《经济法第四章税法》课件

《经济法第四章税法》ppt课件CATALOGUE目录税法概述税收种类与税收征收管理增值税法企业所得税法个人所得税法税收征收管理法税法概述CATALOGUE01总结词税法的定义、特点详细描述税法是国家制定的，用以调整税收关系的法律规范的总称。它具有国家意志性、法律强制性、规范性、普遍性和权利义务的对等性等特点。税法的定义与特点总结词税法的基本原则详细描述税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和社会政策原则。这些原则是税法的灵魂和指导思想，贯穿于整个税法体系中。税法的原则税法体系的结构和内容总结词税法体系由税收实体法和税收程序法两部分构成。其中，税收实体法包括商品及劳务税法、所得税法、财产税法等，主要规定各种税收的征税对象、纳税义务人、税率、减免税等；税收程序法包括税收征收管理法、税务争议法等，主要规定税收征收管理机关的权力和义务、纳税人的权利和义务等。详细描述税法的体系税收种类与税收征收管理CATALOGUE02流转税所得税财产税行为税税收种类01020304针对商品和服务的销售和购买征收的税种，如增值税、消费税等。对个人和企业的所得征收的税种，如个人所得税、企业所得税等。对个人和企业的财产征收的税种，如房产税、车辆购置税等。针对特定行为征收的税种，如印花税、契税等。税收征收管理负责税收征收管理的政府部门，如国家税务总局、地方税务局等。包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。政府为了鼓励某些特定行业或行为而制定的税收减免或抵免政策。纳税人如对税务机关的征收管理有异议，可以通过行政复议或诉讼等方式解决。税务机关税收征管流程税收优惠政策税务争议解决税务登记是纳税人向税务机关申报税务信息、履行纳税义务的法定手续。税务登记的概念包括纳税人名称、地址、经营范围、投资方、注册资本等基本信息。税务登记的内容纳税人需在工商行政管理机关办理工商登记后，在规定期限内到税务机关办理税务登记。税务登记的程序税务登记是纳税人履行纳税义务的法律依据，也是税务机关进行税收征收管理的基础。税务登记的作用税务登记纳税申报是指纳税人按照税收法律法规规定的期限和内容，向税务机关提交纳税申报表和相关纳税资料的行为。纳税申报的概念包括应纳税所得额、应纳税额、抵扣税额、减免税额等。纳税申报的内容纳税人应在规定的申报期限内，向税务机关提交申报表和相关资料，并缴纳税款。纳税申报的程序纳税申报是税收征收管理的重要环节，是确保国家财政收入及时足额入库的重要保障。纳税申报的作用纳税申报增值税法CATALOGUE03增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种，属于间接税的一种。增值税定义增值税的特点增值税的作用增值税具有征收范围广、税源稳定、征收效率高等特点，是世界各国普遍采用的税种。增值税在保障国家财政收入、调节经济和促进公平竞争等方面发挥着重要作用。030201增值税概述根据经营规模和会计核算能力，纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人类型一般纳税人是指经营规模较大、会计核算健全、能够提供准确税务资料的企业。一般纳税人小规模纳税人是指经营规模较小、会计核算不健全的企业。小规模纳税人增值税的纳税人根据不同行业和产品，增值税税率分为基本税率、低税率和零税率三种。税率增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务的增值额，即销售额减去成本和费用后的余额。计税依据增值税的税率与计税依据对于某些特定行业、产品或服务，国家实行增值税免税政策，即免征增值税。对于某些特定行业、产品或服务，国家实行增值税减税政策，即按照一定比例减征增值税。增值税的税收优惠减税政策免税政策企业所得税法CATALOGUE04

企业所得税概述企业所得税的概念企业所得税是对企业在一定时期内的经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的特点企业所得税具有征收面广、税源稳定、税种灵活等特点，是税收体系中的重要组成部分。企业所得税的作用企业所得税具有调节收入分配、促进社会公平、增加国家财政收入等作用。企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内实行独立经济核算的企业或组织。纳税人的定义企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。纳税人的分类纳税人应当按照税法规定申报纳税、缴纳税款，并接受税务机关的监督和管理。纳税人的义务企业所得税的纳税人计税依据企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业一定时期的经营所得和其他所得减去税法规定的各项扣除项目后的余额。税率企业所得税的税率一般为25%，但国家对符合条件的小型微利企业、高新技术企业等给予一定的税收优惠。税前扣除项目税前扣除项目包括成本、费用、税金和损失等，具体扣除标准按照税法规定执行。企业所得税的税率与计税依据税收优惠是指国家为了促进特定产业、区域和特定类型的企业发展，给予纳税人一定的税收减免或抵免等优惠措施。税收优惠的概念税收优惠的形式包括减免税、加速折旧、投资抵免等，具体优惠措施根据国家政策和税法规定执行。税收优惠的形式纳税人可以根据自身情况向税务机关申请税收优惠，申请时应提供相关证明材料，经税务机关审核批准后方可享受税收优惠。税收优惠的申请与审批企业所得税的税收优惠个人所得税法CATALOGUE05个人所得税的征收范围广泛，包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位的分红利润等。个人所得税的税率根据纳税人所得额的不同而有所差异，一般采用超额累进税率和比例税率两种形式。个人所得税是一种对个人所得额征收的税种，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收法律。个人所得税概述个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所或者无住所但在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人两类，居民纳税人应就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税，非居民纳税人只就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。个人所得税的纳税人个人所得税的税率根据纳税人所得额的不同而有所差异，一般采用超额累进税率和比例税率两种形式。个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额，应纳税所得额是纳税人取得的所得额扣除各项法定扣除后的余额。个人所得税的扣除项目包括成本、费用、税金和损失等，具体扣除标准由国家税务总局制定。个人所得税的税率与计税依据0102个人所得税的税收优惠常见的个人所得税税收优惠包括对残疾人和孤老人员的税收优惠、对教育和文化事业的税收优惠等。个人所得税的税收优惠包括免税、减税、抵免等政策，具体优惠范围和标准由国家税务总局制定。税收征收管理法CATALOGUE06目的保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，规范税收征收和缴纳行为，促进经济和社会发展。内容包括税收征收管理体制、税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等方面的规定。定义税收征收管理法是调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。税收征收管理法概述税务机关与纳税人的权利与义务权利税务机关有权进行税收征收和管理，并享有法定的行政处罚权。同时，税务机关应当依法为纳税人提供优质、高效的服务，保障纳税人的合法权益。义务税务机关应当依法履行税收征收和管理职责，不得违反规定擅自减税、免税或者增加纳税人的负担。同时，税务机关应当保守纳税人的商业秘密和个人隐私。权利纳税人享有依法纳税、减税、免税等权利，并有权要求税务机关提供必要的纳税服务。同时，纳税人可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，维护自己的合法权益。义务纳税人应当依法进行纳税申报，缴纳税款，并按照规定使用税务发票等凭证。同时，纳税人应当配合税务机关的税收征收和管理工作，不得违反规定逃避缴纳税款等行为。税务机关与纳税人的权利与义务税务行政复议与税务行政诉讼税务行政复议是指纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向上一级税务机关提出申请，由上一级税务机关对原具体行政行为进行审查并作出裁决的行政复议制度。定义包括申请、受理、审理、决定等程序和要求，保障纳税人的合法权