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2024年税务考试-纳税服务工作者历年考试高频考点试题附带答案(图片大小可自由调整)第1卷一.参考题库(共25题)1.M公司于2007年8月6日申报缴纳入库7月所属期各项税款为99万元。由于纳税人发生火灾,9月10日前不能按期办理8月所属期申报纳税事项,下列说法正确的是()。A、M公司可于下月一并申报纳税B、M公司应在纳税期内向税务机关申请延期申报,并预缴税款99万元C、M公司应在纳税期内向税务机关申请办理延期缴纳手续D、M公司应在核准的延期内办理税款结算2.有下列情形之一的纳税人,纳税信用本评价年度直接判为D级()。A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的B、在规定期限内未按照税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金、罚款的C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的D、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的E、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的3.纳税人在办理跨县(市)迁出时,对增值税一般纳税人尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。4.办税服务厅及办税服务延伸点工作人员哪些行为,应当责令其做出书面检查()。A、延迟申报未按规定核定预缴税款的B、未按规定发售发票的C、未按规定代开发票的D、未按规定对重号发票进行重复认证的E、未按规定办理注销税务登记的5.合理简并纳税人申报缴税次数有关事项公告自()起施行。A、2016年4月1日B、2016年1月1日C、2015年12月1日D、2016年7月1日6.以下情况行为有争议时,纳税人可以直接向人民法院起诉()。A、税务机关的处罚决定B、税收强制执行措施C、税收保全措施D、税收滞纳金的缴纳7.开展鉴证业务的一般程序如下()。 ①业务承接 ②业务约定书签订 ③业务计划 ④鉴证中证据的采集运用 ⑤业务实施 ⑥编制工作底稿 ⑦鉴证业务报告出具A、①②③⑤④⑦⑥B、①②③④⑤⑦⑥C、③①②⑤④⑦⑥D、③①②⑤④⑥⑦8.办税服务场所工作人员,不仅要严格遵守国家各项法律规定,认真执行各项法律约束,还要不折不扣落实办税服务厅规章制度,很容易触犯相关法律、法规和违反廉政纪律的因素是()。A、意志不坚定B、不敬业C、不能经受各种诱惑D、不认真对待纳税人E、不考虑自我感受9.委托代征机构是指为了方便纳税人纳税,接受税务机关委托代征零星、分散和异地缴纳的有关单位,服务内容主要包括()。A、会计处理B、税收新政解读C、代征税款D、代开发票E、代理税务登记10.调查处理纳税服务投诉事项的,应当由几个以上工作人员参加()。A、1B、2C、3D、411.防伪税控系统上月认证的发票不可能在稽核系统当月征期执行批量比对后成为缺联发票。12.根据纳税服务规范的规定,导税人员的工作职责包括()。A、受理纳税人投诉举报B、负责办税服务厅环境卫生C、引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项D、辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料E、指引纳税人正确使用自助办税设备13.指标监控按照几分钟接通率指标设定预警标准()。A、5分钟B、10分钟C、半小时D、一小时14.便于了解公众和纳税人需求的咨询方式是()。A、电话咨询B、面对面咨询C、互联网咨询D、移动新媒体咨询15.办税服务厅突发事件应急处置原则为以人为本、预防为主、果断处置、分级负责。16.依法自主决定个人精神和行为空间自由权在纳税人权利领域的体现,也是我国宪法保障公民人身自由权利的体现,这是纳税人哪种权利()。A、税收监督B、税收救济C、税收知情D、选择社会化纳税服务17.互联网和移动新媒体咨询的种类有()。A、Web门户网站查询B、即时通信软件资讯C、微信平台D、微博平台E、手机APP18.为进一步规范纳税服务投诉管理,提高投诉办理效率,国家税务总局修订了《纳税服务投诉管理办法》,自()起施行。A、2015年1月1日B、2015年6月1日C、2015年9月1日D、2016年1月1日19.承包人或承租人在什么情况下成为纳税人?20.不需县级税务机关向相关纳税人提示提醒的事项是()。A、税务机关设置和职能B、税收政策和业务变化情况C、纳税人权利和义务D、履行纳税义务的时间和要求21.税法的宣传活动是向纳税人提供哪些活动()。A、税收法律B、税收行政法规C、税收规章D、税收规范性文件E、办税流程22.税务机关做出涉及公民、法人利益的重大事项之前,按照法定程序,当充分听取公民法人的意见,包括()。A、税务行政处罚听证B、税款征收听证C、税务行政许可听证D、申请延期听证23.外部争议类咨询是指为纳税人因税务机关检查发生税务争议时,在哪些方面提供咨询援助和专业支持()。A、税务说明B、税务听证C、税务行政复议D、税务行政诉讼E、税务鉴证24.为纳税信用级别为A的涉税中介机构及代理人提供()。A、主动上门B、预约办税C、远程操作D、制定专门人员25.办税服务场所是服务部门,很容易激化矛盾,导致征纳冲突在现场发生,轻则影响税务形象,重则违法犯罪的因素是()。A、交流不畅B、理解偏差C、个性差异D、爱好不同E、兴趣不和第2卷一.参考题库(共25题)1.办税服务风险处置的原则有()。A、及时公正B、合理对待C、依法依规D、重在应急E、重在预防2.社会化纳税服务在税收管理中的作用是什么?3.废旧物资回收经营单位必须按现行规定认真填写《废旧物资发票开具清单》,在进行纳税申报时,将其电子信息与纸制资料随同《增值税纳税申报表》一并报送。4.下列情况属于纳税服务投诉的是()。A、违反法规有关规定B、投诉事实不清,无法核实办理的C、纳税人已经提起税务行政诉讼,并被依法受理的D、上级机关认为下级税务机关应当受理而下级税务机关没有受理5.纳税人对其他纳税人的税收违法行为进行检举,属于()。A、保密权B、知情权C、税收监督权D、检举权6.税务机关处理涉税咨询过程中,承办人员应一次性告知纳税人咨询事项的()。A、依据B、时限C、程序D、办理所需的全部资料7.现场管理人员应对示忙、休息、通话、小结时长特别长的咨询员及时()。A、记录B、询问C、干预D、替换8.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定,非居民纳税人应以实际管理机构所在地为纳税地点。9.纳税人销售货物发生的各种价外收费,在计算纳税时,视为不含税收入。10.在为纳税人服务的过程中,“索、拿、卡、要、报”,接受纳税人的礼金、礼品或吃请,属于办税服务()。A、执行B、廉政C、形象D、违法11.纳税人申请开具《中国税收居民身份证明》,由办税服务厅受理后转有关业务部门,业务部门按规定审核,制作《中国税收居民身份证明》并由局长签发后,应在()办结。A、10个工作日B、15个工作日C、18个工作日D、20个工作日12.纳税人主管国税务机关、地税机关应及时沟通,相互传递纳税人信用评价补评申请,应自受理申请之日起几个工作日内完成补评工作()。A、15B、5C、10D、2013.办税服务风险危害主要体现在哪几个方面?14.纳税人应享有的权利包括()。A、享受国家税法规定的减免税优待B、要求税务机关对自己的财务情况保守秘密C、认为税务机关具体行政行为不当,纳税人有权拒绝履行纳税义务D、申请延期申报和延期缴纳税款15.涉及税务登记证件内容变化的变更登记办理时限为()。A、即时办结B、1个工作日C、5个工作日D、15个工作日16.首问责任制约束的税务人员包括()。A、办税服务厅人员B、税源管理人员C、县局机关人员D、国家税务总局人员17.纳税人的同一投诉事项涉及两个以上税务机关的,首诉税务机关协调不成功的,应当向哪个部门申请协调处理的是()。A、同级人民政府B、另一个税务机关C、上级税务机关D、上级人民政府18.关于纳税人投诉的调查处理,税务机关要遵循的规定包括()。A、税务机关要本着注重调节的原则进行B、投诉人要求保密的,税务机关可视情况决定C、调查处理纳税服务投诉事项,应当由三名以上工作人员参加D、税务人员在调查时应当充分听取被投诉人的意见19.对于求助处理不能答复的问题,咨询员应在问题产生的几个工作日内形成工单并提交给工单处理人员()。A、1B、3C、5D、720.纳税人可以选择税务代理人代为办理涉税事宜,包括()。A、设立、变更税务登记B、所有发票的领购手续C、纳税申报D、申请退税21.纳税信用缺失的危害有哪些表现?22.重大税收违法案件信息中所列明的当事人为中介机构及从业人员的,惩戒对象为()。A、当事人本人B、企业及其法定代表人、负有直接责任的财务负责人C、其他经济组织及其负责人、负有直接责任的财务负责人D、中介机构及其法定代表人或负责人,以及相关从业人员23.设立分所的税务师事务所应当具备下列条件()。A、依法设立并执业两年以上,内部管理制度健全B、税务师事务所执业注册税务师(不含拟到分所执业的注册税务师)10人以上C、注册资本在人民币60万元以上D、最近两年没有因为执业行为受到行政处罚24.以下属于纳税人可以申请延期纳税的情况有()。A、发生地震导致损失,正常生产受到影响B、货币资金扣除社保费后不足以缴纳税款C、纳税人因身体不适不宜进行申报D、邻居企业起火导致发生火灾,经营活动受到影响25.纳税人进行实名投诉,可以不提供()。A、投诉人姓名B、投诉人有效联系方式C、投诉人家庭成员D、被投诉单位的姓名第3卷一.参考题库(共25题)1.对超过预约时间而未到场的,税务机关应主动与纳税人取得联系并协商时间。2.下列项目中计入消费税销售额的有()。A、包装费B、储备费C、运输装卸费D、包装物押金3.为加强对纳税人权益的保护,税务机关当遵循()原则。A、推进办税公开B、规范执法行为C、完善税收征纳沟通机制D、建立税收风险防范机制4.纳税信用年度评价指标按得分确定相应信用级别,遵循的原则是()。A、有记录B、无记录C、不评价D、何时(年)记录E、何时(年)评价5.不属于热线受理范围的,咨询员应主动告知纳税人不予受理的理由。6.按照纳税服务规范规定,在委托代征管理中,由()审定后,与受委托代征人签订或委托相关部门与受委托代征人签订《委托代征税款协议书》,双方各自留存。A、征管科(股)长B、办税服务厅主任C、县(区)局主管局长D、县(区)局局长7.税务机关对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理,是按照以下原则()。A、守信激励B、失信惩戒C、守信惩戒D、失信激励E、无过便是功8.对重大税收违法案件当事人的惩戒措施包括()。A、强化税务管理,通报有关部门B、阻止出境C、金融机构融资授信参考D、限制政府性资金支持E、限制进口关税配额分配9.在国家税务总局《出口退(免)税企业分类管理办法》中,出口企业上一年度内纳税信用级别为以下哪种情况,是评定出口退税企业管理类别三类的必要条件()。A、A级和A级以上B、B级和B级以上C、C级和C级以上D、D级和D级以上10.纳税人认为税务机关在履行纳税服务职责中未依法执行有关政策,侵害纳税人的合法权益而投诉,一般包括()情况。A、泄露纳税人商业秘密或个人隐私B、擅自要求纳税人提供规定外的资料C、妨碍纳税人形式纳税申报方式选择权D、妨碍纳税人依法要求行政处罚听证11.重大税收违法案件信息中所列明的当事人为企业的,惩戒对象为()。A、当事人本人B、企业及其法定代表人、负有直接责任的财务负责人C、其他经济组织及其负责人、负有直接责任的财务负责人D、中介机构及其法定代表人或负责人,以及相关从业人员12.以下属于单位纳税人办理注销税务登记时,应提供的资料的有()。A、《注销税务登记申请审批表》B、税务登记证及其副本和其他税务证件C、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票D、增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、IC卡或金税盘、报税盘。使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税一般纳税人还应提供税控盘、报税盘13.纳税信用等级评定为A类的纳税人,可以一次性领取增值税专用发票的数量为()。A、按需领取B、不超过2个月用量C、不超过3个月用量D、不超过6个月用量14.首问责任人对转办事项要做好跟踪处理,及时督促转办接收人按时给予回复;转办事项到期未回复的,首问责任人要及时催办。15.在单位纳税人设立登记升级规范中,在办理设立登记业务同时办理所得税征收方式鉴定.印花税征收方式鉴定.普通发票票种核定。16.社会化纳税服务全面推开阶段的主要标志有()。A、咨询机构的产生B、税务代理纳入立法C、税务代理制度试点D、规范的专业服务人员E、《税务代理试行办法》的颁布17.以下不属于财务会计制度及核算软件备案报告中应报送资料的是()。A、《财务会计制度及核算软件备案报告书》B、纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法C、税务登记证副本复印件D、财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人)18.纳税人学校的办学原则是免费办学、自愿参加、分级管理、权威时效。19.甲纳税人为乙纳税人非法提供发票并收取好处费,导致乙纳税人少缴税款两万元。税务机关对甲纳税人做出没收违法所得和两万元罚款的行政处罚。你认为税务机关的行政处罚是()。A、错误的,只能做出没收违法所得处罚B、错误的,只能做出两万元罚款处罚C、错误的,应按违反发票违法行为做出一万元以下罚款处罚D、正确的,不违反“一事不再罚”原则20.具有()者,才有资格担任税务师事务所的所长,所长为法人代表。A、注册税务师执业注册证书B、注册税务师非执业注册证书C、注册会计师执业证D、律师资格证21.办税服务风险点主要集中在()。A、办税服务窗口B、税务稽查部门C、税收申报网络D、税款优惠审批22.一套科学的纳税服务调查指标应该包括()功能。A、测评B、引导C、预测D、防止恶化23.税务机关应当为纳税人提供针对性服务,促进税收信用体系建设的情况是()。A、纳税信用等级B、财务管理情况C、生产经营情况D、会计核算情况24.在企业所得税征收方式鉴定时,某公司按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难,欲申请按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,应填写()。A、《改变预缴方式申请审批表》B、《税务行政许可申请表》C、《应纳所得税额鉴定表》D、《企业所得税征收方式鉴定表》25.首问责任人是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时,首位接洽的税务工作人员。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:B,D2.参考答案:A,B,C,D,E3.参考答案:错误4.参考答案:A,B,C,D,E5.参考答案:A6.参考答案:A,B,C7.参考答案:A8.参考答案:A,B,C9.参考答案:C,D10.参考答案:B11.参考答案:错误12.参考答案:C,D,E13.参考答案:C14.参考答案:B15.参考答案:正确16.参考答案:D17.参考答案:A,B,C,D,E18.参考答案:C19.参考答案: 承包人或者承租人有独立的生产经营权,在财务上独立核算,并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的,承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税,并接受税务管理。20.参考答案:A21.参考答案:A,B,C,D,E22.参考答案:A,C23.参考答案:A,B,C,D24.参考答案:B25.参考答案:A,B,C第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A,C,E2.参考答案: ①有利于维护纳税人的合法权益,优化税收环境; ②有利于税务部

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