预算管理 习题答案 （苑梅版）

预算管理习题答案（苑梅版）

项目一翌算管理去砒和鹤秋和

值务一补和会算管理

任务训练

一、单项选择题

1.C2.C3.D4.A5.D

二、多项选择题

1.ABC2.A,3.ABCD,4.ABCD,5.D,6.ABCDE

三、判断题

1.错，2.错,3.对，4.错,5.对，6.对

总务工合脩蛮算管理的成用林境

任务训练

一、单项选择题

1.C2.D3.B4.D5.A6.D

二、多项选择题

1.BD,2.BCD,3.AC,4.ABCD,5.D,6.ABCD,7.ABC

三、判断题

1.对,2.对,3.对,4.错,5.错,6.错,7.错

值务三理解翌算管理的运行及其保律机制

一、多项选择题

l.ABCDE,2.ABCDE,3.ABCD,4.AD,5.BCD

二、判断题

1.对,2.对,3.错,4.错，5.对6.对

顶国二颗算的编制方依

值务一了解蛮算编制

任务训练

一、单项选择题

l.B,2.D,3.C,4.B,5.A,6.B,7.D,8.C

二、多项选择题

1.ABD,2.AC,3.D,4.BC,5.C6.ACD7.AC8.CD

三、判断题

1.错，2,对，3,错4.错5.错6.对7.错8.对

四、实训

1、弹性预算编制表如一7,

项目弹性定额弹性预算（万元）

（元）9000（件）10000（件）11000（件）12000（件）

一、变动成126.0113.4126.0138.6151.2

本

1、原材料30.027.030.033.036.0

、配套外协件

250.045.050.055.060.0

、辅料

310.09.010.011.012.0

4、能源

15.013.515.016.518.0

5、工人工资15.013.515.016.518.0

6、工装

5.04.55.05.56.0

/、废品损失

1.00.91.01.11.2

二、固定成本

40.040.040.040.0

、折旧费

130.030.030.030.0

2、管理人员工

10.010.010.010.0

资

合计153.4166.0178.6191.2

2、取得的成效：

近年来，甲公司持续深入推进弹性预算工具的运用及弹性预算执行差异分析，取得了较好

的成效。一是充分发挥了预算管理的“牵引”作用，预算管控体系运行较好，预算准确性不断

提高，预算执行完成率较高，预算执行偏差可控制在5%以内；二是通过弹性预算工具深入运

用，对预算目标持续深入跟踪，及时分析实际经营和预算目标的偏差原因，并找准成本控制的

关键点，全面提升了公司的成本管控水平，连续四年获得上级单位评选的成本领先先进单位;

三是公司材料消耗、工装消耗、能源消耗、辅料消耗、废品消耗等各项成本费用均大幅降低,

平均每年下降数千万元，成本费用占营业收入比重每年下降超过3个百分点。

保务二蛮算编制中的籽名国素

任务训练

一、不定项选择题

1.AC,2.ACDE,3.B,4.C5.A6.ABCD7.B8.A

二、判断题

1.错,2.对,3.错，4.对5.错6.对7.对8.对

项目三僚劭循算的编制

值务一了解除劭翌算

任务训练

一、不定项选择题

1.B,2.ABD,3.A,4.A,5.A

二、判断题

1.错,2.对,3.错

值务工源劫翌算的盛用

任务训练

一、单项选择题

1.B,2.A,3.B,4.B,5.A

二、多项选择题

l.ABCD,2.ABCD,3.ABCD,4.ABC

三、判断题

1.对,2.对,3.错,4.对,5.对,6.错，7.对，8.错，9.错,10.对

低务三流劭技算的编制方旅

任务训练

一、案例分析

解析：（1）以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的指标如下：

①间接人工费用预算工时分配率=（213048/48420）错（1+50%）=6.6（元/小时）

②水电与维修费用预算工时分配率=174312/48420=3.6（元/小时）

（2）根据有关资料计算下一滚动期间的指标如下：

①间接人工费用总预算额=48420错6.6=319572（元）

②每季度设备租金预算额=38600错（1-20%）=30880（元）

（3）2020年第二季度-2021年第一季度制造费用预算

A=6.6错12100=79860（元）;

C=3.6错12100=43560（元）;

B=6.6错11720=77352（元）;

D=3.6错11720=42192（元）;

E=30880（元）；

F=17400（元）。

项目四零基翌算的编制

值务一了解案基翌算

任务训练

一、单项选择题

1.A2.B3.B4.D5.C

二、多项选择题

l.BCD,2.ABD,3.BCD,4.ABCD,5.ABCD,6.ABCD,7.ABCD,8.ABD

三、判断题

1.错,2.错，3.错,4.对，5.对，6.错,7.对，8.对，9.对，10.错

值务二零基翌算的怠用

任务训练

一、单项选择题

1.C2.C3.A4.D5.C

二、多项选择题

1.ABODE,2.AC,3.ABCDE,4.ABCD,5.ABCD,6.AC,7.ABCDE

三、判断题

1.错，2.对，3.错，4.对，5.错

总务三黎基会算的编制

任务训练

一、单项选择题

l.B2c,3.D

二、多项选择题

1.ABC,2.ABC,3.ABCD

二、判断题

1.对,2.错,3.对,4.错,5.对

四、实训题

答案解析：

(1)约束性项目的预算金额=180+50+30=260万元

(2)酌量性项目的可供分配资金=500-260=240万元

(3)业务招待费预算额=240*6/(6+3+1)=144万元

办公费预算额=240*3/(6+3+1)=72万元

职工福利费预算额=240*1/(6+3+1)=24万元

2.答案解析：

(1)约束性项目的预算金额=200+80+40+40+60=420万元

(2)酌量性项目的可供分配资金=480-420=60万元

(3)广告费预算额=60*68/(68+32)=40.8万元

培训费预算额=60*32/(68+32)=19.2万元

(4)采用零基预算编制的管理与销售费用预算见下表4-19。

表449雅丰公司2020年管理费用与销售费用预算单位：万元

费用项目预算金额(万元)

销售人员工资200

广告费40.8

差旅费80

办公费40

保险费40

培训费19.2

销售佣金60

合计480

项日丈弹嘏登算编刷

值务7了解弹促登算

任务训练

一、单项选择

l.C,2.A,3B,4.A,

二、多项选择

1.CD,2.AB,3.ABD,4.ABC

值务2弹樵技算的成用

任务训练

一、单项选择题

1.C,2.A,3.C

二、多项选择题

1.ACD,2.ABD,3.BC

三、判断题

1.对,2.错，3.错

值务与源但蛮算的编制

任务训练

一、单项选择

l.C,2.D,3.C,4.A,5.C

二、多项选择题

1.ACD,2.AB,3.AC

三、判断题

1.对,2.错,3.错.

四、实训操作题

1.参考答案(1)根据公式制造费用的预算模型是Y=a+bx,即Y=100+0.8x

(2)当业务量为1800小时时，根据公式制造费用Y=100+0.8*1800=2440

水电费Y=10+0.2x=10+0.2*1800=370

辅助人员工资Y=0.3x=0.3*1800=540

2.

预计销售量（件）1800200022002400

预计销售收入（20元/件）36000400004400048000

减：变动成本21060234002574028080

其中：直接材料（8元/件）14400160001760019200

直接人工（3元/件）5400600066007200

变动性制造费用（0.5元/件）900100011001200

变动性性销售与管理费（0.2元/件）360400440480

边际贡献（元）14940166001826019920

减：固定成本（元）12000120001200012000

其中：固定性制造费用（元）9000900090009000

固定性销售与管理费用（元）3000300030003000

销售利润（元）2940460062607920

项目幺作业翌算

任务一了解作业翌算

任务训练

一、多项选择题

1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.A5.D6.C7.ABC8.BD9.ABCD1O.B11.ABC

12.ABCD

值务二作业翌算的成用

任务训练

一、多项选择题

l.BC2.ABCD3.A4.ABCD5.ACD

总务三作业翌算编制案例

任务训练

一、实训题

【答案解析】

1.第一步：预测2021年女包生产需求量

2021年需生产女包=100000（个）

2.第二步：确定资源消耗率及资源需求量

（1）开料冲孔车间

人工工时需要量=100000错0.15=15000（小时）

（2）铲皮油边车间

人工工时需要量=100000错0.16=16000（小时）

（3）涂粘折边车间

人工工时需要量=100000错0.2=20000（小时）

（4）车缝钾钉车间

人工工时需要量=100000错0.3=30000（小时）

（5）质量检测车间

人工工时需要量=100000+50错3=6000（小时）

（6）清洁包装车间

人工工时需要量=100000错0.25=25000（小时）

直接材料需要量:

斜纹超纤皮革需要量=100000错0.7=70000(码)

牛津布需要量=100000错0.5=50000(码)

用水需要量=100000错(0.02+0.03+0.02+0.02+0.01+0.01)=11000(吨)

用电需要量=100000错(0.95+0.3+0.25+0.65+0.25+0.15)=255000(度)

3.第三步：进行经营平衡分析

(1)开料冲孔车间需要人工工时15000小时，车间现有6位工人，每位工人每天可提供8

小时工作量，全年工作300天，全年可提供14400小时工作量，资源供应量小于需求量15000

小时，经营不平衡。

(2)铲皮油边车间需要人工工时16000小时，车间现有6位工人，每位工人每天可提供8

小时工作量，全年工作300天，全年可提供14400小时工作量，资源供应量小于需求量16000

小时，经营不平衡。

(3)涂粘折边车间需要人工工时20000小时，车间现有8位工人，每位工人每天可提供8

小时工作量，全年工作300天，全年可提供19200小时工作量，资源供应量小于需求量20000

小时，经营不平衡。

(4)车缝钏钉车间需要人工工时30000小时，车间现有15位工人，每位工人每天可提供

8小时工作量，全年工作300天，全年可提供36000小时工作量，资源供应量大于需求量30000

小时，经营不平衡。

(5)质量检测车间需要人工工时6000小时，车间现有3位工人，每位工人每天可提供8

小时工作量，全年工作300天，全年可提供7200小时工作量，资源供应量大于需求量6000小

时，但在可接受范围内，经营平衡。

(6)清洁包装车间需要人工工时25000小时，车间现有10位工人，每位工人每天可提供

8小时工作量，全年工作300天，全年可提供24000小时工作量，资源供应量小于需求量25000

小时，经营不平衡。

(7)直接材料需要量

需要斜纹超纤皮革70000码，牛津布50000码，现有斜文超迁皮革2500码，牛津布1500

码；资源供应量小于需求量，经营不平衡。

公司计划采取雇佣临时员工和调用车缝钏钉车间多余人员的方式解决人工资源供应不足

的问题，从外部采购斜纹超纤皮革和牛津布来解决直接材料供应不足的问题，使预算达到经营

平衡。

4.第四步：确定资源需求成本

(1)直接材料成本

斜纹超纤皮革=70000错95=6650000(元)

牛津布=50000错5=250000(元)

(2)直接人工成本

车间管理人员=8000错12=96000元

生产技术人员和质检检测员工资

=(15000+16000+20000+30000+6000+25000)错30=3360000元

(3)制造费用

水费=11000错4=44000元

电费=255000错1.2=306000元

折旧费=(7225+1187.5+2280+617.5+807.5+1425)错12=162510元

(4)女包所需资源总成本

=6650000+250000+96000+3360000+44000+306000+162510

=10868510元

5.第五步：将资源成本总额分配到预测的产品上

女包的单位成本=10868510+100000=108.6851(元)

如果公司根据财务目标确定的女包单位成本高于108.6851元，则编制的预算目标达到了财

务平衡；如果低于108.6851元，则编制的预算目标没有达到财务平衡，则要重新确定作业对资

源的需求量，降低作业投入量或资源消耗率，寻求新的财务平衡。

项目上全而我算的编制

值务一就知会算管理

任务训练

一、单项选择题

1.C,2.C,3.B,4.C,5.A,6.B

二、多项选择

1.ABCD,2.BD,3.ABCD,4.ABCD,5.ABCD

三、判断题

1.对,2.对,3.错,4.错,5.对

任务2全面预算的编制

任务训练

一、单项选择题

l.B,2.B,3.C,4.C,5.A

二、多项选择

1.ABDE,2.ABCD,3.ABCD,4.BCD,5.ABCD

二、判断题

1.错，2.对，3.对，4.对，5.错，6.错

任务3经营预算的编制

任务训练

一、单项选择

1.B,2.A,3.D,4.D,5.A,6.D,7.B,8.C,9.10.D

二、多项选择

1.CDE,2.CDE,3.ACD,4.ACD,5.ABC,6.AB

三、判断题

1.对，2.错，3.对，4.对，5.错，6.错，7.错，8.对，9.对，10.错

值务旧财务蛮算的蜻制

一、单项选择

1.C,2.A,3.A,4.C,5.D,6.C,7.C,8.C

二、多项选择

1.ABCD,2.CDE,3.ABCD,4.ACDE,5.ACE,6.ACD,7.ABCD

三、判断题

1.错，2.对，3.错,4.错，5.对，6.对,7.对，8.错，9.错

四、综合业务题

1.（1）第一季度末的应收账款等于第一季度货款的40%,第一季度的销售收入=

3800/40%=9500（万元）

（2）第二季度的销售现金收入合计=3800+8000*60%=8600（万元）

（3）第二季度的预计销售量=8000/1000=8（万件）

第三季度的预计销售量=12000/1000=12（万件）

第一季度末的库存产品数量=8*20%=1.6（万件）

第二季度末的库存产品数量=12*20对2.4（万件）

第二季度的预计生产量=第二季度的预计销售量+第二季度末的库存产品数量一第一季度

末的库存产品数量=8+2.4-1.6=8.8（万件）

（4）第二季度的预计材料耗用量=8.8*10000*5=440000（千克）

第二季度的预计材料采购量=第二季度的预计材料耗用量+第二季度末的材料存量一第二

季度初的材料存量=440000+8400-6400=442000（千克）

（5）第二季度采购的现金支出合计=100+442000*10*80%/10000=453.6（万元）

2.（1）A=15000*70%+6000=16500（万元）

B=18000*70%=12600（万元）

C=19500*70%+18000*30%=19050（万元）

D=19500*30%=5850（万元）

（2）2017年末预计应收账款余额=21000*30%=6300（万元）

项目预算想告的编刷、今祈与考核

任务一了解翌算想告

任务训练

一、单项选择题

1.A2.C3.A4.C5.D

二、不定项选择题

l.AB2.ABC,3.AB,4.ACD,5.BC,6.ABCD,7.ABCDE

二、判断题

1.对，2.错，3.错，4.对，5.对，6.对

伍务工翌算目标的礴咬鸟今解

任务训练

一、单项选择题

1.B2.C3.B4.D5.A

二、多项选择题

l.ABCD2.ABC,3.ABCD,4.B,5.ABC,6.ACD,7.ABDE,8.ABC,9.ABCDE,

10.ABC

三、判断题

1.错，2.错，3.错，4.错，5.对，6.错，7.对，8.对，9.对，10.对

四、业务题

1.【解析】

表8-18变动成本法下的损益表单位：元

第一年第二年

销售收入350000300000

减：变动生产成本7000X10=700006000X10=60000

变动销售及管理

7000X5=350006000X5=30000

费用

贡献边际245000210000

减：固定性制造费

8000080000

用

固定性销售和管

6000060000

理费用

营业利润10500070000

2.【解析】略。

值务三翌算就有易校制

任务训练

一、单项选择题

1.B2.D3.B4.A5.A6.D7.A8.C9.B10.B

二、多项选择题

l.ABCD,2.BCD,3.ABCD,4.ACD,5.BCD,6.ACD,7.B,8.ABCD,9.AB,10.ABC

三、判断题

1.错,2.对,3.对,4.对,5.对,6.错,7.错,8.对,9.错,10.对

值务四次洋中M的翌算控制、合淅与考核

任务训练

实训一成本中心考核指标

【解析】见表8-33

表8-33A产品实际成本

成本项目实际单价实际用量实际单位成本实际总成本

直接材料10元/千克5.6千克/件(56)元/件(392000)元

直接人工10元/小时3.9小时/件(39)元/件(273000)元

合计(95)元/件(665000)元

调整后的预算成本=60*7000+40*7000=700000（元）

目标成本降低额=700000-665000=35000（元）

目标成本降低率=35000/700000*100%=5%

实训二总成本预算差异分析

【解析】见表8-35

表8-35雅云公司2019年总成本预算分析

预算实际差异分析

产品计量单位成

产量总成本产量单位成本总成本产量变动成本变动合计

名称单位本（元/

（吨）（元）（吨）（元/吨）（元）（元）（元）（元）

吨）

甲产品吨190390074100205386879294058500-656051940

乙产品吨160770012320001707657130169077000-731069690

丙产品吨4904600225400048048552330400-4600012240076400

合计---4227000--442503089500108530198030

产量差异=工（实际产量-预算产量）错预算单位成本

=（205-190）错3900+（170-160）错7700+（480-490）错4600

=58500+77000+（-46000）

=89500（元）

成本差异（实际单位成本-预算单位成本）错实际产量

=（3868-3900）错205+（7657-7700）错170+（4855-4600）错480

=108530（元）

总成本差异=产量差异+成本差异

=89500+108530

=198030（元）

实训三【解析】见表8-37

表8-37甲产品制造成本预算及执行情况

预算实际预算差异

项目单位成本单位成本总成本单位成本总成本

总成本（元）

（元/吨）（元/吨）（元）（元/吨）（元）

直接材料2850.00541500.002820.00578100.00-30.0036600.00

直接人工867.60164844.00877.24179834.209.6414990.20

制造费用182.4034656.00170.7635005.80-11.64349.80

其中：变动费用50.009500.0047.009635.00-3.00135.00

132.4025156.00123.7625370.80-8.64214.80

固定费用

产品制造成本3900.00741000.003868.00792940.00-32.0051940.00

文字表述：直接材料成本差异，略;

直接人工成本差异，略；

制造费用差异，略。

实训四直接材料成本差异分析

【解析】见表8-40和表8-41。

表8-402019年甲产品直接材料成本预算及执行情况单位：元

材料计量预算实际

名称单位单位成本单位成本

单耗单价总成本单耗单价总成本

（元/吨）（元/吨）

X材料吨250010001900002500100020500

Y材料千克815012002280007.21401008206640

Z材料件32006001140004190760155800

工艺电千瓦时5015095005215210660

合计错--2850541500--2820578100

表8-412019年甲产品直接材料成本预算差异执行分析单位：元

数量分析价格分析产量分析

材料计量材料

产量差

名称单位单耗差成本差异单价差成本差异成本差异总差异

（吨）

X材料吨0000151500015000

Y材料千克-0.8-24600-10.00-147601518000-21360

Z材料件141000-10.00-820015900041800

工艺电千瓦时241000157501160

合计错-16810--22960-4275036600

实训四直接人工成本差异分析

表8-44甲产品直接人工成本预算及执行情况表单位：元

预算实际

单位工资率单位工资率单位人

费用名称单位人人工总成人工总成本

工时（元/小工时（元/小工成本

工成本（元）本（元）（元）

（小时）时）（小时）时）（元）

直接工资6120.00720.00136800.005.6130.00728149240.00

工资附加624.60147.6028044.005.626.65149.2430594.20

人工成本6144.60867.601648445.6156.65877.24179834.00

备注工资附加是指按工资总额20.5%计提的“五险一金”和“三项经费”。

表8-45甲产品直接人工成本预算执行分析单位：元

工时分析工资国分析产量分析

费用名称4人工总差异

工时差成本差异工资率差成本差异产量差成本差异

直接工资-0.4-9840.0010.0011480.001510800.0012