《现金流量构成》课件

《现金流量构成》ppt课件现金流量概述经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量现金流量表分析目录CONTENT现金流量概述01现金流量企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金流量定义010204现金流量分类经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量汇率变动对现金流量的影响03提供企业的现金流量信息，评估企业流动性和财务弹性。分析企业的收益质量，评估企业的盈利能力和经营绩效。预测企业未来现金流量，评估企业的偿债能力和支付能力。提供有关企业投资和筹资活动的信息，有助于分析和评估企业的投资和筹资需求。01020304现金流量表的作用经营活动现金流量02销售商品、提供劳务收到的现金01反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额。收到的税费返还02反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、所得税和教育费附加返还等。收到的其他与经营活动有关的现金03反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入等。经营活动现金流入购买商品、接受劳务支付的现金反映企业购买商品、接受劳务实际支付的现金，包括购买材料、商品和接受劳务支付的现金及增值税进项税额。反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金。反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的财产保险费等。支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流经营活动现金流入总额减去经营活动现金流出总额，即经营活动的现金流量净额。经营活动现金流量净额=经营活动的现金流入净额-经营活动的现金流出净额。一般来说，经营活动现金流量净额为正数，表示企业经营活动产生的现金流量能够满足日常经营活动的需要；若为负数，则表示企业的经营活动现金流不足，可能需要通过筹资等方式来补充资金。此外，经营活动现金流量的稳定性也很重要，稳定的经营活动现金流量有助于企业应对市场变化和突发事件。经营活动现金流入净额经营活动现金流量净额的计算方法经营活动现金流量净额的评价经营活动现金流量净额投资活动现金流量03收回投资所收到的现金：企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和金融资产所收到的现金。处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额：企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。收到其他与投资活动有关的现金：企业除了上述各项之外所收到的其他与投资活动有关的现金流入。取得投资收益所收到的现金：企业因股权性投资而分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金，以及债权性投资而取得的现金利息收入。投资活动现金流入投资活动现金流企业除了上述各项之外所支付的其他与投资活动有关的现金流出。支付其他与投资活动有关的现金企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产而支付的现金。购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金企业进行权益性投资和债权性投资所支付的现金，包括企业取得除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和金融资产所支付的现金。投资所支付的现金投资活动产生的现金流量净额=投资活动现金流入小计-投资活动现金流出小计。一般来说，如果投资活动现金流量净额为负数，企业可能正在扩大生产经营规模或处置固定资产等长期资产。如果投资活动现金流量净额为正数，企业可能正在对外扩张或进行大量其他投资。投资活动现金流量净额筹资活动现金流量04企业因资金短缺而向银行或其他金融机构借入的短期借款，用于补充流动资金。短期借款企业因扩大生产规模或进行长期投资而向银行或其他金融机构借入的长期借款，通常有固定的偿还期限和利率。长期借款企业通过发行债券筹集资金，债券持有人有权在未来某一特定日期收回本金并获得利息。发行债券企业通过发行股票或增资扩股等方式吸收其他企业和个人的投资，增加企业的权益资本。吸收投资筹资活动现金流入偿还短期借款偿还长期借款支付债券利息分配股利筹资活动现金流01020304企业按照借款合同的规定，定期偿还短期借款的本金和利息。企业按照借款合同的规定，定期偿还长期借款的本金和利息。企业按照债券合同的规定，定期支付债券持有人利息。企业按照公司章程的规定，定期向股东分配现金股利。03影响筹资活动现金流量的因素包括企业的经营状况、投资需求、融资环境以及管理层决策等，这些因素都会影响企业的筹资活动现金流量。01筹资活动现金流入净额筹资活动现金流入总额减去筹资活动现金流出总额的差额，表示企业筹资活动的净成果。02筹资活动现金流出净额表示企业在筹资活动中所获得的净收益或净损失，用于衡量企业筹资活动的效率。筹资活动现金流量净额现金流量表分析05经营活动现金流分析分析经营活动现金流的流入和流出，评估企业的经营状况。投资和筹资活动现金流分析评估企业的投资和筹资活动对企业现金流的影响。直接法与间接法直接法通过经营活动现金流量计算，间接法则通过净利润调整得出。现金流量表分析方法评估企业现金流是否充足，满足企业的经营、投资和筹资需求。现金流量充足率现金流量结构比率现金流量比率分析企业现金流的来源和去向，评估企业的经营状况和风险。评估企业的偿债能力和支付能力，反映企业的财务状况。030201现金流量表分析指标通过现金流量表分析，了解企业的现金流状