《银行会计第一章》课件

《银行会计第一章》ppt课件REPORTING2023WORKSUMMARY目录CATALOGUE银行会计概述银行会计的基本要素银行会计的核算方法银行财务报表银行会计的核算流程PART01银行会计概述

银行会计的定义银行会计的定义银行会计是按照会计的基本原理、原则和国际统一的会计科目，对银行业务进行反映和监督的一种专业会计。银行会计的核算内容银行会计的核算内容主要包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大要素。银行会计的核算方法银行会计的核算方法主要包括设置账户、复式记账、凭证填制与审核、登记账簿、成本计算、财产清查和编制报表等。统一性银行会计的统一性表现在采用统一的会计科目、会计核算方法和报表格式，以便于不同银行之间的比较和分析。银行会计的特点银行会计具有统一性、规范性、国际性和保密性的特点。规范性银行会计的规范性表现在遵循会计准则和制度，对会计事项的处理有明确的规定和标准。保密性银行会计的保密性表现在对重要信息的保密，以保障客户和银行的利益。国际性银行会计的国际性表现在采用国际通行的会计惯例和国际会计准则，以适应国际金融市场的需要。银行会计的特点银行会计的基本假设持续经营假设银行在可预见的未来将继续经营，不会面临破产或清算，这是银行进行正常会计核算的基础。会计主体假设银行作为独立的法人，具有独立的会计核算和财务报告义务，需要将自身与其他经济主体进行区分。银行会计的基本假设银行会计的基本假设包括会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设。会计分期假设银行将连续不断的经营活动划分为若干个相等的期间，以便于编制财务报告和进行财务管理。货币计量假设银行采用货币作为计量单位，对经济活动进行计量和记录，以综合反映银行的财务状况和经营成果。PART02银行会计的基本要素资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。资产的定义按流动性可分为流动资产和长期资产，按存在形态可分为有形资产和无形资产。资产的分类资产按照成本进行初始计量，后续计量根据具体情况采用历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值等方法。资产的计量资产负债的分类按流动性可分为流动负债和长期负债，按偿还方式可分为短期负债和长期负债。负债的定义负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债的计量负债按照其公允价值和交易费用之和进行初始计量，后续计量根据具体情况采用历史成本、现值和公允价值等方法。负债所有者权益的构成包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。所有者权益的计量所有者权益的计量采用历史成本法，其中实收资本按照投资者投入的价值计量，资本公积按照公允价值计量。所有者权益的定义所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。所有者权益03利润的定义利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润等。01收入的定义收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。02费用的定义费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。收入、费用和利润PART03银行会计的核算方法会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。会计科目账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。账户会计科目与账户单式记账法单式记账法是一种比较简单、不完整的记账方法。复式记账法复式记账法是以资产与权益平衡关系作为记账基础，对于每一笔经济业务，都要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记，系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法。记账方法会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。账簿是由具有一定格式、相互连接的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。会计凭证与账簿账簿会计凭证PART04银行财务报表

资产负债表资产负债表是反映银行在一定日期财务状况的重要报表，它列出了银行资产、负债和所有者权益的各个项目及其金额。资产负债表的主要目的是提供有关银行资产、负债和所有者权益的详细信息，以帮助报表使用者了解银行的财务状况和经营绩效。资产负债表通常按照资产、负债和所有者权益的流动性进行分类，以便更好地了解银行的流动性和偿债能力。利润表的主要目的是提供有关银行经营成果的信息，以帮助报表使用者了解银行的盈利能力。利润表通常包括收入、费用、税前利润和净利润等项目，这些项目反映了银行的盈利能力。利润表是反映银行一定时期内经营成果的财务报表，它列出了银行在一定时期内的收入、费用和利润。利润表现金流量表是反映银行在一定时期内现金流入和流出的财务报表，它列出了银行经营活动、投资活动和融资活动的现金流量。现金流量表的主要目的是提供有关银行现金流量和资金来源的信息，以帮助报表使用者了解银行的现金流量状况和偿债能力。现金流量表通常包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量等项目，这些项目反映了银行的现金流量状况和偿债能力。现金流量表PART05银行会计的核算流程确认凭证的真实性、合法性和完整性，检查凭证的要素是否齐全。原始凭证的审核记账凭证的编制凭证的传递与保管根据原始凭证，按照会计科目和会计分录的要求，编制记账凭证。确保凭证及时传递，并按照规定妥善保管。030201会计凭证的审核与处理银行存款日记账的登记记录银行存款的存入、取出和结余情况。日记账的核对定期与总账核对，确保账目一致。现金日记账的登记记录现金的流入和流出，包括收入、支出和结余。日记账的登记与核对按照会计科目汇总记账凭证，登记总账。总账的登记根据业务种类和部门，登记明细账。明细账的登记定期与日记账核对，确保账目一致。分类账的核对分类账的登记与核对根据