2022银行会计务实习总结

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对公业务的会计部门的核算（主要指票据业务）主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写金额是否全都，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提醒付款期限，支票是否透支，假如有背书，则背书人签章是否相符，值得注重的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金（出纳与收款人口头对帐后）。

转帐支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时光的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票（如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的状况下，如一些托付收款等的转帐支票，经过票据交换后才干入帐，因为县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在存放系统内款项科目，而与央行直接接触的省级分行才使用存放中央银行款项科目。而我们在小学里学习中比较了解的是后者。还有一些科目如内部往来，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代企业发工资；存放系统内款项，指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款预备金等。而我们熟知的是存放中央银行款项，则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。一些数额比较大的款项的支取（普通是大于或等于5万元）要记下大额款项记下表，并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后，方可支取。

一天之际在于晨，会计部门也是如此。负责记帐的会计天天早上的工作就是对昨天的帐务举行核对，如打印工前预备，科目日结单，日总帐表，对昨日发生的全部业务的记帐凭证举行平衡检查等，一一对应。然后才开头一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，按照交换轧差单编制特种转帐借、贷方凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票举行审核，加盖收妥抵用章，交予复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后，举行日终处理，打印本日发生业务的全部相关凭证，对帐；打印流水轧差，检查今天的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。这些打印的凭证由特地的工作人员装订起来，再次审查，看科目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后装订凭证交予上级行举行稽核。这样一天的会计工作也就告一段落了。

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银行会计务实习总结2022年

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经过在银行临近半年的实习，我从客观上对自己在小学里所学的学问有了感性的熟悉，使自己越发充分地理解了理论与实际的关系。

我这次实习所涉及的内容，主要是会计业务，其他普通了解的有储蓄业务、信用卡业务、贷款业务。

会计业务

对公业务的会计部门的核算（主要指票据业务）主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写金额是否全都，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提醒付款期限，支票是否透支，假如有背书，则背书人签章是否相符，值得注重的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金（出纳与收款人口头对帐后）。转帐支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时光的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票（如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的状况下，如一些托付收款等的转帐支票，经过票据交换后才干入帐，因为县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在存放系统内款项科目，而与央行直接接触的省级分行才使用存放中央银行款项科目。而我们在小学里学习中比较了解的是后者。还有一些科目如内部往来，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代企业发工资；存放系统内款项，指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款预备金等。而我们熟知的是存放中央银行款项，则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。一些数额比较大的款项的支取（普通是大于或等于5万元）要记下大额款项记下表，并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后，方可支取。

一天之际在于晨，会计部门也是如此。负责记帐的会计天天早上的工作就是对昨天的帐务举行核对，如打印工前预备，科目日结单，日总帐表，对昨日发生的全部业务的记帐凭证举行平衡检查等，一一对应。然后才开头一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，按照交换轧差单编制特种转帐借、贷方凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票举行审核，加盖收妥抵用章，交予复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后，举行日终处理，打印本日发生业务的全部相关凭证，对帐；打印流水轧差，检查今天的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。这些打印的凭证由特地的工作人员装订起来，再次审查，看科目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后装订凭证交予上级行举行稽核。这样一天的会计工作也就告一段落了。

储蓄业务

储蓄部门目前采取的是柜员负责制，就是每个柜员都可以办理全部的储蓄业务，即开户，存取现金，办理储蓄卡等，凭证不在想对公业务部门那样在会计之间传递，而是每个柜员单独举行帐务处理，记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予相关行内负责人先审核，然后再传递到上级行事后稽核。

信用卡业务

信用卡按是否具有消费信贷（透支）功能分为信用卡与借计卡。信用卡又按持卡人是否向发卡银行交纳预备金分为贷计卡与准贷计卡。贷计卡是银行授予持卡人一定的信用额度，无需预先交纳预备金就可在这个额度内举行消费，银行每月会打印一张该客户本月消费的清单，客户就可以挑选所有付清或支付部分，假如挑选后者，则未付清部分作为银行的短期贷款以复利计。而准贷计卡则是交纳一定的预备金，然后银行再授予其一定的消费额度的一种信用卡。借计卡是没有透支功能的，但可以举行转帐结算，存取，消费的一种卡。如建行的储蓄龙卡。信用卡还可以按使用对象分为单位卡与个人卡；按信用等级分为金卡与一般卡。

信贷业务

因为目前的实际状况，中小企业融资难，尽管央行再三出台有关鼓舞银行向中小企业贷款的计划，但是，在各个银行内部都有严格的控制。建行也是如此。所以，银行目前也投入了个人贷款领域。需要注重的是，银行的个人贷款业务并不是直接将款贷给个人，而是与商家签订一定的协议，其实是将款贷给商家，然后商家把商品卖给个人，个人再还款给银行。银行在与商家签订协议时，审查商家的证件是否齐全。而个人要向银行提供有关的收入证实，身份证实等。普通都是以购买的标的物作为抵押，最常见的就是动产抵押（如汽车贷款）和不动产抵押（如住房贷款）。信贷部门采取的是审贷分别制，就是举行贷款客户开发与详细发放贷款，审核贷款可能性的工作人员是各司其职的。

目前，世界上采取储蓄实名制的国家和地区无数。例如在香港分两种状况：一种叫单名制，也就是储蓄者本人带有效证件去储蓄；另一种叫联名制，即储蓄者可托付他人为自己代办存款业务，但需要有一份授权托付书，写明受权人的权限范围等，并要有双方证件证实。这样，假如本人不便利也可请他人代劳。

在美国，每个有经济活动的人都有一个社会保障号码。人们申请工作、支取工资、租房、赋税等，都要出示和记下这个号码。每个人都有一个帐户，户主的每一笔收入、纳税、借贷、还款等状况都记录在案，包括业余兼职的酬劳。国家设置特地的机构用电脑统一联网，每个人的信用记录无论好坏都可以在银行查到。

二、储蓄实名制在施行过程中碰到的问题

（一）储户观念难改变

从传统道德观念讲，实名制意味着中国传统的私人财产以家庭占有为主的方式，逐步改变为个人占有的方式。据中国社会调查事务所在京、津、沪、穗、汉等大城市的专项调查表明，有33％的被调查者认为施行实名制会给自己的生活带来不便，其主要理由有三个方面：一是不安今后到银行存钱和取钱时要出示证件，手续棘手；二是不安今后为子女存钱会浮现一些问题；三是常常给家人、伴侣代存或取钱的人不安会碰到不须要的棘手。

从法律上讲，采取储蓄实名制，储户所申明的是这些钱的全部者是谁，而非以谁的名义把钱存在银行。但早在国家正式施行个人储蓄实名制之前，有关专家就曾指出，在实名制下你在银行以谁的名义存钱，法律就认定谁是这笔存款的合法全部者。[page]

（二）公私存款难辨别

采取储蓄实名制以前，中国采取的是记名储蓄制度，其记名既可以是真名，也可以是假名或、代码等。这就为一些人的非法收入提供了隐蔽所，同时，记名储蓄制度也为一些单位和个人利用职权截留国家收入、私设小金库、公款私存大开便利之门，大量的游资及利息，被一些人私分侵占，造成国家财产的大量流失。此外，一些高收入者实行化整为零、移花接木等手段躲避国家税收的征收。因此，记名储蓄制带来的公款私存等现象，向来是困扰金融监管的一大顽疾。但自1999年11月1日国家对个人存款开征利息税后，在公款私存现象大为削减的同时，却浮现了与此背道而驰的私款公存现象。

从理论上讲，采取储蓄实名制，将有助于消退公款私存或私款公存等不法现象，防止腐败等犯罪行为的发生；同时，对于高收入者的逃税行为也能举行有效的监督。然而，问题在于采取储蓄实名制后，此类现象不仅没有削减，相反却有日益增多的趋势，尤其是私款公存现象更是非常猖獗。据沿海某市金融网点反馈的状况表明，一些拥有相当多金融资产的存款大户，将大额存款划转到自己公司的账户上；一些不具备这些条件的储户则实行借单位、或者亲友开办的公司账户存个人的钱。金融界人士分析后以为，之所以浮现上述现象，一方面是储户为了税利和套利，另一方面是避开一些所谓不须要的棘手，平安系数较大。

其实，公款私存也好，私款公存也罢，究其根源还在于是通过这些不正值手段套取利息，规避税收以及法律的监管。不容忽略的是，此类现象的存在，严峻背离了国家开征利息税和施行储蓄实名制的初衷，导致国家税收和银行利息的流失，也使采取个人储蓄实名制在遏制腐败方面的作用大大减弱了。

（三）有效证件难分辨

根据个人储蓄实名制的要求，凡居住在国内的中国公民，在金融机构开立个人存款账户或在原账户上办理第一笔存款时，提供的实名证件包括居民身份证、户口簿、军人身份证；台港澳同胞为往来内地通行证；外国人为护照等。而同学证、驾驶证等证件暂未列入有效证件。这就造成一些特别的对象难以实名。譬如，在国内一些大中城市均有相当数量的未达到领取身份证年龄的同学，他们手中的生活费、零用钱就因此难以存入银行，由于他们的户口簿尚留在原籍，手中同学证之类的证件又算不上有效证件。此外，目前假文凭、假身份证等各种假冒证件不仅品种繁多，门类齐全，而且其制假技术简直到以假乱真的地步。而问题的严峻性在于，储蓄网点一线的人员普遍没有接受过证件真假的鉴定培训，对储户提供的实名制规定的身份证、户口簿、护照等各类有效证件，是难以通过肉眼来分辨真伪的。

储蓄实名制主要有两层含义：一是，用真切姓名存取款；二是，全国范围内银行电脑联网，可以汇总个人的全部存款。然而，在现有的技术条件下，能够采取的仅仅是第一层意义上的实名制，即存款采纳实名。从现行的各家银行的电脑网络来看，大多属于自家银行系统的内部网络。这种网络是局部的、区域的，而非公用性的网络。由此，造成了银行与银行之间，银行与户籍管理机关之间，银行与税收征收机构之间互不联网，各自为政。这一结构性缺陷使得银行无法通过网络资源，根据实名制的要求对储户的姓名、身份证号码及其在银行存款的其他个人状况资料举行核实。

三、储蓄实名制利弊分析

（一）应该重视的几个问题

首先，储蓄实名制的实施，将增强银行的支付压力，可能引发银行系统的支付危机。储蓄匿名制对居民储蓄存款的保密性提供了制度上的保证，在法律规矩尚不完美的状况下，保密性又确保了储蓄存款的平安性，保障了储户的合法权益。在目前银行资产结构不甚合理的状况下实施储蓄实名制，有可能会造成居民对储蓄存款的平安感下降，即使削减的只是那些灰色收入存款，因为这部分存款所占比重较大，也会增强银行的提现压力。因而，储蓄实名制的施行亟待出台一系列配套措施，其中之一就是要柔和打击伪造证件的犯罪行为。否则，假证件一旦大行其道，实名制必定就会流于形式。同时，还应在流通领域大力推行票据化，譬如在个人购房、买车等大额支出时，规定不得以大额现金支付，必需要以支票或电子货币支付，不然的话，大量来路不明的款项仍将会在阳光照不到的角落公开或流通。

第二，假如光是储蓄采取实名制，而股市、债市不采取实名制，那么，资金的一大部分大概会流向股市和债市，特殊是股市。储蓄实名制的实施，可能引发人民币的汇率风险和资本外逃。考虑到实施储蓄实名制挤压的主要是那些灰色收入所构成的储蓄存款，这部分存款不仅数额巨大，而且持有者相对集中，这使得他们彻低有可能利用自身的动能，在常常项目下举行逃汇，引发资本外逃，从而导致外汇流失，进一步加大对人民币的压力。这样，股市债市也有须要推行保证金存款实名制，使个人资产这碗水彻底变清。

第三，储蓄实名制的一个作用是规范税制，并使得分配公正。有人曾算过，韩国假如真正采取继承和赠与税法，则财宝最多只能传二代或三代。假如我们也希翼通过储蓄实名制，来扩大个人所得税的征收，以及保证将来遗产税的征收，那么，推动累进税率就势在必行。这样，储蓄实名制才干阻塞税收漏洞，实现更公正地收税。

第四，储蓄实名制的实施，将现行的储蓄匿名制转为储蓄实名制牵涉到几乎每个家庭的切身利益。因为人们对详细政策会有各种各样的理解，各级政府部门在执行政策的过程中也难免会有偏差或扭曲变形，甚至社会上可能浮现流言或谣言，因此这些都可能在储户中造成普遍的恐慌和紧急心理，从而会加剧前述的银行支付风险和人民币汇率风险。

（二）实名制利好证券市场

从证券市场的角度来讲，尽管存款实名制与其在表面上关系并不密切，但实际上还是有着内在联系的。这首先表现在，股票买卖从一开头就是以实名制形式来举行的，而存款长久未搞实名制，这两者的差异在某种程度上构成了失衡，一部分有隐瞒实名主观要求的资金，会继续挑选存款而回避股市，客观上影响了资金的合理流淌。而现在两方面都采取实名制，资金流淌的一个人为妨碍也就不复存了。第二，现在无数地方都在搞银证联网以及存单的抵押贷款等，因为银行与证券公司之间对投资者的具名要求不一，很难建立全方位的协同关系，有些手续即便能办，难度也比较大，而在实名制的条件下，这些事情相应也就简单得多。第三，存款实名制在本质上是提倡公民在法律上明确资金的归属，从而在理念上更强调一种重视个人金融的观点，而这又是和证券市场的内在要求相吻合的。现钞本身不具名，但在个人金融高度发达的市场上，它的生存空间被压缩了，要被电子货币等取代，这种进展趋势在广义上就是体现了个人金融的观点。证券市场是个人金融的一个重要用武之地，当人们在理念上一步步向个人金融靠拢时，必定会产生对证券市场的全新熟悉。从西方发达国家的阅历来看，因为存款实名制，推进、并且促进了个人金融的成熟，并对证券市场的进展间接地产生了拉动效果。[page]

（二）实名制催生个人信用制度

实名制最重要的意义就是个人信用制度。假如没有实名制也就没有基本的个人信用。我国目前的信用制度还很不完美，由于银行根本不知道你的个人信用状况，也就无从给你个人贷款。所以我们现在没有个人支票，个人消费信贷也不普及。这和现在的市场化要求相悖。而在美国，一个人毕生惟独一个账户，假如违背嬉戏规章，这个记录将随其一生。每个银行在给客户开户的合约中都有这样一段文字提示客户：假如客户不遵守信用的话，这些资料将被记录，并且被保存起来。这些信用不良的记录将对客户不利。固然，也会有人用现金交易以避开监管或偷逃税款，但这种事情一经发觉处罚会特殊柔和，不良记录不仅会降低逃税人的信用等级，甚至会影响其退休保障。

目前，信用消费、信用资源的开掘是当务之急。由于个人与银行之间就是信贷关系，不行能以人品诚不诚实来推断个人的信用，在银行眼中，储户惟独资产信用。假如能进一步开掘信用资源，我们的生活会发生很大的转变。比如租车外出，现在的手续非常复杂，而实名制实施后，通过一个账号管理，用信用卡就可以做抵押，银行不用不安，租赁公司也不用不安，但这种方便的前提条件就是信用资源。实名制带给老百姓的另一大益处可能就是以后个人贷款将越发便利，现在个人消费信贷碰到的最重要障碍之一就是缺乏个人信用资料。银行所能猎取的信用依据只能是和原有体制密切相连的单位证实或单位担保。这种情况很难真正使消费信贷普遍推广，而有了个人信用做担保，银行就不是考虑贷不贷的问题，而是贷多少、贷多久的问题。

因此，个人信用制度的建立，将是利己利他以及促进囫囵社会的财宝堆积的有效途径。在信用制度健全的社会体系下从事任何经济活动，公正和效率的法律追求就不会举步唯坚了。

（三）实名制施行后银行保密法提上议事日程

储蓄实名制实施以后。记者在跟踪采访中发觉，不少储户都在不安：会不会采取实名制后，政府就可以用反腐败等名义随意查看自己的银行资料，特殊是一些基层的干部，以收提留款的名义，查农夫的存款，并直接把钱划走？

中国金融学院副教授贺力平指出，尽管我国银行内部的保密管理制度执行得较好，但是面对社会的保密规矩还不够细化。比如：当事人有犯罪嫌疑时，法院或检察院可以对其存款账户状况举行调查；发生了经济纠纷的时候，或者经济谈判的双方，根据商业原则，都有权了解对方的银行往来账目状况。但是储户信息可披露到什么程度，经过什么级别的授权，我国法律都没有规定。储蓄实名制实施以后，这些法律的空隙都将尖锐地裸露出来。

大多数国家都有关于银行保密的法律。美国在１９７０年通过了美国银行保密法，承认了银行为储户保密的原则，明确了中央政府为防止金融犯罪，在特定状况下联邦机构可以临近储户资料，当初规定一次存款超过１万美元，银行必需向联邦调查机构报告，存款人还要填表，说明这钱是从哪里来的。联邦政府还特地成立了ｃｔｒ，即货币交易报告办公室，特地分析不正常的存款流淌。１９７８年美国又通过了《金融隐私权法》，由于１９７０年通过的那个法律给联邦政府太大的权力。新的法律规定联邦调查机构可以得到信息，但是肯定不能把信息传给另外的政府机构，即使是税务机构也不可，把联邦机构调查储户的权力严格限制在应付金融犯罪，而不是应付偷税漏税、贪污腐败。

英国的银行有权否决任何部门的查询，但是法院的判决除外。英国有报告制度，叫可疑状况汇报制度。当银行职员觉得一笔交易可疑时，可以向政府的某一个机关报告，打算权在银行。

我国已有规定，给予税务机关检查银行账户的权力，但这个条例给税务机关太大的权力，由于一个县级的税务官员，就可以查账。这样，太多的税务机关都有这个权力了，很简单泄露储户的资料。

银行保密法首先要规定银行保密的内容，客户的哪些相关信息是保密的，然后规定银行不保密的原则，以及限制性的条款，比如披露到什么程度，以什么方式披露，第三是银行职员及相关人员违反了银行保密法后的处罚。

就目前的储蓄实名制施行过程中碰到的种种问题都不免涉及到这些问题，银行保密法的制定就是刻不容缓的事情。

小结

通过这次的实习，我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了解，也是对这几年高校里所学学问的巩固与运用。从这次实习中，我体味到了实际的工作与书本上的学问是有一定距离的，并且需要进一步的再学习。虽然这次实习的业务多集中于比较容易的前台会计业务，但是，这协助我更深层次地理解银行会计的流程，核算程序提供了极大的协助，使我在银行的基础业务方面，不在局限于书本，而是有了一个比较全面的了解。尤其是会计分工，对于商业银行防范会计风险有着重要的意义，其起到了会计之间互相制约，相互监督的作用，也有利于削减错误的发生，避开错帐。俗话说，千里之行始于足下，这些最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以基础的实务尤其显得重要，特殊是目前的就业形势下所反映的高级技工的工作机会要远远大于高校本科生，就是由于他们的动手能力要比本科生强。从这次实习中，我体味到，假如将我们在高校里所学的学问与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业学问，这才是我们学习与实习的真正目的。

银行会计实习总结

暑假期间，我有幸来到了中国工商银行双流县支行举行了为期一个月的会计实习，学到了许多书本以外的学问，受益非浅。下面是我对银行储蓄存款实名制举行的一点容易探讨。

一.储蓄存款实名制的含义

储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时，必需出示有效身份证实，银行员工有义务赋予记录，并要求存款人在存单上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效庇护个人利益和维护国家利益的前提下，促进金融体系在公正、公平、藏匿的基础上举行，保证个人金融资产的真切性、合法性。

我国建国五十年来，储蓄存款制度向来采取的是记名(虚名)储蓄制度。其记名可以是真名、假名、代码亦可以是亲友的名字。特殊是活期储蓄，银行只认存折不认人，只要取款人提供存折出示印鉴或输对密码(由取款人开户时商定)银行即按折付款。储蓄存款实名制是发达国家早已采取的一项金融制度，也是绝大多数进展中国家采取的金融制度.

二.为什么要实储蓄存款实名制

我国现行的储蓄存款记名制可以说从源头上造成了一系列社会经济问题，已经阻碍了改革开放的进程，到了积重难返的地步。

1.储蓄存款加快增长现象下掩盖了触目惊心的社会财宝转移。截止1999年6月末，我国商业银行储蓄存款总额(本外币全折人民币)达6．3万亿元。我国居民储蓄存款是呈几何级数增长的，1987年，我国居民储蓄存款余额仅3073亿元,1992年突破1万亿元,1994年突破2万亿元,t995年突破3万亿元，到1998年末更是达5．3万亿元，而仅仅半年,1999年6月末已达6．3万亿元。1992年以来，我国gdp增长率虽然走上了迅速增长的通道，最高的年份是1992年的14．1％，最低的年份是1998年的7．8％，从92年到98年，算术平均数也仅10．76％,gdp的增长与储蓄存款增长不同步，这说明两点，一是国民收入的分配过份向个人倾斜。二是有些个人收入已经不来源于国民收入，而是直接来源于国有资产的流失。

2.税收征管困难，偷逃税款严峻。纳税是公民的义务，但在现实条件下，能偷逃税赋成了个人的本领，对不少财务管理人员来说，逃税倒成了其义务，我国个人所得税规模占人均gdp的比重大约在0．28％左右，远低于进展中国家平均水平的2．1％，税源流失过多，根源在于我国的现行储蓄存款制度根本无法支持个人所得税的征收和监管，而存款制度的不完美，不利于建立公民的信用体系，不能明确个人对国家应尽的义务，无法通过税收杠杆调整居民收入差距和贫富差距，缓解社会冲突，使国家集中力气办事件。

3.使我国的相关调节政策无所适从，实施效果大打折扣。比如，针对我国内需不旺、消费疲软的情况，国家出台了一系列刺激消费的政策，如延续下调利率、鼓舞消费信贷、征收储蓄利息所得税、增强公务员和事业单位人员工资收入、刺激教导消费等等，但这些政策实施效果很不显然，为什么?由于储蓄存款记名制掩盖了贫富差距，立法和行政机构很难对症下药，对少部分暴富阶层的人士来说(据非官方资料，这部分仅占存款人数7％的阶层控制了约60％以上的储蓄存款总额)，收入只是数字的增强削减，钱对他们来说几辈子也花不完，该有的都有了，因此他们对刺激消费的政策很麻木。

4.个人信用制度无法建立起来。市场经济就是信用经济，一切经济关系要靠信用来维系，没有好的信用制度，就会产生交易冷淡和投资锁定现象，因为互不相信，交易方式会向现金交易和以货易货等原始的刻板的方式滑落，银行惜贷、企业惜投、个人惜借的悲观心情充满，造成经济活力日益下降，宏观调控政策难以发挥作用。

银行会计实习自我总结

按照小学毕业实习要求,本人于XX年2月底到4月底期间在中国农业银行宁海县支行城关分理处举行了为期8周的毕业实习.实习期间,在小学和单位指导教师的协助下,我认识了金融机构的主要经济业务活动,系统地学习并较好把握了银行会计实务工作,理论水平和实际工作能力均得到了熬炼和提高.现将毕业实习的详细状况及体味作一系统的总结.

一,实习单位简介

中国农业银行是四大国有银行之一,是中国金融体系的重要组成部分,总行设在北京.在国内,中国农业银行网点遍布城乡,资金实力雄厚,服务功能齐全,不仅为广阔客户所信赖,已成为中国最大的银行之一.在海外,农业银行同样通过自己的努力赢得了良好的信誉,被《财宝》评为世界500强企业之一.中国农业银行宁海县支行城关分理处是宁海县支行直属的一个营业网点,向来鼎立支持宁海经济的进展,在地方经济建设中发挥着极其重要的作用,以柔美的环境,丰盛的金融产品,竭诚为各类企事业单位和城镇个人客户提供平安,快捷的全方位优质金融服务.

二,实习过程

此次实习的目的在于通过在农业银行的实习,把握银行业务的基本技能,认识银行日常业务的操作流程以及工作制度等.实习过程主要包括以下几个阶段:

(一)了解实习单位基本状况和机构设置,人员配备等.

(二)学习银行的基本业务流程与交易代码,主要包括以下方面:银行业务基本技能训练,如点钞,珠算,五笔字型输入,捆扎等;银行的储蓄业务,如活期存款,整存整取,定活两便等;银行的对公业务,如受理现金支票,签发银行汇票等;银行的信用卡业务,如贷记卡的开户,销户,现金存取等.

(三)了解银行会计核算办法,科目设置与账户设置,记账办法确实定等.区分与比较银行会计科目账户与企业的异同.

(四)总坚固习经过,并完成实习手册,实习报告.

三,实习内容

在正式学习银行业务前,我在实习指导教师的指导下首先学习银行工作必须的基本技能,包括点钞,捆钞,珠算,五笔字型输入法,数字小键盘使用等.这似乎给了我一个下马威,原来自以为银行业务相当的容易,却没发觉我本来有这么多基本的技能不会操作.看着同事娴熟的点钞,真是又佩服又艳羡,而我只能笨拙的从一张一张数起.对于珠算,刚开头我向来无法理解为什么不用计算器,这不是更便利吗后来渐渐才了解,本来银行柜员常常需要查点现金,看是否能账实相符,而人民币有多种卷别,在点钞时需要累加,这时使用算盘就要比计算器便利,由于计算器显示的结果超过一定时光便会消逝.

经过一个星期的苦练,我虽然还不能娴熟操作银行的基本技能,但大致也把握了其中的技巧,所谓熟能生巧,主要是靠以后勤加练习了.于是接下来,实习指导教师便让我学习储蓄业务.该分理处的储蓄业务采取的是柜员负责制,就是每个柜员都可以办理全部的储蓄业务,即开户,存取现金,挂失,解挂,大小钞兑换,受理中间业务等.对于每一笔业务,我都学习了其ABIS系统的交易代码和操作流程,业务主要可分为单折子系统和信用卡字系统两类.此外我还学习了营业终了时需要举行的ABIS轧账和中间业务轧账,学习如何打印流水,平账报告表,重要空白凭证销号表,重要空白凭证实细核对表,审查传票号是否延续,金额是否精确     ,凭证要素是否齐全等.

在银行实习,学习柜员间天天交接工作时的对账是必不行少的,对账时除了要核对现金账实是否相符外,还要