税务入职培训课件

税务入职培训课件CATALOGUE目录税务基础知识税务登记与申报发票管理与使用税收优惠政策解读税务稽查与风险防范纳税服务与支持体系税务基础知识01税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制无偿地取得财政收入的一种方式。包括财政原则、经济原则、公平原则等，是税收制度建立的基础和指导思想。税收概念与原则税收原则税收定义根据征税对象的不同，税种可分为流转税、所得税、财产税、行为税等。税种分类不同税种具有不同的特点和作用，如流转税具有普遍性、征收简便等特点，所得税具有调节收入分配的作用等。税种特点税种分类及特点

税务法律法规概述税收法律包括《中华人民共和国税收征收管理法》等，是税收工作的基本法律依据。行政法规和部门规章如《中华人民共和国增值税暂行条例》等，是税收工作的具体操作规范。国际税收规则包括国际税收协定、国际税收惯例等，是处理国际税收关系的重要参考。税务登记与申报02123纳税人在领取营业执照后，需在规定时间内向当地税务机关申报办理税务登记，如实填写《税务登记表》。办理开业登记税务机关对纳税人提交的《税务登记表》及相关证件进行审核，审核通过后颁发税务登记证。领取税务登记证纳税人税务登记内容发生变化时，需向原税务登记机关申报办理变更或注销税务登记。办理变更、注销登记税务登记流程纳税人需按照实际经营情况和相关凭证，如实填写纳税申报表各项内容。填写内容真实准确报表格式规范数据逻辑关系清晰纳税人需按照税务机关规定的报表格式和要求填写，不得随意更改或省略。纳税人需确保填写的各项数据之间逻辑关系清晰、合理，避免出现自相矛盾的情况。030201纳税申报表填写规范申报期限纳税人需按照税务机关规定的申报期限进行申报，逾期申报将可能面临罚款等处罚。注意事项在申报过程中，纳税人需注意核对各项数据的准确性，确保所提交的资料完整、齐全。同时，还需关注税务机关发布的最新政策和通知，及时调整自己的申报策略。申报期限及注意事项发票管理与使用03普通发票适用于纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为时开具，是收付款凭证，也是纳税人进行帐务处理的依据。增值税专用发票适用于纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为时开具，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。电子发票由税务局统一发放给纳税人使用，以电子数据形式存在的收付款凭证。发票种类及适用范围纳税人需持税务登记证件、经办人身份证明、发票专用章印模等向主管税务机关办理发票领购手续。纳税人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚，全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或发票专用章。纳税人应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满报经税务机关查验后销毁。发票领购发票开具发票保管发票领购、开具与保管发票违规行为包括未按照规定印制发票、未按照规定领购发票、未按照规定开具发票、未按照规定取得和保管发票等。处罚措施对于违反发票管理法规的行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有违法所得的予以没收。对于虚开、伪造、变造、转让、非法印制发票等行为，情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。发票违规行为及处罚措施税收优惠政策解读04小型微利企业所得税优惠对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。高新技术企业所得税优惠对经认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。企业所得税优惠政策小规模纳税人增值税优惠01对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。农产品增值税优惠02对农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。软件产品增值税优惠03对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。增值税优惠政策对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。城镇土地使用税优惠对节约能源、使用新能源车船的车船税优惠，减半征收车船税或者免征车船税。车船税优惠对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。印花税优惠其他税种优惠政策税务稽查与风险防范05税务稽查选案通过计算机选案分析系统筛选、人工选案、举报等方式确定稽查对象。审理对稽查过程中收集的证据、资料进行审核，确认违法事实，并依据相关税收法律法规进行处理。执行将《税务处理决定书》送达被查对象，并监督其执行处理决定，如补缴税款、滞纳金、罚款等。实施稽查向被查对象发出《税务稽查通知书》，告知其稽查时间、需要准备的资料等，然后进行现场检查，调阅账簿、凭证等资料，询问相关人员。税务稽查流程与手段隐匿收入虚开发票关联企业交易不合规税收筹划常见涉税风险点识别01020304企业或个人通过隐瞒销售收入、虚列成本等方式逃避纳税义务。虚构交易内容、开票方与受票方无真实交易等虚开发票行为。利用关联企业之间的特殊关系进行避税安排，如转移定价、资本弱化等。采用违反税收法律法规的筹划手段，如利用税收漏洞、滥用税收优惠等。建立健全财务管理制度，规范会计核算和税收申报流程，确保财务信息的真实性和完整性。加强内部控制认真学习税收法律法规，增强纳税意识，按时足额申报缴纳税款。提高税法遵从度在合法合规的前提下，充分利用税收优惠政策，降低税收负担。合理进行税收筹划积极与税务机关保持联系，及时了解税收政策和征管要求，争取更多的支持和帮助。加强与税务机关的沟通与合作风险防范策略及建议纳税服务与支持体系06提供面对面的咨询、申报、缴税等一站式服务。办税服务厅实现在线办税、查询、咨询等功能，方便纳税人随时随地办理涉税事项。电子税务局提供电话咨询、投诉举报等服务，解答纳税人疑问。12366纳税服务热线发布税收政策法规、办税指南等信息，方便纳税人及时了解税收政策动态。税务网站和微信公众号纳税服务渠道介绍纳税人权利告知纳税服务投诉处理纳税人满意度调查税收宣传月活动纳税人权益保障措施税务部门应向纳税人明确告知其享有的权利和应履行的义务。定期开展纳税人满意度调查，了解纳税人的需求和意见，不断改进纳税服务。建立纳税服务投诉处理机制，及时响应和处理纳税人的投诉和建议。每年定期开展税收宣传月活动，提高纳税人的税收意识和遵从度。03微信公众号和APP提供税务部