年增城区局税务执法资格第次模拟考试附有答案

2024年增城区局税务执法资格第3次模拟考试[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________1.进口自用应税车辆计算车辆购置税的依据是（）。[单选题]*A.关税完税价格B.进口应税车辆的自重吨数C.组成计税价格(正确答案)D.同类应税车辆平均市场价格【解析】纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。2.下列业务中，不属于增值税视同销售的是（）。[单选题]*A.甲企业无偿向其他企业提供建筑服务B.乙企业无偿为公益事业提供建筑服务(正确答案)C.丙企业无偿为关联企业提供建筑服务D.丁企业为公益事业无偿赠送自产货物3.某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为45万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元（消费税税率为5%，以上售价均为不含增值税价款）。[单选题]*A.30B.35C.45(正确答案)D.04.根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的、城市维护建设税的纳税地点是（）。[单选题]*A.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地D.纳税人所在地(正确答案)5.下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。[单选题]*A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据D.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，包括增值税税款(正确答案)6.根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，征收环境保护税可减按的优惠比例为（）。[单选题]*A.50%(正确答案)B.30%C.75%D.55%7.下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是（）。[单选题]*A.符合条件的小型微利企业取得的所得B.在中国境内未设立机构场所的企业取得的来源于中国境内的所得(正确答案)C.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得8.张某因生了一场大病，花费医疗费用合计21.5万元，其中医保报销12万元，其余为医保目录中的个人自费部分，张某大病医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为（）万元。[单选题]*A.8.0(正确答案)B.6.5C.9.5D.1.59.某公司的一处办公楼因种种原因，于2023年1月底进行改建。2023年年初该固定资产原值1100万元，累计折旧60万元（不考虑残值），改建成本80万元，更换了两套中央空调价值90万元，两套旧空调的成本是60万元，更换了若干易损坏的瓷砖价值2万元，于3月底彻底完工。4月用于计算房产税的房产原值为（）万元。[单选题]*A.1150(正确答案)B.1208C.1212D.109110.纳税人购置新建商品房，其城镇土地使用税纳税义务发生时间是（）。[单选题]*A.办理预售许可证之次月B.房屋交付使用之次月(正确答案)C.办理不动产权属证书之次日D.房屋竣工备案之次月11.用人单位基本养老保险金的缴纳比例一般不超过企业工资总额的（）。[单选题]*A.8%B.20%(正确答案)C.10%D.30%12.当国家税务总局公告与《中华人民共和国税收征管法》规定相冲突时，以《中华人民共和国税收征管法》为执行依据。这体现了（）。[单选题]*A.新法优于旧法B.上位法优于下位法(正确答案)C.特别法优于一般法D.实体从旧13.下列属于地方性法规的制定主体是（）。[单选题]*A.较大的市人民代表大会(正确答案)B.较大的市人民政府C.省人民政府D.国务院各部委14.税务行政主体不包括（）。[单选题]*A.各级税务机关B.法律授权的税务机构C.法规授权的税务机构D.税务局委托的其他机关(正确答案)15.某税务机关对张三的偷税行为处以50%的罚款，属于（）。[单选题]*A.抽象行政行为B.授益性行政行为C.羁束行政行为(正确答案)D.依申请的行政行为16.因法律法规的修订，行政许可所依据的客观情况发生重大变化，行政机关可以（）已生效的行政许可。[单选题]*A.放弃B.撤销C.撤回(正确答案)D.注销17.行政处罚应当遵循“一事不再罚”，这是指（）。[单选题]*A.同一个违法行为不得给予两种以上的处罚种类B.同一个违法行为不得给予两次以上罚款(正确答案)C.同一个违法行为不得由两个以上机关处罚D.同一个违法行为不得既被予以行政处罚又被予以刑事处罚18.当事人履行行政决定确有困难的，行政强制执行（）。[单选题]*A.中止(正确答案)B.终止C.终断D.继续执行19.税务机关采取扣押措施，下列说法有误的是（）。[单选题]*A.扣押的财物由税务机关占有，所有权归行政相对人所有B.扣押期间财物发生损毁的，税务机关应承担赔偿责任C.税务机关实施扣押的财物必须由税务机关保管(正确答案)D.扣押属于行政强制措施20.证人证言属于（）。[单选题]*A.言词证据(正确答案)B.直接证据C.传来证据D.实物证据21.《刑法》对危害税收征管犯罪规定了由（）追缴税款优先的原则。[单选题]*A.公安机关B.税务机关(正确答案)C.人民检察院D.人民法院22.纳税人对税务机关确认减免税的行为不服，（）。[单选题]*A.必须先申请行政复议才能申请行政诉讼(正确答案)B.可以直接申请行政诉讼C.应当先申请行政诉讼再申请行政复议D.可以先申请行政复议再申请行政诉讼，也可以直接申请行政诉讼23.税务行政诉讼实行（）负举证责任原则。[单选题]*A.申请人B.被申请人C.原告D.被告(正确答案)24.税务机关受处分人员的救济途径不包括（）。[单选题]*A.向处分机关申请复核B.向上级税务机关申诉C.向上级税务机关申请复议(正确答案)D.向有管辖权的检查机关申请复核25.关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。[单选题]*A.重大税务案件审理制度属于事中监督(正确答案)B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是纳税人和其他税务行政相对人D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。）1.下列各项业务中，适用增值税5%征收率的是（）。*A.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的(正确答案)B.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的(正确答案)C.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的(正确答案)D.一般纳税人销售自己使用过的购进时不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产2.关于消费税从价定率计税销售额，下列说法错误的是（）。*A.消费税计税销售额包括增值税(正确答案)B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额(正确答案)C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D.金银首饰包装费不计入计税销售额(正确答案)3.房地产开发企业转让新建房计算土地增值税时，可以作为“与转让房地产有关的税金”扣除的是（）。*A.契税B.印花税(正确答案)C.城市维护建设税(正确答案)D.教育费附加(正确答案)4.我国基本养老保险费有（）。*A.职业年金B.企业职工基本养老保险费(正确答案)C.城乡居民基本养老保险费(正确答案)D.机关事业单位工作人员基本养老保险费(正确答案)5.下列关于资源税规定说法错误的是（）。*A.矿泉水只能从价计征资源税(正确答案)B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用的当日C.资源税纳税期限、均为自纳税义务发生之日起15日内向税务机关申报缴纳税款(正确答案)D.纳税人应当向应税产品销售地的税务机关申报缴纳资源税(正确答案)6.下列各项支出中，不可以在企业所得税前扣除的是（）。*A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(正确答案)B.企业之间支付的管理费(正确答案)C.企业向银行支付的罚息D.非银行企业内营业机构之间支付的利息(正确答案)7.下列选项中关于个体工商户从事生产、经营活动取得的所得的说法，错误的是（）。*A.个体工商户直接对受益人的捐赠可以限额扣除(正确答案)B.个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费等，不超过限额部分准予扣除(正确答案)C.个体工商户因研究开发新产品而购置单台价值12万元的测试仪器的购置费准予直接扣除(正确答案)D.个体工商户业主本人实际发生的职工福利费支出，以当地上年度社会平均工资的3倍为计算基数8.下列关于印花税法纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。*A.证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日B.印花税纳税义务发生时间为完成证券交易的次日(正确答案)C.证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易的次日(正确答案)D.印花税纳税义务发生时间为书立应税凭证的次日(正确答案)9.根据房产税的有关规定，下列说法正确的有（）。*A.对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B.租赁双方签订的合同有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税(正确答案)C.工业用途地下建筑，以房产原价的70%~80%作为应税房产原值D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值(正确答案)10.关于契税征收管理，下列说法错误的是（）。*A.契税在纳税人所在地的征收机关缴纳(正确答案)B.办理契税纳税申报时，必须提供销售不动产发票(正确答案)C.契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证书的当天(正确答案)D.纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税11.下列属于法律关系的客体有（）。*A.能够为人们所控制的物质财富(正确答案)B.积极地从事某项活动的行为(正确答案)C.人身权(正确答案)D.无形资产权(正确答案)12.行政合法性原则要求（）。*A.行政主体合法(正确答案)B.行政主体获得职权必须有法律依据(正确答案)C.行政主体行使职权必须合法(正确答案)D.行政行为符合法律目的13.下列可以不设定行政许可的有（）。*A.公民、法人能自主决定的(正确答案)B.市场竞争机制能有效调节的(正确答案)C.企业需要确定主体资格的事项D.行业组织能自律管理的(正确答案)14.国家税务总局可以设定（）的处罚。*A.没收违法所得非法财物B.警告(正确答案)C.通报批评(正确答案)D.一定数量的罚款(正确答案)15.下列具有税务行政处罚权的有（）。*A.县以上税务分局(正确答案)B.税务所(正确答案)C.省税务局稽查局(正确答案)D.国家税务总局稽查局16.行政法规可以设定（）。*A.行政许可(正确答案)B.行政处罚(正确答案)C.行政强制措施(正确答案)D.行政强制执行17.下列情形，税务机关可以决定采取证据先行登记保存的有（）。*A.被调查人可能隐匿、销毁证据的(正确答案)B.因收到自然条件，证据可能灭失的(正确答案)C.被检查单位可能转移证据的(正确答案)D.证据以后难以取得的(正确答案)18.平等适用刑法，具体要求包括（）。*A.定罪平等(正确答案)B.量刑平等(正确答案)C.行刑平等(正确答案)D.对《刑法》所保护的合法权益予以平等的保护(正确答案)19.纳税人可以在复议机关作出复议决定前提出对（）的审查申请。*A.国家税务总局的规定(正确答案)B.省税务机关的规定(正确答案)C.县人民政府的公告(正确答案)D.国家税务总局的部门规章20.2023年3月24日，国务院常务会议决定，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，包括（）等。*A.将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施(正确答案)B.减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分的所得税政策，实施至2024年底(正确答案)C.物流企业大宗商品仓储设施用地、城镇土地使用税优惠政策延续实施至2027年年底(正确答案)D.残疾人就业保障金优惠政策延续实施至2027年年底(正确答案)三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”。请将正确答案填在括号内。）1.以旧换新业务中，金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。[判断题]*对(正确答案)错2.将外购的烟叶用于连续生产卷烟，允许按生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税。[判断题]*对错(正确答案)3.对个人之间互换自有居住用房产的，可以直接免征士地增值税。[判断题]*对错(正确答案)4.车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过180毫升摩托车的单位和个人。[判断题]*对错(正确答案)5.纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其免征车船税。[判断题]*对错(正确答案)6.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。[判断题]*对(正确答案)错7.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的30%。[判断题]*对错(正确答案)8.法确认和维护的社会关系和秩序，是一种有利于统治阶级利益的社会关系和社会秩序。[判断题]*对(正确答案)错9.税务行政主体作出行政行为时，应当征得相对人的同意，这体现行政的公平公正原则。[判断题]*对错(正确答案)10.行政许可需要行政机关内设多个机构办理的，该行政机关可以确定两个或以上机构受理行政许可申请。[判断题]*对错(正确答案)11.企业取得虚开的增值税专用发票抵扣税款，如属于善意取得，主观上没有任何过错，不得追究行政法律责任。[判断题]*对(正确答案)错12.数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据。[判断题]*对(正确答案)错13.虚开增值税专用发票，如果是以单位名义实施，即使属于个人行为，也应当认定为单位犯罪。[判断题]*对错(正确答案)14.同一行政复议案件申请超过5人的，应当推选1～3名代表参加行政复议。[判断题]*对错(正确答案)15.非因法定事由、非经法定程序，公务员不被降职、辞退。[判断题]*对(正确答案)错四、综合题（共3题10问，每一问2分，共20分。请将正确选项的标号填在括号内。）（一）2023年2月，A市税务局稽查局接到外市税务局关于辖区内明珠公司的《已证实虚开通知单》，函件表明该市明珠公司与其他公司之间存在虚开发票行为。经过调查发现，明珠公司在未发生实际购买业务的情况下，要求其他公司为其开具了5万元的增值税专用发票，已进行了相关抵扣，该发票已被找出，明珠公司表示无异议。A市税务局稽查局作出决定，责令明珠公司限期补缴税款、滞纳金，并对其违法行为处以罚款。请根据上述材料，回答下列问题：1.关于本案的证据，下列说法正确的有（）。*A.外市开具的《已证实虚开通知单》为书证(正确答案)B.已找到的虚开专用发票为书证(正确答案)C.已找到的虚开专用发票为传来证据D.外市开具的《已证实虚开通知单》为实物证据(正确答案)2.关于A市税务局稽查局的处理，下列说法正确的有（）。*A.在进行税务检查时，税务工作人员应当出示税务检查证和税务检查通知书(正确答案)B.稽查局在作出行政处罚决定前，明珠公司享有知情权、陈述权、申辩权(正确答案)C.明珠公司有权要求执法人员出示执法证件(正确答案)D.若明珠公司要求执法人员出示执法证件执法人员不出示的，该公司有权拒绝接受调查或者检查(正确答案)3.若明珠公司对稽查局的行政处罚决定不服，可以（）。*A.在缴纳罚款后向有关单位提起行政复议B.在缴纳罚款后向有关单位提起行政诉讼C.直接提起行政复议(正确答案)D.直接提起诉讼(正确答案)4.若明珠公司对行政处罚决定不服，拟提起行政复议，复议单位是（）。[单选题]*A.A市税务局(正确答案)B.省税务局C.A市税务局稽查局D.A市人民法院（二）某信息科技有限公司为增值税一般纳税人，公司于2018年设立，信息技术应税销售额符合加计抵减政策规定。2023年3月该公司发生如下业务：（1）提供信息技术服务，开具增值税专用发票，注明金额为3200万元；（2）将信息技术服务专用设备出租，开具增值税专用发票，注明金额为50万元；（3）将外购软件产品无偿赠送给其他单位，该批软件产品不含税市场价为35万元；（4）购进货物一批，取得增值税专用发票，注明金额为600万元，税额为78万元；（5）从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为5%。已缴纳增值税，取得海关填发增值税专用缴款书；（6）本单位员工出差发生差旅费，取得航空公司行程单，注明票价共计10万元，机场建设费共计1万元。（7）购进服务取得增值税专用发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务。假设：上述各项购进业务取得的扣税凭证当月均已勾选抵扣，期初加计抵减税额余额为3万元，加计抵减税额的比例为5%。（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位）请根据上述资料和税法规定，回答下列问题：5.该企业当期销项税额（）万元。[单选题]*A.187.55B.203.05(正确答案)C.185.10D.201.08答案解析：该企业当期销项税额=3200×6%+50×13%+35×13%=192+6.5+4.55=203.05万元6.该企业当期进项税额和加计抵减税额合计（）万元。[单选题]*A.103.17B.108.32C.102.35(正确答案)D.102.83答案解析：参考答案：从国外进口检测设备取得了海关的增值税专用缴款书，可以做为国内进项税抵扣凭证，计算进项税抵扣。如果是一般纳税人单位，取得员工出差的机票，进项税额是可以计算抵扣的，机票可以抵扣的进项税额=（票价+燃油附加费）/1.09×9%。该企业当期加计抵减额=3＋｛78+30×（1+5%）×13%+10/1.09×9%+13×(1－10%)｝×5%=3+（82.92+11.7）×5%=3+4.73=7.73万元该企业当期进项税额和加计抵减税额合计=｛78+30×（1+5%）×13%+10/1.09×9%+13×(1－10%)｝×（1+5%）+7.73=94.62+7.73=102.35万元7.该企业当期应缴纳的增值税税额（）万元。[单选题]*A.84.38B.94.73C.93.61D.100.7(正确答案)答案解析：该企业当期应缴纳的增值税税额=203.05-102.35=100.7万元（三）某居民生产企业为增值税一般纳税人，2022年度会计利润为1000万元，已预缴企业所得税50万元。部分业务如下：1.全年取得主营业务收入和其他业务收入总计为6000万元；2.取