中小企业财务管理问题研究及对策分析-以河北八旗牧场乳品有限公司为例

目录TOC\o"1-3"\h\u8959摘要 120268一、前言 313112二、财务管理理论概述 320174（一）财务管理的概念 324715（二）财务管理的内容 42760（三）财务管理的目标 41765三、中小企业的界定及特征 45767（一）中小企业的界定 415974（二）中小企业的特征 523145四、河北八旗牧场乳品有限公司的财务管理现状 617326（一）公司简介 610082（二）公司财务管理现状 622381五、河北八旗牧场乳品有限公司的财务管理问题 918628（一）财务管理基础薄弱 930599（二）缺乏先进的科学管理方式 103415（三）财务管理机制不完善 119807六、河北八旗牧场乳品有限公司财务管理问题的具体对策分析 1118978（一）制定科学的财务管理方法 1222692（二）培养专业的财务管理者 1211418（三）建立健全财务管理体制 1310745七、结论 137943参考文献 15中小企业财务管理问题研究及对策分析——以河北八旗牧场乳品有限公司为例一、前言近年来随着我国经济的迅猛发展，各个企业之间的竞争力越来越大，尤其中小企业更为突出。一些管理者虽然对财务管理有一定的理解，但是只停留在了表面，在实际管理中并没有将财务管理的作用完全发挥出来，这就很容易导致企业在经营发展中面临着财务风险。如果以这种情况持续发展下去的话，不仅会使企业的盈利能力下降，还会使企业陷入破产的境地。河北八旗牧场乳品有限公司，其创立于2003年，主业是乳品的研发、生产和销售，公司有着现代化的设备和管理理念。自公司成立以来，由于缺少充裕的资金支持和先进的管理理念，企业发展较为缓慢，市场压力大，导致与其他中小企业相比还存在一定的差距。所以在企业发展经营过程中不可避免的出现了一些问题，例如财务控制薄弱，缺乏先进的管理理念，监督管理机制不完善，存货管理混乱占用资金大等。企业实现长远发展的关键在于资金支持的持续性，还要完善财务管理制度，树立科学的财务管理理念，提高资金利用率，使企业获得长久的发展。二、财务管理理论概述（一）财务管理的概念财务管理，其是企业运营中，对于财务关系、活动的管理工作，对企业的发展起着至关重要的作用。财务管理是企业获取利润、预防和应对风险的重要工具。财务管理工作是企业管理的重要方面，是一项重点性工作，是对企业资本进行的筹划和控制活动，其具有很强的专业性。（二）财务管理的内容对于财务管理内容，总体上有五大块，其一投资管理，其二筹资管理，其三营运资金管理，其四成本收入管理，其五收入分配管理，它们之间既有着密切联系，并形成了相互制约。在企业的运营和发展中，通常把筹资作为财务管理的基础，筹资是企业资金的来源，能够维持企业正常的生产经营；企业将筹集的资金投放出去，形成了投资，有效的投资可以为企业带来利润，提高资金的使用效率；通过筹资和投资的运营，发展出了营运资金管理，从而实现对自己的科学管控；收入与分配管理贯穿于以上几个方面中，是对上述几个方面的有效反应。（三）财务管理的目标第一，利润最大化。财务管理要以实现企业利润最大为目标。第二，股东财富最大化。也就是开展此项工作，目标之一是Wie股东获取到最大化的财富，在利润分配中，充分实现股东利益。第三，企业价值最大化。它保证企业持续发展给企业创造出最大价值。第四，相关者利益最大化。当下的企业有着多变锲约关系，利用科学、高效的财务管理，来为各利益相关者获取最大利益。综合可知，这些目标都是以股东财务最大化为基础，并考虑相关者的利益。三、中小企业的界定及特征（一）中小企业的界定较之大型企业，中小企业在生产、结构、财务、管理等方面的差异性突出，由于中小企业是经济的一大核心主体，吸纳了大量的就业，政府对其也很重视，并采取了许多扶持发展措施，如，减税，加大政府采购对中小企业的倾斜，从而促进中小企业的发展，更好的保障经济社会发展的稳健性，增添实现发展目标的动力，进一步激发市场发展活力。对于中小企业的界定，这是有着其现实意义的，是一项必要性的任务。从财务管理学方面看，中小企业界定为：某行业中经营规模相对较小的企业，然而，从字面分析看，其界定具有一定的模糊性，如果用量化指标来进行界定，此时可提高界定的准确性。因为各国的经济发展、行业方面的不同，因此，各国对中小企业的界定标准有着很大的差异性，并且标准处于动态的变化当中，然而，整体分析看，各国基本上是从人员数量、营收金额、资产总额方面来进行中小企业的划分。（二）中小企业的特征较之大型企业，中小企业的核心特征有下面这些：第一，规模较小、结构简单，同时大部分都是家族式企业，管理权、所有权并未实现分离。第二，各方面资源短缺，经营产品单一，同时生产能力比较弱。第三，员工整体素质较低，专业管理人才十分缺乏。第四，会计制度缺乏完善性，会计信息记录不完整，存在着较大的财务风险，并且管理者缺乏财务风险意识。第五，受外部市场环境影响大，财务风险抵抗力弱，同时整体生命周期较短。四、河北八旗牧场乳品有限公司的财务管理现状（一）公司简介河北八旗牧场乳品有限公司，于2003年7月成立，属于新型现代化乳品企业。公司自成立来专注于奶牛饲养、鲜奶加工等一系列环节，经过多年的奋斗，发展规模逐渐壮大。该企业是一家现代化的乳品企业，集产品的研发、生产、销售于一体，以消费者信奉安全、营养、无污染的乳制品为企业宗旨，以坚持以人为本为企业理念，以促进消费者、客户、企业三方合作共赢为目标，公司秉承“养殖业为基础，乳制品加工为核心”，获得了公共营养与发展授权的各种安全证书，是一家比较有发展前景的乳品企业。现在公司有员工640人，公司注册资金2000万人民币，公司坐落于石家庄市，总共占地面积为5亩，有着便利的交通与引人入胜的环境。（二）公司财务管理现状1.会计机构设置和人员配备情况通过表1可以看出，企业对会计人员的从业经验、学历等要求并不高，而且仅有会计岗位和出纳岗位，对会计机构的设置过于简单，导致专业性不高，这种形式的财务管理机构只能满足基本的会计核算和资金拨付业务。对中小企业来说，企业需设置会计主管、出纳、总账会计以及明细账会计这4个岗位，对于主管会计，其工作是负责财务、会计方面，制定出会计制度，同时监督制度的执行；对于出纳，其工作是负责现金的收付、结算，同时办理票据收付，进行各种账目、票据的记录和整理；对于总账会计，其工作是审核原始凭证，编制报表，开展财务成本分析；对于明细账会计，其工作是定期清查财产物资，从而确保账目、实物的一致性，办理债权债务款项的结算等。河北八旗牧场乳品有限公司的会计机构设置过于简单，企业管理者对会计岗位的设置没有进行科学的规划，导致企业在财务管理的过程中也出现了问题，还会面临严重的财务风险。企业管理者的专业能力和行为素质对企业的发展起着重要的作用，专业能力弱，对财务管理没有充分的了解，企业的发展能力也会越来越弱。总的来说企业管理者的整体素质无法满足当前中小企业的发展需求。表1公司财务会计人员入职要求表职务从业经验学历会计1.具有会计初级证书者优先；具有2年以上从业经验。2.工作积极主动，认真负责，原则性强，同时沟通能力很强。3.熟练运用Excel，熟悉用友等财务软件；专业理论基础扎实。拥有专科及以上学历，并且所学专业是会计学、经济学等专业，拥有相应的从业资格证书。出纳1.有工作经验者优先；2.拥有良好独立工作能力，同时执行力很强；3熟悉日常财务管理流程和管理规范，责任心和原则性强，保密意识强。中专或以上学历，主修财务、审计、会计等相关专业。注：资料来源于河北财政信息网2.融资管理情况中小企业发展通常需历经一些阶段才能走向成熟，开始时的初创期，然后会进入到成长期，最后进入发展成熟期，自企业成立之初到现在正处于成长阶段。在企业成立的十几年中，企业主要依靠自有资金和银行贷款的形式来保障企业的稳定发展，而其他方式融资，例如股票筹资，股权融资、商业信用融资等形式没有得到应用，筹资形式比较单一。企业的内部融资主要资金来源是自有资金，由于资金有限，无法满足企业的融资需求，融资效率低；另一方面，企业的更新改造过程慢，固定资产等折旧率较低，无法满足企业的资金周转需求。表22017年公司筹资活动产生的现金流筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计6900000.00偿还债务所支付现金分配股利、利润或偿付利息所支付现金支付的其他与筹资有关的现金现金流出小计6900000.00筹资活动产生的现金流量净额6900000.00注：资料来源于河北财政信息网3.投资管理情况投资管理是企业资金流转的起点，企业投资的目的是为了获得长期的收益，属于企业的战略性决策。通过表3数据可以得出，该阶段企业对外投资为零，没有获得资金来源，而企业的资金大部分用在了固定资产支付方面，对于固定资产以外的无形资产的投入较少，资金分配不够科学。企业资金来源主要依靠银行贷款和自有资金，而银行贷款的大部分资金运用到了维持企业发展的固定资产中去，导致资金在短期内无法收回，无法及时的归还银行贷款，面临还贷风险。所以企业在资金运用方面存在很大问题，直接影响企业的盈利能力。投资是企业为了获取长期的收益而进行的资金支出行为，投资决策的正确性直接影响企业发展的成败，通过投资，企业可以将资金分配到不同的行业，实现投资的多元化，使资金得到充分利用，同时也会分散资金投资风险，保持收益的稳定性。由于投资所面临的经济环境不同，企业在决策过程中需要更加慎重，提前制定好应对措施，有效防范财务风险。表32017年公司投资活动产生的现金流投资活动产生的现金流量：收回投资所收到现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计6096140.90构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付与其他投资有关活动的现金现金流出小计6096140.90投资活动产生的现金流量净额：-6096140.90注：资料来源于河北财政信息网五、河北八旗牧场乳品有限公司的财务管理问题（一）财务管理基础薄弱中小企业在发展当中，需开展资金筹集活动，从而实现更大发展，但是，其筹资活动的阻碍很多，此时就要求中小企业开展科学、高效的资源配置，由此最大限度的发挥出资源的作用，减少资源的浪费，提高其成本管控的水平，促进自身的发展。因为对财务风险管理缺乏认知，这造成了中小企业财务管理的基础非常薄弱，无法适应新时代环境下的财务管理工作需要。在调查分析后发现，八旗牧场乳品公司在发展当中，虽然配置了财务人员，然而，他们的专业素质普遍较低，由此无法很好的满足共享需求，让财务管理工作陷入了技术性的困境当中。因此，公司在开展财务管理时，大量存在着坏账、错账等，无法及时综合各项经济活动记录，由此也无法及时的对其开展综合性的分析，无法及时发现其中的财务风险，给财务风险的预测、分析、管控工作带来了很大困难。由于大量风险的存在，给公司造成了许多不必要的损失。在此种环境下，虽然照常开展财务管理，然而，其职能、作用无法充分发挥，起到的作用十分有限，并且造成了财务管理工作无法保持持续性和稳定性。（二）缺乏先进的科学管理方式在企业的经营发展中，能否进行科学合理的投资是促进企业发展的重要内容之一。现阶段，公司正值企业设备、技术、管理理念更新换代时期，但是由于企业内部管理人员的能力有限，专业性人才较少，缺乏先进的管理方式，导致高效的财务管理体制无法在企业中实施，阻碍了企业的进一步发展。同时企业的资金有限，大部分资金来源依靠银行贷款的形式，这个时期，企业需要在流动性和获利性之间做出符合自身发展的选择，企业投资流动性较大的资产，会使企业在短期内获得较大的收益，能够使资金进行有效的运作，企业可利用短期收益来进行偿债，从而缓解偿债方面的压力；企业投资长期的资产，需要的资金数额较大，获利周期较长，短期内无法获得收益，一般经过几年或十几年才能得到回报，数额具有不确定性，从而增加了资金运营的风险，同时也会影响企业的正常运作，不能灵活的分配资金。从河北八旗牧场乳品有限公司的调查中，可以看出，企业将更多的资金用在了对固定资产、生产设备等的投资，而对于其他流动资产投资较少，投资形式比较单一，成本回收速度较慢，没有做到合理地分配资金，致使企业发展较为缓慢。在筹资方面，企业主要依靠银行贷款的形式，筹资方式单一，无形中增加了企业的发展压力，财务负担沉重，一旦经济市场出现波动，该公司将不可避免的出现财务问题，所以筹资方式不科学也会导致企业发展缓慢。再者，企业的高层管理者把握着投资决策权，而财务管理者却没有实权，由于高层管理者不具备财务管理方面的专业性，导致在决策过程中不能科学合理的进行选择，投资的资产也不一定获得预期的回报，甚至会给企业带来一定的资金损失。（三）财务管理机制不完善现阶段，从国内众多中小企业实际来看，其管理大部分推行的是内部审计机制。对于内部审计机制，其是企业基于规章制度，开展的管控活动。内部审计局机构承担着内审审计的工作，对企业的财务活动、内控、风险等开展综合性的评估管理。之所以设置内部审计机构，主要是为防止公司内部人员出现徇私舞弊的情况。通过对河北八旗牧场乳品有限公司的调查发现，该企业内部审计机构并不完善，许多审计工作只是停留在表面，过于形式化，内部审计人员专业程度不高，缺乏正确的职业判断，导致出现的问题没有及时解决。监督管理体制不完善，容易出现企业内部人员挪用乱用资金的现象，给企业带来经济损失。六、河北八旗牧场乳品有限公司财务管理问题的具体对策分析（一）制定科学的财务管理方法现代企业，财务管理工作是一大核心工作，而财务管理制度又是此项工作的指引。在复杂、多变的国际环境下，公司要成为行业的佼佼者，此时必然需要注重财务管理工作，创新发展其对于财务风险的预测、控制作用，充分利用好决策作用。财务管理工作，其管控的是一切的财务活动，及时找出其中的问题，从而及时进行问题的化解和管控，让公司获得最大发展效益。对于八旗牧场的财务管理制度制定，可从这几点入手：第一，基于“以人为本”理念进行制定。在知识经济时代，人成为的核心资源，人力已是企业发展的核心动力，所以，在制定财务管理制度时，必须注重人，充分发挥人的作用，同时给员工以奖励和发展支持，从而让此制度成为人才助推发展的催化剂，让企业、员工实现共同发展。第二，提高财务管理层次。因为当下的财务管理工作质量很低，显然无法满足企业需要，所以，在制定财务管理制度时，必须提高其层次，让其在风险的预测、管控，还有提供决策支持方面充分发挥作用。第三，保持财务制度的时代性。经济社会在持续发展，企业财务的许多情况也随之发生变化，所以，在制定财务制度时，必须保证其时代性特征。（二）培养专业的财务管理者从财务人员聘任资格来看，企业要聘任具有任职资格的财务人员，保证财务人员的专业性；聘任综合素质高、经验丰富的员工，保证财务工作的有序进行。从企业角度，要建立完善的培训制度，定期对员工开展培训，注重培训的系统性以及专业性，从而提高他们的综合业务素质；制定出员工奖励机制，从而提高员工的工作动力，促使他们充分发挥出他们的才能；加强员工的思想教育工作，让员工意识到工作是重要性，并认真对待工作；企业管理者要严格执行企业规章，不聘任内部人员，防止徇私舞弊，保证财务工作的正常进行。（三）建立健全财务管理体制随着经济的不断发展，企业要根据自身实际情况制定符合现阶段发展的财务管理体制，对于旧的体制要进行适度合理的调整，在旧体制的基础上制定新的监督管理体制，促进企业持续健康发展。完善内部财务管理体制，建立完善的财务管理体制是企业健康发展的基础，企业对各部门的职责要有明确的划分，各部门的人员要形成相互制约、相互监督的体系，防止部门内部人员出现徇私舞弊、违法乱纪等情况。建立健全资金管理体制，对企业每笔资金运作都有详细记录，记录后应及时上报，确保资金的有效利用，提高企业的资金管理意识，使企业不断适应市场的变化，有效避免财务风险。七、结论本文通过对河北八旗牧场乳品有限公司财务管理问题的分析，可以了解到我国中小企业的财务管理普遍存在一些问题，这些问题将不利于企业的经营发展，这其中虽然有国家政策及发展环境等外部因素的制约，更重要的是企业自身管理不到位。企业管理者的理念是企业发展的关键因素，只有充分意识到财务管理的重要性，发现企业的问题所在，综合发展特征，制定科学的财务管理制度，才能保障企业的持续发展。当下，全球经济发展存在着很大的不确定性因素，我们要重视对中小企业财务管理问题的研究，加强企业管理工作，提高其财务管理的科学水平，树立科学的财务管理理念，建立健全财务管理体制，从而使企业获得长久稳定的发展。参考文献[1]洪雅瑜.中小企业