《银行会计课件浓缩》课件VIP

银行会计课件浓缩目录银行会计概述银行会计科目与账户银行会计凭证与账务组织银行主要业务核算银行财务报表银行内部控制与审计01银行会计概述Part银行会计的定义银行会计的定义：银行会计是按照会计的基本原理和方法，以货币为计量单位，对银行的经营活动和财务状况进行连续、系统、全面、综合的核算和监督的专业会计。银行会计的定义银行会计以银行为会计主体，核算和监督银行自身的经营活动和财务状况。它遵循会计的基本原理和方法，使用专门的核算方法和程序，对银行的资金运动进行连续、系统、全面、综合的记录和反映。银行会计的目标是提供决策有用的信息，帮助信息使用者做出科学合理的经济决策。银行会计的特点：与一般企业的会计核算相比，银行会计具有业务处理内容多、核算指标综合、对内对外双重性以及监督方法独特等特点。银行会计的特点银行会计不仅要进行一般的账务处理，还要处理大量的与金融业务相关的业务，如贷款、投资、外汇等。同时，银行会计的核算指标如资产负债比例、流动比率等比一般企业更为综合和复杂。此外，银行会计既要对内提供管理信息，满足内部管理的需要，又要对外提供财务报告，满足外部信息使用者的需求。最后，银行会计的监督方法也较为独特，如实地盘点、双重核对等。银行会计的特点银行会计的基本假设：银行会计的基本假设包括会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设。银行会计的基本假设会计主体假设明确了银行会计的空间范围，即以银行自身为会计核算主体。持续经营假设假定银行在可预见的未来会持续经营下去，不会面临破产或清算。会计分期假设将银行的经营活动划分为若干个连续的期间，以便对银行的财务状况和经营成果进行定期反映和报告。货币计量假设则假定以货币作为统一的计量单位，对银行的经营活动进行计量和记录。银行会计的基本假设02银行会计科目与账户Part银行会计科目的分类资产类科目用于核算银行所拥有的各项资产，如现金、存放中央银行款项、存放同业款项等。损益类科目用于核算银行在经营过程中产生的各项损益，如营业收入、营业支出等。负债类科目用于核算银行所承担的各项负债，如吸收存款、向中央银行借款等。所有者权益类科目用于核算银行所有者享有的权益，如实收资本、资本公积等。1423银行会计科目的设置原则真实性原则科目设置应真实反映银行业务活动的实际情况，不得虚构或隐瞒。规范性原则科目名称应规范、简明，避免使用模糊或含糊不清的表述。实用性原则科目设置应满足银行业务管理和信息披露的需要，便于日常核算和报表编制。稳定性原则科目设置应保持相对稳定，避免频繁变动，以确保会计信息的可比性和连续性。银行会计账户的结构凭证号标识记账凭证的号码，便于查找和核对。日期记录经济业务发生的日期。账户名称标明该账户所反映的会计对象，如“吸收存款”、“短期借款”等。摘要简要说明经济业务的内容和性质。增加额、减少额和余额分别记录账户金额的增加、减少和结余情况。03银行会计凭证与账务组织Part特定凭证特定凭证是根据有关业务的特殊需要而制定的专用凭证，如支票、本票、汇票等票据。基本凭证基本凭证是银行根据经济业务实际发生或完成情况直接编制的记账凭证，包括现金收入传票、现金付出传票、转账收入传票、转账付出传票等。原始凭证原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，证明经济业务已经发生或完成的书面证明，如发票、车票、合同等。银行会计凭证的种类银行会计凭证的填制要求内容真实凭证所记载的经济业务内容和金额必须真实可靠，不得弄虚作假。日期准确凭证上的日期必须准确，按照业务实际发生时间填写。手续齐备凭证的各项手续必须齐全，包括经办人员签名盖章、相关业务章戳等。书写规范凭证上的文字和数字书写要规范、清晰，易于辨认。银行账务组织与核算程序银行账务组织是根据银行业务特点和经营管理需要而设置的账务体系，包括总账、分户账、现金出纳账等。账务组织银行会计核算程序是指按照一定的步骤和方法，对经济业务进行记录、分类、汇总和报告的过程。具体包括凭证审核、账务处理、复核、结账和编制报表等步骤。核算程序04银行主要业务核算Part介绍存款业务的概念、种类和核算要求。存款业务核算概述详细说明活期存款的存取、计息和核算方法。活期存款核算阐述定期存款的种类、存取、计息和核算操作。定期存款核算提供存款业务的会计分录和账务处理流程。存款业务的账务处理存款业务的核算贷款业务核算概述短期贷款核算中长期贷款核算贷款减值核算贷款业务的核算01020304介绍贷款业务的概念、种类和核算要求。说明短期贷款的发放、计息、还款和核算方法。阐述中长期贷款的特点、发放、计息、还款和核算操作。提供贷款减值的评估方法和会计处理。介绍支付结算业务的概念、种类和核算要求。支付结算业务核算概述详细说明票据的签发、承兑、贴现和核算方法。票据结算核算阐述汇兑、委托收款等非票据结算方式的操作和核算。非票据结算核算提供支付结算业务的会计分录和账务处理流程。支付结算业务的账务处理支付结算业务的核算介绍外汇业务的概念、种类和核算要求。外汇业务核算概述外汇买卖核算外汇存款业务核算外汇贷款业务核算阐述外汇买入、卖出的操作和会计核算。说明外汇存款的存取、计息和会计核算方法。提供外汇贷款的发放、计息、还款和会计核算流程。外汇业务的核算05银行财务报表Part反映银行在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。资产负债表反映银行在一定会计期间的盈利状况，包括营业收入、营业支出和净利润。利润表反映银行在一定会计期间的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。现金流量表反映银行在一定会计期间的所有者权益变动情况，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润的变动。所有者权益变动表银行财务报表的种类完整性财务报表必须全面反映银行的财务状况和经营成果，不得漏报或瞒报。规范性财务报表的编制必须符合会计准则和相关法规的要求，确保报表的规范性和准确性。及时性财务报表必须在规定的时间内编制完成并报出，以确保信息的及时性。真实性财务报表必须真实地反映银行的财务状况和经营成果，不得有任何虚假记载或误导性陈述。银行财务报表的编制要求比率分析法将不同时期的财务报表进行对比，分析银行财务状况和经营成果的变化趋势。趋势分析法结构分析法因素分析法通过计算各种财务比率来分析银行的财务状况和经营成果，如流动比率、资产负债率、利润率等。通过分析影响银行财务状况和经营成果的各种因素，了解其相互作用和影响程度。通过对财务报表各项目的比重进行分析，了解银行的主要业务领域和盈利能力。银行财务报表的分析方法06银行内部控制与审计Part确保银行业务的合规性确保银行业务符合相关法律法规和监管要求，防止违规行为的发生。提高风险管理水平通过内部控制措施，提高银行的风险管理能力，有效预防和控制各类风险。保障资产安全确保银行资产的安全完整，防止资产流失和被非法侵占。提高经营效率和效果通过内部控制优化银行业务流程，提高经营效率和效果。银行内部控制的目标与原则建立健全内部控制制度根据银行业务特点和风险状况，制定完善的内部控制制度。明确岗位职责和权限对各级管理人员和操作人员进行明确的岗位职责和权限划分。强化内部审计和检查定期对银行业务进行内部审计和检查，确保内部控制制度的执行。提高员工素质和意识加强员工培训和教育，提高员工对内部控制的认识和执行能力。银行内部控制的措施与程