税费计算与申报习题答案 项目三 消费税习题 答案

项目三消费税

一、单选题

1.B

2.B

3.A

4.D

5.B

6.D

7.C

8.C

9.B

10.B

11.A

12.A

13.D

14.D

15.B

16.B

17.D

18.A

19.B

20.B

二、多选题

1.AC

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABD

8.AC

9.ABC

10.AC

11.ABC

12.ABCD

13.BD

14.AD

15.AB

16.ACD

17.CD

18.BC

19.AB

20.BD

三、判断题

1.正确

2.错误

3.错误

4.错误

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.错误

11.正确

12.错误

13.正确

14.正确

15.正确

16.错误

17.正确

18.正确

19.正确

20.正确

四、计算分析题

1.小汽车消费税纳税申报表：

(1)第6行第1列：100辆

(2)第6行第2歹U：50000000.00元

销售额=(100*45.2+1130)/I.13=5000万元。

生产经营情况表：

⑴第1行第6列:200辆

(2)第2行第6歹U：100辆

小汽车消费税纳税申报表

税款所属期：年月曰至年月曰

纳税人名称(公章)：纳税人识别号：

填表日期：年月日单位：辆、元(列至角

项目

应税适用税率销售数量销售额应纳税额

消费品名称

气缸容量WL0升1%(

乘用车1.0升〈气缸容量W1.5

3%(

升

1・5升〈气缸容量W2.0

5%(

升

2.0升V气缸容量W2.5

9%(

升

2.5升＜气缸容量忘3.0

12%C

升

3.0升〈气缸容量W4.0

25%100.0050000000.001250000C

升

气缸容量＞4.0升40%(

中轻型商用客车5%C

合计———1250000(

声明

本期准予扣除税额：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报

我确定它是真实的、可靠的、完整的。

本期减（免）税额：

经办人（签章）：

期初未缴税额：财务负责人（签章）：

联系电话：

本期缴纳前期应纳税额：

（如果你已委托代理人申报，请填写）

授权声明

本期预缴税额：

为代理一切税务事宜，现授权

本期应补（退）税额：12500000.00

（地址）为

本纳税人的代理申报人，任何与本申报表窄

期末未缴税额：12500000.00的往来文件，都可寄予此人。

授权人签章：

生产经营情况表

税款所属期：年月曰至年月日

纳税人名称（公章）：纳税人1

填表日期：年月日

应税消

费品乘用车：1.0升＜乘用车：1.5升＜乘用车：2.0升＜乘用车：2.5升＜

乘用车:气缸容量

气缸容量WL5气缸容量W2.0气缸容量W2.5气缸容量W3.0

WL0升

名称升升升升

项目

生产数量

销售数量

委托加工收回

应税消费品直

接销售数量

委托加工收回

应税消费品直

接销售额

出口免税销售

数量

出口免税销售

额

2.电池消费税纳税申报表：

（1）第1行第1列：1600000只

根据业务（1）（2）（3）,电池销售数量=100+40+20=160万只。

（2）第1行第2列:2900000.007C

销售额=100*1.7+40*2+20*2=290万元。

电池消费税纳税申报表

税款所属期：年月曰至年月日

纳税人名称（公章）：纳税人识别号：

填表日期：年月曰计量单位：只金额单位：元（列至角分）

适用税

项目销售数量销售额应纳税额

率

电池（不含铅蓄电

4%1600000.002900000.00116000.00

池）

铅蓄电池4%0.00

合计—1600000.002900000.00116000.00

声明

本期准予扣除税额：

此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我

本期减（免）税额：0.00确定它是真实的'可靠的、完整的。

经办人（签章）：

期初未缴税额：财务负责人（签章）：

联系电话：

本期缴纳前期应纳税额：

（如果你已委托代理人申报，请填写）

本期预缴税额：

授权声明

本期应补(退)税额：116000.00

为代理一切税务事宜，现授权

(地址)

为

期末未缴税额：116000.00

本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的

往来文件，都可寄予此人。

授权人签章：

3.其他应税消费品消费税纳税申报表：

(1)第1行第1列：高档化妆品

(2)第1行第2列：15%

(3)第1行第3列:9000.00片

根据业务(1),化妆品(面膜)销售数量=900*10=9000片。

(4)第1行第4列:210000.00元

销售额=170000*(1+5%)/(1-15%)=210000.00元。

面膜单价=210000/9000=23.33元/片＞15元/片，属于高档化妆应征收消费税。

(5)第2行第1列：高档化妆品

(6)第2行第2列：15%

(7)第2行第3列：14000.00克

根据业务(1),化妆品(香水)销售数量=900*10+1000*5=14000.00克。

(8)第2行第4列:474600.00元

销售额=214200*1.05/(1-15%)+170000*1.05/(1-15%)=474600.00元。

业务(1)香水单价=214200*1.05/(1-15%)/(900*10)=29.40元/克＞10元/克，属于高档化妆

品。

业务(2)香水单价=170000*1.05/(1-15%)/(1000*5)=42元/克＞10元/克，属于高档化妆品。

生产经营情况表：

第1行第1歹U：高档化妆品

第2行第1列：9000片

第3行第1列：9000片

第1行第2歹IJ：高档化妆品

第2行第2歹U：14000克

第3行第2歹IJ：14000克

其他应税消费品消费税纳税申报表

税款所属期：年月日至年月I

纳税人名称(公章)：

填表日期：年月日

项目

应税适用税率销售数量销售额

消费品名称

高档化妆品15%9000.00

高档化妆品15%14000.00

合计———

声

本期准予抵减税额：0.00

此纳税申报表是根据国家税方

本期减（免）税额：

经办人（签章）：

财务负责人（签章）：

期初未缴税额：

联系电话：

本期缴纳前期应纳税额：

（如果你已委托代理人申报，

本期预缴税额：

本期应补（退）税额：102690.00为代理一切税务事宜，现授桢

（地址）

本纳税人的代理申报人，任何

期末未缴税额：102690.00

授权人签章：

生产经营情况表

税款所属期：年月日至年

纳税人名称（公章）：

填表日期：年月日

应税消费品

名称高档化妆品

项目

生产数量9000片

销售数量9000片

委托加工收回应税消费品直接销售数量

委托加工收回应税消费品直接销售额

出口免税销售数量

出口免税销售额

4、酒类应税消费品消费税纳税申报表：

(1)第1行第1歹lj：4000.00斤

(2)第1行第2列:396250.00元

销售额=(2*150000*(1+5%)+4000*0.5)/(1-20%)=396250.00元

酒类应税消费品消费税纳税申:

税款所属期：年月日至年

纳税人名称(公章)：

填表日期：年月日

项目

适用税率

应税销售数量

消费品名称

定额税率比例税率

粮食白酒0.5元/斤20%4000.00

薯类白酒0.5元/斤20%

啤酒250元/吨—

啤酒220元/吨—

黄酒240元/吨—

其他酒—10%

合计———

本期准予抵减税额：0.00

此纳税申*

本期减(免)税额：整的。

经办人(3

期初未缴税额：财务负责,

联系电话:

本期缴纳前期应纳税额：

(如果你1

本期预缴税额：

本期应补(退)税额：81250.00为代理一十

本纳税人E

期末未缴税额：81250.00

授权人签1

以下由税务机关填写

受理人(签章)：受理日期：年月日

5.烟类应税消费品消费税纳税申报表：

业务(3),自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟，卷烟一律适用56%的比例税率。

(1)第1行第1列：110.00万支

根据业务(3),卷烟销售数量=22*250*200/10000=110万支。

(2)第1行第2列：2070000.00元

根据业务(3),卷烟销售额=22*(37500*(1+10%)+150)/(1-56%)=2070000.00元。

(3)第2行第1列：450.00万支

根据业务(1)(2),卷烟销售数量=90*250*200/10000=450.00万支。

(4)第2行第2列:1462500.00元

根据业务(1)(2),卷烟销售额=1300000/80*(80+10)=1462500.00元。

烟类应税消费品消费两

税款所属期：年月

纳税人名称(公章)：纳税人识另1

填表日期：年月日单位：卷烟

项目适用税率

应税

消费品名称定额税率比例税率

卷烟30元/万支56%

卷烟30元/万支36%

雪茄烟—36%

烟丝—30%

合计——

本期准予扣除税额：

本期减(免)税额：

期初未缴税额：

本期缴纳前期应纳税额：

本期预缴税额：

本期应补(退)税额：

期末未缴税额：

以下由税务机关填写

受理人(签章)：受理日期：年月

6.本期代收代缴税额计算表：

(1)第3行第4列：2840000.00元

根据业务(1)可知，烟叶成本为284万元。

(2)第4行第4列：520000.00

加工费指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成

本)，因此加工费=49.6+2.4=52万元。

本期代收代缴税额计算表

税款所属期：年月日至年月日

纳税人名称(公章)：纳税人识别号：

填表日期：年月日金额单位：元(列至角分)

应税消

费品

卷烟卷烟雪茄烟烟丝合计

名称

项目

定额税

30元/万支30元/万支———

适用税率

率比例税

56%36%36%30%—

率

受托加工数量—

同类产品

—

销售价格

材料成本2840000.00—

加工费520000.00—

组成计税价格0.000.000.004800000.00—

本期代收代缴税

0.000.000.001440000.001440000.00

款

7.本期代收代缴税额计算表：

(1)第1行第1列：6000.00斤

3吨粮食白酒=3000KG=6000斤

(2)第1行第3列：800000.007C

(3)第1行第4列:150000.00元

加工费=代垫辅助材料+加工费用=3+12=15万元。

(4)第5行第1列:2吨

根据业务(2)可知，委托加工黄酒收回2吨。

本期f

税款所属期:

纳税人名称(公章)：

填表日期：年月日

应税消费品

名称粮食白酒薯类白酒n

项目

定额税率0.5元/斤0.5元/斤250

适用税率

比例税率20%20%-

受托加工数量6000.00

同类产品

销售价格

材料成本600000.00

加工费150000.00

组成计税价格941250.000.00

本期代收代缴税款191250.000.00

8.其他应税消费品消费税纳税申报表：

(1)第1行第1列：实木地板。

(2)第1行第2列：5%。

(3)第1行第3列：30000平方米。

(4)第1行第4列：3600000.00元。

本期准予扣除税额计算表：

(1)第1行第1列''应税消费品名称”：实木地板。

(2)第6行第1列“期初库存外购应税消费品买价”：1200000.00元。

(3)第7行第1列“当期购进应税消费品买价”：3000000.00元。

(4)第8行第1列“期末库存外购应税消费品买价”：2800000.00元。

(5)第9行第1列“外购应税消费品适用税率"：5%o

其他应税消费品消费税纳税申报表

税款所属期：年月日至年月I

纳税人名称(公章)：

填表日期：年月日

项目

应税

适用税率销售数量销售额

消费品名称

实木地板5%30000.00

合计———

声日

本期准予抵减税额：70000.00

此纳税申报表是根据国家税收

本期减（免）税额：

经办人（签章）：

财务负责人（签章）：

期初未缴税额：

联系电话：

本期缴纳前期应纳税额：

（如果你已委托代理人申报，

授走

本期预缴税额：

本期应补（退）税额：110000.00为代理一切税务事宜，现授权

（地址）

本纳税人的代理申报人，任何

期末未缴税额：110000.00

授权人签章：

本第

税款所属期：

纳税人名称（公章）：

填表日期：年月日

应税消费品

名称

项目

期初库存委托加工应税消费品已纳税款

当期准予扣除的委托加工应当期收回委托加工应税消费品已纳税款

税消费品已纳税款计算期末库存委托加工应税消费品已纳税款

当期准予扣除委托加工应税消费品己纳税款

期初库存外购应税消费品买价

当期购进应税消费品买价

当期准予扣除的外购应税消

期末库存外购应税消费品买价

费品已纳税款计算

外购应税消费品适用税率

当期准予扣除外购应税消费品已纳税款

本期准予扣除税款合计

9.卷烟批发环节消费税纳税申报表：

（1）第1行第1列：750.00万支。

卷烟批发数量=32*250*200/10000+120*250*200/10000=750.00万支。

（2）第1行第2列：3400000.00元

卷烟批发销售额=452000/1.13+3000000=3400000.00元。

卷烟批发环节消费税纳税申报表

税款所属期：年月曰至年月曰

纳税人名称（公章）：纳税人识别号：

填表日期：年月日单位：万支、元（列至有

项目适用税率

应税销售数量销售额应纳税额

定额税率比例税率

消费品名称

卷烟50元/万支11%750.003400000.0041150

合计——750.003400000.0041150

声明

期初未缴税额：

此纳税申报表是根据国家税收法律、法规夫

填报的，我确定它是真实的、可靠的、完事

经办人（签章）：

本期缴纳前期应纳税额：

财务负责人（签章）：

联系电话：

（如果你已委托代理人申报，请填写）

本期预缴税额：

授权声明

本期应补（退）税额：411500.00为代理一切税务事宜，现授权

（地址）1

纳税人的代理申报人，任何与本申报表有5

期末未缴税额：411500.00往来文件，都可寄予此人。

授权人签字：

10.其他应税消费品消费税纳税申报表:

（1）第1行第1歹IJ:超豪华小汽车

（2）第1行第2列：10%

（3）第1行第3歹U：4辆

（4）第1行第4列:10000000.00元

销售额=282.5/1.13*4=1000万元。

其他应税消费品消费税纳税申报表

税款所属期：年月日至年月I

纳税人名称（公章）：

填表日期：年月日

项目

应税

适用税率销售数量销售额

消费品名称

超豪华小汽车10%4.00

合计———

声口

本期准予抵减税额：0.00

此纳税申报表是根据国家税收

本期减（免）税额：

经办人（签章）：

财务负责人（签章）：

期初未缴税额：

联系电话：

本期缴纳前期应纳税额：

（如果你已委托代理人申报，

授木

本期预缴税额：

本期应补（退）税额：1000000.00为代理一切税务事宜，现授权

（地址）

本纳税人的代理申报人，任何

期末未缴税额：1000000.00

授权人签章：

五、实训题

烟类应税消费品消费税纳税申报表

税款所属期：年月日至年月日

纳税人识别

纳税人名称（公章）：

号：

填表日期：年月单位：卷烟万支、雪茄烟支、烟丝千克；金额单

日位：元（列至角分）

适用税率

项目销售数量销售额应纳税额

应税定额税率比例税率

消费品名称

卷烟30元/万支56%70.25118000000.0066082107.50

卷烟