初级会计师《经济法基础》预测试卷二

初级会计师《经济法基础》预测试卷二[单选题]1.下列各项中，不属于偷逃税行为的是()。A.欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款C.纳税人在账簿上多（江南博哥）列支岀以少缴应纳税款D.纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款正确答案：A参考解析：(1）选项A：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为；（2）选项BCD：属于偷逃税行为[单选题]2.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“辆数”为计税依据的是()。A.商用货车B.轮式专用机械车C.商用客车D.专用作业车正确答案：C参考解析：(1)选项ABD：以“整备质量吨位数”为计税依据；(2)选项C：乘用车、商用客车、摩托车均以“辆数”为计税依据。[单选题]3.用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁决适用法律确有错误的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向()申请撤销裁决。A.用人单位所在地的中级人民法院B.用人单位所在地的髙级人民法院C.劳动仲裁委员会所在地的中级人民法院D.劳动仲裁委员会所在地的髙级人民法院正确答案：C参考解析：用人单位有证据证明终局仲裁裁决有可撤销情形的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销仲裁裁决。[单选题]4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日的次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税正确答案：B参考解析：选项B,纳税人新征用的“耕地”，自批准征用之日起“满1年”时，开始缴纳城镇土地使用税。[单选题]5.根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应为城市维护建设税计税依据的是()。A.实际缴纳的房产税税款B.实际缴纳的消费税税款C.实际缴纳的土地增值税税款D.实际缴纳的车船税税款正确答案：B参考解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的“增值税、消费税税额”为计税依据。选项B正确。[单选题]6.我国会计工作行政管理的主管部门是()。A.审计署B.国家税务总局C.财政部门D.国家工商行政管理总局正确答案：C参考解析：国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。[单选题]7.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限是()。A.1年B.10年C.5年D.2年正确答案：D参考解析：临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确认其有效期限，最长不得超过2年。[单选题]8.下列选项中，属于本票基本当事人的是()。A.付款人B.被背书人C.出票人D.保证人正确答案：C参考解析：选项C，本票的基本当事人包括出票人和收款人。[单选题]9.甲食品厂2023年11月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间用来生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是()。A.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2023年11月份作转增进项税额处理B.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2023年11月份作转增进项税额处理C.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2023年12月份作转增进项税额处理D.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2023年12月份作转增进项税额处理正确答案：C参考解析：按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”（2023年12月），依据合法有效的增值税扣税凭证（如，增值税专用发票），按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产、不动产净值÷（1＋适用税率）×适用税率。[单选题]10.某酒厂2023年11月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为16万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。则该批白酒应纳消费税为()万元。A.3.28B.4.42C.4.50D.3.6正确答案：C参考解析：组成计税价格＝[16*（1＋10%）＋800*2*0.5/10000]/（1-20%）＝22.1（万元），应交消费税＝22.1*20%＋800*2*0.5/10000＝4.5（万元）[单选题]11.2023年甲服装企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费30万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2023年准予扣除的广告费是()万元。A.450B.30C.430D.400正确答案：C参考解析：(1）税前扣除限额＝3000×15%＝450（万元）；(2）待扣金额＝当年实际发生额＋上年结转额＝400＋30＝430（万元）；(3）待扣金额税前扣除限额，甲企业2021年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为430万元。[单选题]12.中国公民张某202x年1月取得工资10000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2500元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3％，减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100％扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.(10000-5000-2000-1000)×3％=60(元)B.(10000-5000-2000-2500)×3％=15(元)C.(10000-5000-2000)×3％=90(元)D.(10000-2500)×3％=225(元)正确答案：A参考解析：(1)住房贷款利息专项附加扣除按法定标准(1000元／月)扣除，而非按实际发生额(2500元)扣除，排除选项BD；(2)选项C没有考虑住房贷款利息专项附加扣除，排除。[单选题]13.2023年2月王某以价值180万元的自有住房一套，与张某拥有的价值为220万元住房一套进行交换，支付差价40万元。已知契税适用税率为5%,计算王某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。A.180×5%＝9(万元）B.220×5%＝11(万元）C.180×5%＋220×5%＝20(万元）D.220×5%-180×5%＝2(万元）正确答案：D参考解析：土地使用权互换、房屋交换，以互换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。由多支付货币依法缴纳契税。[单选题]14.根据消费税法律制度的规定，下列连续生产的应税消费品，在计征消费税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是()。A.以外购已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰B.以外购已税实木地板原料生产的实木地板C.以外购已税白酒生产的白酒D.以外购已税高档香水生产的普通化妆品正确答案：B参考解析：选项A，珠宝玉石在生产环节纳税，金银首饰在零售环节纳税，二者纳税环节不同。不得扣除已纳消费税税款；选项C，白酒属于特殊商品，不得扣除已纳消费税税款：选项D，普通化妆品不属于应税消费品，不得扣除已纳消费税税款。[单选题]15.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是()。A.鞭炮厂用于继续加工鞭炮、焰火的自产工鞭炮、焰火B.卷烟厂用于赠送客户的自产烟丝C.化妆品厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板正确答案：A参考解析：本题考核消费税的征税范围。选项A，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；选项BCD，凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税。[单选题]16.根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的有()。A.进境物品的邮寄人B.个人邮递物品的收件人C.携带物品进境的入境人员D.以其他方式入境个人物品的所有人正确答案：A参考解析：选项A，对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人[单选题]17.公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失5000元，已知甲每月工资收入2000元，当地月最低工资1800元，根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为()元。A.400B.200C.900D.1000正确答案：B参考解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。扣除限额＝2000*20%＝400元2000-400＝1600元低于当地月最低工资1800元.所以，最多扣除2000-1800＝200元。[单选题]18.甲公司2020年购置办公大楼原值30000万元，2022年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元(不含增值税)。当地规定房产原值减除比例为20％，2022年甲公司应缴纳房产税()万元。A.288B.340C.348D.360正确答案：C参考解析：经营自用的房产从价计征房产税；出租的房产从租计征房产税。甲公司应缴纳房产税=(30000-5000)×(1-20％)×1.2％+5000×(1-20％)×1.2％×2÷12+1000×10÷12×12％=348(万元)，选项C正确。[单选题]19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是()。A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.被保险人获得的保险赔付D.存款人取得的存款利息正确答案：A参考解析：(1)选项A：按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税；(2)选项B：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；(3)选项C：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；(4)选项D：存款利息不征收增值税。[单选题]20.根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征消费税的销售数量的确定，不正确的是()。A.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量：B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.委托加工应税消费品的，为委托方委托加工的数量正确答案：D参考解析：选项D:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。[单选题]21.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照销售服务——建筑服务税目计缴增值税的是()。A.园林绿化B.出售商铺C.出租办公楼D.转让土地使用权正确答案：A参考解析：选项B是销售不动产，C属于现代服务-租赁服务，不动产租赁，选项D为销售无形资产[单选题]22.某电视剧制作单位临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为()。A.专用存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户正确答案：D参考解析：该电视剧制作单位在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构”，可以开立临时存款账户。[单选题]23.李某因采购货物签发一张票据给张某，孙某从张某处窃取该票据，王某明知孙某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的赵某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是()。A.赵某B.孙某C.王某D.张某正确答案：D参考解析：持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利；孙某和王某均不享有票据权利。因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手；赵某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手王某，故赵某不享有票据权利。[多选题]1.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有()。A.卷烟B.电子烟C.白酒D.小汽车正确答案：AC参考解析：选项AC，卷烟和白酒实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税；选项B，电子烟实行从价计征消费税；选项D，小汽车实行从价定率办法计征消费税。[多选题]2.2008年以来，甲公司与下列职工均已连续订立2次固定期限劳动合同，再次续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有()。A.不能胜任工作，经过培训能够胜任的李某B.因交通违章承担行政责任的范某C.患病休假，痊愈后能继续从事原工作的王某D.同时与乙公司建立劳动关系，且拒绝改正的张某正确答案：ABC参考解析：连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有下述情形，应当与劳动者续订无固定期限的劳动合同：①严重违反用人单位的规章制度的；②严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；③劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；④劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同，致使劳动合同无效的；⑤被依法追究刑事责任的（选项B：行政责任）；⑥劳动者“患病或者非因工负伤”，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的（选项C：王某可以从事原工作）；⑦劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的（选项A：李某经培训能够胜任）。[多选题]3.根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货物完税价格的有()。A.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费B.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费C.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费D.进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权使用费正确答案：ABCD参考解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指由货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格，其中还应包括为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。[多选题]4.2019年11月5日，周某依据职责对下列原始凭证进行了审核，并作出了相应处理：周某对原始凭证作出的下列处理措施中，正确的是()。A.将3号凭证退回经办人，要求补充B.对4号凭证予以受理C.将2号凭证退回经办人，要求乙公司重开D.对1号凭证予以接受，对不准确的项目自行更正，并在更正处加盖印章正确答案：ABC参考解析：(1)选项AD：会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对记载“不准确、不完整”的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。(2)选项C：原始凭证上除金额以外的其他事项有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章；原始凭证“金额”有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。[多选题]5.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有()。A.符合条件的技术转让所得超过500万元的部分B.国债利息收入C.花卉种植D.香料作物的种植正确答案：ACD参考解析：（1)选项B:免征企业所得税；（2)选项ACD:减半征收企业所得税。[多选题]6.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。A.印花税B.消费税C.准予抵扣的增值税D.资源税正确答案：ABD参考解析：准予抵扣的增值税不得扣除，不可抵扣的增值税计入成本是可以税前扣除的。[多选题]7.经劳动能力鉴定委员会鉴定，评定伤残等级的工伤职工可以享有的待遇有()。A.伤残津贴B.供养亲属抚恤金C.丧葬补助金D.生活护理费正确答案：AD参考解析：经劳动能力鉴定委员会鉴定，评定伤残等级的工伤职工，享受伤残待遇。其包括：生活护理费；一次性伤残补助金；伤残津贴；一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金。供养亲属抚恤金、丧葬补助金属于工亡待遇。[多选题]8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有()。A.影视演员化妆用的上妆油B.成套化妆品C.高档护肤类化妆品D.高档美容类化妆品正确答案：BCD参考解析：高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品；舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于本税目的征收范围。[多选题]9.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列各项支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。A.未经核定的准备金B.向投资者支付的红利C.税收滞纳金D.赞助支出正确答案：ABCD参考解析：根据《企业所得税法》的规定，未经核定的准备金，向投资者支付的红利，税收滞纳金，赞助支出不允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。[多选题]10.根据劳动合同法律制度的规定；下列各项中，用人单位无需支付经济补偿金的有()。A.劳动者提出解除劳动合同，而与用人单位协商一致的B.用人单位提出解除劳动合同，而与劳动者协商一致的C.用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人而解除劳动合同的D.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位而解除劳动合同的正确答案：AD参考解析：选项BC，均属于劳动者无过错，用人单位解除劳动合同的情形，用人单位应当依法支付经济补偿金。[判断题]1.自然人具有权利能力必然同时具有行为能力。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：自然人从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力；自然人的民事行为能力根据年龄、智力和精神健康状况不同而不同，因此自然人具有权利能力不一定同时具有行为能力。[判断题]2.使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计资料不需要符合国家统一的会计制度规定。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计资料也必须符合国家统一的会计制度规定。[判断题]3.个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：该说法正确。个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。[判断题]4.甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：纳税人委托施工企业建设的房屋，从“办理验收手续”之次月起，缴纳房产税。[判断题]5.对于保管期满的原始凭证，可以直接销毁。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁，但是属于未结清的债权债务的会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。[判断题]6.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位应当代扣代缴烟叶税。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位就是烟叶税的纳税义务人而不是代扣代缴义务人。[判断题]7.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。A.正确B.错误正确答案：B参考解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还己缴纳的城市维护建设税。[判断题]8.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。[判断题]9.Ⅰ类支付账户，账户余额可以用于消费、转账以及购买投资理财等金融类产品，所有支付账户的余额付款交易年累计不超过20万元。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：Ⅲ类支付账户，账户余额可以用于消费、转账以及购买投资理财等金融类产品，所有支付账户的余额付款交易年累计不超过20万元；Ⅱ类支付账户，账户余额可用于消费和转账，所有支付账户的余额付款交易年累计不超过10万元。Ⅰ类支付账户，账户余额可以消费、转账，余额支付交易自账户开立起累计不超过1000元（包括支付账户向本人同名银行账户转账）。[判断题]10.会计人员进行会计工作交接时，移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份、存档一份。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：会计人员进行会计工作交接时，移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份、存档一份。共享题干题中国公民吴某为国内某大学教授，有一个一岁的儿子，吴某有一个姐姐，父母均已年过60周岁。202x年吴某有关收支情况如下：(1)每月取得工资18000元。每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金4050元；每月偿还首套住房贷款本息5000元。1～11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额4025元。(2)取得全年一次性奖金45000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。(3)出版小说一部，取得稿酬30000元。(4)收到汽车保险理赔款项20000元。(5)获赠父母名下价值2000000元的住房一套。(6)在电信公司购买手机获赠话费500元。(7)转让从境内上市公司公开发行市场购入的股票，取得转让收入80000元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元／月；3岁以下婴幼儿照护扣除标准为1000元／月，由吴某按扣除标准的100％扣除；住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元／月，由吴某按扣除标准的100％扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月，吴某与其姐姐均摊；稿酬所得个人所得税预扣率为20％，每次收入4000元以上的，减除费用按20％计算，收入额减按70％计算。全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表。[不定项选择题]1.计算吴某每月可享受的专项附加扣除()。A.1000B.2000C.3000D.4000正确答案：C参考解析：吴某每月可享受的专项附加扣除：3岁以下婴幼儿照护扣除标准为1000元、住房贷款利息专项附加扣除1000元、赡养老人专项附加扣除1000元(与姐姐均摊，2000÷2=1000元)。(1)每月取得工资18000元。每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金4050元；每月偿还首套住房贷款本息5000元。1～11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额4025元。(2)取得全年一次性奖金45000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。(3)出版小说一部，取得稿酬30000元。(4)收到汽车保险理赔款项20000元。(5)获赠父母名下价值2000000元的住房一套。(6)在电信公司购买手机获赠话费500元。(7)转让从境内上市公司公开发行市场购入的股票，取得转让收入80000元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元／月；3岁以下婴幼儿照护扣除标准为1000元／月，由吴某按扣除标准的100％扣除；住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元／月，由吴某按扣除标准的100％扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月，吴某与其姐姐均摊；稿酬所得个人所得税预扣率为20％，每次收入4000元以上的，减除费用按20％计算，收入额减按70％计算。全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表。[不定项选择题]2.计算吴某当年12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.(18000×12-5000×12-4050×12-1000×12-1000×12-2000×12)×10％-2520=3420(元)B.(18000-5000-4050-1000-1000-2000)×3％=148.5(元)C.(18000-5000-4050)×12×10％-2520-4025=4195(元)D.(18000×12-5000×12-4050×12-1000×12-1000×12-2000÷2×12)×10％-2520-4025=595(元)正确答案：D参考解析：(1)计算本期应预扣预缴税额时，应当减除累计已预扣预缴税额4025元，选项AB未减除，错误；(2)选项C没有考虑专项附加扣除，错误；(3)吴某每月可享受的专项附加扣除：子女教育专项附加扣除1000元、住房贷款利息专项附加扣除1000元、赡养老人专项附加扣除1000元(与姐姐均摊，2000÷2=1000元)。(1)每月取得工资18000元。每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金4050元；每月偿还首套住房贷款本息5000元。1～11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额4025元。(2)取得全年一次性奖金45000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。(3)出版小说一部，取得稿酬30000元。(4)收到汽车保险理赔款项20000元。(5)获赠父母名下价值2000000元的住房一套。(6)在电信公司购买手机获赠话费500元。(7)转让从境内上市公司公开发行市场购入的股票，取得转让收入80000元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元／月；3岁以下婴幼儿照护扣除标准为1000元／月，由吴某按扣除标准的100％扣除；住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元／月，由吴某按扣除标准的100％扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月，吴某与其姐姐均摊；稿酬所得个人所得税预扣率为20％，每次收入4000元以上的，减除费用按20％计算，收入额减按70％计算。全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表。[不定项选择题]3.计算吴某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.30000×(1-20％)×20％=4800(元)B.30000×20％=6000(元)C.30000×(1-20％)×70％×20％=3360(元)D.30000×70％×20％=4200(元)正确答案：C参考解析：(1)稿酬所得，不论预扣预缴时，还是年度汇算时，均需“×70％”，选项AB先予排除；(2)根据已知条件“稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20％计算”，选项C正确，选项D没有考虑减除20％费用，错误。(1)每月取得工资18000元。每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金4050元；每月偿还首套住房贷款本息5000元。1～11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额4025元。(2)取得全年一次性奖金45000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。(3)出版小说一部，取得稿酬30000元。(4)收到汽车保险理赔款项20000元。(5)获赠父母名下价值2000000元的住房一套。(6)在电信公司购买手机获赠话费500元。(7)转让从境内上市公司公开发行市场购入的股票，取得转让收入80000元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元／月；3岁以下婴幼儿照护扣除标准为1000元／月，由吴某按扣除标准的100％扣除；住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元／月，由吴某按扣除标准的100％扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月，吴某与其姐姐均摊；稿酬所得个人所得税预扣率为20％，每次收入4000元以上的，减除费用按20％计算，收入额减按70％计算。全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表。[不定项选择题]4.吴某取得的下列收入中，不缴纳个人所得税的是()。A.汽车保险理赔款项20000元B.购买手机获赠的话费500元C.获赠的父母名下价值2000000元的住房D.股票转让收入80000元正确答案：ABCD参考解析：(1)选项A：保险赔款免征个人所得税；(2)选项B：企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品(如通信企业对个人购买手机赠送话费、入网费，或者购话费赠手机等)，不征收个人所得税；(3)选项C：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对当事人双方不征收个人所得税；(4)选项D：个人转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，转让所得暂不征收个人所得税。202x年8月12日，甲公司签发金额为500万元、期限为1年的电子银行承兑汇票用于支付乙公司货款，交由P银行承兑。乙公司收票后，因资金紧张，于9月16日向Q银行申请办理了票据贴现。已知：票据年贴现利率为3.6％。[不定项选择题]5.甲公司签发该汇票应当具备的资格条件是()。A.具备签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道B.与P银行签订《电子商业汇票业务服务协议》C.在P银行开立存款账户D.具有到期支付汇票金额500万元的可靠资金来源正确答案：ABCD参考解析：银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织(选项C)，并与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源(选项D)。出票人办理电子商业汇票业务，还应同时具备签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道(选项A)、与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》(选项B)。[不定项选择题]6.甲公司出票时必须记载的事项是()。A.出票日期B.出票金额C.收款人乙公司D.甲公司签章正确答案：ABCD参考解析：签发商业汇票必须记载下列事项:表明"商业承兑汇票"或"银行承兑汇票"的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。[不定项选择题]7.P银行承兑该汇票应办理的事项是()。A.审核汇票的真实交易关系B.核验甲公司的营业执照C.与甲公司签订承兑协议D.向甲公司收取承兑手续费正确答案：ACD参考解析：银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行信贷部门负责按照有关规定和审批程序：(1)对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保；(2)对汇票的真实交易关系和债权债务关系进行审核(选项A)；(3)符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议(选项C)；(4)应按票面金额的一定比例向出票人收取手续费，手续费为市场调节价(选项D)。[不定项选择题]8.该汇票贴现应办理的事项是()。A.Q银行向乙公司支付资金500万元B.约定买断式或回购式贴现类型C.确定贴现期限D.贴出人乙公司签章正确答案：BD参考解析：电子商业汇票贴现必须记载：贴出人名称、贴入人名称、贴现日期(选项C错误，不是期限，是日期)、贴现类型(选项B，贴现按照交易方式，分为买断式和回购式)、贴现利率、实付金额(选项A是票面金额)、贴出人签章(选项D)。甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2022年12月发生如下业务：(1)向农民收购一批花生，农产品收购发票上注明买价30000元，该批花生一部分用于销售、一部分无偿赠送客户、一部分用于职工个人消费；(2)销售烟酒商品取得含增值税价款406000元，同时收取包装费2320元；(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7020元；(4)出租一批机器设备取得不含税租金50000元；(5）当月将自有的部分厂房对外出租，按月收取租金，每月不含税租金10000元，2019年12月28日收到第一个月租金。已知：增值税税率成本利润率10%,不动产租赁增值税税率9%，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数。）[不定项选择题]9.甲商店收购花生增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是()。A.用于职工个人消费部分的允许抵扣B.用于销售部分农产品的允许抵扣C.全部不允许抵扣D.用于无偿赠送客户的允许抵扣正确答案：BD参考解析：选项AC，外购货物用于个人消费，不得抵扣进项。(1)向农民收购一批花生，农产品收购发票上注明买价30000元，该批花生一部分用于销售、一部分无偿赠送客户、一部分用于职工个人消费；(2)销售烟酒商品取得含增值税价款406000元，同时收取包装费2