行政事业单位财务内部控制14课件讲义

行政事业单位财务内部控制14课件讲义CATALOGUE目录引言行政事业单位财务内部控制的基本框架行政事业单位财务内部控制的关键环节行政事业单位财务内部控制的监督与评价行政事业单位财务内部控制的案例分析01引言行政事业单位财务内部控制是指通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对行政事业单位的财务活动进行规范和监督，确保财务信息的真实、完整和合法，有效防范财务风险，保障公共资金安全。定义行政事业单位作为公共服务的提供者，其财务活动的规范性和有效性直接关系到公共利益和社会稳定。加强行政事业单位财务内部控制，有助于提高财政资金使用效益，防止腐败和浪费现象，提升政府治理水平。重要性行政事业单位财务内部控制的定义与重要性目标确保行政事业单位财务活动的合法合规，保障公共资金安全，提高财政资金使用效益，促进政府治理水平的提升。原则全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。全面性原则要求内部控制覆盖行政事业单位的所有财务活动；重要性原则要求重点关注重大财务风险领域；制衡性原则要求在业务流程和内部管理上形成相互制约和监督机制；适应性原则要求内部控制与行政事业单位的实际情况相适应，并随着外部环境的变化及时调整；成本效益原则要求内部控制的实施成本合理，避免过度控制导致效率降低。行政事业单位财务内部控制的目标与原则02行政事业单位财务内部控制的基本框架明确行政事业单位的组织架构，包括决策、执行和监督三个层次，确保各层次之间的职责明确、相互制约。根据组织架构，合理分配各岗位的职责，确保不相容岗位相互分离，形成相互制约的工作机制。组织架构与职责分工职责分工组织架构预算编制按照国家法律法规和政策要求，结合行政事业单位实际情况，科学、合理地编制预算。预算执行严格按照预算执行，确保各项支出符合预算安排，防止超预算、无预算支出。预算管理与执行收入管理规范行政事业单位的收入来源，确保各项收入合法、合规，防止乱收费、私设小金库等行为。支出管理建立健全支出管理制度，规范支出范围和标准，严格审批程序，防止虚假报销、违规支出等问题。收支管理采购管理采购计划根据实际需求制定采购计划，明确采购物品的名称、规格、数量等要素。采购程序规范采购程序，确保采购过程公开、公正、透明，防止暗箱操作、利益输送等问题。建立健全资产登记制度，确保资产账目清晰、完整。资产登记规范资产使用和处置程序，防止资产流失、浪费和违规处置等问题。同时要定期进行资产清查，确保账实相符。资产使用与处置资产管理03行政事业单位财务内部控制的关键环节总结词授权审批控制是行政事业单位财务内部控制的重要环节，通过明确审批权限和责任，确保经济业务合法合规。详细描述授权审批控制要求行政事业单位根据经济业务的重要性和金额大小，合理确定各级管理人员和相关岗位的审批权限，明确审批程序和责任。通过授权审批控制，可以有效地防止越权审批和违规操作，提高财务管理的规范性和风险防范能力。授权审批控制VS会计系统控制是行政事业单位财务内部控制的核心环节，通过对会计记录、账簿和报表的规范管理，确保财务信息的真实、完整和准确。详细描述会计系统控制要求行政事业单位建立健全会计制度，规范会计核算流程，明确会计凭证、账簿和报表的编制要求。同时，应加强对会计人员的培训和管理，提高其专业素质和工作责任心，确保会计信息的准确性和可靠性。总结词会计系统控制内部审计控制是行政事业单位财务内部控制的重要保障，通过对经济业务的独立审查和评估，及时发现和纠正内部控制存在的问题。内部审计控制要求行政事业单位设立内部审计机构或配备专职审计人员，对财务内部控制的有效性进行定期或不定期的审查。通过内部审计，可以及时发现内部控制的薄弱环节和风险点，提出改进意见和建议，促进内部控制的完善和优化。总结词详细描述内部审计控制信息技术控制信息技术控制是行政事业单位财务内部控制的新兴领域，通过运用信息技术手段提高内部控制的效率和效果。总结词信息技术控制要求行政事业单位加强信息化建设，建立完善的信息系统，实现对经济业务的自动化管理和监控。同时，应加强对信息系统的安全管理和维护，防止信息泄露和被非法篡改。通过信息技术控制，可以提高内部控制的效率和准确性，降低人为干预和操作失误的风险。详细描述04行政事业单位财务内部控制的监督与评价通过内部审计机构对行政事业单位的财务内部控制进行定期或不定期的检查，确保内部控制的有效执行。内部审计聘请外部审计机构对行政事业单位的财务内部控制进行审计，提供客观、独立的评价意见。外部审计政府审计部门对行政事业单位的财务内部控制进行审计，确保公共资金使用的合规性和有效性。政府审计通过信息公开、公众参与等方式，接受社会公众对行政事业单位财务内部控制的监督。社会监督监督机制定性评价通过专家评审、问卷调查等方式，对行政事业单位的财务内部控制进行评价。法律法规依据国家法律法规和政策文件，制定行政事业单位财务内部控制的评价标准。行业标准参照国内外相关行业的内部控制标准和最佳实践，制定适用于行政事业单位的评价标准。定量评价通过设立具体的评价指标和权重，采用加权平均等方法对行政事业单位的财务内部控制进行评价。评价方法与标准01针对监督与评价中发现的问题，制定具体的改进措施和实施计划。02优化行政事业单位的财务管理流程，提高内部控制的有效性和效率。03加强人员培训和管理，提高行政事业单位财务人员的专业素质和职业道德水平。04完善信息管理系统，实现财务管理信息的实时监控和预警。改进与优化建议05行政事业单位财务内部控制的案例分析总结词制度建设、规范操作、监督制约详细描述某市教育局在财务内部控制方面，通过制定完善的制度，规范各项经济业务操作流程，明确岗位职责和权限，实施内部监督制约机制，有效防范了财务风险，确保了资金的安全、合理使用。案例一：某市教育局的财务内部控制实践总结词预算编制、执行控制、绩效考核要点一要点二详细描述某市卫生局重视预算管理工作，通过科学编制预算、严格控制预算执行、实施绩效考核等手段，确保预算的有效执行和资金的合理使用，提高了资金使