《税务稽查工作流程》课件

《税务稽查工作流程》ppt课件目录CONTENTS税务稽查概述税务稽查工作流程税务稽查方法与技巧税务稽查风险防范税务稽查案例分析01CHAPTER税务稽查概述税务稽查的定义税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务情况所进行的税务检查、监督工作的总称。税务稽查的主体各级税务机关设立的稽查局。税务稽查的对象纳税义务人、扣缴义务人及其他涉税当事人。税务稽查的定义目的通过检查、监督纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务的情况，防止和减少税收违法行为，促进税收法律法规的贯彻实施，保证税收收入的及时、足额入库，保障纳税人的合法权益。意义加强税收征管，提高税收征管质量；促进经济发展，维护社会稳定；保障国家税收法律法规的贯彻实施，维护税收秩序；保障纳税人的合法权益，促进企业守法经营。税务稽查的目的和意义税务稽查的法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则；《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则；《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则；《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则；02CHAPTER税务稽查工作流程案源信息收集全面收集涉税信息，包括举报、情报交换、日常监管等途径。案源分类根据涉税信息的重要性和紧急程度，将案源分为一般、重要、紧急三类。案源审核对案源信息的真实性和完整性进行审核，确保案源质量。案源管理选案方法采用科学合理的选案方法，如随机抽查、风险评估等。选案程序确保选案过程公开、公平、公正，防止权力滥用。选案标准根据税收法律法规和政策，制定选案标准。选案符合税收法律法规和政策规定，有明确的涉税违法行为。立案条件对符合立案条件的案件进行审批，确保立案合法合规。立案审批及时告知当事人立案情况，保障当事人的合法权益。立案告知立案检查与调查程序按照法定程序进行，确保合法合规。检查与调查结果形成详细的检查与调查报告，为后续审理提供依据。检查与调查内容全面了解涉税违法行为的事实、证据和相关情况。检查与调查审理程序审理按照法定程序进行，确保审理公正、公开、公平。审理内容对检查与调查结果进行审查，确认涉税违法事实和证据。形成审理报告，为后续执行提供依据。审理结果根据审理结果，依法对涉税违法行为进行处理。执行内容按照法定程序进行，确保执行合法合规。执行程序形成执行报告，对涉税违法行为进行公示和公告。执行结果执行将案件的全部资料进行整理归档，包括案源信息、选案资料、检查与调查资料、审理资料和执行资料等。归档内容制定详细的归档程序，确保资料完整、有序、易于查询。归档程序归档03CHAPTER税务稽查方法与技巧详细检查对被查单位的账簿、凭证、报表等资料进行逐一翻阅，查找疑点。抽样调查根据被查单位的业务量和特点，选取一定比例的样本进行重点检查。比较分析通过对被查单位的财务数据进行横向、纵向比较，发现异常波动和不符合逻辑的地方。常规检查方法030201对被查单位的电子数据进行完整备份，确保原始数据不被篡改或丢失。数据备份对加密的电子数据进行解密，以获取原始数据。加密与解密根据稽查需要，筛选和过滤出相关数据文件进行深入分析。文件筛选与过滤电子数据取证确定询问目的在询问前明确目的，制定详细的询问计划。灵活运用语言使用简单明了的语言，避免专业术语和复杂的句子结构。注意非言语沟通注意观察被询问人的表情、动作等非言语信号，判断其真实意图。询问与约谈技巧123收集能够直接证明被查单位存在涉税问题的证据材料。收集直接证据收集能够间接证明被查单位存在涉税问题的证据材料，并进行固定。固定间接证据确保所收集的证据材料真实可靠，不被篡改或伪造。保证证据真实性证据收集与固定04CHAPTER税务稽查风险防范稽查风险识别总结词对潜在的稽查风险进行准确判断和辨识。详细描述稽查风险识别是防范工作的第一步，通过对企业涉税事项进行全面梳理和分析，找出可能存在的风险点，为后续的风险评估和应对奠定基础。对已识别的稽查风险进行量化和重要性评估。总结词通过对涉税数据的分析、比对和评估，确定各个风险点的发生概率和影响程度，为制定风险应对策略提供依据。详细描述稽查风险评估制定和实施有效的风险应对措施，降低或消除稽查风险。总结词根据风险评估结果，采取相应的应对措施，如完善内部控制、加强涉税事项管理、优化税收筹划等，以降低或消除稽查风险对企业的影响。同时，持续监控和评估风险控制效果，及时调整和优化风险应对策略。详细描述稽查风险应对与控制05CHAPTER税务稽查案例分析案例一：某企业增值税发票虚开案涉及虚开增值税专用发票，偷逃税款，情节严重总结词某企业为达到少缴税款的目的，通过虚构购销业务，虚开增值税专用发票，偷逃税款数额巨大，情节严重。经税务机关查实，该企业被依法追究刑事责任，并处以高额罚款。详细描述VS涉及不合规税前扣除，偷逃企业所得税详细描述某企业在计算企业所得税时，将不合规的费用和支出在税前扣除，以减少应纳税所得额。经税务机关检查，该企业被发现并纠正其违法行为，被处以补缴税款和滞纳金等处罚。总结词案例二：某企业所得税税前扣除不合规案涉及跨境逃避税，偷逃关税、增值税等税种