项目六会计报表的编制

项目六会计报表的编制任务一编制资产负债表任务二编制利润表任务一编制资产负债表一、财务会计报告的含义及会计报表编制的根本要求二、资产负债表的编制财务会计报告——企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、

现金流量等会计信息的文件。包括：会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。至少应包括：资产负债表利润表现金流量表所有者权益〔或股东权益〕变动表附注返回一、财务报告的含义及会计报表编制的根本要求(一)财务报告的含义〔二〕会计报表的种类１．按反映的内容资产负债表利润表现金流量表、所有者权益〔或股东权益〕变动表报表附注２．按列报时间不同年度会计报表：指年度终了对外提供的会计报表。中期报表：指一年以内的报表，主要包括月度报表、

季度报表和半年度报表。揭示完整、反映全面简明扼要、及时编报３．按编制单位的不同单位报表：在自身会计核算根底上对账簿记录进行加工编制的会计报表。合并报表：以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母子公司的会计报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果和现金流量情况的会计报表。二、资产负债表的编制资产负债表：指反映企业在某一特定日期〔如月末、季末、年末〕财务状况的会计报表。理论依据：“资产=负债+所有者权益〞会计恒等式按月编制静态报表资产负债表的格式：资产负债和所有者权益资产总计负债和所有者权益总计金额金额一、流动资产1、货币资金……二、长期投资……三、固定资产……四、无形资产及其他资产……一、流动负债1、短期借款……二、长期负债……三、所有者权益1、实收资本2、资本公积3、盈余公积4、未分配利润我国采用账户式按照流动性的大小或变现能力的强弱顺序排列按照权益顺序排列按照归还的先后顺序排列按照稳定性程度或永久性程度上下顺序排列报告式、账户式流动负债合计非流动资产：其他流动资产流动资产合计一年内到期的非流动负债其他流动资产其他应付款一年内到期的非流动资产应付股利存货应付利息其他应收款应交税费应收股利应付职工薪酬应收利息预收账款预付账款应付账款应收账款应付票据应收票据交易性金融负债交易性金融资产短期借款货币资金流动负债：流动资产：年初余额期末余额负债和所有者权益〔或股东权益〕年初余额期末余额资产

资产负债表会企01表编制单位：_____年____月_____日单位：元

上年末资产负债表“期末余额〞栏负债和所有者权益〔或股东权益〕合计资产合计非流动资产合计所有者权益(或股东权益)合计其他非流动资产未分配利润递延所得税资产盈余公积长期待摊费用减：库存股商誉资本公积开发支出实收资本〔或股本〕无形资产所有者权益〔或股东权益〕：油气资产负债合计生产性生物资产非流动负债合计固定资产清理其他非流动负债工程物资递延所得税负债在建工程预计负债固定资产专项应付款投资性房地产长期应付款长期股权投资应付债券长期应收款长期借款持有至到期投资非流动负债：可供出售金融资产１．根据总账账户余额直接填列注意：“应付职工薪酬〞和“应交税费〞账户的余额方向其借方余额以“—〞号填列如：应收票据、应收股利、应收利息、短期借款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积〔2〕存货〔3〕固定资产〔4〕无形资产２．根据总账账户的余额计算填列〔1〕货币资金“库存现金〞＋“银行存款〞＋“其他货币资金〞“在途物资(材料采购)〞＋“原材料〞＋“库存商品〞＋“生产本钱〞—“存货跌价准备〞“固定资产〞—“累计折旧〞—“固定资产减值准备〞“无形资产〞—“累计摊销〞—“无形资产减值准备〞〔5〕未分配利润“本年利润〞〔贷〕—“利润分配〞〔借〕注意账户方向３．根据有关账户所属明细科目余额分析填列“应付账款〞填入“应付账款〞工程填入“预付账款〞工程期末余额在借方的所属明细账户期末余额在贷方的所属明细账户４．根据总账账户和明细账户余额分析计算填列坏账准备有关“其他应收款〞计提局部有关“应收账款〞计提局部“应收账款〞“预收账款〞工程“应收账款〞工程期末余额在借方的所属明细账户期末余额在贷方的所属明细账户其他应收款“其他应收款〞工程〔1〕应收账款与其他应收款〔2〕将于一年内到期或摊销的长期资产“持有至到期投资〞到期日一年以上的投资工程一年内到期的投资工程“长期待摊费用〞“长期待摊费用〞工程减该工程的投资减值准备将于一年内摊销局部摊销期在一年以上局部减该工程投资减值准备“持有至到期投资〞工程“一年内到期的非流动资产〞工程〔3〕将于一年内到期的长期负债“长期借款〞到期日一年以上的借款本息一年内到期的借款本息“应付债券〞“应付债券〞工程将于一年内到期债券本息到期日一年以上的债券本息“长期借款〞工程“一年内到期的非流动负债〞工程5．表内计算工程包括：流动资产合计非流动资产合计资产合计流动负债合计非流动负债合计负债合计所有者权益合计负债和所有者权益合计任务二编制利润表利润表:又称损益表、收益表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。理论依据动态报表“收入-费用=利润〞的会计等式按月编制格式：我国采用多步式单步式、多步式

利润表企会02表编制单位：

年

月单位：元

稀释每股收益其中：根本每股收益五、每股收益四、净利润〔净亏损以“-〞号填列〕减：所得税费用三、利润总额〔亏损总额以“-〞号填列〕减：营业外支出加：营业外收入二、营业利润〔亏损以“-〞号填列〕投资收益〔损失以“-〞号填列〕加：公允价值变动收益〔损失以“-〞号填列〕

资产减值损失财务费用管理费用销售费用营业税金及附加减：营业本钱一、营业收入年初至本期末累计金额本期金额行次项目本月合计本年累计1．营业收入：2．营业本钱：3．营业税金及附加：4．销售费用：5．管理费用：6．财务费用：8．营业利润：9．营业外收入：10．利润总额：“主营业务收入〞＋“其他业务收入〞“主营业务本钱〞＋“其他业务本钱