《存货审计实务》课件

《存货审计实务》ppt课件目录存货审计概述存货审计的程序存货审计的方法存货审计的案例分析存货审计的注意事项01存货审计概述Chapter存货审计：指对企业的存货进行全面、系统、独立的审查和监督，目的是评估存货的真实性、完整性和准确性，以及存货的内部控制和管理制度的有效性。0102存货审计是一种重要的财务审计，它涉及到企业资产、负债和所有者权益的准确计量，对于保障企业财务报表的公允性和可靠性具有重要意义。存货审计的定义

存货审计的目标核实存货的数量和价值通过实地盘点和审查账面记录，确认存货的数量和价值是否真实、完整地反映在财务报表中。评估内部控制制度通过对存货管理流程的审查，评估企业内部控制制度的有效性和执行情况。发现管理问题和舞弊行为通过审查存货管理记录和实地观察，发现管理漏洞和舞弊行为，为企业改进管理提供依据。01020304实物盘点对企业的存货进行实地盘点，核实存货的数量和状况。内部控制制度评估评估企业存货的内部控制制度，包括管理制度、岗位职责、操作流程等。账面审查审查存货的账面记录，包括入库、出库、结存记录等。管理流程审查审查企业存货的管理流程，包括采购、验收、存储、领用等环节。存货审计的范围02存货审计的程序Chapter分配审计资源根据存货规模和复杂程度，合理分配审计人员和时间等资源。确定审计重点根据风险评估结果，确定审计的重点领域和关键环节。确定审计目标和范围明确审计的目的和需要审查的存货范围，制定详细的审计计划。制定审计计划了解内部控制环境评估被审计单位的组织结构、职责分工、内部审计等情况。评估内部控制流程审查存货采购、验收、入库、领用、销售等环节的内部控制流程。测试内部控制有效性通过穿行测试等方法验证内部控制是否得到有效执行。了解被审计单位的内部控制制度123根据审计计划，确定需要监盘的存货范围和时间安排。确定监盘范围和时间根据存货的特点和风险评估结果，制定详细的监盘方案。制定监盘方案实地查看存货数量、质量、存放状况等，并与账面记录进行核对。实施监盘程序进行存货监盘03了解销售和处置情况了解被审计单位近期是否有销售或处置存货的情况，以确认存货的所有权。01审查采购合同和发票核对采购合同和发票上的存货信息与实际库存是否一致。02核实所有权凭证检查存货的所有权凭证，如提货单、运输单据等，确保存货所有权清晰。确认存货的所有权核实被审计单位采用的存货计价方法是否符合会计准则要求。审查计价方法核实成本构成进行价值测试审查存货的采购成本、生产成本等构成是否合理，有无异常情况。通过市场调查、比价等方法，对存货价值进行测试，以确定其真实价值。030201确定存货的价值03存货审计的方法Chapter总结词直接观察和记录存货情况详细描述审计人员亲自到现场观察存货的存储、摆放和保管情况，核实存货的数量、质量和状况。通过实地观察，可以发现存货是否存在异常或与账面记录不符的情况。实地观察法总结词对部分存货进行审计，推断整体情况详细描述审计人员根据一定的抽样方法，随机选取部分存货进行审计，通过样本的审计结果推断整体存货的情况。这种方法可以减少审计工作量，提高审计效率。抽样审计法通过数据分析查找异常和发现问题总结词审计人员通过数据分析工具，对存货相关的财务数据进行比较和分析，查找异常和发现问题。例如，对存货周转率、毛利率等指标进行分析，以发现是否存在积压、滞销或虚增存货等问题。详细描述分析性程序04存货审计的案例分析Chapter总结词生产流程复杂，存货种类繁多详细描述该制造企业涉及多个生产流程和原材料，存货种类繁多，审计难度较大。审计过程中需重点关注原材料的采购、验收、入库以及生产领用等环节，确保账实相符。案例一：某制造企业的存货审计销售频繁，存货流转快该零售企业销售频繁，存货流转速度快。审计过程中需关注销售和退货记录的完整性和准确性，以及库存盘点和调整的及时性，确保库存与销售数据的一致性。总结词详细描述案例二：某零售企业的存货审计虚拟库存，数据量大总结词该电商平台采用虚拟库存模式，实际库存与虚拟库存存在差异。审计过程中需关注订单处理、退货退款以及库存调整等环节，确保虚拟库存与实际库存的一致性，同时对数据量进行合理分析和处理。详细描述案例三：某电商平台的存货审计05存货审计的注意事项Chapter审计时应关注存货的实际存在和所有权问题，核实存货的数量和品质是否与账面相符，防止虚报或隐瞒。存货真实性确保所有存货都已纳入审计范围，没有遗漏或排除任何重要的存货项目，特别是价值较高或对财务报表有重大影响的存货。存货完整性注意存货的真实性和完整性审查存货的计价基础和方法是否合规、合理，是否符合企业会计准则和相关规定。关注存货的耗用、领用、销售等环节的记录和分摊，核实成本核算的准确性和合理性。注意存货的计价和分摊存货分摊存货计价注意存货的披露和报告