诚信经营 依法纳税（教案）-高中政治人教统编版选择性必修二

第二框题诚信经营依法纳税一、理论基础和依据市场决定资源配置是市场经济的一般规律，即在市场经济中，生产什么、如何生产、产品如何分配，主要通过价格、供求、竞争等机制来自动调节。市场机制就像一只“看不见的手”，引导和调节资源在全社会的配置。这样的调节机制能够引导资源流向效率高的领域和企业，推动科学技术和经营管理进步，实现优胜劣汰。市场经济是法治经济。在市场运行过程中，需要用法治思维和法律手段解决市场经济发展中的问题，通过立法、执法和司法以及法律服务调整经济关系、规范经济行为、指导经济运行、维护经济秩序、推动经济发展，使市场经济在法治的轨道上健康有序发展。换言之，要用法律来规范政府、企业、社会组织和个人的行为，保障市场经济高效运行、健康发展。尤其是经营者与消费者之间地位不平等，消费者处于弱势地位，常有被经营者侵犯权益的情况。这就需要有完善的法律法规，有强有力的监管，来平衡二者地位，维护弱者权益，促进市场机制充分发挥作用。我国很多法律都规范了消费者权益和经营者义务，如民法典、消费者权益保护法、产品质量法等。这为我国社会主义市场经济的健康发展奠定了良好的法治基础。在我国，税收是取之于民用之于民的重要的经济调节杠杆。税收作用的有效实现，需要依赖于税法的有力保障。税法是所有调整税收关系的法律规范的总称。税收法律制度是我国社会主义市场经济法律制度体系的重要组成部分。税收作用的实现需要全社会每个纳税人的贡献。无论是企业还是个人，都应该增强纳税意识、法治意识。首先，要把依法纳税看成是遵守法律的底线行为，只要符合法律规定范围的个人和组织，有法律规定的应纳税行为，必须履行纳税义务。偷税、骗税等属于违法行为，严重的涉及犯罪，要受到法律的严惩。其次，要把依法纳税看成是具有家国情怀、维护国家利益的道德高尚行为，看成是为国家作贡献的荣誉。国家科技的飞速发展，绝对贫困的消除，迅速的灾后重建等，无一不是纳税人的贡献。依法纳税是每一个纳税人的责任，更是每一个纳税人的光荣。二、课标要求《普通高中思想政治课程标准（2017年版2020年修订）》选择性必修2“法律与生活”内容要求：3.2列举与创业有关的企业登记、企业信息公示、税收和知识产权保护等基本法律制度，评述市场竞争的基本规则，说明依法经营的必要性。教学提示：模拟公司运营活动，了解经济活动中的法律制度。三、学情分析高二年级的学生已经学习过必修2《经济与社会》的内容，有了“我国的社会主义市场经济体制”这部分内容的铺垫，对于市场经济的内涵、基本规律以及政府的作用等有了一定的了解。但学生对“市场决定资源配置”这一规律下各市场主体如何作为，企业如何争取高效率的同时不违法、不违规、不违反道德，消费者如何维护好自身合法权益，不甚清晰。学生的体验多来自消费者身份的消费行为，对于经营者的各种营销手段、广告效应等比较了解，有时会遇到被侵害权益的事，但对于经营者的行为究竟违反相关法律的什么规定，侵犯了作为消费者的哪些权利，以及该如何维权不甚了解，维权意识比较淡薄。学生对个人所得税及其调节收入作用比较了解，也认可依法纳税的义务，但对我国的其他税种，以及近些年比较重要的税收制度改革不清楚。四、教学目标（一）核心素养培育目标1．政治认同通过分析消费者权益保护法、产品质量法等对消费者权益的保护，分析增值税、个人所得税等重要税种，增强政治认同。2．科学精神通过阅读学案，提取有效信息，了解我国随着经济社会的发展而不断调整改进税收制度，尤其是关于取消农业税、“营改增”、“个人所得税制度调整”的意义，进而理解税制改革与经济社会发展之间的关系，理解税收制度的科学性、严肃性，增强科学精神。3．法治意识通过了解消费者权益，以及相应的经营者的义务，掌握一定的法律常识和维权途径，增强作为消费者的权利意识，和未来作为经营者的尊法守法意识；了解我国税法的相关规定，体会税收的法制性，从法律和道德两方面理解依法纳税作为法定义务的意义，增强纳税意识和法治意识。4．公共参与通过了解市场相关理论和消费者权益的法律常识，增强作为消费者维护自身权益的积极性，以及通过自己的行为带动周边人维权，促进市场良性发展的高度参与感；通过理解税收的作用和依法纳税的重要性，增强作为未来纳税人积极纳税、为国家发展贡献力量的高度责任感。（二）学科能力目标1．学习理解通过小组课前查阅资料，了解市场主体的分类及每一类主体在市场上的主要行为和目标，对所学内容有一个整体理解和理论铺垫。通过小组合作方式，提升自主学习、合作学习能力。2．实践应用了解掌握消费者法定权益以及维权途径，了解纳税作为法定义务的严肃性，增强实践能力。3．迁移创新通过了解保护消费者权益的必要性和重要性，了解税收征收的过程和意义，把握政府、企业、个人三类市场主体的责任，以及三者之间的关系，从而理解市场经济运行的规律。五、教学重难点1．教学重点：法律保护消费者权益，强化经营者责任经济活动中，消费环节的重要性决定了消费者地位以及消费者权益的重要性。市场上消费者权利行使得越充分，社会资源的配置就越优化，市场运行就越规范、有秩序。维护好消费者合法权益，不仅是对消费者本身利益的维护，也是对市场经济长远发展的保护。我国多部法律都规范了消费者权益，如民法典、消费者权益保护法、产品质量法等。这些法律的立法目的就包括保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。受多种因素影响，消费者对商品、对企业的认识有很大局限性，很难了解每一个经营者及其提供的商品的详细信息，也很难辨清企业的宣传是否真实，促销是不是有利于自己，加之如今科学技术飞速发展，全面了解这些信息更是难上加难。因此，经营者与消费者之间呈现出“信息不对称”的状态，消费者处于弱势地位，常有被经营者侵犯权益的情况。这就需要有完善的法律法规，有强有力的监管，来平衡二者地位，维护弱者权益。2．教学难点：税收的经济调节作用，增强纳税意识关于税收的作用可以从两个层面理解。一个层面，我国税收的本质是“取之于民，用之于民”。“取之于民”比较好理解，但“用之于民”是什么意思呢？怎样实现“用之于民”呢？我国是社会主义国家，坚持公有制为主体的基本经济制度，我国的税收也就归全体人民所有，它按照国家的整体利益，通过国家预算安排，有计划地用于国家的重点建设，用于发展科学、教育、文化、体育、卫生事业，用于加强战备、巩固国防，并在生产发展和劳动生产率提高的基础上，不断提高人民的物质文化生活水平。这一切最终受益者是人民。另一个层面，税收是政府履行其经济职能、实现经济目标的重要经济手段之一。在不同的经济形势下，采用不同的税收政策会对经济产生不同的影响。例如在经济下行时，政府可以通过减税的措施，促使企业和个人增加对产品和服务的需求，使其支出增加，从而刺激经济发展以摆脱下行趋势。六、教学方法1．议题式教学法本节课的两目内容涉及多部法律，以及消费者权益和经营者义务、税收的法制性与纳税义务两方面主要内容。采取议题式教学，将教材内容进行了科学整合，以市场经济运行为背景，以“分享探究成果辨析市场主体”-“消费者的权利经营者的义务”-“了解重要税种理解税收调节作用”-“护权利行义务增强法治意识”为分议题，逐层展开，逐渐深入，带领学生从宏观整体到内部脉络理解市场运行规律，从理论辨析到意识提升，提高综合素养。同时，课前小组自主探究、课上阅读学案并讨论等活动设置，充分利用了课前、课中时间，充分利用了教材、补充学案、学生自主探究材料等内容，加之教师的引领，使时间、知识、人力等资源充分整合，达到最佳学习效果。2．情境教学法运用情境教学法，通过精选案例，将经过加工的素材移人课堂，通过课前、课中学生小组活动设计，让学生高度融入课堂，有助于锻炼学生分析和解决实际问题的能力，较好地达成教学目标。七、教学流程（一）课前准备课前将全班学生分成了三个小组，分别代表市场上的三类主体（政府、企业、消费者），小组成员一起通过回顾旧知识、查阅新资料、汇集生活常识等方式，探讨几个问题，整理成文，课上分享。问题：你所代表的主体在市场上的主要行为有哪些？追求的目标是什么？【设计意图】设计课前小组活动，让学生了解三类主体在市场上不同的性质、不同的目的以及不同的作为，区分不同主体，初步形成市场主体概念，为课堂目标实现作好铺垫。在课前小组的安排上，尽量将不同学习水平、学习能力的学生相互搭配。在任务分配上，尽量做到每个学生都有相应的任务，调动积极性，安排科学合理，发挥各自优势。（二）课堂导入课前我们班同学以小组为单位，分别代表市场上的三类主体-政府、企业、消费者，小组成员一起回顾旧知识、查阅新资料、汇集生活常识等，探讨了几个问题。现在就请各小组代表进行分享。（三）讲授新课环节一：分享探究成果辨析市场中的主体学生活动：交流探究成果。学生1：我们组代表政府。我们通过了解新闻时事、查阅资料、回顾《经济与生活》教材等方式，总结了政府在市场上主要的行为有以下几种：制定国家经济发展战略和规划，实施宏观经济政策，加强市场监管和优化公共服务。我们总结政府所追求的目标为：实现经济社会发展目标，保持宏观经济稳定，促进产业结构不断优化升级，增强国民经济竞争力，推动区域经济协调发展和可持续发展，规范市场秩序，保障公平竞争，弥补市场缺陷，保障社会公平正义，促进共同富裕，更好地满足人民日益增长的美好生活需要。学生2：我们组代表企业。我们通过总结以前学习的知识、查阅资料、了解身边实例等方式，总结了企业在市场上的主要行为就是生产或经营，其最终目的就在于赚取利润，但在赚取利润的同时要遵守相关法律规定，还要承担一定的社会责任，如吸纳就业、保护环境、参与慈善等。企业还有一个重要的行为就是纳税。学生3：我们组代表消费者。我们通过了解新闻时事、查阅资料等方式，结合自身经历和感受发现，消费者在市场上主要的行为有购买行为、消费行为。我们认为消费者所追求的目标为：买到物美价廉的商品，有良好的消费环境和消费体验，消费过程中不被侵权，万一被侵权可以顺利解决。教师总结：感谢各小组的分享。在市场经济条件下，三类主体之间会形成各种交集，从而联系密切。健全市场经济法治对于维护良好市场秩序，促进市场经济发展是十分必要且重要的。下面我们先来分析其中比较重要的一类关系-企业与消费者之间的关系。环节二：消费者的权利经营者的义务教师：市场上企业基于营利的目的会竭尽全力发布对自己有利的信息给消费者，以扩大市场，而消费者出于消费安全舒适的目的想得到产品信息，但受诸多条件所限，并不能轻松地从企业那里得到，因此，企业与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益极容易受侵害。因此，国家出台了产品质量法、消费者权益保护法等相关法律，要求经营者遵循自愿、平等、公平、诚信原则，合法经营，保护消费者合法权益，且保障消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。这既有利于平衡二者关系，也有助于守法诚信的经营者扩大市场，并增进社会整体福祉，还维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。那么，法律都规定了消费者具有哪些权利呢？企业应如何维护消费者的权利呢？学生活动：阅读教材第75页，了解消费者具有哪些权利，以及这些权利对经营者的要求是什么。学生1：消费者具有安全消费的权利。这项权利对经营者的要求在于以下几点：第一，真实说明和警示商品可能出现的危险，说明正确使用方法和防止危害发生的方法；第二，如发现有危害存在应立即停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务。教师：民法典规定，生命权、身体权和健康权是一个人最基础的权利，安全消费权是公民生命权和健康权在消费活动中的具体体现，因此这项权利成为消费者享有的最基本、最重要的权利，如果这一权利得不到保障，其他权利就无从谈起。除了同学们说的这些以外，经营者还应做到产品质量应检验合格，符合国家安全标准。学生2：消费者具有知情权。知情权即消费者知悉其购买的、使用的商品或接受的服务的真实情况的权利，如价格、产地、生产者、用途、性能、主要成分、生产日期、使用说明书等，或者服务的内容、规格、费用等。保证消费者这项权利要求经营者提供真实、全面的的产品信息，真实明确答复询问，明码标价。教师：同学们总结得非常全面准确。依据同学们的回答，大家解析一下教材第75页这个案例。学生3：小李的知情权被侵害。他可以找消费者协会告商家，也可以向法院起诉。教师：侵权这个问题，同学回答得很准确，提出的这两条解决途径也都是可行的，但还不全面，大家可以思考一下还有哪些途径，稍后我们再来探讨这个问题。学生4：消费者享有自主选择权，也就是消费者可以自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。因此，消费者在自主选择商品或服务时有权进行比较、鉴别和挑选。保证消费者这项权利要求经营者不能强买强卖，不能捆绑销售，正当情况下予以退换货。教师：除了以上义务以外，经营者还需在使用格式条款时，以显著方式提请消费者注意。那么，大家平时在生活中有没有遇到过侵害我们自主选择权的事呢？学生5：有一次我和父母去旅游，就遇到一次这样的事。导游把我们拉到一个商店，规定每人至少买够200元以上的商品，否则全团都不能走。学生6：我也遇到过。我下载一个视频剪辑软件，但是下载完发现，同时被下载下来的有好几个软件，有浏览器的，有影音播放的，等等。教师：感谢以上两位同学分享自己的真实经历，他们说的都符合经营者侵犯消费者自主选择权行为。通过分析，大家已经对消费者具有哪些权利且经营者应如何保护消费者的这些权利很清楚了，但就像刚才几位同学说到的，在旅游中、在下载软件时、像案例中小李一样在饭店吃饭时等等，还是会遇到各种侵害消费者合法权益的事，我们应该怎么办呢？除了前面我们提到的可以向消费者协会投诉，向法院提起诉讼外，还有其他解决途径吗？如果我们遇到了侵权事件，这些途径应如何选择使用呢？大家可以参考教材第75页的最后一段回答问题。学生7：我觉得在消费中权益受到侵害的时候可以本着“以和为贵”的原则，先考虑比较简单的解决方式，例如直接找商家协商，要求赔偿。学生8：我觉得应该依据消费者受害程度选择解决方式，如果受害程度不大，可以选择协商、向消协投诉等，如果受害程度比较大，那就要选择到行政机关投诉、仲裁或诉讼这些方式。教师总结：同学们说得非常好，法律赋予消费者权利，就是要求经营者守法经营维护消费者权益，同时也要求各机关、组织为消费者提供顺畅的纠纷解决途径，能够切实保护好消费者合法权益，切实维护市场秩序。【设计意图】学生及其家庭有很多消费行为，也遇到过权益被侵害的情况。此环节帮助学生了解法律规定，明确维权途径，增强法律意识和维权意识，提高维权能力。环节三：了解重要税种理解税收作用教师：在市场上还有一个重要环节需要政府、企业、个人三类主体共同参与，那就是税收。在这个环节中，政府作为征税者，企业和一些个人则是纳税人。税收是伴随着国家的产生而产生的，是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式，因此具有固定性、无偿性、强制性的特点。我国税收主要用于国防和军队建设、国家公务员工资发放、道路交通和城市基础设施建设、医疗卫生防疫、文化教育等。可见，我国税收的本质是取之于民、用之于民。税收的存在不单单只是给这些社会发展的需要提供资金，它还是重要的经济杠杆，发挥着经济调节作用。我给大家准备了三份资料，每个小组阅读一份资料，小组内讨论五分钟后形成本组观点，之后派代表给大家讲解相关内容。小组1：分析增值税以及“营改增”内容。阅读后回答，什么是增值税？增值税的特点是什么？增值税为什么能减少重复征税？在“营改增”中税收的经济调节作用是怎样体现的？小组2：分析个人所得税法的几次修正。阅读后回答，个人所得税为什么历经几次修正？意义何在？小组3：分析取消农业税内容。阅读后回答，为什么取消农业税？其意义何在？学生活动：小组讨论，合作探究，形成共识，发言人代表小组展示观点。学生1：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。最大的特点是减少重复征税。学生2：增值税只对增值额征税，对销售中属于转移过来的以前环节已征过税的部分销售额不再征税，且采取逐环节征、扣税，还有税收抵扣制度。因此，极大地减少了重复征税。学生3：营业税改增值税总体上是一种降税措施，降低了企业的税负，调动了企业积极性，能够促进企业转型；对于整个社会经济发展来说，能够刺激投资增加供给，促进供给侧结构性改革。教师：小组1的同学信息提取得准确精炼，下面请小组2同学代表来说一说个人所得税的调整问题。学生4：我国个人所得税制度从1980年建立以来，经历了几次调整，主要调整内容在起征点不断提高，纳税人的确定范围调整，费用减除额的确定。调整的原因在于我国经济发展，人们收入提高，收入结构变化。调整的目的在于调节个人收入分配，促进社会公平。教师：小组2的同学信息提取得准确精炼，下面请小组3同学代表来说一说农业税取消问题。学生5：农业税取消是顺应社会发展的一种必然。因为经济结构变化，农业的贡献率已经很低，农民的收入和生活状况在整个社会中都算比较低的，所以取消农业税就是适应上述情况的必然选择。取消农业税、增加农业补贴，极大地减轻了农民负担，调动农业生产积极性，实现农民增收，增加农村消费，拉动内需，有助于促进城乡协调发展。教师总结：同学们能在短时间内阅读材料并迅速提取信息，准确表达。通过交流分享，我