企业所得税季报A类的操作手册

版本号时间叶军点击左边导航树上的“企业所得税季度A类”(如图1-1)链接，进入申报方式选择页面(如图1-2)。申报方式有两种，在线申报和离线申报。申报缴款查询财务报表报送出口退税申报财务报表查询注销系统在线咨询图1-1请使用IE浏览器离线申报全新体验，欢迎使用图1-2二、在线填报表单点击“在线填报表单”,系统会根据纳税人实际身份状况，打开企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类),其中表中要填写的栏次根据纳税人身份的不用而有所不一样。针对有分支机构的总机构，需要填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》和《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分派表》,如图2-1、2-2所示。图中灰色背景色的填报项为系统自动计算带出，无需也不能填写。白色背景色的栏目需要纳税人填写，图中红色框内部分。报表自动获取纳税人识别号、纳税人名称、金额单位、税款所属期间、填表日期以及本年合计、税额计算等。“纳税人识别号”:自动显示税务登记证号码，一般为15位、18位或20位。“税款所属期间”:为税款所属期月(季)度第一日至所属期月(季)度最终一日。年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月(季)度的最终一日。次月(季)度起按正常状况填报。税款所属期间：2012年01月01日至2012年03月31日123456789实际利润额(4行+5行-6行-7行-8行)税率(25%)1应补(退)的所得税额(1行-12行-13行-14行)本月(季)应纳税所得额(19行÷12或19行÷4)税率(25%)本月(季)应纳所得税额(20行X21行)总机构应分摊所得税额(15行或22行或24行×25%)财政集中分配所得税额(15行或22行或24行×25%)分配的所得税额(28行X31行)有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人(签宇):年月日重筋位+人民币元(判坚意升)深#业务办理流程：企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)123456789实防利润菌(4行+5行-6行-7行-8行)税率(26%)1:卖际已酸所得税款西补(退)的所得税断(11行-12开-13行-14行)1本月(年)理明税所得额(19开÷12或1行÷4)税军(25%)下月(年)适码所薄税额(20行x21行)总杭构应分排所得税额(15行或22行或24行×25%)对政真中分配所得税额(15行或22件或24行×25%)法定代表人(签字):年月日至类)》,如图2-4所示。图中灰色背景色的填报项为系统自动计算带出，无需也不能填写。白税款所属期闭：2012年01月01日至2012年03月31日纳税人识别号：3302公司123456789实际利润额(4行+5行-6行-7行-8行)税率(26%)1四码所得税额;承免所得税额四朴(退)的所谓税额(11行-12行-15齐-14行)年月(季)西纳税所得额(19开÷12或19开÷4)税率(25%)本月(季)内纳所得税蔽(20行x21行)总机构应分维所得税额(15行或22行或24行×25%)时政集中分配所得税赖(15行或22行或24行×26%)分配的所得税葫(28行X31行)法定代表人(签字):年月日国家税务总局监制单，其间显示目前申报的凭证序号、申报报表和金额等，如图2-5尊敬的宁波公司：图2-5三、下载离线表单点击“下载离线表单”,进入下载离线表单下载及填写页面。如图X。纳税人申报之后，可以在登录后的界面查询申报状况、与否已经扣款等。在界面左边选择点击“申报缴款查询”,如图4-1。企业所得税年磨英发票界描展下就图4-1在打开的界面中选择征收项目为“企业所得税”,在所属时期起、应日期，点击“查询”,如图4-2,系统将会显示申报状况列表。如图4-3。企业所将税增值税查询婚草企业所得程图4-2开申指日时申报方式图4-3脑，解压安装即可，如图4-4。安装好控件后，点击“打印”,如图4-4,则弹出“打印预览”对话框，在对话框上部菜单栏可以调整打印大小等，点击“打印”,如图4-5,则开始打印报表。悦款所属期间：2012年01月01日至2012年03月31日 保存S)取消 保存S)取消 ☑打开此类文件之前总是询问()滚艾件，直荷风险?应补(退)的所得税额(11行-12行-13行-14行)打印关闭EQ\*jc3\*hps14\o\al(\s\up8(回),高)EQ\*jc3\*hps10\o\al(\s\up8(▶),厚)EQ\*jc3\*hps20\o\al(\s\up8(包),闭)税歌所属期间：2012年01月01日至2012年03月31日幼税人识别号：幼税人识别号：纳税人名称：12345678弥补以的年度专损9实际利润额(4行+5行-6行-7行-8行)我率(26%)电补(道)的所得税题(11行-12行-13行-14行)五、表单填报阐明(一)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报阐明各列的填报1、第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月(季)度第一日至最终一日：“合计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月(季)度最终一日的合计数。2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月(季)度第一日至最终一日：“合计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月(季)度最终一日的合计数。3、第23行“按照税务机关确定的其他措施预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月(季)度第一日至最终一日；“合计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月(季)度最终一日的合计数。1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他措施预缴”的纳税人填报第24行。2、第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税(如下简称汇总纳税)纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。2、第3行“营业成本”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的3、第4行“利润总额”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的4、第5行“特定业务计算的应纳税所得额”:填报按照税收规定的特定业务计算的应纳5、第6行“不征税收入”:填报计入利润总额但属于税收规定不征6、第7行“免税收入”:填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。7、第8行“弥补此前年度亏损”:填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的8、第9行“实际利润额”:根据有关行次计算填报。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。9、第10行“税率(25%)”:填报企业所得税法规定的25%税率。10、第11行“应纳所得税额”:根据有关行次计算填报。第11行=第9行×第10行，且第11行≥0。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构合用不一样税率时，第11行≠第9行×第10行。12行≤第11行。12、第13行“实际已预缴所得税额”:填报合计已预缴的企业所得税额，“本期金额”13、第14行“特定业务预缴(征)所得税额”:填报按照税收规定的特定业务已预缴(征)14、第15行“应补(退)所得税额”:根据有关行次计算填报。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0时，填0,“本期金额”列不填。16、第17行“本期实际应补(退)所得税额”:根据有关行次计算填报。第17行=15行-16行，且第17行≤0时，填0,“本期金额”列不填。18、第20行“本月(季)应纳税所得额”:根据有关行次计算填报。按月度预缴纳税人：第20行=第19行×1/12按季度预缴纳税人：第20行=第19行×1/419、第21行“税率(25%)”:填报企业所得税法规定的25%税率。20、第22行“本月(季)应纳所得税额”:根据有关行次计算填报。第22行=第20行×第21行。21、第24行“本月(季)确定预缴所得税额”:填报税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)度应缴纳所得税额。22、第26行“总机构应分摊所得税额”:汇总纳税纳税人总机构，以本表(第1行至第24行)本月(季)度预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴第15行×总机构应分摊预缴比例第22行×总机构应分摊预缴比例第24行×总机构应分摊预缴比例第26行计算公式中的“总机构应分摊预缴比例”:跨地区经营的构应分摊的预缴比例填报25%;省内经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例按23、第27行“财政集中分派所得税额”:汇总纳税纳税人的总机构，以本表(第1行至第24行)本月(季)度预缴所得税额为基数，按财政集中分派的预缴比例计算出的本期预第15行×财政集中分派预缴比例第22行×财政集中分派预缴比例第24行×财政集中分派预缴比例跨地区经营的汇总纳税纳税人，中央财政集中分派的预缴比例填报25%;省内经营的24、第28行“分支机构应分摊所得税额”:汇总纳税纳税人总机构，以本表(第1行至第24行)本月(季)度预缴所得税额为基数，按分支机构应分摊的预缴比例计算出的本期第15行×分支机构应分摊预缴比例第22行×分支机构应分摊预缴比例第24行×分支机构应分摊预缴比例第28行计算公式中“分支机构应分摊预缴比例”:跨地区经营的机构应分摊的预缴比例填报50%;省内经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比25、第29行“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”:填报汇总纳税纳税人总机构26、第30行“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额”:填报汇总纳税纳税人撤销的分27、第31行“分派比例”:填报汇总纳税纳税人分支机构根据《中华人民共和国企业所28、第32行“分派所得税额”:填报汇总纳税纳税人分支机构按分派比例计算应预缴的所得税额。第32行=第28行×第31行。(1)第9行=第4+5-6-7-8行。(2)第11行=第9×10行。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构合用不一样税率时，第11行≠第9×10行。(3)第15行=第11-12-13-14行，且第15行≤0时，填0。(4)第22行=第20×21行。(5)第26=第15或22或24行×规定比例。(6)第27行=第15或22或24行×规定比例。(7)第28行