国际结算大学课件

国际结算

INTERNATIONAILSETTLEMENT2024/2/11教学安排课时:32课时（1-8）学习方式：课堂讲授为主,结合提问、讨论。学习要求：1.理论与实际、思考与观察相结合；

2.阅读教材、作好笔记与课外参考资料相结合。考试要求:本课程的期末总成绩=平时成绩（20分）+期末考试成绩（80分）备注:平时成绩=作业（作业10分）+出勤率（10分）(点名缺1/3取消考试资格)2024/2/12教学内容绪论第一篇国际结算中的票据

汇票、本票和支票第二篇国际结算的传统方式

汇付、托收和信用证第三篇国际结算中的单据

运输单据、保险单据和商业发票第四篇国际结算中的融资担保

银行保函、备用证和福费廷2024/2/13参考书目国际结算(第4版)

苏宗祥、徐捷

中国金融出版社(2008-11出版)国际结算沈瑞年

中国人民大学出版社(1999-08出版)国际结算案例评析高洁

对外经济贸易大学出版社(2006-07出版)国际结算(第3版)

张东祥

武汉大学出版社(2006-03出版)2024/2/14国际贸易结算绪论2024/2/15国际结算概述国际结算的含义国际结算的产生与发展国际结算的特点国际结算的作用国际结算的发展趋势2024/2/16一、国际结算的含义国际结算是对国际间债权债务进行了结和清算的一种经济行为。国际结算就是运用一定的金融工具（汇票、本票、支票等），采取一定的方式（汇托、托收、信用证等），利用一定的渠道（计算机网络等），通过一定的媒介机构（银行等），进行国与国的货币支付行为，从而使国际间债务债权得以清偿。2024/2/17如何理解国际结算的含义1、范围：国际间2、国际结算的分类：国际贸易结算和国际非贸易结算（1）贸易——货物进出口（2）非贸易——国际间政治、文化以及其他经济活动，如国际旅游、国际租赁、劳务输出、侨汇、各种捐赠款、出国留学和文化交流等

2024/2/18如何理解国际结算的含义3、基本要素：结算工具+结算方式+单据（1）结算工具——包括货币现金、票据（汇票、本票、支票等）。（2）结算方式——主要包括现汇结算中的（属于商业信用的无证支付即）汇款和托收与（属于银行信用的有证支付即）信用证。（3）单据——国际贸易中的物权凭证和附属凭证；包括基本单据，如商业发票、提单和保单2024/2/19

等贸易中必不可少的单据，以及附属单据，如产地证明书、品质检验证明书和卫生证明书等根据不同的规定和要求，由出口商向进口商另外提供的单据。2024/2/110国际结算的研究对象

国际结算着重研究国际间债权债务的清偿形式和方法，以及有关信用、资金融通理论和方法一般规律的学科。注意：1、角度：国际银行业务2、内容：支付手段（票据）结算方式（汇款、托收、信用证)

2024/2/111

二、国际结算产生与发展

国际结算随着国际贸易和国际金融业的发展逐渐演变，大概经历了四大变革，即：1.首先是从现金结算发展到票据结算

2.从买卖直接结算发展到通过银行结算

3.货物买卖变为单据买卖4.从人工结算变为电子结算2024/2/1121、现金结算---直接用运送金属铸币或条块的方法进行。风险大、运费高、时间长、点钱不方便。

2、票据结算---用代替现金起流通手段、支付手段的信用工具（票据）来结算国际间的债权债务关系。

从现金结算到票据结算

2024/2/113举例：票据结算假设在佛罗伦萨的A从布鲁塞尔的B那里购买十万元的商品，而佛罗伦萨的C又销售10万元的商品给布鲁塞尔的D，于是A可以通过汇票兑换经纪人购买一张由C开具的令D支付的汇票，用以支付给B，由B持该汇票向D收回货款。2024/2/114

表示票据流向表示货物流向表示资金流向佛罗伦萨C商佛罗伦萨A商布鲁塞尔B商布鲁塞尔D商付款购买汇票开出汇票提示汇票2024/2/115从直接结算到银行结算贸易范围和规模的扩大银行功能的丰富和完善优点是快速、便捷、安全2024/2/116从货物买卖到单据买卖原始的结算，卖方一手交货，买方一手交钱，钱货两清。当贸易商与运输商有了分工以后，卖方将货物交给运输商承运至买方，运输商将货物收据交给卖方转寄给买方向运输商取货，海上运输继续扩大，简单的货物收据发展变化成为比较完善的海运提单。由于提单有物权单据的性质，它把货物单据化了。交单等于交货，持单等于持有货物的所有权。

2024/2/117从人工结算到电子结算随着高新电子技术特别是计算机技术和通讯技术在银行业务处理中的应用，人工处理与票据的国际结算转向电子化，使得国际结算不断朝着安全、经济、方便、迅速的方向前进。目前，世界上已有四大电子清算系统SWIFT、CHIPS、CHAPS和TARGET办理国际结算中的资金调拨。通过电子计算机来完成国际结算中的资金调拨。电子单据——EDI无纸结算的使用EDI（ElectronicDataIntercharge）电子数据交换，是一种主要应用于国际贸易领域的电子商务技术，是运用一定标准将数据和信息规范化和格式化，通过计算机网络将文件从一个企业输到另一个企业，以实现无纸贸易。2024/2/118环球同业银行金融电讯协会1、名称：环球同业银行金融电讯协会（简称SWIFT）

2、性质：SWIFT是一个国际银行同业间非盈利性的国际合作组织，总部设在比利时的布鲁塞尔。该组织成立于1973年5月，由北美和西欧15个国家的239家银行发起。3、目的：是利用其高度尖端的通讯系统在会员间转递信息、帐单和同业间的头寸划拨。当一金融机构收SWIFT的信息后，将按其内容去执行。由于SWIFT的通讯是电脑化，会员间的资金转移便大大地加速。它的传递只要几分钟就可以了。SWIFT每星期7天运转，每夭24小时运转。2024/2/119三、现代国际结算的特征1、国际结算的规模和范围越来越大（1）第三世界对外贸易的发展扩大了国际贸易结算的需求。

（2)全球以服务贸易为背景的金融交易量迅速扩张，大大增加了服务贸易所进行的国际结算的需求。2、国际结算与信贷融资密不可分进出口贸易融资与国际结算相结合，使得银行发挥信用保证和资金融通的作用，同时也创造了更多更新的国际融资结算方式，如国际保理。

2024/2/1203、国际担保融入国际结算国际担保普遍用于国际结算的原因：（1）劳务输出、技术和专利转让等这些国际贸易的交易金额大、手续多，通过国际担保交易易于顺利进行。（2）通过担保形式保持进出口贸易对等和平衡。（3）国际组织如世界银行、各国政府贷款都以担保为前提条件。这些贷款项下的项目，超过一定金额都要提交担保。（4）出口信贷和出口保险均需要担保。

2024/2/1214、政策性金融支持伴随着国际结算在激烈的国际贸易竞争中，各国纷纷将政策性金融手段应用于国际结算中，降低或转移了贸易结算的风险，使出口商从合同签订到结算收汇各个环节的利益都能得到保障。除了传统的优惠贷款，其中最典型的是出口信贷和出口信贷担保，以及出口信用保险。5、国际结算的方式不断更新

20世纪70年代以前国际结算的主要方式是信用证，在国际进出口贸易日趋激烈的情况下，非信用证等融资结算方式所占的比重越来越大，发达国家之间的贸易中高达80%以上。

2024/2/1226、国际结算中商业信用的比重加大目前采用记帐赊销方式的交易在全部国际商品贸易结算中的比例逐渐增大,随着汇付方式越来越多,在传统结算方式中，商业信用开始挑战银行信用。2024/2/123四、国际结算的作用促进国际贸易的发展促进国际借贷与国际投资的发展推动国际金融市场的形成与发展2024/2/124五、国际结算的发展趋势趋势电子化无纸化标准化一体化2024/2/125

环球同业银行金融电讯协会1、名称：环球同业银行金融电讯协会（简称SWIFT）

2、性质：SWIFT是一个国际银行同业间非盈利性的国际合作组织，总部设在比利时的布鲁塞尔。该组织成立于1973年5月，由北美和西欧15个国家的239家银行发起。3、目的：是利用其高度尖端的通讯系统在会员间转递信息、帐单和同业间的头寸划拨。当一金融机构收SWIFT的信息后，将按其内容去执行。由于SWIFT的通讯是电脑化，会员间的资金转移便大大地加速。它的传递只要几分钟就可以了。SWIFT每星期7天运转，每夭24小时运转。2024/2/1264、SWIFT的银行业务类型：（1）客户汇款（2）银行间头寸调拨（3）外汇业务（4）托收业务（5）证券业务（6）贵金属和银团贷款业务（7）信用证和保函（8）旅游支票（9）银行账单处理2024/2/1275、SWIFT特点：（1）标准化、快速便捷（2）费用低（3）安全性高（4）提供各种信息服务（5）需要会员资格中国银行：于1983年2月率先加入SWIFT组织。1985年5月正式开通使用SWIFT系统。2024/2/128第一篇：国际结算中的票据2024/2/129国际结算中的票据票据概述汇票本票支票2024/2/130第一章票据概述票据关系票据权利与义务票据起源和票据立法票据风险与防范票据的概念票据的特征票据的作用票据的关系人

一、票据的概念

1、票据的含义：票据有广义狭义之分：（1）广义的票据：是指商业上使用的各种单据或凭证，如发票、股票、提货单、仓单、保单等。（2）狭义的票据：以支付一定金额为目的，用于债权、债务清偿和结算的凭证。就本章内容而言，票据是专指狭义票据，它代替现金起流通和支付作用，从而抵消和清偿国际间债权债务。2024/2/1322、准确理解狭义票据的含义票据是指由出票人签发的，无条件约定由自己或委托他人在一定日期支付确定金额的流通证券。对该定义的理解：（1）以支付一定金额为目的（2）无条件支付（3）可以流通转让（4）转让无需通知债务人（5）受让人可以获得完整的权利2024/2/1333、票据的范围

票据的范围由各国票据法规定：（1）我国票据法规定票据包括汇票、本票、支票。（2）德国票据法和意大利商法等规定票据只包括汇票与本票，不包括支票。（3）英美法系规定票据包括汇票和本票，支票属特殊汇票。本书所指的票据包括汇票、本票、支票2024/2/134二、票据的特性设权性流通性无因性要式性文义性货币性债权性提示性返还性可追索性2024/2/1351、设权性票据一经做成，即产生债务、债权。票据为持票人创设金钱给付请求权，而非证明原有的债权。2024/2/1362、流通性定义：通过直接交付或背书后交付完成转让。特点：1）票据转让不必通知债务人2）正当持票人的权利不受前手票据权利缺陷的影响。3）票据受让人获得全部票据权利，能以自己的名义提出起诉。2024/2/1373、无因性票据原因：票据权利与义务关系存在的原因。如：商品交易、金融交易、资金借贷等。无因性：票据一旦作成，票据权利和义务的执行就与票据原因相分离。如：票据的转让过程中，不需要调查票据原因是否合理、合法。2024/2/1384、要式性票据的形式必须符合法律规定，票据上的记载项目必须齐全并符合规定。1）票据的存在不重视其原因，但却非常强调其形式和内容。2）只有形式和内容都符合法律规定的票据，才是合格的票据。2024/2/1395、文义性票据上权利的内容，完全依据票据上所记载的内容确定，不能进行任意解释或根据票据以外的其他文件来确定。2024/2/1406、货币性以支付货币为目的。2024/2/1417、债权性持有票据，即拥有票据权利，可凭票据取得票款。2024/2/1428、提示性票据上的债权人请求债务人履行票据义务时，必须向付款人提示票据，才能请求付给票款。持票人不提示票据，付款人不必履行付款义务。2024/2/1439、返还性持票人领到票款时，应将签收的票据交还付款人。该票据经正常付款即被解除责任而归还付款人的档案。票据不能无期限流通。一旦付款即结束流通。所以，票据模仿货币功能是有一定局限性的。2024/2/14410、可追索性票据遭到拒付，正当持票人可以向票据债务人追索，要求取得票据权利。2024/2/145三、票据的作用结算作用（汇兑、支付）：票据最原始、最简单的作用是作为支付手段，代替现金使用。信用作用：个人之间的借贷、贸易双方之间的延期偿付，都可以利用票据这个信用工具。流通作用：票据可以经过背书转让，从而用以抵偿多方间的债权债务。融资作用：通过票据的约期付款和向银行的贴现和再贴现，票据可以用于融资。2024/2/146四、票据的当事人基本当事人：出票人（drawer）受票人或付款人（drawee）收款人（payee）其他当事人：背书人（indorser）承兑人（acceptor）持票人（holder）保证人（guarantor）2024/2/147出票人

出票人——是开立票据并把票据交付给他人的人，即“签发汇票”的人。（1）开出票据后，对收款人及正当持票人承担票据在有效期内提示付款人一定付款或承兑的保证责任；（2）若持票人被拒付，则应自己履行付款责任；（3）是未经承兑票据的主债务人。2024/2/148受票人

受票人或称付款人——是根据出票人的命令支付款项的人。

（1）但收款人或持票人不能强迫其付款或承担到期付款的责任；（2）只是在经受票人承兑之后取代出票人成为主债务人。2024/2/149收款人

收款人——收取票款的人（1）作为主债权人，有权向付款人要求付款或承兑，并在被拒付情况下向出票人行使追索权；（2）可在票据到期前背书转让，成为背书人，承担付款人付款或承兑的保证责任。2024/2/150背书人

背书人——在票据反面签字并将其转让给他人的收款人或持票人（1）接受背书人转让的票据的人称为受让人或被背书人；（2）被背书人可再背书转让，成为其后手的前手；（3）所有前手都是后手的债务人，即承担付款人一定付款或承兑之责，并应证明包括该前手在内的所有背书的真实性和连续性；（4）背书时加注“不得追索”可免背书人自己的责任；但票据因此不易流通转让。2024/2/151承兑人

承兑人——受票人同意接受出票人的命令并在票据正面表示承兑，此人即为承兑人。承兑人一经承兑就成为票据的主债务人必须保证对其所承兑的文义付款。2024/2/152保证人

保证人——应有关当事人要求，以自己的名义在票据上签字作保的人。（1）是为保证票据债权债务关系履行的票据第三方；（2）被担保对象一般是债务人如出票人、背书人或承兑人等；（3）未注明具体担保对象的被担保人是付款人；（4）保证人与被保证人同责，并对持票人独立负责；对到期得不到付款的持票人足额付款，并因此取得对被保人及其前手的追索权。2024/2/153持票人

持票人——持有票据的人票据收款人或被背书人都是；是债权人；

2024/2/154五、票据权利与票据义务1、票据权利的定义票据权利也称票据上的债权，是指持票人以请求支付票据金额为目的而对票据的当事人所享有的权利。2024/2/1552、票据权利的种类主票据权利：请求票据主债务人支付票据上所记载金额的权利，是第一次请求权。副票据权利：在主票据权利未能实现时，向从债务人（一般指保证人）要求偿还票据金额及其他金额的权利。属于第二次请求权。包括追索权和再追索权。辅助票据权利：在主票据权利无法实现时，向特定从债务人请求支付票据金额和其他金额的权利。如对参加承兑人的付款请求权。2024/2/1563、票据权利的取得与丧失票据权利的取得：凡是善意取得票据的人也就取得票据权利。善意取得必须具备以下条件：（1）必须依票据上的转让方法而取得，即以背书或直接交付而取得；（2）取得票据时无恶意、无重大过失（3）付对价2024/2/157票据权利的丧失（1）票据记载不合格或已过期（2）超过保全票据权利的期限，如我国票据法规定持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。2024/2/158正当持票人的票据权利取得的必备条件？（1）他是善意的取得票据（2）所持票据是完整而合格的（3）在他成为持票人时票据没有过期（4）如果票据曾遭退票，他不知悉。2024/2/1594、票据义务的含义和特点含义：票据债务人按照票据上所记载文义支付票据金额及其他金额的义务。特点：给付金钱（1）单项性：单独承担无条件支付票款的义务（2）连带性：凡签名者均为债务人。（3）双重性：给付金钱和担保2024/2/1605、票据义务的种类主票据义务：按照票面记载给付金钱副票据义务：背书人被追索辅助票据义务：参加承兑、保证2024/2/161六、票据关系1、票据的基础关系票据的基础关系包括三方面的内容：（1）原因关系：出票人和收款人之间的关系。出票人和收款人之间授受票据必有某种特定的原因，出票人不会无故签发票据使收款人获得受款权利。如出票人从收款人处购得货物，必须支付钱款，因而出具汇票一张。2024/2/162（2）对价关系：背书人与受让人之间的关系。票据在流通过程中，在票据转让时受让人须支付一定的代价，但受让人付出的对价并不一定是十足的，而且对价不足并不影响一个人的票据权利。（3）资金关系：出票人与受票人之间或出票人与承兑人之间的关系。票据资金关系的成立，首先必须是出票人在受票人处有现存资金或补偿资金。现存资金是指出票人在受票人处的存款或出票2024/2/163人对受票人的债权。补偿资金指出票人约定在受票人付款以后给与补偿的资金。2024/2/1642、票据的法律关系票据的法律关系是基于票据本身所发生的法律关系，具有以下特点：（1）它是基于票据行为而发生的有关票据的权利和义务关系。（2）它的主体一般是多方的。由于票据的流通性，出票人签发票据后，持票人可以背书，背书可以是多次的，所以就产生了票据的多个当事人。（3）它的客体是票据金额。票据当事人的债权、债务是因票据而发生的，他们的权利和义务的2024/2/165对象就是票据上所表明的一定数量的货币。（4）它的内容是票据上的权利和义务。票据权利义务实质上是一种债的关系。2024/2/1663、票据法律关系和基础关系的区别和联系（1）两者之间的区别。①票据法律关系一经形成，即与基础关系相分离。基础关系是否存在、是否有效，对法律关系都不产生影响，反过来票据的法律关系也不影响基础关系。如票据的债权人只须持有票据就可行使票据权利，不必说明取得票据的原因，更不必证明票据原因的存在有效。票据的法律关系反过来也不影响票据原因。2024/2/167②票据法律关系应依票据法的规定加以解决，票据基础关系则属于民法的调整范围，应以民法规定加以解决。（2）两者之间的联系。如果原因关系与票据法律关系存在于同一当事人之间时，债务人可以利用原因关系对抗法律关系。2024/2/168七、票据起源和票据立法（自学）英美法1882年英国票据法1952年美国统一商法典

大陆法系日内瓦统一法：《日内瓦统一汇票本票法公约1930》《日内瓦统一支票法公约1931》国际流通票据公约（草案）我国的《票据法》我国的第一部票据法已于1995年5月10日由全国人大常委会通过，并于1996年1月1日起实施。2024/2/169两大法系的不同点主要体现在：票据分类不同票据持票人的权利不同对伪造背书的处理不同对票据条件的要求不同2024/2/170八、票据风险与防范1、票据风险

票据作为国际结算中一种重要的支付凭证，在使用过程中也存在很多风险，国际上利用票据行骗的实例不胜枚举，其中票据伪造和变造是诈骗犯最常用的手法。（1）票据的伪造票据伪造是指没有接受授权而蓄意假冒他人名义所为的票据行为。票据伪造分为票据本身的伪造和票据上签名的伪造。2024/2/171（2）票据的变造

没有合法权限的人在已有效成立的票据上变更签名以外的记载内容的行为，称为票据的变造，如变更票据金额、到期日、付款地或其他票据事项。2024/2/172

2、票据风险的防范各种形式的票据，大部分要通过银行来处理，银行在票据风险中起着重要的作用：银行应该正确运用票据法的条文，遵守票据流通的法令、惯例，强化票据风险防范的意识；对持票人所提交的票据应仔细审阅核查，发现疑点，及时查询，鉴别真伪，并采取相应措施，是防范票据风险的必要环节。2024/2/173对于企业更应该有风险意识：（1）在做票据业务时，要注意了解出票人和付款人的资信；（2）积累经验（3）银企双方应加强合作，互通信息。2024/2/174案例分析

———以银行外汇本票为质押办理人民币贷款的诈骗案背景：业务类型：银行外汇本票质押贷款出票行：选择美国加利福尼亚州东海银行作为冒充的出票行质押贷款行：我国某银行持票人：美国的××贸易公司2024/2/175案例经过我国北方某城市的一家企业于1993年底到银行咨询，能否以持有的由美国加利福尼亚东海银行出具的一张银行外汇本票为质押办理人民币贷款。经了解，原来是美国的××贸易公司愿意将这张银行本票出借给该市的某企业，作为该企业向当地银行贷款1000万人民币的质押，一旦成功，该企业应向××贸易公司支付值40万美元的人民币供其使用，双方并订有经律师事务所见证的协议影印件。银行工作人员鉴于该本票金额巨大，且双方当事人对该协议感到疑点颇多，于是按照银行惯例致电东海银行咨询，很快出票行东海银行回电称该行从未签发过该项本票，并建议向警方报案。2024/2/176第二章汇票汇票的概念汇票的内容汇票的种类汇票的票据行为一、汇票的定义英国票据法第3条给汇票下的定义：“汇票是由出票人向另一个人签发的、要求即期、定期或在可以确定的将来的时间，向某人或其指定人或来人无条件支付一定金额的书面命令。”我国《票据法》第19条对汇票下的定义是：汇票是指签发人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。理解：出票人的书面命令付款人应无条件付款2024/2/178二、汇票的内容绝对必要的记载项目“汇票”字样、无条件付款命令、确定的金额、付款人的名称、收款人名称、出票日期、出票人签字。相对必要的记载项目出票地点、付款地点、付款日期任意记载的项目担当付款人、预备付款人、必须提示承兑及其日期、不得提示承兑、免作拒绝证书、免作拒付通知、免于追索2024/2/1791、绝对必要的记载项目（1）票据名称汇票上必须写明“汇票”字样，如billofexchange,exchange,draft等。

（2）无条件支付的委托汇票是一项付款委托书，英国票据法称之为“书面命令”，是出票人要求付款人无条件支付一定金额的命令，而不是一项请求。因此，必须使用英语的“祈使句”，如“PaytoJohnSmith…或PaytoACo.Ororder…2024/2/180汇票的支付命令必须是无条件的，凡是附有条件的命令也将使票据失效，如Payto…ontheconditionthat…（3）确定的金额

汇票即现金的代表，其代表的现金总是一个确定额。汇票金额必须用文字大写和数字小写同时记载，在汇票上“exchangefor”后面填写小写金额，在“thesumof”后面填写大写金额。2024/2/181如果用两种方式记载出现差错时，大多数国家的法理解释是以文字表示为准，如英国票据法。但德国票据法、意大利商法等则以数额较少者为付款金额；也有些国家是为无效汇票，如我国票据法第8条规定。汇票上除了写明金额数目外，有时还写一些与金额相关的其他记载，常见的有：载有利息条款、载有汇率条款和载有分期付款条款。2024/2/182（4）付款人名称付款人就是受出票人的委托支付票据金额的人。各国票据法一般都将付款人列为汇票的应记载事项；日本和台湾地区的票据法则将付款人作为相对必要记载事项，并规定未载明付款人的，则以出票人为付款人。一般来说，汇票上的付款人只能有一个，但英国票据法许可汇票付款人有多个且排列无先后顺序。2024/2/183（5）收款人名称收款人也称受款人，是票据最初的权利人，即第一次的债权人。我国习惯称汇票的收款人为“抬头”，有下列几种记载方法：限制性抬头：不能转让

如：PaytoJohnBrownonly指示性抬头：可以经过背书转让

如：PaytotheACo.来人抬头：按照英国票据法，票据还可以做成来人抬头，这种汇票不指定收款人名称，而只写明付给持票人或来人。但我国票据法明确规定必须写明收款人名称，不许可汇票做成来人2024/2/184抬头，否则票据无效。如：Paytobearder2024/2/185（6）出票日期各国票据法都将出票日期作为汇票必要项目，否则汇票无效。必须记载出票日期的意义：？2024/2/186（7）出票人签章票据必须经过出票人签字才能成立，这是公认的原则。我国票据法规定票据上的签章为签名、盖章或签名加盖章。2024/2/1872、相对必要的记载项目定义：其他一些事项也是应该在汇票上记载，但若当事人没有记载，汇票并不因此失效，而是由法律另作规定，对这些事项加以补充，这类事项成为相对必要的记载事项。包括：（1）出票地点当发生有关出票的法律冲突时，以出票地所在国的法律为准绳。若真实出票地与记载的出票地不相符，以后者为准；日内发统一票据法规定：未载出票地点，以出票人姓名旁所记载之地为出票地。2024/2/188出票地一般多以最小的行政区表示，如广州根据我国票据法规定若票据上未记载出票地点，视出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。2024/2/189（2）付款地点付款地点是持票人提示票据要求承兑或付款的地点，也是拒绝付款时持票人请求做出拒绝证书的地点。日内发统一票据法规定：未载付款地者，以付款人姓名旁所记载之地点，或付款人当时之住所为付款地。根据我国票据法规定若票据上未记载付款地点，视付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。2024/2/190（3）付款日期

付款日期又称付款期限或付款到期日，是付款人履行其付款义务的最后日期。有以下四种形式：见票即付出票后定期付见票后定期付定日付款日内瓦统一票据法、英国票据法和我国票据法规定若票据上未记载付款日期，视为见票即付。2024/2/1913、任意记载的项目（1）担当付款人出票人为了方便，可以根据与付款人的约定，在汇票上记载付款人之后再说明有第三者执行付款，第三者就是担当付款人。若汇票上原无担当付款人记载，付款人在承兑时也可加上担当付款人。（2）预备付款人汇票上可记载一位付款当地的第三人为预备付款人。在付款人拒绝承兑或付款时，持票人可向预备付款人请求参加承兑或参加付款。2024/2/192（3）必须提示承兑及提示期限、不得提示承兑如果票据上记载有Presentmentforacceptancerequired,持票人必须做承兑提示。如果票据上记载是“必须在某日前提示承兑”或“不得在某日前提示承兑”，这就是提示承兑的期限。如果票据上记载有AcceptanceProhibited，持票人不能作承兑提示2024/2/193（4）免做拒绝证书和拒付通知如果票据上记载有ProtestWaived,持票人在票据拒付时无须作拒绝书，追索时也不需出示拒绝证书。如果票据上记载有NoticeofDishonorExcused,持票人在票据拒付时无须作拒付通知。2024/2/194（5）免于追索根据英国票据法，出票人和背书人均可使用此文句来免除在票据被拒绝承兑或拒付时受追索的责任。但日内瓦统一票据法认为，出票人只能免除担保承兑的责任而不能免除担保付款的责任。2024/2/195三、汇票的种类按付款时间不同：即期汇票和远期汇票按出票人不同：银行汇票和商业汇票按承兑人不同：银行承兑汇票和商业承兑汇票有无附属单据：光票汇票和跟单汇票按基本关系人不同：一般汇票和变式汇票其他标准：本币汇票和外币汇票；国内汇票和国外汇票2024/2/1961、即期汇票和远期汇票（1）即期汇票即期汇票指见票即行付款的汇票。包括：票面上载明“见票即付”文句的汇票出票日与到期日为同一天的汇票票面上没有载明到期日的汇票，各国一般认为其提示日就是到期日2024/2/197（2）远期汇票

远期汇票指必须到约定日期方可请求付款的汇票，即定期付款汇票。包括：出票后定期汇票见票后定期汇票定日付款汇票“定日付款”汇票在出票时即在汇票上明确记载有具体的到期日，所以不需要进一步的推算即可确定到期日，而“出票后定期付款”的汇票上一般是做如下记载：出票后X个月付款，所以需要根据该汇票的出票日来确定到期日。2024/2/1982、银行汇票与商业汇票（1）银行汇票银行汇票的出票人和付款人都是银行。在国际结算的汇款方式中，汇款人将款项交给当地银行，银行签发汇票后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向汇票指定的付款银行取款。出票行签发汇票时，必须同时将付款通知书寄给付款行2024/2/199

（2）商业汇票商业汇票的出票人是工商企业或个人，付款人可能是企业、个人或银行。在国际贸易的托收方式中，商业汇票一般由出口商签发，委托当地银行向国外进口商或银行收取货款。商业汇票一般有以下两种：光票：又称白票或净票，是指不附带货运单据的汇票，在国际贸易结算中一般用于贸易从属费用、货款尾数、佣金等的收取或支付。2024/2/1100跟单汇票：是指附带有货运单据的汇票。国际结算中的单据一般有提单、商业发票、保险单、包装单、产地证明、卫生证明书等。2024/2/11013、银行承兑汇票与商业承兑汇票（1）银行承兑汇票银行承兑汇票是指汇票上的付款人是银行，由银行承兑的远期汇票。在国际结算中，银行承兑汇票通常是由出口商按照进口国银行的授权签发以该银行或指定银行为付款行的远期汇票，经付款承兑后，该付款银行即是该汇票的主债务人，持票人在到期日向该银行提示请求汇款。2024/2/1102（2）商业承兑汇票商业承兑汇票是指建立在商业信用基础上的，由工商企业或个人承兑的远期汇票，其出票人也是工商企业或个人，商业承兑汇票是商业汇票的一种。2024/2/1103四、汇票的票据行为票据行为是指依据票据上规定的权利和义务所确定的法律行为，包括出票、背书、承兑、参加承兑和保证等。出票是主票据行为，或称基本票据行为；其他行为都在出票行为完成后的行为，称为从票据行为。出票和背书是汇票、本票和支票三种票据共有的行为，承兑是汇票特有的行为。本节介绍汇票的票据行为，其基本原理和法律规则也适用于本票和支票。2024/2/1104

1、出票(Issue)出票人收款人付款人双方事前有协议2024/2/1105

出票即是签发汇票，它由两个动作组成：（1）出票人写成汇票并在汇票上签字；（2）由出票人将汇票交付给收款人。汇票通常需要签发一式两份，一份写明“正本”，或“第一份汇票”；另一份写明“副本”或“第二份汇票”。两份汇票具有同等法律效力。出票对汇票三个基本票据当事人均发生法律效力：2024/2/1106（1）对出票人的效力汇票的出票人委托他人付款，自己不负付款责任，仅负担保责任。担保承兑和付款是出票人法定的担保责任。（2）对付款人的效力当汇票签发后一经付款人承兑后，付款人就成为了票据的主债务人。（3）对收款人的效力当收款人接受汇票后，就以取得付款请求权，另外付款人还可取得追索权，也可以将这些权利转让。2024/2/11072、背书

定义：背书是指汇票背面的签字。它包括两个动作：（1）在汇票背面签名或再加上受让人；（2）交付给受让人背书是票据权利转让的行为，它具有三种效力：（1）移转权利（2）担保权利（3）权利证明效力2024/2/1108CDFGEBAH背书第一背书人第二背书人第一被背书人第三背书人第二被背书人第四背书人第三被背书人第五背书人第四被背书人

第五被背书人2024/2/1109背书的性质：（1）背书具有不可分性。即转让的汇票金额必须是汇票上的全部金额并且受让人是唯一的，如果仅将一部分背书转让或转让于数人，这样的背书是无效的。（2）背书的单纯性。即背书不得附有条件，若背书违反单纯性仅视附加的条件无效，对背书的效力无影响。2024/2/1110

背书转让的方式（1）特别背书：记名背书,特点是：内容背书完整，记载支付给被背书人的名称,并经背书人签字。记名背书的票据，可以继续背书转让。被背书人PaytoBCo.,LondonPaytoCCO.,NewYork背书人ForACo.,Beijing(signature)ForBCo.,London(signature)ForCCO.,NewYorkForHCO.,NewYork2024/2/1111

（2）空白背书：无记名背书，不记载被背书人的名称,只有背书人的签字。被背书人可继续转让。①签名后转让，会被追索。可在被背书人一栏记名，也可不记名。②不签名，直接交付转让，不会被追索。可在被背书人一栏记名，也可不记名。被背书人PaytoGCO.,NewYork背书人ForACo.,Beijing(signature)ForDCo.,London(signature)2024/2/1112以上两种背书是以转让票据权利为目的的转让背书，票据权利主要是指付款请求权和追索权，而付款请求权和追索权都将经背书人一并转让给被背书人。背书人与出票人的责任相同，对其后手有担保票据被付款人承兑及付款的责任。

以上是以票据权利为目的的转让背书，还有非转让背书：限制性背书、委托收款背书、质押背书2024/2/1113

（1）限制性背书:指支付给被背书人的指示中带有限制性词语，以防止汇票继续转让的一种背书。凡做成限制性背书的汇票，是不可转让和流通的，汇票持有人只能凭票取款。被背书人①PaytoBCo.,Londononly②PaytoBCo.,Londonnotnegotiable③PaytoBCo.,Londonnottransferable④PaytoBCo.,Londonnottoorder⑤PaytoHBankforaccountofBCo.,London背书人ForACo.,Beijing(signature)2024/2/1114（2）托收背书:记载有“委托收款”字样的背书。背书目的：不是转让票据及票据权利，而是委托被背书人代为行使票据权利。因此，被背书人不能再转让票据。①被背书人不能转让票据，背书人对任何后手不承担责任。

②被背书人可以行使票据任何权利，请求付款权和追索权。被背书人①PaytoBBankforcollection②PaytoBBankforcollection,priorendorsementguaranteed③PaytoBBankfordeposit（安置、押金、储蓄、寄存）④PaytoBBankvalueincollection⑤PaytoBBankbyprocuration

（获得、代理权）背书人ForACo.,Beijing(signature)2024/2/1115（3）质押背书：是背书人以票据的债权作抵押物而对票据所作的一种背书。通常注明该票据系作某笔贷款的抵押，以明确用途和责任；这种背书并非票据债权的转移，背书人可以赎回票据。

其他背书：如记载“不得追索”(withoutrecourse)字样的背书。其效力仅限于背书人和直接被背书人之间，其他后手不受此约束。2024/2/11163、承兑

定义：经持票人提示，付款人同意按出票人指示支付票额的行为。汇票的承兑包括三个程序：（1）持票人提示（2）付款人写明承兑字样并签字（3）付款人交还票据于持票人与承兑有关的概念：（1）提示承兑：持票人向付款人提示承兑（2）付款人承兑：确认付款人的付款义务2024/2/1117

（3）保留性承兑：在实务中，有时会出现付款人在票据上加上一些对票据文义的修改，作部分承兑或附条件承兑。但我国票据法视部分承兑为拒绝承兑。（4）参加承兑：定义：是指当汇票不获承兑而退票，在持票人尚未追索之前，非汇票债务人参加承兑的附属票据行为。目的：防止持票人追索，以维护特定义务人的信誉。（汇票一经参加承兑后，持票人不得在到期日前行使追索权）2024/2/1118参加承兑人的责任：要对被承兑人的后手，包括持票人负责。参加承兑的做法：在汇票正面记载参加承兑人的名称、参加承兑的日期、签名。我国票据法不承认参加承兑2024/2/11194、保证

定义：保证是为了担保已经存在的票据上的债务而为的票据行为。（1）保证的方式保证可作在汇票上，也可作在粘单。“保证”字样保证人签名，是保证成立的绝对要件被保证人的姓名保证日期2024/2/1120（2）保证的类型全部保证和部分保证单独保证和共同保证正式保证和略式保证（3）保证人的责任和权力与被保证人一起对持票人负连带责任在票据记载合格时，即使被保证人的债务因其他事由无效时，保证仍然有效。共同保证人对被保证的债务负连带责任保证人清偿了债务以后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。2024/2/11215、付款定义：指由持票人提示，付款人或担当付款人支付票款以消灭票据关系的行为。（1）提示付款受提示人：票载的付款人、票载的担当付款人和票据交换所提示付款的期限和地点：我国票据法则规定为自到期日起10日内提示；汇票上载有付款地的，应在付款地提示，未载明的则在承兑人或付款人的营业所或居所提示。2024/2/1122（2）付款货币和付款人的权利付款的货币应以票载货币的种类支付。若票载货币在付款地不通用，除了当事人特别约定必须以票载货币付款外，付款人有权依付款日行市以付款地通用货币支付。付款人付款时有权利要求持票人在收款时在票据上记载“Paid”字样并签名后将票据交给付款人。2024/2/1123（3）参加付款参加付款是指由汇票付款人和担当付款人以外的第三人代为付款的行为。我国票据法中没有参加付款。2024/2/11246、追索定义：是持票人在票据被拒付时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定款项的行为。（1）追索的法定原因到期日不获付款到期前不获承兑承兑人或付款人逃避或死亡使得持票人无法提示承兑或提示付款承兑人或付款人被宣告破产或因违法被责令终止业务活动2024/2/1125（2）追索的权利人最后的持票人，是最初追索权人已清偿票据债务的人（3）追索权的特点选择性：追索人可以不按票据前后手关系，而可对票据债务人中任何一人行使追索权变向性：追索人可以向一人、数人或全体进行追索，当追索后未获清偿时，可以变更被追索人，对其他人行使追索权。代位性：被追索人清偿债务后，与持票人享有同一权利，凭追索人交出的汇票和拒绝证书对自己的前手行使再追索权。2024/2/1126（4）追索的程序追索的程序包括拒绝证书的做成和拒绝事由的通知。前者是保全追索权的条件，后者是后手对前手的义务。拒绝证书：是用以证明持票人已在法定或约定期限内行使或保全票据权利的必要性为，但其行为结果已被拒绝的要式公证书。拒绝证书是由持票人请求当地公证机关做成，包括拒绝人和被拒绝人、汇票的内容、提示日期或无法提示的原因、拒绝事由、做成日期和做成机关。2024/2/1127拒付通知：是持票人在做成拒绝证书后、行使追索前，将票据拒付事由告知出票人、背书人及其他票据债务人。我国票据法规定持票人和背书人发出通知的期限均为三天，且规定通知必须是书面的。2024/2/1128其他票据行为提示拒付涂销更改伪造变造2024/2/1129(1)提示承兑(2)提示付款出票人收款人付款人提示2024/2/1130拒付：退票情形：拒绝承兑；拒绝付款；避而不见；死亡；破产等。拒绝证书拒付通知2024/2/1131涂销定义：行为人以一定方式，将票据上自我签名或自己记载的项目予以消除的行为。类型：法定涂销；任意涂销2024/2/1132更改定义：有权限人对票据上记载的内容进行变更、订正的行为。类型：（1）丧失票据效力的更改（2）保持票据效力的更改2024/2/1133伪造定义假借他人名义而出票的行为。影响（1）对真实签名人：无法免除票据责任（2）对持票人：取决于被伪造人对伪造一事有无重大过失。（3）对被伪造人：无重大过失时，可以不承担责任。（4）伪造人：属于欺诈行为，依法追究民事责任和刑事责任。2024/2/1134变造定义：无票据记载变更权的人，对票据记载事项加以变更的行为。影响：（1）签名人：变造前签名，责任照旧；变造后签名，按变造后文义承担责任。（2）变造人：承担相应的法律责任。2024/2/1135五、票据行为的法律关系（1）出票出票是创设票据法律关系的行为，是票据流通过程的起始。出票行为的完成，票据权利即由出票人转移于收款人，出票人则承担两个保证义务：担保承兑和担保付款。当收款人向付款人提示承兑或提示付款遭到拒绝时，收款人可以依法向出票人行使追索权。2024/2/1136（2）背书背书是票据权利转让的行为，背书人通过背书行为将票据的付款请求权和追索权转让给被背书人。背书人对被背书人及其后手担保票据承兑和付款，当票据被拒付时，背书人对被背书人及其后手负偿还义务。（3）承兑承兑的作用在于确认付款人的付款义务，在付2024/2/1137人未承兑之前，他是非票据债务人，一旦承兑之后，立即成为票据的第一债务人，即承担首先付款责任的债务人。（4）保证保证是为了担保已存在票据上的债务而为的票据行为。保证的作用是增加票据的信用。保证的效力在于保证人负有被保证人同样性质和同样内容的连带责任。2024/2/1138（5）付款付款是票据法律关系的结束，是票据流通过程的终结。持票人应在合理的时间和地点提示付款，如遭拒付，可由参加付款人参加付款，持票人不得拒绝。参加付款人参加付款后便取得持票人的权利，可对承兑人及其前手行使追索权。2024/2/1139第二章本票和支票本票支票一、本票1、本票的概念（1）英国票据法定义：一人向另一人签发的，保证即期或定期或可以确定的将来时间向指定人或持票来人无条件支付一定金额的书面付款承诺。（2）我国票据法关于本票的定义：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。2024/2/11412、本票的特点本票和汇票的比较相同点：（1）都是以货币表示的、金额是一定的（2）都必须以无条件的书面形式做成（3）付款期限都可以是即期或远期的（4）收款人可以是指定某人或来人2024/2/1142不同点即本票自身的特征：（1）本票是由出票人自己付款的票据。汇票的基本当事人有？本票的基本当事人只有两个：出票人和收款人。本票的出票人就是付款人，它是出票人保证自己付款的一种承诺。，而汇票是出票人要求付款人付款的委托或命令。2024/2/1143（2）本票是无条件支付的承诺。汇票的付款人只有在承兑之后才负绝对的付款责任；而本票在完成出票行为后，即负绝对的付款责任。（3）汇票付款人在一式几张汇票中只承兑一张，而本票只需要出一张。2024/2/1144特点简述即：性质：无条件支付承诺基本当事人仅两个：出票人=付款人不必办理承兑只有一张2024/2/11453、本票的记载项目（1）本票必要记载的事项：“本票”字样无条件支付承诺确定的金额收款人的名称出票日期出票人签名2024/2/1146（2）本票对应记载事项：到期日出票地付款地（3）本票任意记载事项：担当付款人利息及利率2024/2/1147不能转让的记载免做拒绝证书的记载免做拒付通知的记载关于见票和提示付款期延长或缩短的特约记载2024/2/11484、本票的种类（1）银行本票和商业本票根据商业性质不同，本票可以分为：银行本票：银行本票的出票人是银行，它适应客户的要求，当客户将款项存交银行，由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。它的主要作用是代替现金流通、简化结算手续，从而有利于实现资金清算票据化，发挥票据支付手段的作用。2024/2/1149商业本票：商业本票是由企业或个人所签发。

我国票据法明确指出：“本法所称本票，是指银行本票。”这说明至少在目前，我国不许可发行商业本票。我国票据法还特别规定：银行本票的“出票人资格必须由中国人民银行审定”。商业本票：商业本票是由企业或个人所签发。

我国票据法明确指出：“本法所称本票，是指银行本票。”这说明至少在目前，我国不许可发行商业本票。2024/2/1150（2）记名本票和指示性本票根据记载收款人的方式不同，可分为记名本票和指示性本票。记名本票：做成限制性抬头，即在本票上记载收款人的姓名和商号。指示性本票：做成指示性抬头，即在本票上不仅记载收款人的姓名和商号，而且附上“指定人”的字样。本票一般不做成来人抬头2024/2/1151（3）即期本票和远期本票根据付款期限指定到期日的方式不同，即期本票：见票即付的本票远期本票：分为定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款。2024/2/1152二、支票1、支票的概念

英国票据法对支票的定义：支票是银行存储户对其开立帐户的银行签发的，授权该银行对某人或其指定人或持票来人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。即支票是以银行为付款人的即期汇票。

我国票据法第82条规定：支票是出票人签发的，委托办理支票存储业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。2024/2/11532、支票的特征在各国的支票法中，均有支票的有关事项准用汇票的规定，但支票与汇票比较，它有自身的两个基本特点：（1）支票时见票即付的票据。我国票据法91条规定：支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。（2）支票是由银行付款的票据。支票的付款人只限于银行等可以办理存款业务的金融机构。2024/2/11543、支票的记载项目（1）支票的必要记载项目：表明“支票”的字样无条件支付的委托确定的金额付款人出票日期出票人签名2024/2/1155（2）支票对应记载事项收款人出票地付款地其相应的规定与汇票和本票基本相同

2024/2/11564、支票的种类（1）按抬头人不同：记名支票和无记名支票（2）有无付款限制：一般支票和划线支票

划线支票：在支票正面划有两条平行线的支票。划线支票限制了支票金额受领人的资格，它只能通过银行或其他金融机构受领，不能由持票人直接提取现款。（3）可否提现：现金支票和转帐支票2024/2/1157（4）保付支票：支票由支付银行加保付字样并签字的支票。保付支票具有更好的信誉，便于流通。保付：是支票特有的行为①定义：支票付款人表明保证支付票款的行为。②做法：记载保证文句及保付日期、签名、交付。③效力：付款银行承担绝对付款责任。2024/2/1158（5）空头支票：出票人与付款人并无资金关系、又未建立透支的信用契约或超出银行存款余额而任意发行的支票。2024/2/1159三、保付与承兑、保付与保证的区别承兑：是指经持票人，付款人同意按出票人指示支付票额的行为。包括三个程序（1）持票人提示（2）付款人写明承兑字样并签名（3）付款人交还票据于持票人。保证：非票据义务人为票据义务人承担保证的行为-----在票据上记载“保证”字样，保证人名称并签名、被保证人名称、保证日期。保证人承担的票据责任与被保证人一样。保付：支票付款人表明保证支付票款的行为---记载保证文句及保付日期、签名、交付。2024/2/1160保付与承兑支票保付后不再受提示期限的约束，但汇票承兑后仍须在规定的期限内做付款提示；支票保付与否是付款人的自由，持票人不得以付款人拒绝保付而行使追索权，但若汇票付款人拒绝承兑，持票人即可行驶追索权；保付支票若遭拒付时，持票人不能对保付人以外的其他人追索，但汇票承兑人若拒绝付款，持票人可以以此为由而转向其前手追索；支票的保付是建立在出票人与付款人已有的资金关系之上，但汇票的承兑不需以出票人与付款人之间是否存在现实的资金关系为前提。2024/2/1161保付与保证支票的保付只能由付款人做成，而票据的保证一般是由票据关系以外的第三者做成；支票一经由保付人支付，支票关系不再存在，而票据的保证人付款后，票据关系并不因此而消灭，保证人仍然可以向保证人及其前手行使追索权；支票保付必须是全额保付，而票据可以就其部分金额保证；保付是支票的特有行为，而保证对所有票据均适用。2024/2/1162四、票据间的区别（作业）性质和内容上的区别1、性质：支付命令或支付承诺2、当事人之间关系3、主债务人4、出票份数5、付款人责任6、付款期限7、票据行为2024/2/1163使用上的区别1、作用：结算工具、信贷工具2、使用范围：汇票广泛使用；支票国内使用多；本票使用少，多为融资工具。2024/2/1164第二篇国际结算方式第四章：汇付2024/2/1165第一节预备知识一、代理行的概念1、定义与一批外国银行建立代理关系为其提供国际业务的代理服务，这些外国银行就是该银行的代理行。代理行提供的金融业务包括国际结算和融资，如汇款的解付与偿付、托收的提示与收款，信用证的通知与保兑等等。2024/2/1166

2、代理行之间的控制文件（1）密押：是用于识别银行电讯文件的数字密码。（2）签字样本：是银行授权人员的签字示样。代理行之间往来的委托书等书面文件需要有关人员的签字才能生效。（3）费率表：是银行各种代理业务的收费依据，由此确定代理业务的手续费和佣金。2024/2/1167

3、代理行形式（1）有帐户关系的代理行：即代理行双方相互有存款结算帐户。（2）没有帐户关系的代理行：这类代理行之间的国际汇兑业务是通过第三家银行来结算。这类银行的代理关系是通过签订代理协议而建立，协议中将明确规定各自的代理范围和代理权限。大多数代理行采用这种形式。2024/2/11684、代理行网代理行双方都可以利用对方在本国的分支行为其服务，从而形成一个代理网。建立代理行网络是银行开拓海外业务的最重要的方法。2024/2/1169二、资金的转移流向资金的跨国转移是通过银行的结算工具的传递来实施的，资金的转移有两种基本方式：（1）顺汇：也称汇付法，是指客户主动将款项交给银行，委托银行用某种结算工具将款项汇往国外收款人。资金流向与结算工具的传递方向一致，汇款方式就是顺汇。（2）逆汇：也称出票法，是指由债权人或收款人向银行提供收款凭证，委托银行通过国外代理行向国外债务人索取款项。资金流向与结算工具的传递方向相反，托收和信用证方式属于逆汇。2024/2/1170三、资金的偿付类型资金的偿付：是指委托付款银行向代理付款银行划拨资金以向收款人或债务人做解付的行为。委托行是资金的汇出行，代理付款银行是资金的汇入行，它们之间的资金往来是通过账户上划拨实现的。本国银行在外国银行开立的往来账户，在本国银行看来，称为“往账”，外国银行在本国银行开立的往来帐户，在本国银行看来，称为“来账”，有往来账户关系的银行称为帐户行。根据代理行是否为帐户行的不同，资金的偿付方式有：2024/2/1171（1）帐户行直接入账如果双方有帐户关系，或汇出行在汇入行有帐户或汇入行在汇出行有帐户，那么就可以在汇出行办理汇出手续时先贷记汇入行帐户，或由汇入行在收到偿付指示时借记汇出行帐户来进行资金的偿付。资金流向

汇出行汇入行2024/2/1172（2）共同帐户行转账如果双方没有帐户关系，但都在第三家银行开有帐户，这个第三家银行就是双方共同的帐户行：先借记汇出行帐户，再贷记汇入行帐户。

付款指示

贷记通知户帐同共汇出行汇入行2024/2/11733、帐户行的共同账户转账汇出行先将资金拨给与其有帐户关系的代理行，让其充当第一偿付行，如果第一偿付行与汇入行有共同帐户，则将资金转拨给这家共同帐户行，由它转交汇入行，如果第一偿付行与汇入行没有共同帐户行，它可将资金拨给与其有帐户关系，让其充当第二偿付行，依此类推并不断转移偿付资金，直到转交给汇入行。2024/2/1174

付款通知贷记报单贷记通知贷记通知行户帐行出汇汇出行共同帐户行行户帐行入汇汇入行2024/2/1175第二节汇付的规则汇付的概念汇付的当事人汇付的种类及程序汇付的业务处理汇付的偿付汇付的退汇贸易汇付的运用2024/2/1176一、汇付的概念定义：汇付是指在订立商务合同后，进口商将货款交给进口地银行，要求银行通过一定的方式，委托在出口地的代理行或国外联行，将款项交付给出口商的一种结算方式，也称汇款。2024/2/1177二、汇款的当事人汇款人（Remitter）汇出行（RemittingBank）汇入行（PayingBank）收款人（PayeeorBeneficiary）2024/2/1178

1、汇款人汇款人即债务人，在国际贸易合同中是进口商一方。汇款人在委托汇出行办理汇款时：（1）填写汇款申请书（2）交付与汇款金额相一致并另计银行办理汇款所收费用的现金或有效的支付凭证2024/2/1179

2、汇出行受汇款人委托对外汇出款项的银行。汇出行按照汇款申请书办理该笔汇出款，直至该笔汇出款有了结果为止。

3、汇入行受汇出行委托将款项支付给收款人的银行。4、收款人收款人即债权人，在国际贸易合同中是出口商一方。2024/2/1180

进口商货物出口商委托解付进口商所在地支出出口商所在地汇款人收款人汇出行汇入行2024/2/1181三、汇款的种类及基本程序根据汇出行通知汇入行付款的方式，或支付委托书、汇款委托书的传递方式不同，汇款可以分为电汇、信汇和票汇三种方式。电汇汇款(TelegraphicTransfer,T/T)信汇汇款(MailTransfer,M/T)票汇汇款（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）2024/2/11821、电信汇款定义：即汇出行以加押电讯文件的方式将P.O.发送给汇入行，授权其借记我帐或声明已贷记他帐或告知其头寸已通过某一银行拨付，或要其自行向某行索偿等，并指定将此款交付给P.O.上指定的收款人。特点：快捷、安全可靠、费用高，是目前普遍采用的汇款方式。2024/2/1183电汇汇款的程序汇款人（债务人）收款人（债权人）汇入行汇出行①电汇申请书②电汇回执③电汇委托书④电汇通知书收款人收据付款⑦付讫借记通知书⑤⑥2024/2/1184①汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行②汇款人取回电汇回执③汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人④汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款⑤收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行。⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕电汇结算业务程序（T/T)2024/2/11852、信汇汇款定义：指汇出行以邮寄信函的方式将P.O.发送给汇入行。特点：费用低、速度慢、资金路途时间长，现在一般很少用。2024/2/1186信汇汇款的程序汇款人（债务人）汇入行汇出行收款人（债权人）①信汇申请书②信汇回执③信汇委托书④信汇通知书⑤收款人收据⑥付款⑦付讫借记通知书2024/2/1187①汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行②汇款人取回电汇回执③汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行。④汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人。⑤收款人凭收据取款。⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕信汇结算业务程序（M/T)2024/2/11883、票汇汇款定义：应汇款人申请，汇出行开出一张银行汇票交给汇款人，由汇款人转交收款人以向汇入行提示付款，这种方式成为票汇。特点：有很大的灵活性、比较方便，但丢失、被窃的风险比较大。2024/2/1189票汇汇款的程序汇款人（债务人）汇入行汇出行收款人（债权人）①票汇申请书②银行即期汇票⑤银行即期汇票付款⑦付讫借记通知书③银行即期汇票④付讫借记通知书⑥2024/2/1190①汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行②汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人。③汇款人将汇票寄给收款人。④汇出行将汇票通知书寄汇入行。⑤收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕票汇结算业务程序（D/D)2024/2/1191票汇与电汇、信汇业