商业银行经营管理课件

商業銀行經營管理

第一章商業銀行導論【本章學習目標】通過本章的學習，你應該能夠：1．瞭解商業銀行的產生與發展2．掌握商業銀行的性質與基本職能3．理解並掌握商業銀行經營的“三性”原則及其關係4．瞭解商業銀行的組織形式和組織機構【學習本章意義】本章主要介紹商業銀行的一些基本概念，對以後各章的學習起到了拋磚引玉的作用。第一章商業銀行導論目錄

第一節商業銀行的產生與發展商業銀行的概念商業銀行的產生商業銀行的發展

第二節商業銀行的性質與職能商業銀行的性質商業銀行的職能

第三節商業銀行的組織形式與組織機構商業銀行的外部組織形式商業銀行的內部組織機構第四節商業銀行的經營原則安全性原則流動性原則盈利性原則“三性”原則之間的協調與矛盾第一節商業銀行的產生與發展商業銀行與公眾聯繫最廣泛的金融機構，對於廣大多數人來說，既熟悉又陌生：熟悉：人們在日常生活中總要或多或少地與其打交道，如吸收存款、發放貸款、代理各種收費業務，辦理轉賬結算，代辦國債、保險、基金的買賣。陌生：大家很難說清到底什麼是商業銀行？它和泛指的銀行有什麼區別？它具有怎樣的功能？業務結構是如何搭建的？商業銀行定義商業銀行定義（經濟學家及學者們有不同的解釋）美國著名經濟學家，諾貝爾獎金獲得者薩謬爾森認為：“商業銀行是一種和其他企業非常相似的企業”，“是唯一能夠提供銀行貨幣的組織”。臺灣學者解宏實認為：“商業銀行是以獲得利潤為目的，一方面收受存款負擔債務，一方面實行貼放取得債權，是一種信用授受的金融機構。”我國學者認為：“商業銀行是以經營工商業存放款為主要業務，並以利潤為其主要經營目標的銀行”。我國《商業銀行法》把商業銀行定義為：“依法設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算業務的企業法人”。概括地說，商業銀行可定義為：是以獲取利潤為目的，以經營金融資產和負債業務為對象，綜合性多功能的金融仲介機構。商業銀行的產生與發展銀行起源的四個階段商業銀行形成的兩種途徑商業銀行發展的兩種方式我國商業銀行的發展商業銀行發展的未來趨勢1.銀行起源的四個階段人們公認的早期銀行的萌芽，起源於文藝復興時期的義大利。“銀行”一詞的英文為“Bank”,是由義大利文“Banco”演變而來的。在意大利文中，“Banco”是“長凳”的意思。最初銀行家均為祖居在意大利北部倫巴第的猶太人，他們是為躲避戰亂，遷移到英倫三島，進行兌換、保管貴重物品、匯兌等活動。在市場上人各一凳，據以經營貨幣兌換業務。倘若有人遇到資金周圍不靈，無力支付債務時，就會招致債主們群起搗碎其長凳，兌換商的信用也即宣告破碎。英文“破產”為“Bankruptcy”即源於此。1.貨幣兌換業的產生2.貨幣保管業的形成-----現代商業銀行存款業務的雛形3.貨幣經營商的產生

4.貸款業務的發展，產生了銀行業與銀行家

2.商業銀行形成的兩種途徑(1)從舊式高利貸銀行轉變過來的這是早期商業銀行產生的主要途徑。

(2)按資本主義原則,以股份公司形式組建而成大多數商業銀行是按這一方式建立的。英國是最早設立股份制銀行的國家。從此，商業銀行也開始在世界範圍內得到普及。

3.商業銀行發展的兩種方式儘管各國商業銀行產生的具體條件不同，其稱謂也不盡一致，但是它們的發展基本循著兩種傳統。第一是英國式融通短期資金的系統。第二是德國式綜合銀行系統。

特別是第二次世界大戰以來，隨著社會經濟的發展，銀行業競爭的加劇，商業銀行的業務範圍不斷擴大，逐漸成為多功能、綜合性的“金融百貨公司”。4.我國商業銀行的發展中國關於銀行的記載（1）較早的是南北朝時的寺廟典當業。（2）到了唐代，出現了類似匯票的“飛錢”，這是我國最早的匯兌業務。（3）北宋真宗時，由四川富商發行的交子，成為我國早期的紙幣。（4）到了明清以後，當鋪是中國主要的信用機構。最早與西方的銀行相比，中國的銀行則產生較晚。我國近代銀行業，是在19世紀中葉外國資本主義銀行入侵之後才興起的。最早到中國來的外國銀行是英商東方銀行，其後各資本主義國家紛紛來華設立銀行。在華外國銀行雖給中國國民經濟帶來巨大破壞，但在客觀上也對我國銀行業的發展起了一定的刺激作用。為了擺脫外國銀行支配，清政府於1897年在上海成立了中國通商銀行，標誌著中國現代銀行的產生。5.商業銀行發展的未來趨勢1.全能化2.商業銀行集中化，競爭白熱化3.商業銀行業務國際化4.金融資產證券化5.經營手段電子化6.金融創新第二節商業銀行的性質與職能商業銀行的性質以追逐利潤為目標，以經營金融資產和金融負債為對象，具有綜合性、多功能特徵的金融企業。思考題

為什麼稱商業銀行是特殊的金融企業？

商業銀行的性質（一）商業銀行是企業，它具有一般企業的特徵自主經營、自負盈虧、自擔風險、獨立核算（二）商業銀行是一種特殊的企業1、經營對象具有特殊性——貨幣2、對整個社會經濟的影響和受社會經濟的影響特殊3、責任特殊（三）商業銀行是一家特殊的金融企業1、與中央銀行不同2、與非銀行性金融機構不同商業銀行職能信用仲介職能——資金融通支付仲介功能（傳統功能）貨幣創造職能金融服務職能調解經濟職能第三節商業銀行的組織形式與組織機構商業銀行的外部組織形式從組織結構上來看，分為單一銀行制和總分行制兩種。從業務結構上看，分為全能銀行制和銀行分業制兩種。從所有權結構上看，分為股份制銀行和私人銀行兩種。另外，商業銀行還存在著其他的組織形式，如持股公司制、連鎖銀行制等。商業銀行的內部組織機構以股份制形式為例，它一般由決策機構、執行機構、監督機構三個部分組成。商業銀行的決策機構主要由股東大會、董事會及董事會下設置的各種委員會構成。商業銀行的執行系統由總經理（行長）和副總經理（副行長）以及各業務職能部門組成。

商業銀行的監督機構由股東大會推選產生的監事會及銀行的稽核部門組成。第四節商業銀行的經營原則目前，各國商業銀行已普遍認同了經營管理中所必須遵循的“盈利性、安全性、流動性”的“三性”原則，我國也在《中華人民共和國商業銀行法》中明確規定了商業銀行“效益性、安全性、流動性”的經營原則。一、安全性原則含義：安全性原則是指商業銀行應努力避免各種不確定因素對它的影響，保證商業銀行的穩健經營和發展。保持安全性的措施：1．熟悉國家法令法規，始終堅持依法經營——政策吃透，防範政策風險。2．籌措足夠的自有資本，提高自有資本在全部負債中的比重，合理安排貸款、投資與負債規模，保持銀行清償力。3．提高風險意識，健全貸款規章制度；合理安排貸款的規模和期限結構；保持一定比例的流動性較高的資產；4．要加強對企業客戶的資信調查和經營預測——減少信用風險。銀行資產要在種類和企業客戶兩個方面適當分散，避免過於集中而產生的大的信用風險。二、流動性原則含義：流動性指商業銀行隨時應付客戶提現與滿足必要的貸款支付的能力。種類：資產流動性和負債流動性1.資產的流動性（1）含義：指銀行的資產在不發生價值損失條件下迅速變現的能力。（2）如何做好流動性注重資產的結構，維持較好的資產適度比例，通過準備金的形式實現。一級準備（現金準備）庫存現金、在中央銀行存款、同業存款（非盈利性資產）二級準備短期同業拆借、短期政府債券、商業票據（既能保持一定的盈利，又能隨時在短期內變現）2.負債的流動性（1）含義：銀行以較低的成本獲取資金的能力。（2）增加資本流動性的途徑：向中央銀行借款、發行大額可轉讓存單、同業拆借、利用國際貨幣市場融資等。三、盈利性原則

——商業銀行經營管理的基本動力

1.含義：指商業銀行營運資金獲取利潤的能力。它不僅反映商業銀行的戰略和策略是否正確，更是為商業銀行的進一步發展打下了良好的基礎2.如何追求較高盈利（1）增加資產收益（2）減少經營成本（業務支出）——加強經濟核算，節約業務管理費用開支四、“三性”原則之間的協調與矛盾（一）矛盾流動性、安全性與盈利性呈反方向變動；流動性與安全性呈同方向變動。（二）聯繫：三者之間是對立統一的，他們共同保證商業銀行正常有效的經營活動。安全性是前提（基礎），流動性是條件，盈利性是目的。“三性”原則之間的協調策略：在保證安全性和流動性的前提下，追求利潤最大化第二章商業銀行資本經營與管理

【本章學習目標】通過本章的學習，你應該能夠：1．瞭解商業銀行資本需要量的測定2．熟悉《巴塞爾協議》和《巴塞爾新資本協議》的內容3．掌握提高資本充足率的途徑4．掌握資本的構成及功能5．掌握商業銀行資本充足率的計算【學習本章意義】資本金是商業銀行得以生存和發展的基礎和前提，是商業銀行穩健經營的重要保障。資本金的籌集和管理一直是商業銀行經營中最核心的問題之一。第二章商業銀行資本經營與管理目錄

第一節商業銀行資本的構成商業銀行資本的含義商業銀行資本的構成商業銀行資本的功能

第二節商業銀行資本充足性及其測定資本充足性的含義資本充足性的測量指標與測量方法《巴塞爾協議》《巴塞爾新資本協議》

第三節商業銀行資本的管理影響商業銀行資本需要量的因素分子策略分母策略

第四節我國商業銀行資本的管理我國商業銀行資本管理的規定提高我國商業銀行資本充足率的途徑第一節商業銀行資本的構成一、商業銀行資本的含義含義：指商業銀行自身擁有的或者是能永久支配使用的資金來源。理解：（與一般公司、企業資本的區別）從數量上看，商業銀行資本在銀行資產中所占的比重遠低於公司、企業資本占總資產的比重。從性質上看，商業銀行的資本具有雙重性質（產權資本和債務資本）。銀行股東為賺取利潤而投入銀行的貨幣和保留在銀行中的收益。為規範商業銀行資本金的雙重性質，通常把產權資本金稱為一級資本金或核心資本金，把債務資本金稱為二級資本金或附屬資本金。

國際資本定義二、商業銀行資本的構成普通資本普通資本是商業銀行資本的基本形式，主要包括普通股、資本盈餘和留存盈餘等。優先資本優先資本是指商業銀行資本中股息分配和資產清償權優先於普通資本的那部分資本。主要包括優先股、資本票據和資本債券和可轉換債券等。其他資本

一般而言，我們可以大致將商業銀行資本分為普通資本、優先資本和其他資本三部分。三、商業銀行資本的功能營業功能保護功能管理功能1.資本為銀行開業提供了啟動資金。2.良好的銀行信譽是維持公眾信心的基礎，而充足的資本又是銀行聲譽賴以樹立的基本物質條件。3.資本為銀行的擴張和業務創新提供了資金。4.銀行資本數量是銀行管理當局在審批銀行開業資格和對銀行進行監管時的重要指標。

銀行在經營活動中，不可避免地存在著風險，資產有受損失的可能性。損失一旦發生，首先要用日常的收益抵補，收益不夠，則要用資本補償。管理功能是從銀行資本是金融管理當局進行金融監管的重要參數，並進一步成為金融監管當局不可缺少的調控手段和調控風險業務的基礎這一角度而言的。銀行資本充足與否，也是獲得金融監管當局認可與信任的重要因素。第二節商業銀行資本充足性及其測定一、資本充足性的含義指銀行資本數量必須超過金融管理當局所規定的能夠保障正常營業並足以維持充分信譽的最低限度。二、資本充足性的測量指標與測量方法資本與存款比率資本與總資產比率資本與風險資產比率分類比率法綜合分析法三、《巴塞爾協議》1988年7月，國際清算銀行成員國（包括美國、英國、法國、德國、義大利、日本、荷蘭、比利時、瑞典、瑞士十國集團和盧森堡、加拿大等12國）的央行行長在瑞士的巴塞爾簽署通過了《關於統一國際資本衡量和資本標準的協議》即《巴塞爾協議》，為銀行的資本充足性規定了統一的衡量標準。《巴塞爾協議》開始只在巴塞爾協議成員國執行，但很快就得到世界很多國家的認同，目前，該協議已經被100多個國家採用，成為銀行資本監管的國際標準。《巴塞爾協議》的發表，是商業銀行國際監管史上的里程碑，具有劃時代的歷史意義。《巴塞爾協議》的內容主要由四部分構成：資本的構成，風險權數系統的規定（包括表內資產風險權數和表外項目的信用轉換係數），標準化比率，過渡期和實施安排。1.資本的構成

核心資本（一級資本）核心資本是銀行資本中最重要的組成部分，應占銀行全部資本的50%以上。這部分資本的價值相對比較穩定，且其對各國銀行來說是唯一相同的成分，對銀行盈利差別和競爭能力關係極大，是判斷資本充足率的基礎。其主要由兩部分組成。（1）實收資本。實收資本是指已發行並完全繳足的普通股和永久性非累積優先股，這是永久的股東權益。（2）公開儲備。公開儲備是指以公開的形式，通過保留盈餘或其他盈餘，並反映在資產負債表上的儲備。包括股票發行溢價、保留利潤、普通準備金和法定準備金的增值等。《巴塞爾協議》將銀行資本分為兩大類，一類是核心資本，又稱一級資本；另一類是附屬資本，又稱二級資本。附屬資本（二級資本）。（1）未公開儲備。又叫隱蔽儲備，是指雖未公開，但已反映在損益賬上並為銀行監管機構所接受的儲備。因其缺乏透明度，許多國家不承認其作為可接受的會計概念，在監管機構接受的情況下，它才有資格包括在附屬資本之內。（2）重估儲備。重估儲備一是房產業重估儲備；二是是由商業銀行持有的有價證券價值上升所造成的，稱為證券重估儲備。（3）普通準備金。普通準備金是指為防備未來可能出現的一切損失而設立的，在損失一旦出現時可隨時用之彌補。（4）混合資本工具。混合資本工具是指帶有一定股本性質又有一定債務性質的資本工具，包括可轉換為普通股的債券、長期性的優先股、累積性的優先股等。（5）次級長期債務資本。次級長期債務資本包括普通的、無擔保的初級債券和到期年限五年以上的次級債券資本工具以及不許贖回的優先股。其特點為：一是次級，即債務清償時不能享有優先清償權；二是長期，即有嚴格的期限規定。《巴塞爾協議》還規定，其比例最多不能超過核心資本的50%。

關於資本精確計算的規定為使資本的計算趨於精確，《巴塞爾協議》還對資本中有些模糊成分應予以扣除作出了規定。包括①從核心資本中扣除商譽。商譽是一種無形資產，它通常能增加銀行的價值，但它又是一種虛擬資本，價值大小比較模糊。②從資本中扣除對從事銀行業務和金融活動的附屬機構的投資。這一規定的目的是儘量避免銀行體系相互交叉控股，導致同一資本來源在一個集團中重複計算的“雙重杠杆效應”使銀行資本更加空虛和加大銀行體系的風險。備註2.風險權數系統表內資產風險權數的規定根據資本與風險資產對稱的規律，《巴塞爾協議》將銀行的表內資產（資產負債表內資產）進行分類，其風險權數分為0、20%、50%、100%四類。風險越大的資產，風險權數越大，反之，則越小銀行在風險權數給定的基礎上，利用加權平均法，確定銀行表內風險資本計算公式為：表內風險資產=∑表內資產額×風險權數風險權數系統包括表內風險權數的和表外信用轉換係數兩部分。

表外項目的信用轉換係數隨著銀行表外業務的迅速發展及其資產風險增大，銀行資本要求也應包含和體現這類活動可能產生的損失。(如:承諾、保證、擔保等）但表外業務風險測定非常困難。《巴塞爾協議》建議採用“信用轉換係數”把表外業務額轉化為表內業務額，然後再根據表內同等性質的專案進行風險加權。表外風險資產的計算公式為：表外風險資產=∑表外資產×信用轉換係數×表內相對性質資產的風險權數3.標準化比率《巴塞爾協議》規定了衡量國際銀行業資本充足率的指標，即資本與加權風險資產的比率，要求達到8%，其中核心資本部分至少為4%。《巴塞爾協議》要求在1992年底前各成員國的國際銀行都應達到這一標準。

核心資本核心資本比率＝————————×100%≥4%

風險資產總額核心資本＋附屬資本總風險資本比率＝—————————————×100%≥8%

風險資產總額（風險資產總額=表內風險資產+表外風險資產）4.過渡期和實施安排從《巴塞爾協議》提出到1992年底大約有4年半時間，委員會建議採取一個中期目標，即在1990年底之前，簽約各國初具規模的銀行都應按統一標準計算資本與風險資產的比率，將該比率至少提高到7.25%；在1992年底前各成員國的國際銀行都應達到這一標準。四、《巴塞爾新資本協議》為繼續促進金融體系的安全性和穩健性，促進銀行業的公平競爭，強調風險管理的全面性，提供更全面的處理風險的方案，巴塞爾委員會對資本協議進行了長時期、大面積的修改與補充。《巴塞爾新資本協議》在信用風險和市場風險的基礎上，新增了對操作風險的資本要求；在最低資本要求的基礎上，提出了外部監管和市場約束的新規定，形成了資本監管的“三大支柱”。1996年，巴塞爾委員會對資本協議做了補充，將市場風險納入資本監管範疇，推出《資本協議關於市場風險的補充規定》。1997年9月推出《有效銀行監管的核心原則》，1999年6月，巴塞爾委員會提出了《新巴塞爾資本協議》草案第一稿，2001年1月在廣泛征求意見的基礎上又推出了草案第二稿，2003年4月底公佈了第三稿，2004年6月正式發表了《巴塞爾新資本協議》，即《統一資本計量和資本標準的國際協議：修訂框架》第一支柱：最低資本要求第二支柱：外部監管第三支柱：市場約束第一支柱：最低資本要求資本充足率的計算公式為：核心資本＋附屬資本資本充足率＝—————————————————————————×100%≥8%

信用風險加權資產+[(市場風險資本+操作風險資本)×12.5]核心資核心資本本充足率＝———————————————————————————×100%≥4%

信用風險加權資產+[(市場風險資本+操作風險資本)×12.5]第二支柱：外部監管第三支柱：市場約束第三節商業銀行資本的管理一、影響商業銀行資本需要量的因素

1．相關的法律制度規定2．經濟發展狀況3．銀行的資產負債結構4．銀行的信譽二、分子策略商業銀行資本的內部籌集1．增加各種準備金2．收益留存分析分子策略是指盡可能提高銀行的資本總量，優化資本的結構。可採取的方式可通過內部籌集資本和外部籌集資本兩種方式。

內部籌集的優點和弊端？商業銀行資本的外部籌集1.發行普通股2.發行優先股3.發行資本票據和債券4.發行可轉換債券每種外部籌集方式的優勢和弊端？分析三、分母策略降低銀行的資產規模調整銀行資產結構

商業銀行在採取分子策略和分母策略是應注意什麼?思考第四節我國商業銀行資本的管理一、我國商業銀行資本管理的規定1.我國銀行業實施《巴塞爾協議》的意義2.1997年中國人民銀行的規定3.現行《商業銀行資本充足率管理辦法》的規定第四節我國商業銀行資本的管理二、提高我國商業銀行資本充足率的途徑1.我國商業銀行資本充足率現狀2.我國商業銀行增加資本的途徑第三章商業銀行負債業務經營與管理【本章學習目標】通過本章的學習，你應該能夠：1.瞭解商業銀行負債管理的意義，存款創新的原則以及存款創新工具2.熟悉商業銀行負債結構和商業銀行負債業務的管理3.熟悉商業銀行非負債業務管理要點。4.掌握商業銀行存款負債業務的分類，存款負債的成本構成5.掌握商業銀行短期借款和長期借款的種類【學習本章意義】負債業務是商業銀行最基本、最主要的業務，是商業銀行籌措資金的主要來源，是保證銀行生存和發展的關鍵。第三章商業銀行負債業務經營與管理

第一節商業銀行負債業務概述商業銀行負債業務的含義商業銀行負債業務的構成商業銀行負債業務經營與管理的重要意義商業銀行負債業務的管理第三節商業銀行非存款業務的經營與管理商業銀行短期借款的經營管理商業銀行長期借款的經營管理

第二節商業銀行存款業務的經營與管理商業銀行傳統存款業務商業銀行創新存款業務我國商業銀行存款業務種類商業銀行存款業務管理

第一節商業銀行負債業務概述一、商業銀行負債業務的含義商業銀行的負債業務是商業銀行以債務人的身份籌措資金，藉以形成資金來源的業務，是支撐商業銀行資產業務的重要資金來源。負債業務是最基本、最主要的業務。銀行負債是銀行在經營活動中尚未償還的經濟義務。第一節商業銀行負債業務概述二、商業銀行負債業務的特點1．它必須是現實的、優先存在的經濟義務,過去發生的、已經了結的經濟義務或將來可能發生的經濟義務都不包括在內；2．它的數量是必須能夠用貨幣來確定的,一切不能用貨幣計量的經濟義務都不能稱之為銀行負債；3．負債只能償付以後才能消失。銀行負債有廣義和狹義之分。廣義負債指除銀行自有資本以外的一切資金來源,包括資本期票和長期債務資本等二級資本的內容；狹義負債主要指銀行存款、借款等一切非資本性的債務。本章則以狹義負債為研究對象。三、商業銀行負債業務的構成商業銀行負債業務存款業務活期存款存款創新外匯存款儲蓄存款定期存款非存款性業務同業借款金融債券國際貨幣市場借款回購協議中央銀行借款金融市場融資主動負債被動負債四、商業銀行負債業務經營的重要意義商業銀行負債業務是商業銀行資金的主要來源負債業務的經營管理決定商業銀行經營成本的高低負債業務是商業銀行資產業務的基礎負債業務的經營管理影響和制約著商業銀行的流動性負債業務有助於商業銀行建立廣泛的社會聯繫五、商業銀行負債業務的管理確立合理的負債結構，提高存款穩定性調節負債資金運用降低負債成本維持銀行負債的增長第二節商業銀行存款業務的經營與管理

商業銀行傳統存款業務

存款業務商業銀行創新存款業務一、傳統存款業務活期存款定期存款儲蓄存款二、商業銀行創新存款業務存款工具創新定義指的是銀行根據客戶的動機和需求,創造並推出新的存款品種,以滿足客戶需求的過程。創新存款的原則規範性原則效益性原則連續性原則社會性原則創新存款業務種類可轉讓支付命令帳戶超級可轉讓支付命令帳戶貨幣市場存款帳戶貨幣市場共同基金帳戶自動轉賬服務帳戶協定帳戶可轉讓定期存單新型期日指定定期存款個人退休金帳戶股金匯票帳戶個人存款業務個人存款業務的概念、分類定義:種類:活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、定活兩便存款、個人通知存款、教育儲蓄存款。

個人存款又叫儲蓄存款，是指居民個人將閒置不用的貨幣資金存入銀行，並可以隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為，是銀行對存款人的負債。1.活期儲蓄存款定義:特點：指不規定存款期限，客戶可以隨時存取的存款。客戶憑存摺或銀行卡及預留密碼可在銀行營業時間內通過銀行櫃面或通過銀行自助設備隨時存取現金。在現實中，活期存款通常1元起存，以存摺或銀行卡作為存取憑證，部分銀行的客戶可憑存摺或銀行卡在全國各網點通存通兌。

活期儲蓄存款計息方式（1）計息金額存款的計息起點為元，元以下角分不計利息。利息金額算至分位，分以下尾數四捨五入。分段計息算至厘位，合計利息後分以下四捨五入。除活期存款在每季結息日時將利息計入本金作為下季的本金計算複利外，其他存款不論存期多長，一律不計複利。（2）計息時間根據《中國人民銀行關於人民幣存貸款計結息問題的通知》（以下簡稱《通知》）中規定：從2005年9月21日起，我國對活期存款實行按季度結息，每季度末月的20日為結息日，次日付息。2.定期儲蓄存款定義:種類:關於提前提取的規定

個人在存款開戶時約定存款，一次或按其分次（在約定存期內）存入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲蓄方式。

根據不同的存取方式，定期存款分為整存整取、零存整取、整存零取、存本取息四種，其中，整存整取最為常見，是定期存款的典型代表。

對於提前支取的定期存款，我國沒有罰款規定，過去是按原存單利息計付利息，但要扣除提前日期的利息；而現在則依國際慣例全部按活期利率計息，並扣除提前日期的利息。整存整取定義:指開戶時約定存期，整筆存入，到期一次整筆支取本息的一種個人存款。要求:人民幣50元起存（外匯整存整取存款的起存金額為等值人民幣100元的外匯）。客戶提前支取時必須提供身份證件，代他人支取的不僅要提供存款人的身份證件，還要提供代取人的身份證件。該儲種只能進行一次部分提前支取。利息:計息按存入時的約定利率計算，利隨本清。整存整取存款可以在到期日自動轉存，也可根據客戶意願，到期辦理約定轉存。期限:人民幣存期分為3個月、6個月、1年、2年、3年、5年六個檔次。零存整取定義:指開戶時約定存期，分次每月固定存款金額（由客戶自定），到期一次支取本息的一種個人存款。要求:開戶手續與活期儲蓄相同，只是每月要按開戶時約定的金額進行續存。儲戶提前支取時的手續比照整存整取定期儲蓄存款有關手續辦理。一般5元起存，每月存入一次，中途如有漏存，應在次月補齊。期限:存期分為1年、3年、5年。利息:利息按存款開戶日掛牌零存整取利率計算，到期未支取部分或提前支取按支取日掛牌的活期利率計算利息。整存零取定義:指在存款開戶時約定存款期限，本金一次存入，固定期限分次支取本金的一種個人存款。要求:存款開戶的手續與活期相同，存入時1000元起存，支取期分1個月、3個月及半年一次，由客戶與營業網點商定。利息:利息按存款開戶日掛牌整存零取利率計算，於期滿結清時支取。到期未支取部分或提前支取按支取日掛牌的活期利率計算利息。期限:存期分為1年、3年、5年。存本取息定義:指在存款開戶時約定存期，整筆一次存入，按固定期限分次支取利息，到期一次支取本金的一種個人存款。要求:一般是5000元起存。可一個月或幾個月取息一次，可以在開戶時約定的支取限額內多次支取任意金額。利息:利息按存款開戶日掛牌存本取息利率計算，到期未支取部分或提前支取按支取日掛牌的活期利率計算利息。期限:存期分為1年、3年、5年。說明:其開戶和支取手續與活期儲蓄相同，提前支取時與定期整存整取的手續相同。3.定活兩便存款定義:

規定:指客戶在存款開戶時不必約定存期，銀行根據客戶存款的實際存期按規定計息，可隨時支取的一種個人存款。

50元起存，存期不足3個月的，利息按支取日掛牌活期利率計算；存期3個月以上（含3個月）不滿半年的，利息按支取日掛牌定期整存整取3個月存款利率打六折計算；存期半年以上（含半年）不滿1年的，整個存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計息；存期1年以上（含1年）的，無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取1年期存款利率打六折計息。4.個人通知存款定義:規定:期限指客戶在存入款項時不約定存期，支取時事先通知銀行，約定支取存款日期和金額的一種個人存款方式。最低起存金額為人民幣50000元（含）[外幣等值5000美元（含）］。為了方便，客戶在存入款項開戶時即可提前通知取款日期或約定轉存日期和金額。個人通知存款需一次性存入，可以一次或分次支取，但分次支取後賬戶餘額不能低於最低起存金額，當低於最低起存金額時銀行給予清戶，轉為活期存款。個人通知存款按存款人選擇的提前通知的期限長短劃分為一天通知存款和七天通知存款兩個品種。其中一天通知存款需要提前一天向銀行發出支取通知，並且存期最少需兩天；七天通知存款需要提前七天向銀行發出支取通知，並且存期最少需七天。5.教育儲蓄存款定義:規定:

是為鼓勵城鄉居民以儲蓄方式，為其子女接受非義務教育積蓄資金，促進教育事業發展而開辦的儲蓄。教育儲蓄的對象為在校小學四年級（含四年級）以上學生。存款按存期分為1年、3年和6年三種。每一帳戶50元起存，本金合計最高限額為2萬元。客戶憑學校提供的正在接受非義務教育的學生身份證明一次支取本金和利息時，可以享受利率優惠，並免征儲蓄存款利息所得稅。單位存款定義種類單位存款又叫對公存款，是機關、團體、部隊、企業、事業單位和其他組織以及個體工商戶將貨幣資金存入銀行，並可以隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為。

按存款的支取方式不同，單位存款一般分為:單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協定存款保證金存款。同業存款和外幣存款同業存款，也稱同業存放，全稱是同業及其他金融機構存入款項，是指因支付清算和業務合作等的需要，由其他金融機構存放於商業銀行的款項。我國銀行開辦的外幣存款業務幣種主要有九種：美元、歐元、日元、港元、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。其他可自由兌換的外幣，不能直接存入帳戶，需由存款人自由選擇上述貨幣中的一種，按存入日的外匯牌價折算存入。四、商業銀行存款業務管理1.影響商業銀行存款的主要因素影響存款的宏觀因素社會經濟發展水準。中央銀行的貨幣政策。金融監管程度。社會保障體系和民族文化傳統。影響存款的微觀因素商業銀行的實力和社會信譽。重視利率的杠杆作用。存款種類的創新。銀行的經營管理水準。2.存款業務經營策略變被動負債為積極經營提高存款穩定性的策略措施存款規模的控制策略第三節商業銀行非存款業務的經營與管理商業銀行的非存款負債業務主要是各種形式的借入負債。借入負債是商業銀行主動通過金融市場或直接向中央銀行融通的資金，按照期限長短分為短期借款和中長期借款。一、商業銀行短期借款的經營管理（一）種類1.同業借款定義：指商業銀行之間或商業銀行與其他金融機構之間發生的短期資金融通活動。種類：同業拆借、轉貼現和轉抵押等。2.向中央銀行借款定義：商業銀行資金頭寸不足時，可以向中央銀行申請借款。種類：再貼現和再貸款兩種。

3.回購協議定義:回購協議是金融資產持有者出售金融資產取得資金,但在出售時,出售人同意在一定日期按預定價格再購回此項金融資產。大多數回購協議以政府債券為交易對象。種類：一種是回購時價格高於原出售價格一種是交易雙方同意按相同的價格出售與回購金融資產4.出售大額可轉讓定期存單大額可轉讓定期存單是由美國花旗銀行首創的一種銀行融資信用工具。大額可轉讓定期存單面額大,存期以短期為主,從七天到一年都有,主要集中在1～6個月；存單以無記名方式發行；存單在到期之前,可以在二級市場上流通轉讓,流動性較強。

5.發行商業票據商業票據是美國的大公司為籌集資金而發行的短期融資票據,期限有三、四天至九個月不等。6.歐洲貨幣市場借款歐洲貨幣市場形成於20世紀50年代,是歐洲美元與其他歐洲貨幣借貸活動的場所。歐洲貨幣市場對於商業銀行融資具有很大的優惠條件。（二）短期借款的特點短期借款的期限短。對流動性的需要相對明確和集中。面臨較高的利率風險。主要用於滿足銀行短期頭寸不足的需要。（三）短期借款的管理把握短期借款的時機。確定適度的借款規模。確定合理的借款結構。二、商業銀行長期借款的經營管理

——金融債券1.金融債券的定義：商業銀行在金融市場上發行的、按約定還本付息的有價證券。2.商業銀行發行金融債券的條件具有良好的公司治理機制；核心資本充足率不低於4%；最近三年連續盈利；貸款損失準備計提充足；風險監督指標符合監管機構的有關規定；最近三年沒有重大違法、違規行為；中央銀行要求的其他條件。

商業銀行吸收存款與發行金融債券差異（1）籌資的目的不同。商業銀行吸收存款為的是全面擴大銀行資金來源的總量,並無特定的目的；而發行金融債券則著眼於增加長期資金來源和滿足特定用途的資金需要。（2）籌資的機制不同。吸收存款是經常性的、無限額的,是否能吸收到存款在很大程度上取決於客戶的存款意願,銀行處於被動的地位；而金融債券的發行則是階段性的、有額度限制的,但發行的主動權是掌握在銀行手中,銀行具有主動性,是主動負債。（3）所籌資金的穩定性不同。銀行的定期存款雖然有期限的規定,但由於可以提前支取,銀行要有一定的現金準備,而且還要繳納存款準備金,資金的穩定性低些；而金融債券有明確的償還期,一般不能提前還本付息,且不必繳納法定準備金,在到期日之前,銀行可以全部加以運用,提高了資金的利用效率。（4）籌資的效率不同。金融債券的利率一般要高於同期存款的利率,對客戶的吸引力較強,因而其籌資效率在通常情況下要高於存款。（5）資金的流動性不同。一般情況下存款是不能轉讓的；而金融債券一般不記名,有廣泛的二級市場可以流通轉讓,因而比存款具有更強的流動性。分析

金融債券的作用與局限性金融債券的主要功能在於拓寬了銀行的負債管道,促進了銀行負債來源的多樣化,增強了負債的穩定性,提高了銀行資金的利用效率。因此,金融債券的發行對銀行負債經營的發展有較大的經濟意義。但與存款相比,銀行發行債券也有一定的局限性。第一,金融債券發行的數量、利率、期限都要受到管理當局有關規定的嚴格限制,銀行籌資的自主性不強。第二,金融債券的籌資成本較高。債券除利率較高外,還要承擔相應的發行費用,籌資成本較高,受銀行成本負擔能力的制約。第三,債券的流動性受金融市場發達程度的制約,在金融市場不夠發達和完善的發展中國家,金融債券種類少,發行數量也遠遠小於發達國家。

金融債券的種類資本性金融債券一般性金融債券國際金融債券國際金融債券指的是在國際金融市場上發行的面額以外幣表示的金融債券。（1）外國金融債券。指債券發行銀行通過外國金融市場所在國的銀行或金融機構發行的以該國貨幣為面值的金融債券。如我國的銀行通過日本的銀行或金融機構在日本東京市場發行日元債券，即為外國金融債券。（2）歐洲金融債券。指債券發行銀行通過其他銀行和金融機構，在債券面值貨幣以外的國家發行並推銷債券。如我國銀行在倫敦市場發行美元債券或法蘭克福市場發行日元債券。前者稱為歐洲美元金融債券，後者則稱為歐洲日元金融債券。（3）平行金融債券。指發行銀行為籌措一筆資金，在幾個國家同時發行債券，債券分別以各投資國的貨幣標價，各債券的籌資條件和利率基本相同。實際上，這是一家銀行同時在不同國家發行的幾筆外國金融債券。金融債券管理要點1．做好債券發行和資金使用的銜接工作

2．注重利率變化和貨幣選擇

3．掌握好發行時機

4．研究投資者心理第四章商業銀行現金資產業務經營與管理【本章學習目標】通過本章的學習，你應該能夠：1．掌握現金資產的含義及構成2．瞭解庫存現金和存放同業存款的管理3．掌握存款準備金的管理4．瞭解資金頭寸的構成5．瞭解資金頭寸的預測方法及調度方式【學習本章意義】商業銀行的經營對象是貨幣，其資金來源的性質和業務經營的特點，決定了商業銀行必須保持合理的流動性，以應付存款提取及貸款需求。現金資產正是為了滿足銀行的流動性需要而安排的準備資產。第四章商業銀行現金資產業務經營與管理

第一節現金資產的構成庫存現金在中央銀行的存款存放同業存款托收中的現金

第二節現金資產的管理現金資產的管理原則庫存現金的管理存款準備金的管理存放同業存款的管理

第三節資金頭寸的構成、預測及調度資金頭寸的構成資金頭寸的預測資金頭寸的調度

第一節現金資產的構成庫存現金在中央銀行的存款存放同業存款托收中的現金在中央銀行的存款是指商業銀行存放在中央銀行的資金，即存款準備金。在中央銀行存款由兩部分構成：一是法定存款準備金；二是超額準備金。第二節現金資產的管理一、現金資產的管理原則總量適度原則適時調節原則安全保障原則庫存現金的管理存款準備金的管理存放同業存款的管理二、庫存現金的管理（一）影響庫存現金量的因素1．現金收支規律2．與中央銀行發行庫的距離、交通條件及發行庫的規定3．銀行所在城市和開設網點的地理位置4.商業銀行內部管理（二）加強庫存現金管理的措施1．制訂科學的考核辦法,合理核定各銀行庫存現金的限額2．採取各種措施，為現金繳存提供便利3．掌握儲蓄現金收支規律4．實現對公現金出納業務的規範化操作5．嚴格庫房安全管理三、存款準備金的管理（一）法定存款準備金的管理1．滯後準備金計算法2．同步準備金計算法（二）超額準備金的管理1．存款波動2．貸款的發放與收回3．其他因素四、存放同業存款的管理（一）同業存款的目的（二）影響同業存款需要量的因素1．使用代理行的服務數量和專案2．代理行的收費標準第三節資金頭寸的構成、預測及調度一、資金頭寸的構成基礎頭寸基礎頭寸是指商業銀行庫存現金與在中央銀行的超額準備金之和。可用頭寸可用頭寸是指扣除了法定準備金以後的所有現金資產，包括庫存現金、在中央銀行的超額準備金及存放同業存款。可貸頭寸可貸頭寸是指商業銀行在某一時期內可直接用於貸款發放和投資的資金，它是形成銀行盈利性資產的基礎。

二、資金頭寸的預測因素法資金結構法流動性指標法資金頭寸的調度同業拆借短期證券回購及同業票據交易通過中央銀行融資商業銀行系統內的資金調度出售其他資產第五章商業銀行貸款政策與管理【本章學習目標】通過本章學習，你應該能夠：1．瞭解商業銀行貸款政策2．熟練掌握貸款的操作規程3．掌握貸款的管理制度4．熟練掌握貸款風險分類的方法【學習本章意義】商業銀行利潤的主要來源是貸款業務,而貸款業務的經營需要商業銀行貸款政策的指導和銀行內部有效的管理。

第五章商業銀行貸款政策與管理

第一節商業銀行貸款政策貸款政策貸款的操作規程

第二節貸款管理制度貸款管理行長負責制審貸分離，分級審批貸款三查制度離任審計制度

第三節商業銀行貸款的風險管理與風險分類商業銀行貸款的風險管理貸款五級分類的重要性貸款五級分類的方法第一節商業銀行貸款政策一、貸款政策定義:指銀行指導和規範貸款業務，管理和控制信用風險的各項方針、措施和程式的總稱，是銀行從事貸款業務的準則。基本內容貸款業務的發展戰略貸款審批的分級授權貸款的期限和品種結構貸款發放的規模控制關係人貸款政策信貸集中風險管理政策貸款定價貸款的擔保政策貸款檔案的管理政策貸款的審批和管理程式貸款的日常管理和催收政策對所有貸款品質評價的標準對不良貸款的處理二、貸款的操作規程(一)貸款申請（二）對借款人的信用等級評估（三）貸款調查（四）貸款審批（五）簽訂借款合同（六）貸款發放（七）貸後檢查（八）貸款歸還第二節貸款管理制度一、貸款管理行長負責制(1)行長是貸款管理的責任人，即貸款的安全由行長負責，保證信貸資產安全是行長的主要職責；(2)貸款實行分級經營管理，即行長對授權範圍內的貸款的安全全權負責；(3)行長授權的主管人員應當對行長負責。

二、審貸分離、分級審批所謂審貸分離,是指商業銀行在發放貸款時，要將貸款的審查與貸款的具體發放和管理分開的一種管理方式。審貸分離，一是指貸款經辦人員同貸款審查人員分開，這種分開可能是機構上的分離，也可能不是，這要依不同的銀行而定。另一種方法指不用從機構上分開，審批權由分支行行長(或信貸處長)掌握，或者一個人數較少的貸款審查委員會掌握。這對於小銀行是可行的。分級審批實際上是一個分級授權的問題。是根據不同級別的分支機構，確定其貸款審批權限的管理方式。三、貸款“三查”制度貸前調查是指銀行在接到貸款申請後，對申請貸款企業的基本情況進行搜尋、整理分析的過程。通過調查，瞭解企業的情況，摸清底子，為有效地進行貸款決策，提高借款品質打下堅實的基礎。貸款審查所謂貸款審查，是指銀行在發放貸款時對借款企業提出的借申請及有關材料審查。通過審查,確定貸與不貸、貸多貸少、期限長短，以保證貸款投向合理、投量適當。它是銀行正確發放貸款的關鍵，其基本要求是根據貸前調查掌握的資料，分析企業借款原因，對貸款作出正確決策。貸款發放、檢查與收回借款企業向商業銀行申請貸款，經受理後由銀行信貸部門進行貸前調查和貸時審查，並按照審貸分離、分級審批的制度要求，經有權人批准之後，借貸雙方正式簽訂貸款合同。簽訂貸款合同後，即可按合同規定發放貸款。同時，商業銀行必須對貸款的使用和風險狀況進行檢查和監測，以保證貸款的按期收回。四、離任審計制度離任審計又叫離任稽核，又稱離任經濟責任稽核，是稽核人員對即將調離現工作崗位的領導幹部在整個任職期間職責履行情況進行的全面監督檢查和總體評價活動，是商業銀行為加強對各級領導幹部的管理和監督，加強和改善經營管理，提高效益，防範風險而實行的一種稽核制度。它既是對離任者在職期間經濟責任的綜合評價，以能使接任者“心中有數”，為以後的經營打下良好的基礎，同時還為上級行對領導幹部的考核任命提供可靠的依據。第三節

商業銀行貸款的風險管理與風險分類一、商業銀行貸款風險管理貸款風險:是指銀行不能按期收回貸款本息，造成信貸資金損失的可能性。它是風險的一種，具有風險的一般屬性，又具有自己的特性。為了更好的理解貸款風險的含義，要區分以下兩組詞的區別:貸款風險與貸款損失貸款風險與風險貸款二、商業銀行貸款風險的特徵1．商業銀行貸款具有客觀性和普遍性2．商業銀行貸款風險的作用力具有傳導性3．商業銀行貸款風險具有較強的隱蔽性和潛伏性4．商業銀行貸款風險具有可測性5．商業銀行貸款風險具有可控性三、貸款風險的種類按貸款風險本身的性質劃分，貸款風險可分為靜態風險與動態風險按貸款風險形成的原因劃分，貸款風險可分為直接貸款風險與間接貸款風險按貸款風險作用強度大小劃分，貸款風險可分為高度貸款風險、中度貸款風險和低度貸款風險四、貸款風險管理定義:貸款風險管理是指銀行運用系統的、規範的方法對貸款業務活動中的各種風險進行識別、估計和處理，防止和控制貸款風險，從而保障貸款的安全性、流動性和效益性。

貸款風險管理程式風險識別貸款存在哪些風險或貸款風險的源由風險估價貸款風險發生可能性大小及損失大小風險處理銀行決策部門採取哪些來措施防範和消除貸款風險五、貸款五級分類的含義貸款五級分類:也叫做貸款風險分類，是指銀行的信貸分析和管理人員，綜合能獲得的全部資訊並應用最佳判斷，根據貸款的風險程度對貸款品質做出評價和判斷。貸款風險分類的目的：一是揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映貸款的品質。二是發現貸款發放、管理、監控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理。三是為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據。貸款風險分類的重要性貸款風險分類方法是建立在對貸款動態監測基礎上的貸款分類方法貸款風險分類方法具有科學的分類標準貸款風險分類法有利於銀行業的穩健經營貸款風險分類有利於我國商業銀行在運作上與國際慣例接軌有利於銀行監管部門對銀行業實施統一、有效的監管。貸款風險分類的標準我國的貸款風險分類主要借鑒美國為代表的貸款分類方法，即把貸款分為正常、關注、次級、可疑、和損失五類。1．正常貸款正常貸款指借款人能夠履行合同，有充分把握能按時足額償還貸款本息。正常貸款的特徵是借款人能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸款已有充分把握，各方面情況正常；不存在任何影響貸款本息償還的消極因素，沒有任何理由懷疑貸款會遭受損失。2．關注貸款關注貸款指儘管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對貸款償還產生不利影響的因素。關注貸款的特徵是借款人償還貸款本息沒有問題，但是存在潛在的缺陷，繼續存在下去將會影響貸款的償還。其具體特徵包括：（1）宏觀經濟、市場、行業的外部環境的變化對借款人的經營產生不利影響，並可能影響借款人償債能力，例如借款人所處的行業呈下降趨勢；（2）企業改制（如分立、租賃、承包和合資等）對銀行債務可能產生不利影響；（3）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司發生了重大不利變化；（4）借款人的一些關鍵財務指標，例如流動性比率、資產負債率、銷售利潤率和存款周轉率低於行業平均水準或較大幅度下降；（5）借款人未能按規定使用貸款；（6）固定資產的專案出現重大的、不利於貸款償還的調整，例如機械專案工期延長，或概算調整幅度較大；（7）借款人還款意願差，不與銀行積極合作；（8）貸款抵押品、質押品價值下降，或依法對抵押品失去控制；（9）貸款保證人的財務狀況出現疑問；（10）銀行對貸款缺乏有效監督；（11）銀行信貸檔案不齊全，重要檔遺失，並且對於貸款構成實質性影響；（12）違反貸款審批程式，例如超越授權發放貸款。這類貸款的損失概率一般不會超過5%，逾期90天以內的貸款至少劃分為關注類貸款。3．次級貸款次級貸款指借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。次級貸款的特徵是借款人缺陷已經很明顯，正常經營收入不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產和對外融資，乃至執行擔保來償還。次級貸款具體的特徵包括：（1）借款人支付出現困難，並且難以獲得新的資金；（2）借款人不能償還對其他債權人的債務；（3）借款人內部管理問題未能解決，妨礙債務及時足額清償；（4）借款人採用隱瞞事實等不正常手段獲取的貸款；（5）借款人經營虧損，淨現金流量為負值；（6）借款人不得不尋求拍賣抵押品、履行擔保等還款來源。4．可疑貸款可疑貸款指借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。可疑貸款的特徵是貸款已經肯定要發生一定損失，只是因為存在借款人重組、兼併、合併、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額還不能確定。可疑類貸款具體特徵包括：（1）借款人處於停產、半停產狀況；（2）貸款專案，如基建專案處於停緩狀態；（3）借款人已資不抵債；（4）企業借改制之機，逃避銀行債務；（5）貸款經過了重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還貸款本息，還款狀況未明顯改善。這類貸款損失的概率為40%~60%，逾期180天以上的貸款至少劃分為可疑類貸款。5．損失貸款損失貸款指在採取了所有可能的措施或一切必要的法律程式之後，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。損失貸款的特徵是貸款要大部分或部分發生損失。具體表現為：（1）借款人和擔保人依法宣告破產，經法定清償後，仍不能還清的貸款；（2）借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通則》的規定，宣告失蹤或死亡，以其財產或遺產清償後，未能還清的貸款；（3）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得補償、確實無力償還的部分或全部貸款；（4）經國務院專案批准核銷的逾期的貸款；（5）貸款企業雖未破產，工商行政管理部門也未吊銷其執照，但企業早已關停或名存實亡；（6）由於計劃經濟體制等歷史原因造成的，債務人主體已經消亡，懸空的銀行貸款。這類貸款的損失率基本上是95%~100%，如果貸款逾期天數在720天以上，一般要劃為損失類貸款。貸款風險分類的程式1．閱讀信貸檔案，開始填寫《貸款分類認定表》2．審查貸款的基本情況3．評估還款的可能性4．確定分類結果。第六章客戶信用分析管理【本章學習目標】通過本章的學習，你應該能夠：1.瞭解客戶財務分析的內容和方法;2.掌握財務指標分析的主要內容;3.瞭解財務綜合分析方法和非財務因素分析的作用;4.掌握非財務因素分析的內容;5.瞭解客戶信用評級的內涵、影響因素;6.掌握客戶信用評級的方法。【學習本章意義】客戶財務分析是以客戶財務報表為主要依據,運用一定的分析方法,對客戶的財務過程和結果進行研究與評價,以分析客戶財務狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力,並由此預測客戶的發展變化趨勢,從而為貸款決策提供依據。第六章客戶信用分析管理

第一節客戶財務分析客戶財務分析概述財務報表分析財務報表的綜合分析第三節擔保的概念擔保的種類擔保分析

第二節客戶非財務因素分析非財務因素分析的含義非財務因素分析的作用非財務因素分析的主要內容第四節客戶信用評級及授信制度客戶信用評級授信額度第一節客戶財務分析客戶財務分析客戶財務分析的含義財務分析是以客戶財務報表為主要依據，運用一定的分析方法，對客戶的財務過程和結果進行研究和評價，以分析客戶財務狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力，並由此預測客戶的發展變化趨勢，從而為貸款決策提供依據。客戶財務分析的內容借款人的償債能力和借款人的盈利能力、營運能力、資本結構和淨現金流量等因素密切相關①盈利比率：盈利比率主要包括銷售利潤率、營業利潤率、淨利潤率、成本費用率等。②效率比率：效率比率主要包括總資產周轉率、固定資產周轉率、應收賬款回收期、存貨持有天數、資產收益率、所有者權益收益率等。③杠杆比率：杠杆比率一般包括資產負債率、負債與所有者權益比率、負債與有形淨資產比率、利息保障倍數等。④流動比率：流動比率主要包括流動比率、速動比率、現金比率等。財務分析的方法趨勢分析法結構分析法比率分析法比較分析法因素分析法資產負債表分析資產負債表的構成資產結構分析資金結構分析損益表分析

財務報表的綜合分析1.盈利能力分析(1)銷售利潤率(毛利潤率)銷售利潤率是指銷售利潤和產品銷售收入淨額的比率。其計算公式為：銷售利潤率=銷售利潤/銷售收入淨額x100%銷售利潤=銷售收入淨額-銷售成本-銷售費用-銷售稅金及附加(2)營業利潤率營業利潤率是指借款人的營業利潤與產品銷售收入淨額的比率。其計算公式為：營業利潤率=營業利潤/銷售收入淨額x100%營業利潤=銷售利潤-管理費用-財務費用(3)稅前利潤率和淨利潤率稅前利潤率是客戶利潤總額和銷售收入淨額的比率。其計算公式為：稅前利潤率=利潤總額/銷售收入淨額x100%利潤總額=營業利潤+投資淨收益+營業外收入-營業外支出(4)成本費用利潤率成本費用比率=利潤總額/成本費用總額x100%成本費用總額=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務費用2.償債能力分析償債能力是指客戶償還到期債務的能力，包括長期償債能力分析和短期償債能力分析。(1)長期償債能力分析①資產負債率。資產負債率=負債總額/資產總額x100%②負債與所有者權益比率。負債與所有者權益比率=負債總額/所有者權益x100%③負債與有形淨資產比率。負債與有形淨資產比率=負債總額/有形淨資產x100%有形淨資產=所有者權益-無形資產-遞延資產④利息保障倍數。利息保障倍數=(利潤總額+利息費用)/利息費用(2)短期償債能力分析①流動比率流動比率=流動資產/流動負債x100%②速動比率。速動比率=速動資產/流動負債x100%速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用③現金比率。現金比率=現金類資產/流動負債x100%3.營運能力分析(1)總資產周轉率總資產周轉率=銷售收入淨額/資產平均總額x100%資產平均總額=(期初餘額+期末餘額)/2(2)固定資產周轉率固定資產周轉率=銷售收入淨額/固定資產平均淨值x100%固定資產平均淨值=(年初固定資產淨值+年末固定資產淨值)/2(3)應收賬款周轉率應收賬款周轉率=賒銷收入淨額/應收賬款平均餘額x100%賒銷收入淨額=銷售收入-現銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣應收賬款平均餘額=(期初應收賬款+期末應收賬款餘額)/2(4)存貨周轉率存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨餘額x100%平均存貨餘額=(期初存貨餘額+期末存貨餘額)/2(5)資產收益率資產收益率=稅前淨利潤/資產平均總額x100%資產平均總額=(期初資產總額+期末資產總額)/2(6)所有者權益收益率所有者權益收益率=利潤總額/有形淨資產x100%現金流量分析現金流量的概念現金流量包括現金流入量、現金流出量和現金淨流量；現金淨流量為現金流入量和現金流出量之差。現金流量的計算現金淨流量=經營活動的現金淨流量+投資活動的現金淨流量+融資活動的現金淨流量現金流量的具體內容①經營活動的現金流量。②投資活動的現金流量。③融資活動的現金流量。第二節客戶非財務因素分析一、客戶非財務分析含義非財務因素是指企業財務因素變動以外的因素。非財務因素可能導致銀行貸款的風險雖然不能直接通過財務指標加以量化,但是它對企業的影響乃至對銀行貸款的影響至關重要。商業銀行的貸前調查、貸時審查以及貸後檢查都必須從關注企業財務因素逐步延伸到關注企業的非財務因素。第二節客戶非財務因素分析二、非財務因素分析的作用1.全面、動態地判斷借款人的還款能力2.全面評估貸款償還的可能性3.促進銀行的信貸管理工作第二節客戶非財務因素分析二、非財務因素分析的內容(一)行業風險因素分析(二)經營風險因素分析(三)管理風險因素分析(四)自然、社會因素分析(五)借款人還款意願分析第三節擔保分析一、擔保的概念貸款擔保是指為提高貸款償還的可能性，降低銀行資金損失的風險，銀行在發放貸款時要求借款人提供擔保，以保障貸款債權實現的法律行為。二、擔保種類(一)抵押(二)質押(三)保證(四)留置(五)定金三、擔保分析貸款抵押分析貸款質押分析貸款保證分析一、客戶信用評級定義：客戶信用評級是商業銀行對客戶償債能力和償債意願的計量和評價，反映客戶違約風險的大小。客戶評級的評價主體是商業銀行，評價目標是客戶違約風險，評價結果是信用等級。信用評級分為外部評級和內部評級。意義：一是能夠有效區分違約客戶，即不同信用等級的客戶違約風險隨信用等級的下降而呈加速上升的趨勢；二是能夠準確量化客戶違約風險，即能夠估計各信用等級的違約概率，並將估計的違約概率與實際違約頻率的誤差控制在一定範圍內。第四節客戶信用評級及授信制度客戶評級因素①財務報表分析結果。②借款人的行業特徵。③借款人財務資訊的品質。④借款人資產的變現性。⑤借款人的管理水準。⑧被評級交易的結構。⑦特殊事件的影響。⑥借款人所在國家。客戶信用評級方法(1)定性分析方法對企業信用分析的5Cs系統使用最為廣泛。5Cs系統指①品德(Character)②資本(Capital)③還款能力(Capacity)④抵押(Collateral)⑤經營環境(Condition)(2)定量分析方法二、授信額度定義：授信額度指的是銀行批准並且可以借貸或者已經貸出的最高貸款本金限額。種類：

1.單筆貸款授信額度

2.借款企業額度

3.集團借款企業額度授信額度的決定因素1．明確和計量借款企業的需求，通過與借款企業進行討論，並對借款原因進行分析；2．通過對季節性或長期貸款的信用分析和財務預測來評估還款能力，集中分析未來現金流量的風險；3．借款企業對借貸金額的需求；4．銀行或借款企業的法律或監督條款的限制，以及借款合同條款對公司借貸活動的限制；5．貸款組合管理的限制，例如地域、行業、借貸類型或者由高級銀行主管人員為貸款組合所制定的貸款敞口額度；6．關係管理因素，相對於其他銀行或債權人，銀行願意提供給借款企業的貸款數額和關係盈利能力。第七章貸後管理與不良貸款管理【本章學習目標】通過本章的學習，你應該能夠：1.瞭解商業銀行貸後管理的工作內容;2.掌握不良貸款形成的原因;3.掌握不良貸款處理的具體方式。【學習本章意義】不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息,或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息而形成的貸款。第七章貸後管理與不良貸款

第一節貸後管理對借款人的貸後監控擔保管理風險預警

第二節不良貸款管理不良貸款含義不良貸款產生的原因不良貸款處置的方式第一節商業銀行貸後管理(1)客戶及其擔保人生產經營、財務狀況是否正常,主要產品的市場變化是否影響產品的銷售和經濟效益。(2)瞭解掌握客戶及其擔保人的資產、機構、體制及高層管理人事變化等重大事項,分析這些變化是否影響客戶的償債能力。(3)檢查抵(質)押(1)客戶及其擔保人生產經營、財務狀況是否正常,主要產品的市場變化是否影響產品的銷售和經濟效益。一、對借款人的貸後監控(4)檢查固定資產建設專案進展情況。如:專案資金是否按期到位,專案貸款資金是否被擠佔挪用,是否按招投標規定進行,專案工程進展是否正常,專案是否能按期竣工,專案竣工投產能否達產等。(5)按照合同規定,督促借款人和擔保人按時報送會計報表等資料,注意收集分析借款人、擔保人寄送的信函,按照信函的具體情況,作出處理意見。將借款人、擔保人的各期會計報表、信函及時投入借款戶檔案。(6)按合同約定期限結息,並及時向借款人發出付息通知書,直接送達的,由借款人在回執上親筆簽收(單位蓋章);郵寄送達的,注意保存回執。借款人未及時付息的,按規定寄出催息通知書。一、對借款人的貸後監控第一節商業銀行貸後管理(一)保證人管理(二)抵(質)押品管理(三)擔保的補充機制二、擔保管理三、風險預警(一)有關財務狀況的預警信號(二)有關經營者的信號(三)有關經營狀況的信號四、信貸業務到期處理貸款到期歸還時要按照借款合同約定的期限和還款方式,由客戶主動歸還。借款合同中有直接劃收約定的,商業銀行可按約定從客戶的帳戶中直接劃收。客戶還清全部貸款後,商業銀行應將抵押、質押的權利憑證交還抵押、質押人,並做好簽收登記。到期後未歸還的貸款列入逾期催收管理,商業銀行客戶部門應填制一式三聯貸款逾期催收通知書進行催收,一聯發送客戶並取得回執,一聯發送擔保人並取得回執,一聯留存備查,回執與留存聯一併保存。會計結算部門從貸款到期的次日起計收貸款逾期利息。五、檔案管理(一)保管期限分類(二)貸款檔案管理(三)貸款檔案的銷毀第二節不良貸款管理一、不良貸款的含義不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息,或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息而形成的貸款。二、不良貸款產生的原因(一)社會融資結構的影響(二)宏觀經濟體制的影響(三)社會信用環境影響(四)商業銀行自身問題三、不良貸款處置方式1.現金清收的含義(一)現金清收(二)重組(三)以資抵債

第八章商業銀行證券投資業務經營與管理【