个人税务培训课件：个人所得税知识应知应会

2024年个人税务培训课件个人所得税培训个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税主讲人：XXX时间：XXX个税文件解读个人应知应会自行申报指南01个税新文件解读02个人应知应会点03个人自行申报指南目录个税新文件解读第一部分2024年个人税务培训课件根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号，以下简称《通知》）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》。一、提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除（以下简称“一老一小”扣除）标准的具体规定是什么？3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元《通知》规定，自2023年1月1日起非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元其中，独生子女每月扣除3000元，123二、纳税人还未填报享受“一老一小”扣除的，应该如何享受？纳税人还没有填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，可以在手机个人所得税APP或者通过任职受雇单位填报专项附加扣除信息后享受。纳税人自9月份纳税申报期起，就可以由任职受雇单位按照提高后的新标准扣除，也可以在办理2023年度个人所得税汇算清缴时按照新标准申报扣除。三、纳税人已经填报享受“一老一小”扣除的，是否需要重新报送相关信息？纳税人已经填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。四、纳税人此前已经按照原标准填报享受“一老一小”扣除的，如何按照提高后的标准享受扣除？《通知》发布前，纳税人已经按照原标准填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，自9月份起，系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。五、纳税人虚假填报专项附加扣除的法律责任是什么？纳税人应当对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，纳税人情况发生变化的，应当及时向任职受雇单位或者税务机关提供相关信息。对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。个人应知应会点第二部分2024年个人税务培训课件1.什么是个税?偶然的、临时的，货币、有价证券、实物个人征税对象:2.关于”个人“的身份?个人类型个人自然人公民个人个体工商业户依法登记为个体工商的公民个人融资企业个人独资企业投资者合伙企业合伙企业自然人合伙人非居民纳税人境内无住所又不居住或者境内无住所居住一年累计不满183天居民/非居民纳税人判断标准类型具体情况纳税义务征税范围住所标准/居住时间标准居民纳税人二者满足其一：1、境内有住所；2、境内无住所但居住，一年内累计满183天全面或无限纳税义务境内、境外所得非居民纳税人二者满足其一：1、境内有住所；2、境内无住所但居住，一年内累计满183天有限纳税义务境内所得3.税率综合所得税率表级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元302超过36000至144000元的部分1025203超过144000至300000元的部分20169204超过300000至420000元的部分25319205超过420000至660000元的部分30529206超过660000至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920速算扣除数:本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额x(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数个金额分段计算，对应不同税率例:应纳税所得(扣掉基本费用、社保等项目后)15万，就要分三段:3.6万x3%10.8万x10%0.6万x20%金额达到某条线，全部征税，不达这条线，全部不交税点以下不征,点以上征税,无论超过多少永远有一部分是不征税的(个税5000元免征额)起/征/点/vs/免/征/额4.个税免征额,不叫起征点起征点免征额汇算清缴是国际通行做法，2019年起，我国实施新个人所得税法，首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。5.什么是个税汇算清缴?“综合税制”下，居民个人需要”合并全年综合所得，按年计算税款，办理年度汇算”。简单来说，年度汇算就是在平时已预缴税款的12基础上:查遗补缺汇总收支按年查账多退少补应退或应补税额=((综合所得收入额-基本费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-公益捐赠)x适用税率-速算扣除数]-已预缴税额全部工资薪资税前收入全部劳务报酬税前收入x(1-20%)全部特许权使用税前收入x(1-20%)全部稿酬税前收入x(1-20%)x(1-30%)每年60000元三险一金子女教育支出继续教育支出大病医疗支出住房贷款利息住房租金收入赡养老人支出婴幼儿照护费用6.计算公式企业年金商业健康险通讯费补贴综合所得税率表级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元302超过36000至144000元的部分1025203超过144000至300000元的部分20169204超过300000至420000元的部分25319205超过420000至660000元的部分30529206超过660000至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920年度汇算需补税但年度综合所得收入s12万元的，未预扣预交的情形除外年度汇算需要补税金S400元的，未预扣预缴的情形除外年度已预缴税额与年度应纳税额一致符合年度汇算退税条件但不申请退税的年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的年度综合所得收入>12万元且需要补税金额>400元的7.是否需要汇算申报无需申报需要申报举个例子:大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作，7月份工资收入10000元，三险一金等专项扣除1000元，住房租金专项附加扣除1500元。计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用35000元(7个月x5000元/月)小李7月应预扣预缴个税=(10000-5000-1000.1500)x3%=75元;小李7月收入10000元，扣除减除费用35000元专项扣除1000元、专项附加扣除1500元后小于零，无需预缴个税8.其他新政策年度中首次取得工资的预扣预缴政策调整前政策调整后个人自行申报指南第三部分2024年个人税务培训课件一、实名注册（未注册用户）1、下载“个人所得税”APP2、下载完成后打开APP，可选择大厅注册码注册、人脸识别认证注册1、找回密码需进行身份验证，先填写本人注册时的正确的身份证件信息，然后输入随机验证码2、完成上述内容，点击页面“下一步”3、选择“验证方式”，目前有“通过已绑定的手机号码验证”和“通过本人银行卡进行验证“二选其一。注意:如果选择“通过本人银行卡进行验证”前提是要原先在APP端或WEP端里面添加过银行卡才可操作。4、输入“短信验证码”，点击“下一步5、设置新密码，然后点击“保存”码修改成功。注意:密码规则必须要由大写、小写字数字组合，必须8位以上。二、找回密码（已注册用户）1、点开APP，选择右下角“个人中心”2、在“个人中心”页面中点击“银行卡”3、录入银行卡信息，然后点击“下一步”。推荐用“一类银行卡"，因为非一类银行卡每天有收支限额。4.输入发送到手机上的随机验