财务处财务稽核工作暂行办法-扬州大学

附件：第一条

财务处务稽核工暂行办第一章总则为进一步强化会计础工作，健全部会计控制，规会计核算秩序，提高会信息质量，根《中华人民共和会计法》以及《计基础工作规范》等有规定，结合学校实，制定本办法。第二条财务稽核工作实行层负责制，由财务构主要负责人面领导，分管副处长工负责，日常核工作由财务科室责人主持开展。第二章稽核人员职责与权第三条稽核人员须具有良的职业道德，能熟掌握并严格执国家财经法规和统一财会计制度，认履行稽核责任，持原则，客观正。第四条会计审核和复核人是日常结算业稽核工作的主，负责日常审查和监督。核、复核、出纳位不得由一人任，出纳人员不得任稽核岗位。各职能科室负责人本科室所分管业务承担稽核任;兼职稽人员由财务处根据工作要配备。财务机构负责人在织、指导日常务稽核工作过程中应严格查各项稽核工作开展情，并应采取合有效的方式，实必要的稽核程，不断促进稽核工作质和水平的提高。第五条稽核人员对所审签相关凭证的合性、充分性和手续备性负责，对所审签账簿、报表、专稽核报告等会资料的客观性、公性负责。第六条稽核人员稽核过程，有权检查、查各类相关文件录、会计资料、计划、预算合同等，权检查、清点项财产物资。发违反财经纪律的财务收支事或其他有关事，有权要求相关人及时纠正;相人员执意不予纠正或它重大事项,及向领导汇报。第三章稽核工作内容与要第七条对原始凭证的稽核：审核原始凭证是否实、合法，各项要是否齐全、规范、确，验收、证明、审批手续是否完备，项开支是否符有关规定标准。审核原始凭证取得否及时。审核经办人所提供原始凭证是否够充分有效地映经济业务的实质和全貌。对于不符合规定或续不完备的原凭证，应退回经办予以纠正；原始凭证不充分的，要求经办人补充证；发现弄虚作假或反财经纪律的事项，应及时向导汇报。第八条对记账凭证的稽核：审核记账凭证是否观明晰地反映经济业务的实和全貌，各项要素填写是否齐。审核记账凭证是否合记账规则，计科目、项目使是否正确，差错更正方法是否范。检查系统中是否存尚未确认的前记账凭证，及时查未确认的原因，并视情予以确认或更。账务处理流程每一节结束后，相会计人员是否签字盖章。对于不符合要求的账凭证，应退审核人员，按规更正记账凭证对于结算错误的，要求审核人员通知办人退回多领项或补领少付项；对于不应予报销等存在问的经济业务，应要审核人员追回项，审核人员不能追回，应及时向领汇报。第九条对会计账簿的稽核：检查会计账簿是否合国家会计制规定和学校管需要；检查账簿要素是否齐全所涉及的账、项目有无遗，账簿之间勾稽系是否正确。不符合要的，应通知有管理人员及时正。检查各类账簿是否期打印、整理、装、归档。第十条对财务报告的稽核：（一）检查是否按照定的报表种类、格和要求编制财报告，是否按规定编写会计报表注和财务情况明书。检查会计报表与账记录的一致性。检查编报审签手续否齐全。不符合要求的财务告应要求编报员及时更正。第十一条对货币资金的稽核：及时核查库存现金检验账款是相符，发现长款，应及时查明原因，并按规定行账务处理；检查金出纳人员是严格执行现金理有关规定，是否存库存现金超限存放和白条抵、挪用公款等现象发现问题及时要求出纳员纠正，情节重的，应及时向导汇报。核查银行日记账与行对账单，是按月编制银行存款额调节表。逐笔核查银未达账项所反的经济业务是真实可靠，及时查造成未达账项的原因，落实有关人员责任检查银行票据保管登记、领、签发情况是否符规定；核查各类存款的真实性，查账实是否相符，管是否安全；检查途银行票据的登记情况以及送达是否及时附入关记账凭证。检查支票、印鉴否分开保管与用;保险柜匙﹑密码的保是否妥善;网支付申请、审核确等操作密钥是否分保管与使用。检查贷款的申请和还是否符合经性原则;检贷款是否按申的用途使用。检查暂存、暂付往来款项清理否及时。未按规定执行的，要求相关人员及时正，情节严重，应及时向领导汇报。第十二条对教育收费的稽核：检查教育收费是否范，立项、变更报或备案是否及，收费标准是否严格按规定准执行，是否在自立项目、扩收费范围、自提高收费标准等行为。检查教育收费公示否及时有效，示内容是否完整。检查各种服务性收和代收费是否守公开、自愿、偿原则，是否定期结算。检查收费票据的领、登记手续是完备，票据数量否账实一致;检查票据使用是否规，是否存在票混用现象，是否规定的收费项和收费标准开具收费票。检查票据缴销手续否合规，收费账是否及时，所金额与入账金额是否一致，否存在坐支现。检查学生收费系统各项收费标准置与相关规定否一致，各类学生信息是否定与学籍管理部核对，所收费用与务管理系统入金额是否相符。第十三条对工资的稽核：检查工资变动是否格按相关通知行处理，是否及时相关部门核对工资信息，在不一致的，是及时查明原因调整一致。检查工资发放是否时、正确，是否存错计、漏计情况。检查银行代发情况学校记录是否致。检查工资发放与入情况是否一致，发清册与工资管系统记录是否相符，有资料归档是否时。发现差错应要求管人员及时查明因，调整正确，与职工个人结的，应会同有关能部门向职工明情况，结算楚。第十四条对财产物资的稽核：（一）检查是否按期资产管理部门账，账账是否相符发生不致情况的，应建议及查明原因，并规定程序报批后及进行账务处理。（三）检查基建工程目结算情况、务决算情况以及资确认情况。未按规定及时办理的会同有关方及时办理。第十五条对会计业务处理流的稽核：检查会计业务处理程设计是否符财务内部控制要求，是否科学合理并有利于高工作效率。程设计存在缺陷的应及时以完善。检查会计人员在业操作过程中，否严格遵守各项业处理流程。存在违规操现象的，应责其立即予以纠正。第十六条对会计核算口径的核：（一）检查账务管理员是否将检查计核算口径执情况作为一项规工作。（二）检查日常会计算口径是否严遵守单位会计度，是否存在前后期不一致或不同计人员执行口不统一的现象。口径执行存在问题，应及时要求关人员改正。第十七条对预算和决算的稽：检查年度预算是否统全面、合理行，编制依据是充分可靠，预算调整是否符合定程序。检查年度预算是否计划确定的内、进度执行。检查年终决算报表否客观公允地映了学校决算财务状况和当年财务成果，务情况说明书否客观、全面、明。第十八条对财务管理信息系的稽核：检查财务管理信息统岗位设置是符合内部会计制的要求，是否存在不相容职由同一人承担情况。检查系统操作权限设置是否合理效，各操作环节是达到互相牵制、互相监的要求。检查系统病毒防范施是否严格有，硬件运行状况运环境、数据库、网络等是安全可靠，电数据备份是否及时效。系统岗位设置、限设置不符合定的，应要求理人员及时纠正;系统安全性、可靠存在隐患的，及时设法解决。第十九条对会计档案的稽核：检查会计凭证、计账簿、会计表和其他会计料是否按会计档案管理规定，及整理、装订、立卷归档，是否及移交案管部门管。检查电子档案的管是否符合会计案管理要求。检查会计档案的调、移交、销毁是否合相关规定。第二十条对二级财务的稽核：（一）检查二级财务构会计岗位设是否符合内部计控制要求。（二）检查学校相关务规章制度执情况。检查各项应缴学校入是否及时足上缴。检查学校委托管理有关经费是否计划、任务的要求用。检查一二级财务之是否存在管理、核范围不明确或务相互交叉等情况。违反规定的，应求立即予以纠。第二十一条对内部控制的稽核：检查财务会计工作内部控制制度健全、有效和执行况，指出内部控制存在的漏洞和端，并提出改措施。第四章稽核的组形式与方第二十二条稽核的组织形式科室内部稽核：各财务科室内开展，由科室负责主持。科室之间互查：定期在科室之开展对职责履情况的互查。（三）管理者稽核财务机构负责不定期对各项核工作进行审。第二十三条稽核工作的方式（一）常规稽核、项稽核常规稽核：根据计核算和财务理需要，进行日常核查。专项稽核：财务构负责人或科负责人根据日会计业务开展况，针