2024年高等教育文学类自考-00146中国税制历年考试高频考点试题附带答案

2024年高等教育文学类自考-00146中国税制历年考试高频考点试题附带答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.1984年我国全面实施第二步利改税后，对国营大中型企业征收的所得税税率是（）A、15%B、25%C、33%D、55%2.耕地占用税实行（）A、地区差别比例税率B、地区差别税额C、固定比例税率D、固定税额3.在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为（）A、完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）B、完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）C、完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）D、完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）4.某酒厂为增值税一般纳税人，2月份将该厂自产的500克一瓶的粮食白酒、300克一瓶的药酒组成礼品套装酒，当月售出2000套，取得不含税收入23.5万元。其中，粮食白酒每瓶不含税售价32元，药酒每瓶不含税售价15元。计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。5.烟叶税的征税环节是烟叶的（）环节。A、生产B、收购C、批发D、零售6.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（）A、同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B、同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税C、同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D、预付或分次支付稿酬，应分次计算征税7.鸿运公司拥有乘人大客车30辆，小客车18辆、载货汽车20辆（货车载重净吨位均为10吨）。乘人大客车每辆年税额500元，小客车每辆年税额450元，载货汽车每吨年税额100元。请计算该公司应纳的车船税。8.简述累进税率和比例税率的区别？9.出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是（）。A、完税价格=离岸价格/（1-出口关税率）B、完税价格=离岸价格/（1-出口货物消费税率）C、完税价格=离岸价格/（1-出口货物增值税率）D、完税价格=离岸价格/（1+出口关税率）10.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税A、销售额B、所得额C、生产额D、销售数量11.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。12.房产税属于对什么课税？13.金融业的营业税的纳税期限是多久？14.增值税规定，下列混合销售行为应当征收增值税的有（）。A、建筑公司在提供建安劳务的同时，销售建筑材料B、铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C、运输企业销售货物并负责运输D、建材商店销售建材并负责上门安装15.当经济不景气时，政府可以采取何种税收政策以谋求经济稳定（）A、减税政策B、提高税率C、无论减税还是增税均对经济无影响D、设立新税种16.契税的征税范围包括（）。A、国有土地使用权的出让B、房屋赠与C、房屋买卖D、国有土地使用权的转让17.现行车船税和船舶吨税的税基和税率是如何规定的？18.什么是居民企业？19.下列固定资产不得计算折扣扣除的是（）A、单独估价作为固定资产入账的土地B、以经营方式租出的固定资产C、以融资方式租入的固定资产D、以足额提取折旧仍继续使用的固定资产20.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上21.以下关于增值税的表述正确的是（）A、增值税是价外税B、增值税属于间接税C、增值税的作用是调节收入差距D、增值税实行税款抵扣制度22.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内，向指定银行缴纳税款。23.简述企业所得税税法中的税率。24.某物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。×月发生以下业务：（1）销售各种钢材取得销售额98.75万元。（2）外购铲车一部，价款4.2万元，增值税专用发票注明税额0.714万元，交付仓库使用。（3）外购镀锌板100吨，每吨单价0.49万元，支付价49万元，取得专用发票注明的税金8.33万元。（4）本月外购螺纹钢120吨，单价每吨0.43万元，支付价款51.6万元，取得的专用发票注明的进项税额8.77万元。（5）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款8.6万元。（6）因管理不善本月购进镀锌板被盗，丢失10吨。根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。25.增值税的起征点是如何规定的？第2卷一.参考题库(共25题)1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）A、企业违反销售协议被采购方索取的罚款B、税务机关征收的税收滞纳金C、直接向某山区小学捐赠的支出D、计提的固定资产减值准备2.纳税人开采原油销售的，课税数量为（）。A、实际产量B、开采数量C、销售数量D、生产数量3.一般财产税和特别财产税4.某国有企业当年取得产品销售收入2500万元，出租房屋取得租金收入150万元，产品销售成本500万元，销售税金及附加为25万元，各项费用合计200万元，营业外支出60万元，取得借款利息40万元，各项支出均已按税法规定予以调整。请计算该企业当年应纳所得税额。5.我国进口关税税率包括（）。A、协定税率B、普通税率C、最惠国税率D、特惠税率6.外商投资企业存货计价方法有（）A、先进先出法B、后进先出法C、移动平均法D、加权平均法E、先进后出法7.有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为。（）A、22万B、41.14万C、40.14万D、27万8.在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）9.小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额的公式什么？10.总遗产税11.某旅游公司组织80人旅游团旅游，一次性向每位游客收取旅游费1400元，在旅游中由公司支付每位游客房费320元、餐费240元，交通费250元、门票费90元。旅游营业税税率为5%。计算该旅游公司组织本次团体旅游应缴纳的营业税。12.下列项目不得抵扣进项税额的是（）。A、外购固定资产的进项税额B、用于免税项目的购进货物C、用于非应税项目的购进劳务D、用于非正常损失的购进货物13.增值税产生于（）。14.关税纳税人15.资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归（）。A、省、自治区、直辖市人民政府B、省、自治区、直辖市税务机关C、省、自治区、直辖市地矿管理部门D、省、自治区、直辖市财政厅（局）16.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。17.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款，即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款18.某单位向政府有关部门交纳了土地出让金，取得了15年的土地使用权，该单位获得的土地使用权无需缴纳土地增值税。19.按超额累进税率计算的应纳税额等于（）A、按比例税率计算的税额-速算扣除数B、速算扣除数-按比例税率计算的税额C、按定额税率计算的税额-速算扣除数D、按全额累进税率计算的税额-速算扣除数20.增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。A、将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者B、将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者C、将自产货物用于职工福利和集体消费D、将购买的货物无偿赠送他人21.消费税税率包括哪些？22.消费税具有哪些特征？23.进口下列货物应按13%征收增值税的有（）A、自来水B、汽车C、电脑软件D、优质水泥24.税收的目的和依据是什么？25.东北某油田98年3月份生产原油50万吨，其中12万吨移送所属化工厂进行加工提炼，2万吨用于加热和修井，20万吨用于外销，5万吨库存。此外在采油作业中回收天然气5千万立方米，已销售。试计算该油田3月份应缴纳资源税税额（原油单位税额为9元/吨，天然气单位税额为13元/千立方米）。第3卷一.参考题库(共25题)1.现行城市维护建设税的征税范围和纳税人是如何规定的？2.现行房产税的征税范围和纳税人是如何规定的？3.某企业2003年实现的产品销售收入为1000万元，产品销售成本为400万元，产品销售费用为80万元，产品销售税金及其附加50万元，应交增值税200万元，其他业务收入100万元，其他业务支出80万元，营业外收入30万元，营业外支出50万元，财务费用20万元，管理费用50万元，经审查该企业的财务处理均符合税法的有关规定。试计算该企业2003年度应纳的企业所得税额。4.流转税制的核心是（）A、增值税B、消费税C、营业税D、关税5.车船税6.资源税按其课税目的和意义的不同，可以分为级差资源税和（）两种。A、一般资源税B、特别资源税C、保持资源税D、地区资源税7.契税的计税依据是什么？8.某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，单价380元已取得专用发票；当月批发给个体商店700件，价税合并单价是550元；商场零售200件，价税合并单价是600元。请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。9.1994年流转税税制改革的核心是（）A、调整营业税B、统一所得税C、规范增值税D、增加消费税10.现行消费税对于准予从应纳消费税中扣除已纳消费税的应税消费品的范围是如何规定的？11.自2002年1月1日起，我国进口税则设有（）、（）、特惠税率、普通税率、关税配额税率。12.用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计征消费税时，允许扣除全部外购的珠宝玉石的已纳税金。13.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会，经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税或免税条款构成14.增值税的基本类型有哪些？15.纳税人具体的纳税地点，是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的16.《契税暂行条例》中规定的税率是（）A、1%-3％B、3％-5％C、5％-7％D、7％-9％17.李某是某公司高级职员，1998年李某的收入情况如下：（1）每月从公司领取工资1600元，奖金800元，各种津贴200元；（2）4月，获投资股票的股息700元；（3）5月，购买的福利彩票中奖获奖金22000元，将其中的2000元捐赠给希望工程；（4）10月，业余时间创作的一部小说出版（编著的一本书出版），获稿酬5000元；（5）11月，转让其拥有的一套住房得到转让收入110000元，按规定可以扣除购进价格80000元，卖出时支付手续费5000元；（5）11月，转让其拥有的汽车一辆，得到转让收入110000元，按规定可以扣除购进价格80000元，卖出时支付手续费5000元；要求：分项计算李某1998年应缴个人所得税税款。18.上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入400万元，支付转贷业务借款利息520万元。请计算该机构二季度应纳营业税税款。19.简述混合销售行为及其税法的相关规定。20.委托加工的应税消费品是指（）A、由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B、由受托方将原材料销售给委托方，然后再加工的应税消费品C、受托方以委托方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D、由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品21.简述“三性”特征的关系。22.某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下：产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。请计算该企业2008年应纳的企业所得税。23.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）A、按买价乘以17%的扣除率计算的税额B、按买价乘以13%的扣除率计算的税额C、按买价乘以10%的扣除率计算的税额D、按买价乘以6%的扣除率计算的税额24.现行关税的征税范围和纳税义务人是如何规定的？25.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品出售的，征收消费税是一律从高适用税率。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:D2.参考答案:D3.参考答案:B4.参考答案:应纳消费税=235000×20%+(500+300)×2000÷500×0.5=48600(元)5.参考答案:B6.参考答案:D7.参考答案: 乘人大客车应纳税额=30×500=15000（元） 小客车应纳税额=18×450=8100（元） 载货汽车应纳税额=20×10×100=20000（元） 共缴纳车船税=15000+8100+20000=13100（元）8.参考答案: 税率是税制的核心。采用什么样的税率，直接关系到财政收入和纳税人的负担水平。对所得额课税，税率采取累进税率和比例税率两种形式。 采用累进税率可以使税率随所得额的增减而升降，可照顾到纳税人的负担能力，体现税负公平原则，但计税较麻烦。 采用比例税率，税率不随所得额的增减而变化，征收简便，但对大小不等的所得额用同一比例征税，不能照顾到各种纳税人的负担水平，失之公平。 合理的税率，可以形成一种激励机制，最大程度地刺激纳税人提高生产效率。 对大公司巨额利润征收超额累进税，限制其对市场的垄断；众多的中小企业由于盈利水平低而适用较低税率的所得税，这就维护了中小企业的发展，相对地保持了一定社会需求总量。1986年美国推行简化累进税级、调低所得税税率的税制改革，其他西方国家也出现了一股简化税制、扩大税基、降低税率、实行比例征收的改革浪潮。调低税率的国家，都以采取扩大税基的办法，防止收入下降。税率的选择，各国情况不同，不应全盘肯定或否定。9.参考答案:D10.参考答案:A,D11.参考答案:正确12.参考答案: 对财产课税。13.参考答案: 一个季度。14.参考答案:B,D15.参考答案:A16.参考答案:A,B,C,D17.参考答案: 载客汽车、摩托车的税基为车辆的辆数。船舶的税基为净吨位数。 车船税采用定额税率。车船的适用税额，依照《车船税税目税额表》执行。 吨税的税基为应税船舶的注册净吨位（亦称登记净吨位）。注册净吨位是船舶能够装载旅客或货物的船舱容量，是船舶的容量指标。 吨税采用定额税率，税率表如下。 18.参考答案: 《企业所得税法》所称居民企业是指，依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税。19.参考答案:A,D20.参考答案:正确21.参考答案:A,B,D22.参考答案:错误23.参考答案: （1）基本税率为25%。适用于居民企业和在中国境内设有机构.场所且所得与机构.场所有关联的非居民企业。 （2）低税率为20%。适用于在中国境内未设有机构.场所的，或者虽设立机构.场所但取得的收入与其所设机构.场所没有实际联系的非居民企业。但实际征税时适用10%的税率（参见税收优惠的相关内容）。 （3）优惠税率。除基本税率和低税率外，国家还对某些特定的企业实行优惠的征收办法，如对小型微利企业减按20%征收企业所得税，对国家需要重点扶持的重点高新技术企业减按15%征收企业所得税。24.参考答案: 销项税额=987500×17%=167875（元） 应抵扣的进项税额=（87720—14620）+（83300—8330）=148070（元） 应纳增值税税额=167875—148070=19805（元）25.参考答案: 增值税的起征点是 1、销售货物的起征点为月销售额2000－5000元； 2、销售应税劳务的起征点为月销售额1500－3000元； 3、按次纳税的起征点为每次（日）营业收入额150－200元。第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:B,C,D2.参考答案:C3.参考答案:一般财产税，也称综合财产税，是以纳税人拥有的全部或多种财产的价值为课税对象综合征收的税收;特别财产税，又称个别财产税，是以纳税人拥有的某些特定财产(如土地、房屋等)分别课征的税收。4.参考答案: （1）当年应纳税所得额=2500+150+40-500-25-200-60=1905（万元） （2）应纳所得税额=1905×33%=628.65（万元）5.参考答案:A,B,C,D6.参考答案:A,B,C,D7.参考答案:B8.参考答案:错误9.参考答案: 销售额＝含税销售额/（1＋6%）或销售额＝含税销售额/（1＋4%）10.参考答案: 总遗产税制是就被继承人死亡时所遗留的财产总额课税，以遗嘱执行人或遗产管理人为纳税人。11.参考答案:公司应纳营业税=营业收入净额*适用税率=［1400-（320+240+250+90）］*80*5%=40000*5%=2000元12.参考答案:B,C,D13.参考答案:法国14.参考答案:进口货物的收货人.出口货物的发货人.进出境物品的所有人。15.参考答案:A16.参考答案:错误17.参考答案:正确18.参考答案:正确19.参考答案:D20.参考答案:A,B,C,D21.参考答案: 比例税率、定额税率、比例税率与定额税率相结合的复合计税。22.参考答案: （1）消费税具有特殊调节作用 消费税是国家运用税收杠杆对特定消费品和消费行为进行特殊调节的税种，即消费税与增值税相配合，根据国家的产业政策和消费政策，在对货物普遍征收增值税的基础上，选择特定的应税消费品和消费行为再进行一次特殊调节。同时，对选定的特殊应税消费品，制定高低不同的税率，对需要限制和控制的消费品和消费行为实行较重的税负。 （2）消费税具有较强的聚财功能 消费税尽管征税范围较小，但纳入征税范围的消费品的消费量一般都比较大、使用面广，其税源充足。另外，纳入消费税征收范围的消费品有些本身就是具有重要财政意义的产品，因此消费税具有较强的聚财功能。 （3）消费税具有征税项目的选择性 我国消费税的应税消费品是根据我国的产业政策和消费政策，选择了包括高档消费品.奢侈品.高能耗消费品.不可再生资源消费品和限制消费的消费品等。对这些消费品征税，既不会影响人们的生活水平，又可以发挥限制有害消费品的使用，抑制不良消费行为，促进资源有效利用和缓解社会分配不公的作用。 （4）消费税具有征税环节的单一性 消费税选择在生产.流通或消费的某一环节一次性征收，其他环节不再征收消费税，税源比较集中，一方面可以防止税款的流失，一方面可以节约征收成本，提高征管效率。23.参考答案:A24.参考答案: 在国家这种社会的最高组织形式中，政府的根本任务是提供公共物品，满足公共需要。所谓公共物品，就是用于满足公共需要的物品，包括和平的环境、安定的秩序和便利的设施等，作为生产与消费的一般外部条件。由于公共物品具有供给的非排他性和消费的非竞争性等特征，即政府提供的公共物品会使社会成员普遍受益，而不存在一部分社会成员享用而排斥另一部分社会成员享用的问题，因此政府为提供公共产品而发生的支出一般无法采用市场定价的方式，只能采取强制征收，由经济活动主体承担税收的方式。可见，政府征税的目的是为了满足提供公共物品的财政需要。换言之，税收是政府提供公共物品的价值补偿。 税收的依据是指国家为什么有权利向人民征税或人民为什么有义务向国家纳税。政府执行职能，为社会提供了和平的环境、安定的秩序和便利的设施，满足了社会的公共需要。因此，从正义的角度看，税收的依据只能是政府的职能，而不能是其他东西。具体地说，政府执行职能给经济活动主体带来的利益有两种：一种是所有经济活动主体共同享有的利益，如和平、安定、便利等，简称一般利益；另一种是政府职能的当事人专门享有的利益，如获得了证照、通过了检验、保护了被侵犯的权益等，简称特殊利益。在政府的各种征收形式中，税收是以政府职能产生的一般利益为依据的，而行政收费是以政府职能产生的特殊利益为依据的。也就是说，行政收费的依据是政府执行职能为当事人带来的特殊利益，税收的依据是政府执行职能是为所有经济活动主体带来的一般利益。25.参考答案: （1）原油课税数量=20+12=32（万吨） （2）原油应纳税额=32×9=288（万元） （3）天然气应纳税额=13×5=65（万元） （4）该油田共缴纳资源税税额=288+65=353（万元）第3卷参考答案一.参考题库1.参考答案: 作为一种附加税，城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为税基，随“三税”同时征收，其本身并没有独立的征税对象，征管方法也完全比照“三税”的有关规定办理。 城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。2.参考答案: 房产税的征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区的房产。 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（简称纳税人）。 自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。3.参考答案: 应纳税所得额为： 1000-（400+80+50）+（100-80）+（30-50）-20-50=400（万元） 应纳税额=400*33%=132（万元）4.参考答案:A5.参考答案:车船税是指对在中华人民共和国境内的车辆.船舶的所有人或者管理人征收的一种财产税。6.参考答案:A7.参考答案: 契税的计税依据有房地产的成交价格、房地产的市场价格、房地产交换的价格差。8.参考答案: （1）商场当月销项税额为：［550÷（1+17%）×700+600÷（1+17%）×200］×17%=（329059.83+102564.1）×17%=73376.07（元） （2）商场当月进项税额：380×1000×17%=64600元 （3）商场当月应纳税额：73376.07-64600=8776.07元9.参考答案:C10.参考答案: 纳税人用外购或委托加工收回的已税应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时可以扣除外购已税应税消费品的买价或委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。准予从应纳消费税中扣除已纳消费税的应税消费品的范围为： （1）以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟； （2）以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品； （3）以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石； （4）以外购或委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火； （5）以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎； （6）以外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车； （7）以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆； （8）以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子； （9）以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板； （10）以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品； （11）以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。 上列应税消费品中，在零售环节纳税的金银首饰，不得扣除外购或委托加工收回的珠宝玉石已经缴纳的消费税。11.参考答案:最惠国税率；协定税率12.参考答案:错误13.参考答案:正确14.参考答案: 按照税基价值构成的差异，可将增值税划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。 生产型增值税以纳税人的销售收入减去用于生产、经营的外购原材料、燃料、动力等物质资料价值后的余额作为应税的增值额，但对购入的固定资产及其折旧均不予扣除。其税基为工资、租金、利息、利润和折旧之和，从整个社会角度看，相当于国民生产总值，因此被称为生产型增值税。由于生产型增值税的税基包含着外购固定资产的价款，因此存在着对固定资产价值重复征税的问题，这对于资本有机构成高的行业发展以及加快技术进步都有不利影响。但是，由于这种类型增值税的税基大于理论上的增值额，因而有利于扩大财政收入规模。 收入型增值税除允许扣除外购物质资料的价值以外，对于购置用于生产、经营的固定资产，允许将已提折旧的价值额予以扣除。就整个社会而言，其税基相当于国民收入，因此被称为收入型增值税。收入型增值税的税基与理论增值额基本一致，因此从理论上看它是一种标准的增值税，可以在固定资产的折旧期内逐步解决重复征税的问题。然而，在实行这种类型的增值税时，一方面需要划分外购和自制固定资产的折旧金额；另一方面，外购固定资产价款是以计提折旧的方式分期转入产品价值的，这就使凭发票扣税的计算方法在操作上存在一定困难，进而影响了该种增值税的广泛应用。 消费型增值税允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置期全部一次扣除。这种类型增值税的税基为纳税人当期的销售收入总额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。就全社会而言，全部生产资料都不在征税之列，增值税的税基仅限于社会消费资料价值，因此被称为收入型增值税。当采用消费型增值税时，允许外购固定资产的已纳税金在当期一次性全部扣除，实际上具有提前补偿固定资产价值的性质，客观上可以发挥鼓励投资、加速设备更新的作用。由于消费型增值税可以彻底解决重复征税问题，有利于技术进步，因此这种类型的增值税在大部分国家得到了采用。当然，由于消费型增值税的税基小于理论上的增值额，因此对组织财政收入具有一定的不利影响。15.参考答案:错误16.参考答案:B17.参考答案: （1）1600＋800＋200－800＝18001800×10％－25＝155155×12＝1860 （2）700×20％＝140 （3）2000＜22000×30％＝6600（22000－2000）×20％＝4000 （4）5000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝560 （5）（110000－8000－5000）×20％＝5000 合计：1860＋140＋4000＋560＋5000＝1156018.参考答案: 应纳