育费附加收入

B、国有资产收益

C、公债收入

D、预算收入

【参考答案】：B

49、下面财政手段中，属于“内在稳定器”的是()。

A、收支平衡的中性政策

B、收大于支的结余政策

C、支大于收的赤字政策

D、累进的所得税制度

【参考答案】：D

50、管理各级预算的国家行政机关是()o

A、各级人民代表大会

B、各级人民政府

C、各级政府财政部门

D、各级审计机关

【参考答案】：B

51、在发票检查的初始阶段采用的方法是()o

A、顺向检查法

B、逆向检查法

C、对照检查法

D、票面逻辑推理法

【参考答案】：C

【解析】：本题考查发票的检查。在发票检查的初始阶段采用的方法是对照

检查法。

52、财政复议机关应自受理复议申请之日起(),将复议申请书副本发送给

被申请人。

A、7日内

B、10日内

C、15日内

D、1个月内

【参考答案】：A

53、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起()发现的，

可要求退还。

A、5年内

B、4年内

C、3年内

D、1年内

【参考答案】：C

54、政府预算本质上是()o

A、具有法律效力的文件

B、反映政府集中支配的财务的分配过程

C、政府调控经济和社会发展的重要手段

D、具有法律效力的政府年度财政收支计划

【参考答案】：D

55、2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是

()O

A、用于国债投资或存入银行

B、用于股票投资或存入银行

C、用于房地产投资或存人银行

D、用于国债投资或其他有价证券投资

【参考答案】：A

56、企业所得税的税率为()o

A、33%

B、25%

C、12%

D、24%

【参考答案】：B

【解析】：本题考查企业所得税的税率。企业所得税法规定企业所得税的法

定税率为25%0

57、预算外资金管理的关键问题是()o

A、收入多少的问题

B、规模大小的问题

C、使用范围的问题

D、分配权和管理权的问题

【参考答案】：D

58、某食品厂(增值税一般纳税人)直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税

务机关核准的收购凭证上注明的价款为2000元，货款尚未支付，小麦已验收入

库，正确的会计处理为()O

A、借：物资采购20000

应交税金——应交增值税（进项税额）2600

贷：应付账款22600

B、借：原材料17699.12

应交税金——应交增值税（进项税额）2300.88

贷：应付账款20000

C、借：物资采购20000

贷：应付账款20000

D、借：原材料17400

应交税金——应交增值税（进项税额）2600

贷：应付账款20000

【参考答案】：D

59、发票真伪的鉴定由（）负责。

A、财政机关

B、工商部门

C、税务机关

D、技术监督局

【参考答案】：C

60、目前解决国际重复征税最有效的方法是（）。

A、低税法

B、扣除法

C、抵免法

D、免税法

【参考答案】：C

【解析】：抵免法是目前解决国际重复征税的最有效的办法。

二、多项选择题（共30题，每题2分）。

61、若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查中，适宜采用的方法为

()O

A、详查法

B、抽查法

C、顺查法

D、逆查法

E、盘存法

【参考答案】：A,C,E

【解析】本题考查纳税检查的方法。一个企业账簿资料较乱，应该采用详查

法、顺查法、盘存法。

62、下列属于我国的行政管理支出的是()o

A、国防事业费

B、公安支出

C、行政支出

D、高等教育支出

E、国家安全支出

【参考答案】：B,C,E

【解析】本题考查行政管理支出。公安支出、行政支出、国家安全支出属于

我国的行政管理支出。

63、国债调节国民经济的作用主要表现在()o

A、可以调节国民收入的使用结构

B、可以调节国民经济的产业结构

C、可以调节社会的货币流通

D、可以调节社会资金供求

E、可以筹集建设资金

【参考答案】：A,B,C,D

64、下列属于财政支出的是()o

A、政府部门的经常性支出

B、政府支援农业生产支出

C、职工养老保险支出

D、偿还外债本息支出

【参考答案】：A,B,C,D

65、对自制原始凭证审查时要注意()o

A、检查自制凭证的种类、格式、使用是否符合有关主管机关和财务制度的

规定

B、自制凭证审批手续是否齐全，有无利用白条代替凭证的现象

C、检查凭证手续是否完备，处理是否符合规定

D、检查凭证手续是否完备，应备附件是否齐全

E、检查自制支出凭证的报销金额是否遵守制度规定的开支标准和开支范围

【参考答案】:A,B,C,D,E

66、国债的规模主要包括()o

A、历年国债发行额

B、历年发行国债的累计余额

C、历年国债还本付息总额

D、当年新发行国债的总额

E、当年到期需还本付息的债务总额

【参考答案】：B,D,E

67、基金设施建设的特征有()o

A、初始投资小

B、建设周期长

C、投资回收慢

D、投资效益高

E、风险性低

【参考答案】：B,C

68、按财政支出的目的性分类，财政支出可分为()o

A.预防性支出

B.创造性支出

C.积累性支出

D.消费性支出

【参考答案】：A,B

69、关于变更税务登记，下列说法正确的有()o

A、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或

者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记

B、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机

关办理变更登记，不需要到税务机关申报办理变更税务登记

C、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内

D、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件

E、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出

地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记

【参考答案】：A,C,D,E

70、经济稳定的含义包括()o

A、充分就业

B、物价稳定

C、国际收支平衡

D、经济发展

E、分配公平

【参考答案】：A,B,C

71、消费税的征税范围包括()o

A、烟

B、酒及酒精

C、汽车轮胎

D、图书、报纸

E、成品油

【参考答案】：A,B,C,E

【解析】本题考查消费税的征税范围。图书、报纸不属于消费税的征税范围。