【我国养老金制度改革的思考探究9200字（论文）】

I我国养老金制度改革的思考研究摘要本篇论文主要从四个部分进行分析，第一部分主要是对我国养老金制度改革的背景进行简单的介绍，对论文的写作思路进行概述，对研究意义目的进行阐述;第二部分主要是对于养老金制度的基本理论进行概述;第三部分主要是对我国养老金制度的发展情况以及存在的问题进行阐述，主要从融资方面、制度管理方面以及收益这三个角度出发，具体的分析了我国目前养老金制度中存在的问题;第四部分主要是对于完善我国养老金制度提供几点建议，具体包括:明确政府部门的责任，做实个人账户，填补养老金收支缺口，加快养老保险法律法规的建设，扩大养老保险的覆盖面，实行统一的养老保险制度，建立多层次的养老保险制度以及增强养老保险基金保值增值能力。【关键词】养老金制度制度现状改善意见目录TOC\o"1-3"\h\u31971.导论 1201661.1研究背景 1265551.2研究目的与意义 183511.2.1研究目的 1166671.2.2研究意义 2150731.3相关概念介绍 2178721.3.1养老金制度 2241721.3.2养老金种类 3168501.4国内外研究概况 3173161.4.1国外研究状况 3243341.4.2国内研究状况 4315771.5研究方法与内容 5100641.5.1文献资料法 5316381.5.2研究内容 597792.养老基金现状 5246402.1合理消化转轨成本 6132762.2开征社会保障税 6259742.3加强养老金的集中管理 6302852.4实行弹性延迟领取基本养老金年龄的政策 746133.养老基金存在的问题 7221643.1我国养老金收支缺口增大 7313473.2养老金收益率过低 8205113.3现行退休机制已经不适应养老金发展的需要 824144.解决养老基金问题的政策建议 9296894.1明确政府的养老责任 9247364.2做实个人账户，填补养老金收支缺口 917344.3扩大养老保险的覆盖面 10156694.4实行统一的养老保险制度 116062结语 1126018参考文献 121.导论1.1研究背景从2005年开始至2015年，尽管中国政府连续第11年提高企业退休人员养老金水平，但由于受养老金水平差异较大、货币贬值和物价上涨影响，社会各界并不“领情”，相反，却是对养老金替代率连年下降的不满和质疑。养老金占工资比例连降九年，已跌破国际警戒线。2015年6月29日，中国人社部、财政部联合发布了《基本养老保险基金投资管理办法》，向社会公开征求意见，意见反馈截止时间为2015年7月13日。伴随着养老改革的扎实推进，参保人数持续增加，基金规模不断扩大，养老基金投资管理办法应时出台。8月23日，中国政府网公布了由国务院近日正式颁布实施的《基本养老保险基金投资管理办法》。这是我国养老保险制度改革发展史上的一项大事和重大突破，标志着数以万亿元计的基本养老保险基金有望成为中国资本市场上的新力量。1.2研究目的与意义1.2.1研究目的近几年，中国社会老龄化人口不断增多，老年人口占总人口的比重不断增加，劳动人口越来越少，供养压力逐渐增大，如何来解决人口老龄化的问题成为了重点的话题，人民群众对这一问题十分的关心，它直接影响着人们的生活，面对这一系列的问题，党和政府对养老金制度进行改革是解决问题的关键。目前我国的养老金政策与我国的实际发展情况不符合，例如养老金基金保值能力减弱、养老金制度和机制不健全以及养老金覆盖范围不全面等，以我国的国情为基本出发点，对我国养老金制度进行改革势在必行。本篇论文的主要目的就是从我国的基本国情出发，通过对我国现行养老金制度的现状进行分析研究，找出养老金制度中存在的隐患以及问题，为养老金制度改革提供一些策略以及意见，从而完善我国养老金制度，建立一个符合国情的养老金制度，达到各个阶层人们的普遍满意。1.2.2研究意义对养老金制度合理的进行改革有利于缓解由于人口老龄化所给经济社会带来的巨大压力。最近几年，我国的老龄人口不断的增多，在计划生育政策的调节下，年轻劳动力越来越少，以至于我国的供养压力越来越大。这就需要我国及时的对养老金制度进行改革，从而来补我国养老金收支的巨大缺口。在过去的几十年中，我国的养老金制度已经在不断的进行改革，并且取得了一定的成就，但是目前仍旧存在一定的问题，需要进一步的完善，防患于未然。对养老金制度合理的进行改革有利于缓解我国的社会矛盾，促进我国社会和谐稳定的发展，使每个公民都能享受到公平合理的待遇，从而实现人人平等的伟大目标。自从改革开放以来，我国的经济得到了迅速的发展，但是社会贫富差距依然很大，两级分化也越来越严重，这些问题已经严重的威胁了我国社会的和谐发展，严重的制约了我国的经济发展。那么如何才能够将贫富差距将到最低呢，如何才能真正的达到人民群众的满意呢，成为了中央领导的重点解决问题。如今中央十分关注于民生问题，关注公共的养老金制度问题。每个人都会有年老的一天，每个人都会面临养老的问题，因此我们必须要解决我国的养老金制度问题，并且根据我国的基本国情，对其进行改革，使我国的每个老人都能做到老有所养。1.3相关概念介绍1.3.1养老金制度养老金制度主要就是指国家为了保障特定公民在退休的晚年期间维持正常的生活水平的一种退休养老福利制度。这里面特定的公民主要就是指那些退休的公民或者丧失劳动能力的公民，并且这些人是在工作期间对社会做出贡献，具备享受养老保险资格的人员。具有养老保险的公民可以按照国家规定每个月领取一定金额的工资，以此来维持退休后的基本生活需求，做到老有所养，解除公民对于晚年生活的顾虑。养老保险制度有利于促进社会和谐发展，有利于我国减缓社会贫富差距，对我国的经济发展有着重要的意义。1.3.2养老金种类从融资方式的角度去看，养老金制度可以分为现收现付制和基金制两种模式。现收现付制就是根据每年养老金的实际支付需要，从现在工作的人群中按照一定的比例从工资收入中提取养老金，现在征缴的费用用于本期的支付的费用，现在征缴剩余的费用进行储蓄的准备。而基金制模式就是每个参保者都先建立一个属于自己的个人账户，企业职工在退休前按照要求定期的将自己的一部分工资存入到自己的个人账户上，而这些参保者的个人账户总体的构成了一个专门的养老基金，在养老基金按照养老金制度根据参保者个人账户内的本金和收益向缴纳人员支付养老金。根据养老金的管理功能不同可以将养老金分为公共管理、私人管理和混合管理三种模式。我国目前的养老金管理属于公共管理模式。公共管理模式主要是由政府来直接负责的，其中包括行政管理、基金管理以及对象管理等所有养老金管理在内的事务。在公共管理模式中，政府主要负责两方面的内容，它们分别是:(一)制定养老金管理的相关政策和法规，并且按照法律法规对养老金管理工作进行严格的监督;(二)养老金的各项业务管理，例如养老金基金的征缴，养老金基金的支付以及养老金基金的投资营运等业务管理工作.1.4国内外研究概况1.4.1国外研究状况20世纪中后期，在美国经济危机的影响下，世界各国的经济发展速度都比较缓慢，并且各个国家的老龄化问题都日益的突显出来，西方国家的养老金制度管理上遇见了许多的问题，针对这一世界现象，各个国家的学者都纷纷的开始对养老保险以及养老金制度改革问题进行研究与分析。1958年，保罗·A·萨缪尔森在“代际交叠模型”的基础上，运用一般均衡理论对养老金相关内容进行论证，从此以后世界各国学者便对养老金理论进行研究;亨利·艾伦(1966)将帕累托效率作为研究标准，探讨出养老金制度选择的“艾伦条件”，具体的条件内容就是人口的增长率以及实际工资的增长率大于市场利率的情况下，现收现付制能够实现代际之间的帕累托有效配置。费尔德斯坦(1974)对养老金和储蓄之间的关系做了具体的研究分析，阐述了养老保险相对于储蓄来讲的益处，养老金保险自此在西方国家得到认可。但是当进入到20世纪80年代以后，各国养老金支付危机日益显现，各国相对来讲对养老金的研究也更加的深入。1.4.2国内研究状况从国内来看，自20世纪80年代以来，经济体制改革不断推进，伴随着计划经济向市场经济转变以及人口老龄化的不断加剧，学者们对养老金制度改革和完善路径的探索从未停止。我国城镇企业职工的养老保险制度始于1951年，在1953年的时候修订并颁布了《中华人民共和国劳动保险条例》，在此条例的基础上我们进行了一系列的探索与改革，使我国的养老金制度不断的完善。20世纪90年代，我国对于养老保险体系进行了进一步的建设，其中最主要的就是将城镇职工的养老保险看做重点，并且将社会统筹和个人账户相结合，形成了一种全新的养老保险体系。进一步的扩大了养老保险的覆盖范围，社会保险资金以及政府部门的财政投入资金也在不断的增加，我国的养老保险体系也在不断的完善。胡锦涛在十七大报告中指出“保障人民基本生活，达到老有所养，老有所依”，强调养老保险的重要性。刘蒙(2010)对中国养老金制度可持续发展进行研究，他首先对于我国养老金制度的发展历史进行简单的概述，对我国养老金的隐性债务进行具体的分析研究，通过建立模型，来对我国养老金中的隐形债务进行测定，并对如何缩减养老金隐性债务给与合理的政策建议。江丽媛(2013)对我国现行的养老金制度改革进行分析，她针对我国2013年养老金制度改革的双规制改革思路给与了几点建议:(1)大力发展老龄事业，适时调高退休年龄，进一步完善社会保障体系;(2)加强社会基本养老，建设多元养老机制;(3)稳步推进养老金入市，优化资金运营方式;(4)本着公平公正的原则，建立统一的养老金制度改革方案;她在文章中指出目前养老金双轨制中的主要问题就是行业养老差别，因此双轨制并轨势在必行。她认为应该将公务员也纳入社会保险范围之内，在保证企业职工养老金正常发放的前提下，让公务员的养老保险与企业职工的养老保险相一致，确保公务员与企业职工在养老金的缴纳、发放等方面实行相同的制度，使养老金的“双轨制”制度逐渐实现并轨。1.5研究方法与内容1.5.1文献资料法本篇论文在写作前从学校图书馆借阅了大量的有关养老金制度理论的书籍，并且从中国知网、百度、搜狗等网站下载了大量的有关我国养老金制度方面的文献资料。通过对于这些文献资料的阅读使我知道了我国养老金制度目前的发展现状，找出了我国养老金制度中存在的主要问题。通过这些文献资料的收集，以及借鉴己有研究成果的基础，对相关资料和数据进行归纳、概括和综述，进而得出支撑本文观点的数据及理论。1.5.2研究内容本篇论文主要从四个部分进行分析，第一部分主要是对我国养老金制度改革的背景进行简单的介绍，对论文的写作思路进行概述，对研究意义目的进行阐述;第二部分主要是对于养老金制度的基本理论知识进行概述;第三部分主要是对我国养老金制度的发展情况以及存在的问题进行阐述，主要从融资方面、制度管理方面以及收益这三个角度出发，具体的分析了我国目前养老金制度中存在的问题;第四部分主要是对于完善我国养老金制度提供几点建议，具体包括:明确政府部门的责任，做实个人账户，填补养老金收支缺口，加快养老保险法律法规的建设，扩大养老保险的覆盖面，实行统一的养老保险制度，建立多层次的养老保险制度以及增强养老保险基金保值增值能力。2.养老基金现状2013年以来，新一届政府在总结过去几十年的经验基础上，出台了一些新的政策，继续推进我国养老金制度改革。2.1合理消化转轨成本2013年我国养老金制度改革的方向是在实现社会统筹和个人相结合的养老制度的基础上，合理的完成转轨成本消化问题。就我国目前的养老保险情况来看，虽然说我国的养老保险基金中存在着大量的个人账户“空帐”现象，但是在一定程度上来讲也有一定规模的结余，我们可以利用这一部分的结余基金在安全有效的营运机制和环境下进行合理有效的投资，并且将投资的盈余用来弥补我国转轨的成本问题。就我国目前的发展情况来看，我国的金融市场以及法律监督体系已经逐步的完善，我们全完可以利用养老保险的基金结余来进行投资，利用所赚取的盈利额来消化我国养老保险体制改革中转轨成本问题。2.2开征社会保障税2013年我国政府决定开征社会保障税，社会保障税与养老保险费用不同，社会保障税具有强制性和法制化的特点。开征社会保障税主要有两方面的作用，一方面是使我国的税基有一定的保障;另一方面是能增加养老金统筹部分的收入，政府通过税收的设计，尤其是通过税收的优惠减免设计来提高企业缴纳社会保障税的积极性，从而增加养老金统筹部分的收入。政府决定开征社会保障税也就是要把社会保障税作为一种特殊税收进行对待，所获得的税款进入专门的信托基金账户，通过信托基金的形式实行“专款专用”，将其用来进行养老金等社会保障的支出。2.3加强养老金的集中管理我国目前的养老金制度管理比较分散，没有进行统一的管理。根据我国2014年养老金制度改革的相关信息，由地方政府集中管理养老金的政策将会很快出台。目前我国政府已经做了将养老金由地方政府进行集中管理的计划，虽然到目前为止还没有具体的实施，但是养老金由地方政府进行集中管理的优势是很明显的，这样有利于地方政府通过资产的分配利用，消除养老金赤字问题。2.4实行弹性延迟领取基本养老金年龄的政策根据我国的基本国情，结合养老保险制度改革的历程，以及如今就业形势以及人口老龄化的严重问题，中央决定实施弹性延迟领取基本养老金年龄的政策。施弹性延迟领取基本养老金年龄的政策主要有两方面的作用，一是能弥补养老金基金总额的缺口;二是能减少养老金基金的支出额，使我国的养老保险基金的运行和支出更加的平稳。3.养老基金存在的问题3.1我国养老金收支缺口增大随着我国老龄化问题越来越严重，使得我国的养老金收支缺口越来越大。通过相关数据统计分析，我们可以看出我国的养老金隐性债务问题严重。据中国社会科学院发布《中国养老金发展报告2013》报告中指出，我国2012年城镇职工基本养老保险个人账户缺口已经达到了5602亿，比2011年扩大约240亿。报告显示，2012年城镇职工基本养老保险基金总收入为20001亿元，比2011年增长了18.39%。总支出为15562亿元，比上一年增长了21.91%。从城乡居民基本养老保险基金支出占收入的比重看，全国总计达到了62.85%，比上一年提高了7.91个百分点，上海高达96.05%。报告称，这种支出收入比上升的趋势可能会影响未来城乡居民基本养老保险的财务可持续性。截至2012年底，全国城镇职工基本养老保险基金累计结余23941.31亿元。2012年城镇职工基本养老保险(包括纯企业单位、其他以个体身份参保人员和机关事业单位)个人账户累计记账额达到29543亿元。也就是说，即使把城镇职工基本养老保险基金积累的所有资金用于填补个人账户，个人账户仍有5602亿元的缺口，与上一年相比，这一缺口扩大了大约240亿元①。相关部门预算我国到2030年的时候人口老龄化现象将会超过日本，成为世界上老龄化程度最高的国家，到2050年的时候我国将会进入到人口老龄化深度阶段，预计2050年的时候我国60岁以上的老年人将占老龄人口的3成。人口老龄化的问题使得我国的养老金收支缺口十分严重，即使不考虑人民币贬值等其他外界因素的影响，根据预算到2075年的时候我国的养老金缺口将会达到9万亿元，这是一个天文数字。养老金隐性债务问题主要是在养老金制度从现收现付制向积累制转变过程中产生的转型成本。在养老金制度改革前职工只有个人账户的积累，但是改革后不但有个人账户还包括基础养老金提供的保障，改革后所有人都按照改革后的制度进行养老金的发放，这样就形成了养老金债务问题。3.2养老金收益率过低据相关数据调查分析，指出中国养老金收益率低于通胀率，就我国目前的养老保险体系来看，我国的养老金收益都达不到2%，而我国的通货膨胀率已经高达了2.47%，按照这个百分比来进行计算，我国的养老金每年损失已经达到了六千亿元。对于我国来讲，养老金的收益率十分的低，这严重的影响了养老保险制度的发展，长久下去养老基金将会面临巨大的财政问题。以上新闻报道说明我国的养老金正在逐渐的走入贬值状态，及时在这样的情况下，我国的养老金仍然被严格的限制着，目前我国的养老金大多数都是投资在银行存款以及我国的政府债券上面，对于股票以及基金等方面的投资数额要远远的小于发达国家，这种现象使得我国的养老金平均收益率仅仅达到了2%左右。虽然这种投资方式安全系数比较高，但是从长远的角度去分析，养老金投资收益率低直接导致养老金的增值速度慢，面对通货膨胀指数的快速增值，我国养老金的未来支付能力会越来越弱。如果我们对养老金投资进行按照传统的方式进行，养老金增值保值的能力继续这样弱的话，我国在未来势必会陷入“被迫提高缴费、企业不堪重负、个人无力投保”的局面，这将会使我国的养老金制度彻底的崩溃。因此我们要加强养老金投资管理工作，改革养老金的投资管理制度，否则根本无法解决养老金缺口问题。3.3现行退休机制已经不适应养老金发展的需要目前我国的养老保险退休机制仍旧沿用了建国初期的制度，即男性年满60岁、女性年满55岁即达到法定退体年龄。这种制度明显的己经不适合我国现在养老金发展的需求，因为在当时我国的人口的平均寿命都不到40岁，随着经济和医疗技术的发展，如今我国的人口的平均寿命已经达到了70岁，这样就导致了我国出现“低龄养老”的社会现象。这种社会现象给我国的养老金支付制度带来了巨大的压力，增加了国家财政的负担，此退休机制己经与我国的基本国情不相符，严重的影响了我国养老基金的平衡。据相关的数据显示，我国的平均退休年龄为53岁，而这些退休人群的平均寿命已经达到了78.9岁，退休年龄早，退休享受养老金的时间长，给我国的养老金的支付带来了大量的问题。4.解决养老基金问题的政策建议4.1明确政府的养老责任现今，我国的人口老龄化现象越来越严重，一些隐性债务也不断的突显出来，养老金制度中的问题重重，这给我国政府带来了巨大的压力。为了减轻政府部门的财政负担，一些国家在养老金制度改革中都在无形的增加个人的责任，而降低政府部门的责任。这种做法是不合理的，减轻国家负担是正确的，但是我们不应该以增加公民的负担为前提，减轻国家负担并不代表就要放弃国家的责任。我认为，完善养老金制度时应首先明确政府部门的责任与义务。实践证明，政府代表着公共利益，它始终担任着社会养老保障最终保证人的角色，政府有责任有义务解决养老金支出缺口问题。这一点国内外政府持统一的意见，例如在智利国家，如果某个基金管理公司由于某些风险导致公司破产，个人养老金的兑现就需要由智利政府来支付，从而养老金制度转轨于国家，剩余的各种隐性债务也都是智利政府来承担，通常都是以补偿金的形式发给个人。从智利的做法，我们可以看出政府在养老金制度上的重要作用，我国也应以此为借鉴，明确政府的责任。就我国目前的情况来看，提高个人缴费率、延缓养老金领取年龄、提高投资回报率这些改革手段都很难解决隐性债务问题，因此政府必须通过财政补贴或者是出售一些国有资产来解决这些历史遗留问题。4.2做实个人账户，填补养老金收支缺口通过上文分析我们可以看出我国的养老金收支缺口十分严重，面对这一严重的问题，建议我国首先要做的事情就是做实个人账户，实现我国社会养老保险制度的模式转变，即从现收现付制度转变成为个人积累制度。做实个人账户应该从以下三个方面入手:第一，提高我国养老金的缴纳率，我国目前的养老金费用缴纳情况很糟糕，拖欠现象严重，若想做实个人账户，那么当务之急就是必须要加强养老金费用的收取情况，解决养老金费用清欠工作，真正的做到应收尽收;第二，加大力度对政府财政支出结构进行调整，增加财政部门对于养老保障的资金投入，尤其是地方财政部门的资金投入;第三，做到养老保障税统一征收，在我国，养老保障税是养老保障资金的重要来源之一，养老保障税不是固定的金额，它根据人们的生活水平不同所缴纳的金额也不同，对于收入多的个人，利润高的企业可以选择多缴纳些，对于收入低的个人，利润一般的企业可以选择少缴纳些，这样可以在扩充养老资金的同时，保障人们之间的公平性。4.3扩大养老保险的覆盖面通过调查分析我们可以看出我国的养老金覆盖面不全面，尤其是乡村对于养老保险制度根本不了解，更谈不上参加养老保险，在城镇的一些企业中，根本没有给职工上缴养老保险，针对这一现象，在养老保险制度改革中我们建议应以扩大养老保险覆盖面为目标，争取做到人人都上缴养老保险，这样不但能充实我国的养老资金，也能使所有公民都做到老有所养。养老保险覆盖面的扩大，应主要从城镇职工入手，主要包括那些私营企业职工、自由职业者以及个体经营者等，建议我国先将他们纳入社会养老保险中，从而实现企业和机关事业单位养老保险制度统一，以便结束二元制度并存的局面，使养老保险制度更具有公平性。将养老保险制度扩展到农村中去也是十分重要的，最近几年随着经济的发展，农村生活也有所改善，农村城市化正在建设过程中，农村的年轻劳动力逐渐的向城市转移，农村的人口老龄化也比较严重，一般家庭的养老能力比较弱，因此在农村推行养老保险制度十分必要。在农村实行养老保险时建议政府要因地制宜，因为我国的经济发展不平衡，农村的生活水平不一样，一定要分步进行，切记莫要急躁，要逐渐的让人们接受养老保险，在农村实行的养老保险制度要以个人缴费为主、集体补贴和国家扶持为辅，形成自动互济模式。4.4实行统一的养老保险制度实行养老保险制度最主要的就是要做到人人平等，公平、公正，这样才能叫人们信服。要想做到公平，那么统一的养老保险制度十分重要。建议实行全国统一的养老保险制度。首先必须要建立的就是统一的养老保险管理制度，只有一个统一的管理制度，才能保证养老金统一的发放、统一的管理，只有这样才能解决我国养老金覆盖面窄的问题。建立统一的养老保险制度，最基本的是要先成立社会保险