论保险会计的发展对团险经营和监管的影响

PAGEPAGE3论保险会计的发展对团险经营和监管的影响摘要保费收。精险公司应用新会计准则的专业指导和实务操作规范，建立新会计准则应用的定期调查指导和指标监测管理机制。关键词：保险会计；团险；团险经营Abstract引言和普通会计账户是不同的，特别是在两个方面：在年终结算时，保险会计的主要任务是预测企业负债的状况；第所以保险部门进入了转型和开放阶段。为了确保保险业和保险业的高效率和有效运作，必须改进和完善保险核算制度，从而在新时期促进我国保险业质的和迅速的发展。保险会计的发展它是以货币为主要计量单位，采用特殊方法，反映和监督保险公司的业务过程和结果，向有关各方提供会计信息的一种管理活动[1]。2.1会计基础期的收入和支出，无论。收付实现制以“实收”为原则，以实际收到和支付的现金为计量标准。2.2新会计准则下我国保险会计的特点2.2.1保险会计中的会计核算特殊性（1）按照保险业务实施分类核算期限在一年以下的人身意外险和短期健康险。寿险公司的主营业务包括普通人寿两全保险、企业或个人的年金保险、附加长期意外伤害险、被保人长期健康保险等。公司。确认、计量要求1年期，均需要采用权责发生制；并且寿险业务则比较多样化，会计年度内(一般平常期间内)会计年度终了采用收付实现制，权责发生制。结算损益年度要求前，这两种业务所规定的结算期更长。寿险业务和短期财险也按会计年度每年结算损益。（4）必须科学计提各种保险责任准备金取技术不同,我们需要定期测试储备的充足性。2.2.2保险会计监督的特殊性多重监督师事务所审计外，还要接受政府监管部门的监管（2）监督更具深度和广度月8日，保监会宣告成立。国家赋予保监会一定深度和范围(均高于其他的监管机构)的检查权、查询权和行为规定权。的书面报告和资料。查询权指保监会随时具有对险企的存款查询权，而其他监管部门一般没有这个权力。。2.2.3险企财务分析的特殊性（1）分析指标累是一个重要的指标。（2）利润来源渠道业绩，因为它不能完全反映利润形成的原因，一般需要进行死差损益或者损益差异损益、利息差异损益、手续费差异损益、退保损益分析，并且这四个利润都源自于保险合同自身。此外，储备以外的基金也有盈余，或资产出售或重估的资本利得。2.2.4保险会计的会计要素的特殊性，1.促进所有人的能力建设，并与资本和贸易有关；绝大多数企业的收入来自生产和销售产品，而不是普通企业，2.保险公司的收入在提供保险服务之前收取，保险公司承担债务，只有在提供了保险服务和债务，即接受保险缴款的保险企业提供了保险后，才需要在支付赔偿金之前进行赔偿，在这一期间，保险公司可以利用保险费来投资和增加企业收入。费用企业的保险费用主要由三个方面承担，即保险准备金，第二，索赔人的营业费用，三是外部费用。（3）对于保险公司来说，利润是没有投资利润的利润，这是保险公司与其他一般企业的区别之一。（4）两类。一种是流动负债，另一种是非流动负债。然而,在保险企业中,责任属于赔偿承诺。而且,补偿承诺不一定实现,而是具有随机性和不确定性。2.3新会计准则下我国保险会计存在的问题2.3.1缺少能够测试重大保险风险的措施比如说：前几年，中国人寿保险公司的A股溢价高于H股，并且还高于10%，之所以出现这种情况，是由于在对计量原则进行制定时，并没有对其进行风险测试。2.3.2法定精算准备金的计算比较保守7.5%，利率高于市场利率的，保险公司的利差可以7.5%的，保险人的保险费率高于7.5%。如果投保人的保单利率高于7.5%，则保险7.5%。在保单利率低的情况下，保单利润减少，如果保险人继续利用储备金承担法律规定的精算责任，而且市场利率低于保险费率，则保险人将继续利用储备金承担法律规定的精算责任。2.3.3保单取得成本缺乏准确的会计处理不一致。2.4新会计准则下保险会计的发展趋势2.4.1承销费用的处理采用递延会计法一般而言，我们的保险账户是根据递延费用和费用计算方法确认保险费用的。但是，这两种方法都有一些缺费用分摊，因此有助于披露保险公司在国外的利润。2.4.2明确保险费用的概念与内容念，又要明确保险内容，以新会计准则为指导，促进保险会计的发展。2.4.3全面性的对准备金最佳估算原则进行细化面,相关部门的委员会关注到,联合国难民事务高级专员办事处包括国际化的财务报表是按照联合国系统会计准则编制的。为了解决这个问题,保险公司必须仔细设计行业储备,管理会计程序,同时为保险公司制定共同标准[2]。团险的现状分析（1）在上世纪80年代，当保险业务恢复时，公司保险占全国市场的80%。该方案的主要活动模式是通过政府力量促进发展。这里的一个例子就是当时的中国人民保险公司），该公司目前分为中国人寿保险股份公司和中国保险公司。中国人寿保险股份公司、中国人民保险公司当时已开始人寿保险业务，特别是集体保险业务。甚至连当时的十年代保留下来的业务模式,比如现在的学生平安险。这样的销售模式可以说是十分有利于当时团险的发展,因为大规模大批量的销售大大减少了管理费用和营销费来了一个新的问题就是理赔以及后续服务问题如何去解决,这是一个弊端。1992年开始进入我们中国的保险市场。作为试点的城市上海率先对外构的营业范围限定为:"根据申请,中国人民银行批准外资保险机构经营除法定保险以外的下列业务的部分或全部,明确集团保险业务是外商投资不应进入的领域[4]。80%下降到20%。其实到这里我们可以看出是什么原因造成了这个情况。一套规则政策去处理这些问题。的工资，而单位企业不交钱，这种方式也就是国外一早就存在的职场销售。虽然外国保险公司的这类行为受到有关监管机构的制止，但这些行为从未被彻底根除，很大程度上给我国团险行业造成一个举步维艰的局面。因为中外险企经营的业务范围不同，对团险的范围和界定也并没有一个科学的界定。二是个险的发展导致团险在行业里的地位急剧下降，不仅因险企的自我管理能力弱化更因为经营理念的不科[5]。又因为险企对于监管没有设立底线，造成了团险市场的低迷成为国内险企想要放弃但放弃又可惜的一种状态。因此，在现阶段，该国的大多数公司已开始洗钱活动，以集团欺诈保险为借机构阻止了这两类生活保障产品。（4）中国于2001年正式加入世界贸易组织（WTO），因此中国需要开放国内的贸易，遵循了循序渐进的开放原国内团险业务这一模块市场。二是《保险法》第二次修改。2002年10月8日，全国人大常委会第三十次会议通过了《中华人民共和国保险法修正案》。修改后的第九十二条修改了保险公司的范围，修正后的第92条修改了保险公司的范围，即金融风险保险公司[6]。这一行为举动无疑是给团险经营带来了更大的竞争现象加剧了团险发展困难的步伐。保险会计发展对团险以及保险行业经管和经营的影响保险会计发展对于团险以及保险行业的有利影响保险会计发展对保险行业经营和监管的有益影响[11]。对于合同中的准备金计量方法，更加强调精算假设、模型工具和各种，这更有利于投资者、政府、公众等更好地判断保险公司的真实价值。有利于推动国际接轨除此之外，随着我国保险业的蓬勃发展，特别是综合实力较强的保险公司已经进入了国际化经营的轨道，比如中国人寿等之类的险企，同时，它们已成为国际保险集团，在许多国家与国际企业展开竞争。这既是挑战，也是机遇，也是中国综合国力不断增强的表现。其他保险公司要想加快保险公司国际化发展的进程，就必须使自己的保险个公司所使用。因此只有险企降低企业财务报告在国际财务沟通交流中的障碍，才有利于提高险企在国际保险行业的市场地位和国际影响力。有利于提高监管效率业持续健康发展，必须向保险企业提出风险防范建议，并牵头组织保险业共同研究制定风险化解措施。保险会计发展对保险行业经营和监管的不利影响财务信息披露颗粒度有待细化这在很大程度上不利于保险企业管，原保险业务和再保险业务的损益不单独列示，没有略制定的科学有效性和对公司价值取向的引导[12]。新会计准则切换缺乏行业指导比性,从而影响投资者、公众和政府的判断。保险监管的成本和难度将增加金融指标监管、偿付能力监管等静态信息监管逐步转变为服务体系、运营模式等动态行为监管。由于新会计准则的改革将在一定程度上影响原有的监管指标体系，监管部门需要投入相应的成本来了解新会计准则的实施对保险业的影响，这将间接导致监管难度的加大。改善团险的相关建议我国的金融业也在不断的、发展和进步的过程中。入世以来，保险市场全面开放，其中尤其包个不错的机遇[7]。那改如何去处理好挑战和机遇这一难题，将这一难题解决这就离不开团险的发展了。5.1险企需要确立一个高效科学合理的考核体系对于险企来说,公司只有准确实施成本杠杆和预算导向功能,必须只有这样才能实现可持续发展和盈利能力、业司的发展速度,在原有的发展基础上扩大规模占领市场份额[8]。不顾长远发展之外,更要认真的对待考核政策,也要为了帮助基层的公司发展客户和和开展基层公司业务范围。如若标,要与各组织、和各级组织人员的绩效和晋升挂钩,同时更加明确高级管理者的领导责任和义务。系统的严重侵犯企业的管理之路必须合规,促进管理效能。5.2坚持创新，提高服务水平，使产品一直保持在和母公司的同步范围内，既同时在公司不承担任何保险风险的条件下去收取管理费用[9]。。国家对中小客户的大力支持，使其在市场上越来越受到重视。要实现稳定发展，必须更加重视中小客户的发展。保险人的利益,根据中国保监会《关于集团保险经营行为监管的通知》，保险公司应当向集团风险管理中的每个被保险人出具保险凭证，并提出担保范围、保险金额、收款人名称、权益等，从而减少合同纠纷，提高服务水平，树立保险公司的良好声誉[10]。5.3确立完善公司内控监督体系，提升经营管理水平实施,坚决杜绝团体保险特别是短期意外险、年金险和健康保险的违背市场规则的行为。保险公司应该谋求经营效针对我国大多数寿险公司以及结合行业的现状,建立完善的内部控制制度应注意以下四点:活动中，破除人工操作的弊端。构，通过计算机网络进行远程监控，管理子公司，协调网络业务的管理。度，避免责任互相推诿；团险经营管理发生风险之时，最终找不到责任人，避免出现乱负责甚至“背黑锅”的行为。立以风险控制为基础的增值内部审计模式，充分发挥内部审计在集团内部风险控制评价和建议中的作用。5.4维护市场秩序，加大监管力度，大量长短期年金业务往往伴随着集体保险、保险集团发生，或者少数人知情而大部分参保人被蒙在鼓里的情同时也需要把洗钱列为重点监管保险机构违法违规突出、内部管理不严、风险大的问题，加大现场检查和查处力度。在意外保险领域,监管机构应重点规范保险、航空意外保险等业务。事故保险业务一般是各公司的一种考核指标。其中,学平险相对较快,航空意外险及其替代险则是效益险、着陆保险和利润进入保险。两家公司之间的竞争现缴保费等恶性行为，净化保险市场秩序。另一方面，鼓励保险公司创新销售渠道，如充分利用寿险营销团队进行分销销售，量身定做的意外险业务,破除对教育部门和机票网点的片面信任。机构90%以上的团体年金保费由兼职代理人完成。保险监管部门应加强与银行、邮政等部门的合作,建立协调沟通机制,密切关注兼业代理作为保险业务的动向和动向,规范代理人的行为,并做好与其相关的局域网恶意误导宣传,在公司负责、知晓监管政策相互一致的前提下,使兼职代理业务得以蓬勃发展5.5提高公众保险意识，营造健康良好的团险发展环境中国自古以来就有"养儿防老"和"生死有命"的文化传统。在文化传统的支撑下,政府的做法是让人们忘记。因此,大多数单位和个人都有积极的风险防范或消极的态度,以及退保的风险管理手段。深入社会生活需要一个宣传引导的过程。保险公司和其他保险机构，包括监管机构、行业协会、保险公司，要把普及保险知识作为保险业的一项长期工程，扩大保险宣传的覆盖面，通过统筹规划、精心组织、创新保险宣传形式，不断扩大保险宣传覆盖面。企业年金是我国养老保障体系三大支柱的重要组成部分，已成为证券、基金、保险等银行等金融机构关注的焦点，在个难能可贵的岗位，这是因为保监会做了相关的大量工作去争取到的。同时为了各保险公司去争取养法律条款和财的社会氛围，以此来推动社会公众对于企业年金和商业养老保险的购买欲望。5.6开展行业自律，实现业务共赢五大功能,使得行业自律变成保险行业中监管体系的重要组成部分。组织成员公司制定和实施集团保险自律公约,树立起保险行业协会的声誉,通过公平对待维护行业形象,促进保险公司和保险行业的共同进步和和谐健康的发展。结论近年来，随