互联网背景下工商银行财务风险管理研究

PAGEPAGE23摘要:近十年来是我国互联网经济快速发展的阶段。在“互联网+”的时代浪潮下，给传统商业银行提供转型升级新契机的同时，也带来了巨大的挑战和冲击。银行业作为现代金融体系的重要组成部分，能否持续稳步发展关乎民生国计，而决定银行业发展平稳度的关键就在于财务风险管理体制。由于风险具有客观存在性，新型财务风险必然随着互联网技术接连不断。唯有不断利用互联网技术、结合新形势去挖掘其自身管理体系的漏洞和缺陷，并及时弥补，完善财务风险管理体系、培养人才队伍、强化风险应对能力，从而提升财务风险管理水平，传统商业银行才。尽管国内外学者对商业银行的财务风险管理这一课题进行了深入的探讨，但是结“互联网+”背景下对财务风险管理更加有效，实现持续稳健发展具有重要实际意义。与本文相关的概念与理论进行阐述；其次对工商银行的财务风险管理现状进行描述；然后运用财务指标分析与比较分析相结合的方法，全面反映工商银行财务风险管理存在的问题及其原因；最后针对上述得出的问题，结合“互联网+”背景，对工商银行未来财务风险管理提出参考性意见。关键词:互联网+商业银行财务风险风险管理Abstract：ThelastdecadehasbeenaperiodofrapiddevelopmentofChina'sInterneteconomy.Underthewaveofthe"Internet+"era,traditionalcommercialbankshavebeengivennewopportunitiestotransformandupgrade,whileatthesametimebringinghugechallengesandimpacts.Thebankingindustry,asanimportantpartofthemodernfinancialsystem,isabletodevelopsteadily,whichhasabearingonpeople'slivelihoodandthecountry'swell-being;andthekeytothestabledevelopmentofthebankingindustryliesinthefinancialriskmanagementsystem.Becauseoftheobjectiveexistenceofrisks,newtypesoffinancialrisksareboundtoemergeoneafteranotherwiththeInternettechnology.TheonlywaytoimprovetheleveloffinancialriskmanagementistocontinuouslymakeuseofInternettechnologyandtoexploretheloopholesandflawsofitsownmanagementsysteminthelightofthenewsituation,andtomakeupfortheminatimelymanner,improvethefinancialriskmanagementsystem,trainthehumanresourcesteamandstrengthentheriskresponsecapability,soastoenhancetheleveloffinancialriskmanagement.Althoughdomesticandforeignscholarshaveconductedin-depthdiscussionsonthesubjectoffinancialriskmanagementofcommercialbanks,notmanystudieshavebeenconductedinthecontextof"Internet+".Therefore,theinclusionofthispopularelementinthispaperisofgreatpracticalsignificancefortraditionalcommercialbankstomanagefinancialriskmoreeffectivelyandachievesustainableandsounddevelopmentinthecontextof"Internet+".ThispapertakesICBC,oneofthesixmajorbanksinChina,astheresearchobjecttostudyitsfinancialriskmanagementinthecontextof"Internet+".Firstly,weexplaintheconceptsandtheoriesrelatedtothispaper;secondly,wedescribethecurrentsituationofICBC'sbusinessoperationandfinancialriskmanagement;Then,weuseacombinationoffinancialindexanalysisandcomparativeanalysistoreflecttheproblemsoffinancialriskmanagementofICBCandtheircausescomprehensively;Finally,inviewoftheabovementionedproblems,weputforwardreferenceopinionsonthefuturefinancialriskmanagementofICBCinthecontextof"Internet+".Keywords：Internet+commercialbankfinancialriskriskmanagement引言2015年的政府工作报告中，李克强总理首提“互联网+”概念，且对制定“互联网+”行动方案的重要性予以阐展潮流，促进传统银行业务模式的转型升级，塑造更系统的资本结构和多元化的盈利模式，从而推动传统商业银行在“互联网+”背景下实现稳健发展。近年来，随着“互联网+”的不断渗透，新兴的互联网金融产品层出不穷，正潜移默化地改变着人们的生活方式和理财渠道。与此同时，传统银行业的盈利模式也在改变，其面临的风险状况愈2020年末，我国商业银行的总资产规模为128.4万亿元，随着新冠疫情的影响和互联网金融产品的挤压，商业银行也面临着巨大挑战，财务风险随之而来。25年来，伴随着中国金融改革发展的大潮，在党和国家的关怀指导下，2022年2月，英国《银行家》发布“全球银行品牌价值500强”排行榜，工商银行位列2021年末，工商银行披露其移动端月活用户数高达1.5亿户，展现在银行业排名，2015年正式推出“e-ICBC”品牌，这在给工行带来险进行分析，并提供相应建议。财务风险管理是风险管理的一个分支，是由风险识别、风险度量和风险控制等环节组成的。“互联网+”背景下，新兴互联网金融产品的崛起使得传统商业银行的财务风险管理体系面临巨大挑战。相关学术领域中，将“互联结合年报进行定量分析，同时分析问题和原因时考虑到互联网金融对其产生的影响，由此通过对工商银行数据的详尽分析，丰富了当今“互联网+”时代商业银行进行财务风险管理的对策。第11.1“互联网+”概念界定1.1.1“互联网+”的定义业进行优化升级转型，使得传统行业能够适应当下的新发展，从而最终推动社会不断地向前发展。融等信息技术，深化金融改革，促进金融创新，推动产业结构优化升级。1.1.2“互联网+”的基本特征三是重塑结构。信息革命、互联网产业已打破了原有的社会结构、经济；四是尊重人性。人性的光辉是推动互联网进步的首要力量，例如卷入式营销、共享经济等；五是开放生态。优化企业内部生态，并和外部生态做好对接；六是连接一切。这是“互联网+”的目标。1.2商业银行财务风险概念界定1.2.1商业银行财务风险的内涵险已经成为互联网时代下商业银行面临的最为重要的风险。谈到商业银行的财务风险，可以将其理解为由于商业银行内部管理制度不当、资本结构不合理和政策环境的影响而带来的银行不良贷款率上升、偿债能力降低、预期收益下降等一系列财务损失，对商业银行的经营发展造成负面影响。1.2.2商业银行财务风险的类型银行的财务风险分为资本风险、流动性风险、资产质量风险、盈利性风险和管理风险几大类，具体如表1-1所示:表1-1商业银行财务风险的类型分类 含义资本风险指商业银行资本不能支付到期负债以及偿还各项损失的可能性。险风险险

展的其他资金需求的风险。严重的资产安全风险。指盈利能力不足所带来的风险。管理风险指商业银行管理水平较低所带来的盈利的不确定性或者损失的可能性。1.2.3商业银行财务风险的特征商业银行的财务风险具有以下四个重要特征(1)客观性，且风险和收益成正比。(2)可变性新服务与产品，不断推陈出新，导致其面临的财务风险可变性和复杂化，风险管理难度加大。(3)扩张性场秩序，甚至引发金融危机。(4)隐蔽性可能加剧商业银行财务风险的隐蔽性，银行可能会通过各种手段粉饰财务数据而造成虚假繁荣。1.2.4“互联网+”背景下商业银行财务风险的特征(1)监管难度加大随着互联网技术的迅猛发展，对互联网金融监管时，难免会发生监管部门和银行信息不对称的情况，而监管部(2)风险传播具有破坏性业务要追回损失难度相当大。(3)风险易交叉感染证券业、保险业也都运用了数字化的管理运作方式，使得传统的交易规则被打破，极易造成各种风险的交叉感染。(4)难以辨别风险承担者题都会使互联网金融业务中断，从而造成损失，并且难以确定责任承担者及责任大小。1.3“互联网+”背景下商业银行财务风险管理理论1.3.1资产管理理论的存款规模受客户意愿的客观制约，所以银行应主动合理管理资金来保证资产安全性，以此达到获利的目的，同时。在“互联网+”背景下，商业银行应将资产管理与互联网技术相结合，这是顺应时代发展潮流的必然结果。依托互联网技术，通过创新资产管理来建立分层次的资产网络化管理平台和服务环境，整体优化配置资产信息资源，实现资产管理业务的规范化、流程化和信息化。1.3.2负债管理理论。随着互联网金市场变化动态调整负债结构。1.3.3全面风险管理理论因此商业银行所面临的风险呈现复杂化和多。2016年7月6日，中国银监会起草《银行业金融机构全面风险管理指引》，着重指出影响风险管理体信息系统，在风险评估过程中，利用先进互联网技术对风险管理数据进行分析，有效监测各种存在的风险。第22.1工商银行概况2.1.1工商银行简介月，中国工商银行正式成立，自建成以来，工商银行始终秉持“诚信、人本、稳健、创新、卓越”的价值观，凭借庞大的客户群体、雄厚的资金实力、便捷的服务渠道、卓越的专家团队，长期致力于为广大客户群体提供快捷的全天候金融服务，已经成为中国最大公司银行，外称“宇宙第一大行”。2013年，在政府号召下，工行顺应新形势，提出了互联网金融发展战略:以融资为本、创新为魂、互联网为器，构筑起以“三平台、一中心”为主体，覆盖和贯通金融服务、电子商务、社交生活的互联网金融整体架构，以大银行的新业态、新生态，为促进实体经济提质增效增添新动力，为推动自身经营转型提供新引擎。2.1.2“互联网+”背景下工商银行发展现状一方面，工行与互联网企业跨界合作，通过数字化技术加快金融产品共同创新，与阿里巴巴、蚂蚁金服在金融业务和金融科技领域进一步开放共享，合作共赢。另一方面，工行在传统业务上积极探索产品与服务的“互联网+”升年3月工行正式发布互联网金融产品“e-ICBC”，这也是国内商业银行第一次完整发布互联网金融品牌，主购”电商平台、“融e联”即时通信平台、“融e行”直销银行平台三大平台，支付、融资和投资三大产品线上的“工银e支付”、“线上POS”、“工银e缴费”、“逸贷”、“工银e投资”等一系列互联网金融产品，并且不断实现该品牌的升级，为客户提供一站式综合金融服务平台。工商银行不断发展电子银行业务。推进金融网络化，挖掘客户对移动支付的需求，对电子渠道进行整合，推出个人网银、新版手机银行、微信银行，升级电子账户，提升客户体验，加快使用效率。工商银行2021年报显示，截，工行电子渠道交易额732.85万亿元，比上年增长14.4%，电子渠道业务占比98.8%,个人手机银行客户突破4.69亿户，增幅7.52%，成为首个实现MAU破亿的银行系App，移动端月活超过1.5亿户，客户规模与活跃度同业领先。2.2工商银行财务风险管理现状2.2.1财务风险管理组织与流程行评价，例如各类风险发生的概率、发生的频次、影响的大小等，以及对收入、利润、不良贷款等财务指标的冲进行减值准备计提，这也是预防财务风险的第一道防火墙。工商银行在风险管理的各个流程环节上都实现了全程的风险监管。例如在大，采取措施避免财务风险的进一步扩散等。2.2.2财务风险管理具体指标根据《商业银行法》第四条规定，安全性、流动性和盈利性是商业银行的经营原则，实行自主经营，自负盈亏业银行的盈利性、资产质量、流动性和数字化水平提出了更高要求。工商银行也不例外，工行的财务风险管理主要是综合管理资产负债、成本费用和收益。以下是工商银行财务风险管理的具体指标，如表2-1所示。表2-1工商银行财务风险管理具体指标指标类别监管标准计算公式(一)信用风险指标正常类贷款关注类贷款次级类贷款可疑类贷款损失类贷款不良贷款率不得高于5%表2-1工商银行财务风险管理具体指标(续表一)指标类别 监管标准 计算公式拨备覆盖率 120%-150%贷款拨备率 1.2%-1.5%(二)流动性指标流动性比例 25%存贷比人民币超额备付金率流动性缺口率 不得低于-10%(三)效益性指标资产利润率 不得低于6%资本利润率 11%净息差非利息收入占比成本收入比 不得高于35%(四)资本充足指标表2-1工商银行财务风险管理具体指标(续表二)指标类别监管标准计算公式核心一级资本充足率不得低于5%一级资本充足率不得低于6%资本充足率不得低于8%杠杆率不得低于4%(五)市场风险指标累计外汇敞口头寸比例不得高于20%2.2.3财务风险总体水平贷款利差是工商银行的主要收入来源，因此贷款的风险水平是影响其财务风险水平的首要因素。工行根据央行次级、可疑、损失等五大类，很直观地体现了风险特点和影响程度。工商银行总行近三年的贷款五级分类分布情况如表2-1所示。表2-12019-2020年工商银行贷款五级分类分布单位:亿元2021年2020年2019年项目金额占比金额占比金额占比正常类199617.7896.59%179184.3096.21%160662.6695.86%关注类4120.381.99%4119.002.21%4548.662.71%次级类1348.950.66%1144.380.61%978.640.58%可疑类1289.830.62%1499.260.81%1139.650.68%表2-12019-2020年工商银行贷款五级分类分布(续表)单位:亿元2021年 2020年 2019年项目金额占比金额占比金额占比损失类295.510.14%296.140.16%283.580.17%客户贷款和垫款总额206672.45186243.08167613.19不良贷款2934.291.42%2939.781.58%2401.871.43%数据来源:根据工商银行年报数据整理2020年上升了0.15个百分点，主要原因是受新冠疫情的冲击，各行业贷款2021年工行不良贷款2934.29亿元，同比减少5.49亿元，不良贷款率为1.42%，较上年末下降0.16个防风险。第3及原因分析3.1“互联网+”背景下工商银行财务风险管理问题分析3.1.1盈利性风险加大银行业的盈利方式存在较大差异，其利润来源主要是存贷款利差收入以及手续费和佣金收入。，银行业在经济活动中扮演着“信用中介”的角色，其基本业务就是存贷款业务。如今，随着利率市场化进程的加快和互联网金被分流，产生了所谓的“金融脱媒”现象。2012-2014年是我国互联网金融的爆发作为互联网贸易公司的巨头阿里巴巴公司和天弘基金于2013年6月13日推出了为个人客户打造的一项余额增值服务，也就是“余额宝”。其本质为货币基金，既有支付宝的电子支付功能，又有货币基金的理财功能。截至2021年上半年，余额宝的总体规模已超过7808亿元。本文对工商银行近五年的存款规模变动进行了归纳。从存款主体来看，公司活期存款增长速度基本上处于逐年下降趋势，个人活期存款增长速度基本上处于逐年上升趋势，因此，对于工商银行来说，受到冲击较大的还是个人活期存款业务，这对工商银行的盈利并不是好现象，个人活期存款增速快说明储户更加愿意灵活存取现金，并且现在许多存储人更愿意把收入放在类似“余额宝”这样的互联网理财产品中，这对传统金融形成了巨大的冲击。因此，工商银行未来盈利的增长还是面临较大挑战。3-1。表3-1工商银行2019年-2021年盈利性数据和指标分析单位:百万元项目2021年2020年2019年利息净收入690680646765632217净利润350216317685313361中间业务收入133024131215130573资产报酬率1.48%1.43%1.54%行业均值0.93%0.92%1.04%表3-1工商银行2019年-2021年盈利性数据和指标分析(续表)单位:百万元项目2021年2020年2019年净息差2.11%2.15%2.30%行业均值2.03%2.04%2.12%数据来源:根据工商银行年报和银保监会官网数据计算、整理注:行业均值指我国国有六大商业银行，包括中、农、工、建、交、邮存款和贷款业务总体情况的指标，该比率越高表明盈利能力越强。3年的资产报酬率呈现先降后升的趋势，整体水平高于行业均值；然而净息差逐2020年较上年下降0.15个百分点，与行业均值相比，2019年较行业平均水平优势明显，但2020年和2021年较行业均值差距逐步缩小，这表明工商银行的盈利水平还是有一定的提升空间。2020年主要受新冠肺炎冲击，从而直接导致资产报酬率和净息差都有明显下滑。2021年，随着疫情影响逐渐消退，商业银行整体“赚钱能0.05%，但较疫情之前还稍有差距。值得注意的是，在净利润走高的同时，工商银行的净息差却在下滑，背后的主要原因是银行在向实体经济合理让利。同时随着利率市场化进程的加快，利率波动的不确定性会影响银行存贷差的利润空间，对于高度依赖利息收入的工商银行来说加大了风险，导致其应对市场风险的能力降低，进而影响到利息收入的盈利能力。息差收窄的情况。在此背景下，依靠息差的传，是以中间人身份提供金融服务并收取手续费和佣金，这不仅满足了市详见表3-2。表3-2工商银行2019年-2021年中间业务收入分析单位:百万元项目2021年2020年2019年中间业务收入133024131215130573同比增长率1.4%0.5%（2.86%）通过其年报和相关数据分析可见，中间业务收入下的银行卡、投资银行和担保及承诺业务在2021年都有所下滑。目前工商银行的中间业务基本集中在结算、汇兑、代理收付等传统的劳动密集型业务上，代客理财、投资银。在经营转型和落实减费让利政策下，由于工商银行规模过大，力。3.1.2资产质量管理压力上升存贷款利差对于商业银行来说是最重要的利润来源，该种收入虽然给工商银行带来了丰厚的利润，但随之带来2018年初，浦发银行成都分行向1493家空壳企业授信775亿元，换取相关企业出资承担其不良贷款，被银保监会罚下4.62亿巨款，震惊行业。由此可见，商业银行的不良贷款值得行业重点关注。另一方来越多的人下载使用，这些金融产品形成了先贷款后还款的局面，倘若未按期还款可能会影响个人征信。2021年，在央行征信部门的指导下，花呗正全力推进接入央行征信系统，因此客户过度的超前消费也会直接影响到银行的资产质量，从而埋下信用风险隐患。所以银行要密切关注资产质量风险。依据工商银行近三年年报中的不良贷款数3-3，行业对比分析见图3-2。表3-3工商银行2019年-2021年年末资产质量变动情况单位:百万元项目2021年2020年2019年金额占比金额占比金额占比正常类贷款1996177896.59%1791843096.21%1606626695.86%关注类贷款4120381.99%4119002.21%4548662.71%不良贷款2934291.42%2939781.58%2401871.43%次级类贷款1348950.66%1144380.61%978640.58%可疑类贷款1289830.62%1499260.81%1139650.68%表3-3工商银行2019年-2021年年末资产质量变动情况(续表)单位:百万元项目2021年2020年2019年金额占比金额占比金额占比损失类贷款295510.14%296140.16%283580.17%贷款合计206672451862430816761319房地产业不良贷款338204.79%162382.32%109361.71%水利、环境和公共设施管理业不良贷款113790.83%84250.73%41220.45%总体上来说,2019-2020年工商银行的不良贷款率较行业均值处于偏高水平，2021年基本与行业均值持平。详看工商银行近三年不良贷款率的变化，2019年和2020年的不良贷款率都比行业均值高0.11个百分点，需要加强和完善贷款催收运行机制。其中次级类贷款三年持续上升，2020年较上年增加0.03个百分点，2021年较上年增加了0.05个30%-50%，若不加强对此类贷款的催收，对资产质量可能会造成较大影响。同时，房地产业不良贷款以及水利、环境和公共设施管理业不良贷款三年持续上升，尤其是房地产业不良贷款由2020年的162.38亿元增至2021年的338.20亿元，同比增长175.82亿元，占比同比上涨2.47个百分点，房地产业不良贷款出现“双升”，其主要原因是由风险大户贷款劣变导致的，这也是工商银行需要关注的风险点。拨备覆盖率也是衡量银行风险抵御能力的重要指标，指的是银行贷款损失准备金额占不良贷款余额的比重，该，但过高会影响资产流动性，进而影响利润。2022年4月13日，国务院常务会议明确提出“鼓励拨备水平较高的大型银行有序降低拨备率”。为何要降低拨备覆盖率，原因由二，其一，从银行业整体水平来看，拨备覆盖率处于相对高位，存在一定下调空间；其二，通过降低拨备覆盖率有利于提升银行的整体盈利水平，增强资本积累实力。目前，我国商业银行拨备覆盖率监管要求为120%-150%，拨贷比监管要求为1.2%-1.5%。工商银行近三年的拨备覆盖率情况如表3-4，行业对比分析如图3-3所示。表3-4工商银行2019年-2021年拨备覆盖率情况指标2021年2020年2019年拨备覆盖率205.84%180.68%199.32%从柱状图中可以看出近三年工商银行的拨备覆盖率与行业均值相比处于劣势，但无论是工商银行还是行业平均水平都远高于监管标准，存在一定下调空间。具体来看工商银行近三年的拨备覆盖率变动情况，2020较上年末下降19.7个百分点，差距不明显，2020年受疫情影响，银行资产质量普遍承压。反观25.16%,这也是其七年来首次回升至200%以上，说明工商银行对于贷款的损失计提增加，目的是为增强风险抵御能力，四大行中的建设银行、农业银行、中国银行拨备覆盖率分别为239.96%、299.73%、187.05%,持续净利润时，多计提拨备，补充资本金，以防范可能出现的风险。综上，结合不良贷款率和拨备覆盖率来分析，由于受经济下行和互联网金融产品竞争加剧的影响，信用风险的3.1.3流动性水平下降缺口的具体情况如下图3-5所示。表3-5工商银行2019年-2021年流动性缺口分析单位:亿元指标2021年2020年2019年资产总额351713.83333450.58301094.36负债总额318961.25304355.43274174.33流动性缺口32752.5829095.1526920.03当资产大于负债时，表明银行存在流动性风险；当资产小于负债时，说明流动性过剩。根据上述表格可知，工年的流动性缺口不断加大，大致说明可能存在流动性风险。然而流动性缺口指标描述银行流动性存。下面对流动性比例和存贷比进行具体说明，详见表3-6和图3-4、3-5。表3-6工商银行2019年-2021年流动性比例和存贷比情况单位:%指标2021年2020年2019年流动性比例41.543.243.0存贷比77.372.871.6注：流动性比例仅指人民币；存贷比指本外币合计首先，流动性比例是指流动资产占流动负债的比值，是反映企业财务安全状况和衡量短期偿债能力的重要指工商银行流动性比例虽然高于国家监管标准25%，但低于行业均值，2020年较上年上升0.2个百分点，1.7个百分点，在行业均值逐年稳步上升的情况下，工商银行的流动性比例还具有一定上升空间。其2015年10月1日起，存在了二十多年的75%存贷比监管指标被取消，但该指标对衡量流动性仍具有重要参考意义。从银行盈利的角度来说，存贷比越高，其获得的利差收入就越大。但任何比值都不宜为“过”，倘若存贷比过高，银行就不能应付广大，就可能会产生一定的声誉风险。在“互联网+”背景下，互联网金融产品迅速抢占了市场份额，使得传统银行的存贷款规模被分流，商业银行的存款规模增速放缓，存贷比也呈现出上升态势。工商银行也不例外，与行业均值的差距并不是很大，但2021年相较于上年同比增长了4.5个百分点，达到77.30%，若当下忽略这一问题，可能会使支付危机扩散，损害存款人利益。金融产品的不断崛起已经改变了居民的理财储蓄和消费习惯，许多互联网理财产品的收益率都高于同期银行存款利率，并且互联网理财更加方便快捷，愈来愈多的人投资互联网理财产品，这就导致银行的长期存款有所减少，贷款增幅大于存款增幅，工商银行持续上升的存贷比也体现了这一结果。如今，更多的存款资金被用来投资活期理财，为了应对互联网金融产品的冲击，各家银行也纷纷加大了互联网金融的开发投资成本，不断推出自家理财产品，工商银行作为互联网金融的先驱者之一，也积极推进数字银行的建设，推出了各种方便快捷的互联网理财产品，但这也会导致银行存款进一步流失，继而造成流动性水平下降引发财务风险。因此，工商银行应调整资本结构，以保持稳定充足的流动性水平面对市场考验。3.1.4互联网金融风险上升移动互联网转型早已成为各家银行的发展战略，手机银行已成为连接客户、连接服务的重要手段。2021年11月7.0版。目前，工商银行积极适应国民经济数字化发展新需求，立足重点战略，加快改革创新，统筹全渠道规划、全渠道服务、客户线上运营，推进e-ICBC4.0生态银行建设，构建“自有平台+开放银行”的“一体两翼”发展格局。e购、融e联和融e行三大平台的推广与营销，大力拓展个人客户三类账户营销，这给工商银行带来收益的同时，也埋下了不少风险隐患。(1)市场风险商业银行市场风险的主要来源是利率和汇率的变动。巴塞尔委员会在1997年发布的《利率风险管理原则》中将期收益或实际成本高于预期成本，从而使商业银行遭受损失的可能性。汇率风险指汇率变化使得人民币和外币兑换产生的损失的概率。由于我国严格管制外汇风险，所以汇率风险相对较小。因此，本文主要对工商银行的利率风险进行详细探讨。其产生主要原因为利差变动。如今2015年，我国制定并实施利率市场化政策，如此一来，银行面临的利率风险不确定性增加，必须及时管控利率风险。析，具体结果如表3-7所示。表3-7利率敏感性缺口和净利息收入相互变动表敏感性缺口利率变化利息收入变化>0上升增加<0下降减少<0上升减少<0下降增加=0上升不变=0下降不变利率敏感性数据进行整理，具体情况如下表3-8所示。表3-8工商银行利率敏感性缺口情况单位：百万元年度2021年2020年2019年2018年2017年3个月内(6440087)(6378856)(1593786)1338799513683个月至1年8383705748610214486303919537447541年至5年(2301496)(1560515)22003010583504477345年以上33203102884728191017916847571593362影响也具有一定差异。若市场利率上升，工商银行的利息收入将会大幅下降。从图中可以清楚看到，从2018年开始，3个月至1年的利率折线增长十分迅速，到2021年该缺口翻了十几倍。5年以上利率敏感性缺口同样处于上升态势，而3个月内的利率敏感性缺口近5年下降十分快速，1年至5年的利率缺口波动范围不大。通过上述分析可知，工3个月内和3个月至1年的利率缺口。如果利率波动幅度过大，则会导致更大的损失，继而引发财务风险。应当尽可能采取有效措施来缩小敏感资产和负债之间的差距，这样才能确保利率变动不会对自身产生较大的负面影响。(2)操作风险风险之一。新巴塞尔协议约定，操作风险指的是不完善或存在问题的内部程序、人员及系统或外部事件而导致损失的风险。工商银行面临的操作风险主要体现在业务操作和不熟悉，专业业务能力不强，所以时常会出现人为简化流程或违反规定的操作；二是互联网金融模式下，几乎每笔交易都有第三方支付平台的参与，银行只是根据第三方支付平台提供的客户支付指令，通过银行账户将客户资金划入支付中介的账户，最终汇入收款人账户，所以说银行是被孤立于整个交易过程之外的，无法确定交易的真实性，因此使用第三方支付平台可以避开资金流向的跟踪，这就给不法分子洗钱带来一定的可乘之机，严重的话会造成巨“e-ICBC”品牌战略，庞大的客户个人信息保存在网络平台的运营系统中，这就给网络“黑客”的攻击提供了可乘之机，这方面的数据信息安全隐患也是互联网金融市场的突出问题。系统安全性和稳定性的高要求。3.2“互联网+”背景下工商银行财务风险管理问题的原因分析3.2.1互联网金融发展带来的挑战持续冲击着商业银行的业务量，导致其交易额下滑，加大财务风险。在融资方面，其渠道呈现多元化发展态势，主要包括P2P、众筹和信用小额贷三大类。。2021年全年P2P3.2万亿元。这里以拍拍贷为主要案例说明，其为中国第一家P2P网贷平台，根据其2020年和2021年3-9。如今，P2P网络贷款平台正以每年超100%的速度增长，发展态势迅猛，商业银行面临的竞争愈加激烈，对其财务情况有所冲击。表3-92020年-2021年拍拍贷相关数据比较项目2021年2020年同比增长率成交金额(亿元)1373645.5112.70%注册用户数140.3116.120.84%(百万人)数据来源:根据拍拍贷年报数据整理、计算，其收益率相对于银行活期特别是短期定存高不少。其资金保有量由2017年的3000亿元增长到2019年的9000亿元，用户数已于2019年突破2亿人，绝大部分为个人投资者，持有份额占比99.98%。截至2021年末，理财通实现全年净利润1721.95亿元，日均赚4.72亿元。。POS机等传统业务已荡然无存，可见，互联网金融产品的基本属性之一就是使得商业银行的中间业务收入减少，弱化了商业银行中间办理的作用。因此，从上面对工商银行中间业务收入的分析中可以看出，工商银行近三年的中间业务收入呈现负增长和微增长的情况。便捷性是互联网金融最大的优势。相对于银行理财来说，互联网理财产品交易成本较低，操作灵活，效率较财产品，这对其盈利模式还是产生了较大影响。3.2.2客户发展的不确定性隐藏信用风险政策和自身发展战略等影响，具有不确定性，并且贷款利息也可能对企业资金链带来冲击，一旦这种风险无法转移，就会将其转移给银行，从而使银行承担贷款质量方面的财务风险。可能给商业银行带来巨大的呆坏账，引发财务风险，导致社会经济秩序失衡。3-10是近三年按贷款客户行业划分的境内分行公司类不良贷款结构。表3-102019年-2021年境内分行公司类不良贷款结构单位:百万元2021年2020年2019年项目不良贷款不良贷款率不良贷款不良贷款率不良贷款不良贷款率制造业616023.72%653614.20%739765.12%批发和零售业385588.31%6027213.78%4249210.45%建筑业55381.77%86363.31%53442.12%房地产业338204.79%162382.32%109361.71%表3-102019年-2021年境内分行公司类不良贷款结构(续表)单位:百万元2021年2020年2019年项目不良贷款不良贷款率不良贷款不良贷款率不良贷款不良贷款率水利、环境和公共设施管理业113790.83%84250.73%41220.45%电力、热力和公共设施管理业86530.81%39770.40%19000.20%交通运输、仓储和邮政业247620.88%206830.84%174660.82%水利、环境和公共设施管理业、电力、热力和公共设施管理业以及交通运输、仓，其分别的原因是：近年来国内房地产调控整体趋严，随着监管部门出台“五条红线”等政策，从供需两端对房地产企业构成一定压力，对于部分高杠杆、经营和融资能力；基建(水利、环境和公共设施业经营困难所致。可见，各个行业及客户的经济状况会受到内外因素的影响，进而就会影响到银行的收益和财务风险情况。2019年占上升至2021年的0.66%，，此类贷款需要通过处分资产或对外融资乃至执行担保来还款付息，贷款损并且其贷款逾期在90天至180天。若企业不能及时还款，工商银行就会发生坏账，因此，工商银以此来预防由贷款质量差和安全性低带来的资产质量风险。同时也正是由于客户发展的不稳定，进而影响了工商银行的流动性风险。在上文对其流动性风险的分析中可以看到近三年工商银行的流动性比例均低于行业均值，2020年同比上升0.2个百分点，反观2021年却同比下降1.7个百分点，存贷比也呈现逐年上升的趋势，说明近年来工商银行的流动性还是趋于收紧。对于工商银行来说，其负债类型大多属于被动型，可吸收存款数额的大小和时间长短完全取决于客户，且现在客户愈来愈关注自身利益，加之目网金融平台为了吸引更多的客户往往都会标榜“高投入、高回报”的宣传用语，大多数用户还是会选择高利息的互联网理财平台，这样就使得银行的负债更加被动，导致流动性风险增加。大零售业务，主要包括个人业务、小微业务、三农业务、信用卡业务和互联网金融业务，这不仅是时代发展的要求，也是国家政策支持的业务。正因此，工商银行近年来提高了对中小微企业贷款的发放额度，然而受疫情等因素影响，这些企业经营发展面临较大不确定性，也给工商银行带来了隐藏的信用风险。互联网金融业务主要是依托大数据来分析客户的信用等级，虽说可以大大降低调查成本，但互联网的虚拟特性可能难以辨别客户的真实身份和资金情况，这也会给工商银行带来隐藏的信用风险。3.2.3财务风险评估体系待完善对于银行业来说，风险评估是经营管理中关键且复杂的环节之一，一个完整的风险评估体系应包含定性和定量分析，只有这样才能更为全面地判断风险性质和大小，进而有针对性地给出行动方案。定性分析是指财务风险管理人员凭借主观的风险识别经验和判断来确定风险对项目目标的影响，对风险进行排序，它在明确特定风险和指导风险应对方面十分重要。定量分析是风险管理程序最重要的环节，可以运用相关财务指标或是建立相应的财务风险评价模型等方法来进行数据量化的过程，最后根据得出的风险评估结果判断风险成因以及做出决策方案等，比定性分在财务风险评估体系方面还有较大完善空间，本文主要得出以下两个原因：(1)新型财务风险指标未纳入财务风险评估体系，工商银行积极发展互联网金融业务，加快“数字工行”建设,手机银行亿，但电子银行业务也存在隐藏风险，目前工商银行对这类新型财务风险还没有进行系统化管理，尚云计算等技术科学评估相关风险，减少不必要的损失。(2)财务风险数据的缺失影响财务风险评估体系建立目前我国商业银行对互联网金融业务方面出现的财务风险数据掌握情况远能力，以更加完备的风控能力应对财务风险。3.3“互联网+”背景下工商银行财务风险管理问题和原因的关系本章为全文的重点章节，对“互联网+”背景下工商银行财务风险管理存在第一节为“互联网+”背景下工商银行财务风险管理问题分析，分别从盈利性风险、资产质量风险、流动性风险和互联网金融风险这四个方面展开分析，主要是采用财务指标分析与比较分析相结合的方法进行研究，首先收集整理工商银行近三年的相关财务指标，再与六大商业银行的三年财务数据均值进行对比，最后总结出盈利性风险加大、资产质量管理压力上升、流动性水平下降、互联网金融风险上升等是因分析，主要探讨了以下三方面原因：互联网金融发展带来的挑战、客户发展的不确定性隐藏信用风险、财务风险评估体系待完善。问题和原因存在密切联系，互联网金融的快速发展对银行的盈利性风险等都会产生不同程度的影响，客户发展的不确定性则较大程度影响了银行的资产质量风险，而“财务风险评估体系待完善”作为其内部原的市场变化，还应该与时俱进，重点关注互联网金融发展携带的新型财务风险，并及时完善内部财务风险评估体系，做到风险最小化。第44.1盈利性风险管理建议4.1.1携手互联网企业合作，加快金融创新在“互联网+”背景下，各大商业银行都加快了互联网金融业务的发展脚步，一方面，是银行业寻求转型的需与互联网企业的合作，利用大数据、云计算等科学技术对用户需求、消费方式等进行系统分，进一步优化各项财务指标的增幅，从而降低互联网金融的冲击引起的财务风险。除此之外，在与来调整自身发展战略，加快金融创新，发展独立性强、不具替代性的营运模式。4.1.2巩固发展中间业务在上文对工商银行中间业务收入的分析中，可以看到近年工商银行的中间业务收入呈现负增长和微增长的情提升核心竞争力，实现可持续发展就必须积极开展中间业务等表外业务。目前工商银行的中间业务基本集中在结。一方面，工行应该加强与基金公司、信托公司、保险公司等单位的合作，拓宽中间业务收序，提升业务办理效率，节约客户时间，优秀的品牌实力肯定会吸引客户群。4.2资产质量风险管理建议4.2.1以物联网加强信贷资产管理贷款，贷款基本操作流程包括受理、调查评价、审，工商银行可以运用物联网、云计算等科学技术提高自身运用物联网等技术能够立体感知其采购、生产加工和销售环节，。对于个人贷款，运用和不良贷款处置运行机制。4.2.2提升风控意识和智能服务水平17%，新员工流失率为70%，尤其是柜台员工由于营销压力加大、薪酬水平行员的吸收程度，并给予行为做出严惩，以此警示。发展，以“智能+人工”“文字+语音+视频”的方式，通过“云网点、云工作室、云客服”提供线上线下一体化服务，深化手机银行与远程银行、网点连接，实现从网点“面对面”到线上“屏对屏”互动升级。4.3互联网金融风险管理建议4.3.1充分利用E-ICBC平台服务价值户更深切感受到E-ICBC服务平台的便利，以更好满足群众多元化服务需求，从而推进工商银行的经营升级。对于融e购，在如今火热的电商文化下，其价值值得深挖。比如:为缓解疫情对实体经济的冲击，助力各企业平稳渡过疫情余波影响,同时也为使广大消费者能切实收获到品质过硬、价格亲民的产品，工行融e台。e联平台的此功能，通过APP推送、人员推介等方式大力宣传，提高下载量来获得品牌效益。比如：在偏远地区，可以联合当地水电、燃气公司推出线上缴费业务，在军区，可以开通军人绿色通道和专属理财业务。4.3.2成立互联网安全工作组中谈到了“互联网+”背景下商业银行财务风险的特征，可见大环境之下银行成立互联网安全工作安全工作组对旗下软件定期进行升级更新与杀毒，排查非法网站，减少潜在的互联网威胁带来的财务风险。APP推送等来加强客户的资产安全意识。对于不会使用智能手机的客户和老年客户群体，要在营业大厅设立专职服务导员，为这类群体提供耐心且及时有效的帮助。结论行业务提出了挑战，这时探讨商业银行财务风险管理具有较强的时代感和现实意义。商银行财务风险管理现状；之后再重点探讨该背