企业财务风险的识别与应对措施研究

企业财务风险的识别与应对措施研究

摘要：在全球化竞争逐渐加剧，国际市场之间的摩擦更加激烈的背景下，我国政治体制和市场经济体制的深入改革不断加大推进力度，国内各行业一直在不断调整，以期能够跟上改革速度。企业从自身实际运营需求和战略发展目标出发，不断探索新的管理模式与管理方法。随着经济全球一体化以及中国品牌影响力的提升下，国民经济中企业地位也"水涨船高"，然而企业的运营风险越来越呈现出多样化，对企业运营成本和财务管理都带来一定风险，而企业的财务风险管理则能够根据相关运营数据和财务数据提前进行风险预测，并采取针对性防范措施，提高企业整体运营能力。为此，企业要想在未来激烈市场竞争环境中拥有与之相适应且匹配的优势，就需要重视财务风险管理，提高风险防范能力与控制水平。本文希望从现阶段企业遇到的财务风险出发，分析企业的财务风险管理现状以及有效的管理措施。一、引言自改革开放以来，我国的市场经济得到了前所未有的发展，国内企业的发展在这一时期也是发展迅速，但财务风险也是越来越大，如果企业没科学的应对财务风险的措施，经营活动将会举步维艰，企业的长远发展也必将被财务上的不确定性阻碍。对于企业管理者来说应该将传统的财务理念丢弃，形成科学的、现代化的财务风险管理模式，根据财务风险的特征来制定现实可行的防范策略，以确保企业发展的稳健性。二、财务风险管理相关理论概述（一）财务风险管理的含义相关领域的学者们对财务风险的定义尚未达成一致，根据研究视角的不同，大致可分为广义上的财务风险和狭义上的财务风险。广义上的财务风险是指由于企业未能料到或无法掌控的因素导致现有收益不及预定目标，使得企业在运行过程中遭受经济损失的可能性。广义财务风险不仅认为企业动用资金进行生产经营的每个环节都可能产生财务风险，还认为政府政策和相关法律都会引发财务风险。狭义上的财务风险是指企业生产经营是利用借贷的方式，因为存在不能还本付息的可能性，所以企业的收益也存在风险。这种对财务风险的定义方式认为负债是导致财务风险的原因。（二）财务风险管理的目标和意义企业价值的提升是企业经营者管理企业的终极目标，获取经济利益，因此财务风险管理也要为企业的经济利益服务。财务风险管理是为了有效防范企业的财务风险，降低财务风险发生的可能性和损失的程度。由于企业所处的市场经济环境是不断变化的，因此企业潜在的财务风险也是不断变动的，企业在财务风险管理的过程汇总，管理决策要根据市场大环境的变化而变化，不断计划将风险控制在正常范围之内，降低企业的损失。企业实施财务风险管理，可以加强对财务风险的控制和管理，从内部经济运营和开展的情况来看，有效的财务风险管理能够保证资金的安全，加快企业的资金流转，实现企业价值的保值增值，为企业的战略决策提供有效的财务数据支持，实现企业运营的正常。只有实现了有效的财务风险管理，企业才能提高市场竞争力、利润最大化，获得生产发展的空间。（三）财务风险管理的内容一是财务风险识别。财务风险识别是企业财务风险管理的起点和开始，需要企业具有专业的财务风险管理人员和风险预警系统，能够在风险发生之前找出潜在的风险。在实际操作过程中，由于企业的风险具有很强的潜在性，没有识别出的风险会对企业的经营经济活动造成不可预估的损失，从而影响企业的正常经营活动，因此，风险的识别是企业良好财务风险管理的重要开端。二是财务风险评价。财务风险评价是建立在识别的风險基础之上，企业需要依据现代化统计数理分析办法、风险评价模型和传统的经验分析法等，对潜在风险爆发的可能性、潜在损失的可能性进行分析，并进行风险预警和分类。三是财务风险控制。财务风险的控制是财务风险管理的落脚点，需要企业结合识别出的、已评价的风险制定出相应的风险防控方案。风险防控方案需要从企业的内部管理层出发，对组织结构、体系建设、技术控制等进行设计和规划。三、企业财务存在的问题（一）相关财务制度的制定有所缺漏很多企业对于财务核算工作把控不严格，核算工作自身就是一件繁琐又复杂的事情，也正因为如此现在还是很难建立起一套极度完善的核算制度。目前大多财务核算的制定是通过匹配企业现有人才与具体核算工作之间的情况来确定个性化的制度，这样会对工作效率有所损害。几乎所有企业都存在核算制度不完善的问题，必然会带来数据记录与实际业务不符的情况发生，同时财务核算管理仅仅停留在大方向上的规划，而没有落实到具体细节，很多财务核算的结果无法体现全局状况，仅仅只把表面的东西呈现出来，相当于大家都在做流程化的动作，却没有办法给企业带来有价值的数据。若是没有完善的制度支撑，核算工作仅仅是数字的体现，通过得出的数字也只能得到大概的情况，并不精准，对做出正确决策没有起到帮助，那么财务核算就失去了它本身的意义。（二）企业仍未设有完善的内控制度财务审核是内部控制里很重要的环节，它会影响财务审核的具体流程及未来整改方向，企业的内控有可能会受到多方位制约，例如设备落后、业务人员能力不佳等，这些都有可能让企业的财务审核不完善，也就进一步造成内部控制不够严谨全面，使得整体管理无法朝着预计的方向前进，工作效率和结果都不尽人意。（三）企业对财务风险控制不到位。内部控制是企业风险控制的一个分支，通常来说，当发现企业存在较大的财务问题，才会有相关人员开始被动地寻找原因，将过去做的财务核算进行对比分析，需要耗费大量的时间和精力才能找到有可能的因素，但是这样的做法仅限于对已经发生的风险进行处理，无法做到预测风险，也有些企业会同步关注财务核算的情况，识别可能会发生的风险，在之后的经营过程中尽量规避风险。对于风险控制最重要的是各部门都有相关的专业人才及具体的岗位职责等，但相关内控措施的缺失，也就会让一些企业无法搭建合理严谨的控制体系，也就是大部分企业在经营过程中是暴露于风险之下的。四、企业财务风险管理策略（一）加强企业财务风险识别企业若想保证财务风险管理能够有序开展，必须要将风险识别做到位。从企业财务风险管理的现状来看，必须要关注的因素是较多的，常见的包括筹资风险、投资风险、资金回收、收益分配等，相关人员要切实完成好风险归类，这样就可以保证风险识别切实达成，进而通过行之有效的措施进行管理。从筹资风险来说，如果企业拥有的偿债能力相对较弱的话，财务利息就难以准时支付，这样就会使得债权人利益受损。投资风险的内容是较为复杂的，如果企业的投资并不合理的话，投资报酬率就难以达到预期，而这就会导致风险发生。在对财务风险予以识别时，必须要从企业经营管理现状出发，完成风险因素的整理、归类工作，确保资料是更为完整的，这样就可以使得风险管控的实效性大幅提高（二）应用财务管理信息系统企业在对财务风险进行管控时，要将信息技术的作用发挥出来，构建起完善的管理信息系统，才能保证数据信息更加的精准，财务管理能够顺利展开。企业对财务管理信息系统予以充分利用，可以保证数据信息的收集更加的简单，发生人为失误的几率会明显降低，这样财务管理的效果自然就更为理想，进而避免风险的发生。在开展财务风险预警工作时，必须要保证全面性、针对性能够做到位，通过可行途径来使得财务风险管控更具实效性，才可以确保企业蒙受的经济损失控制在较小的范围内，自身的发展更为稳健。（三）建立财务风险预警系统企业要依据自身的实际状况构建起完善的财务风险预警系统，确保信息收集能够顺利完成。对财务风险预警系统加以充分应用时，要针对产业政策、财务数据、生产经营、市场信息等进行全面收集，并要做好全面分析，如此可以对可能出现的风险进行准确判断。通过这个系统还可对危机予以提前预知，并可针对海量信息展开深入分析，确定相关因素会对财务状况产生影响的话，就可直接发出警告，这样企业管理者就可寻找到可行的措施来予以处理，使得潜在风险不会转变成实际风险。财务风险发生后，通过预警系统就可将具体的原因寻找出来，企业管理者就可提出可行的应对之策，将风险控制在合理的范围内。在考虑企业全盘数据的前提下，需要评估系统运行的可能性，需要采用合理有效的方法开展风险预警，此项机制能够在第一时间通知企业管理者、利益相关人及风险控制相关人，让企业能够有足够的时间深入了解问题并找到解决方案。我们可以将财务评价制度和风险预警的系统看作是互相补充的两个部分，评价能够在风险发生之前做好控制，而预警则是能够对发生后的反应速度和程度起到保障。（四）加强企业财务预算管理从企业的角度来说，在对财务风险进行管控时应该要将内部资金预算管理做到位，这样方可保证资金配置更加的合理，使用率有大幅提升，这样一来，财务风险管控的实际效果就能够达到预期。企业若想保证财务预算管理更具实效性，应该要将所需的设备设施配置到位，确保信息化程度大幅提升，如此可以使得财务信息质量有明显提升。资金应用应该要呈现出科学性，依据自身的实际情况构建起完善的制度，使得资金调用能够更加的合理，尤其是要对财务人员的行为加以控制，确保和现行的规定要求实相符的，就能使得财务管理的整体水平大幅提高。（五）综合开展财务风险评估工作企业开支需要定时有序开展，现在我们国家已经实行营改增，报税工作的任务必落实到个人，对于财务人员的招聘和培养是企业需要加强的地方，内部总体财务人员的业务能力得以提升以此来加强内控监督管理，大数据的使用，多方对比稽查让逃税漏税、虚开增值税发票等行为不再出现在企业运营过程中，在短期借款方面，必须严格执行公司的借收款流程，会计分录务必按要求正确填写，能够根据不同情况进行贴现业务，在兑票的过程中需要没有正确计算本金和利息的情况，不能够拖欠款项。对整个企业的贴现业务要做好前期的评估，现在的财务软件很多，注入互联网和数据库技术的系统能够帮助企业做好智能收款、选择合理收款工具，让支付税务的环节完全串联，形成初步的业财税一体化，全程可视可控，能够从根源上解决虚假开票、开错发票等错误行为，技术和过程控制能够帮助企业减少人为因素产生的风险。（六）搭建更为专业的人才储备、提高应对财务风险的意识如上文所说，财务工作贯穿于企业的各个方面，人的意识能够决定是否把工作做好，因此需要提升整个公司在财务管理方面的重视程度。财务数据也并不是财务一个部门就可以完成的，需要调动全公司几乎所有部门的通力协作，将各种流转资料汇总，让财务人员能够凭借真实全面的数据开展接下来的核算工作，此举也能够让所有部门对于资金的利用效率有所提升。意识的培养可以选择公司全员宣讲，定期培训答疑的方式，让大家意识到财务管理并不只是财务部门的事情，提升全体员工对财务风险的重视程度。例如，当公司有新人入职时，无论是被分配到什么部门，都可以参与财务风险体系的培训，全面正确地了解公司财务制度及流程，以免未来走流程的时候出错;在人工核算工作中引入智能化部分，通过信息系统的帮助识别数据差异及风险，提高企业的市场敏锐度。财务人员每天都会对数据进行核算，能够在第一时间发现数据暴露出的问题和风险，问题发生时可以合理调动其他部门的资源来解决其中的存在的资金风险。同时也可以考虑在内部设置预警功能，如果发生财务风险，系统就会自动提醒高中低不同程度的风险，相关人员可能够第一时间知悉风险可能性，使得企业正常运营。（七）完善内控制度作为财务人员，应该明确知悉企业如何使用资金以及现金流运转情况，根据支出分析能够计算出盈利点，这对风险把控带来正向影响，同时企业产品的原材料必然会受到所处行业市场变化的影响，需要在不同时间段内分别依照市场情况来对材料估价，以此来调整历史价格，这便依靠财务工作者来了解市场情况，因为公司的运营与市场环境息息相关，从中也可能暴露很多风险，财务人员需要在核算、结算、预算等环节都关注细节，不能轻易放过数据差异。当财务人员发现企业库存周转率表现不佳，就要积极开展内控，调整成本使用，做好资金预算，调整为计划价格，以免后续核算成本出现数据差异五、结语总之，在新时期日益激烈的市场环境下，企业正在面临前所未有的财务压力，但危机与机遇往往是并存的，只有企业的核心竞争力得到提升才能度过危机，企业对财务风险的防范和控制就显得至关重要。本文分析了企业财务风险的成因并针对实际情况给出了一些财务风险防范策略，目的是为了帮助企业在财务风险防范方面的工作。Reference：[1]尚秋婷.企业财务风险管理与控制策略[J].中国