税收基础知识-分章及答案

（税收基础知识—分章及答案）

第一章税收内函

一、填空：

1、税收产生取决于两个相互阻碍的前提条件：一是经济条件，即私有制的存

在，二是社会条件，即国家的产生和存在。。

2、我国税收进展大致可分为几个时期：第一时期是萌芽期，第二

时期是进展期，第三时期是婚变期，第四时期是过渡

期，第五时期是成熟期。

3,税收进展的里程碑是初税亩的实行。

4、党的十六届三中全会提出了''简税制、宽税基、低税率、严征管。"税制改革

的总体思路，在税收治理中提出了''集中征收，重点稽查，强化治理〃的税收治理模

式。

5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人

税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律

凭借的是政治权力

6、税收的三个特点：强制性、无偿性、固定性。

7,税收进展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课

征时期，四是立宪课税时期。

8、税收主体税种变化大体上能够划分为四个时期：一是以古老的简单直截了当

税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的

税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。

9、税收征纳形式表达为力役、实物、货币等。

10、夏代显现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周

代又演变为彻法。

二、简答

1、税收的定义:

答：税收是国家依据其社会治理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用

法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。

2、税和费的区别：

答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中表达，必须依据法律

的规定执行。而费那么是按照权益和义务对等的经济原那么，要紧表达地点或部门利益，一

样依据地点或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。

3、税收在构建和谐社会中的作用：

答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，

加强税收调控职能，促进经济社会和谐进展。三、进一步完善并落实各项税收优待政策，支

持区域经济和谐进展。四、依法治税推进和谐税

第二章税收原那么

一、判定：

1、最先系统、明确提出的税收原那么是春秋时代的政治家管仲的''相地而衰征〃的税收

原那么。（X最先系统、明确提出的税收原那么是亚当•斯密的税收四原那么。）

2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。（对）

3、一样说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。（X一样说来，消费品税较少具

有法律弹性。）

4、当税收弹性小于1时，说明税收增长快于经济增长，同时税收参与新增国民收入分配

的比重有上升趋势。（X当税收弹性大于1时，说明税收增长快于经济增长。）

5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照管经济承担能力，做

到取之有度。（对〕

6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求

的。（X税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求

的。）

7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。（、X平等课征的公平价值

表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。）

8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于操纵行政成本。（对）

9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。（X21世纪的税收是以可连续进展为核

心的税制。）

10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长

量之比。（X税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。）

二、单项选择：

1、亚当•斯密的税收四原那么是（C）

A公平、效率、适度、法治

B财政、公平、效率、法治

C平等、确实、便利、节约

D平等、明确、有度、节约

2、税收的首要原那么是（A）

A财政原那么B公平原那么C效率原那么D法治原那么

3、政府财政充足有一个差不多前提，那确实是（B）

A税收负担能力的可能性B税收收入形式的规范性

C税收收入比例的稳固性D税收制度的相对稳固性

4、税收调剂作用往往是利用（C）来实现。

A收入弹性B经济弹性C法律弹性D政策调整

5、税收弹性系数的合理区间是(D)

A0.6-1.0B0.6-1.2C0.8-1.0D0.8-1.2

6、量能课税确实是要求税收实现(B)

A横向公平B纵向公平C征税公平D绝对公平

7、税收程序法定原那么更为关键和更为侧重的是(C)

A强调税收程序要素均须经法律加以规定

B强调征纳双方均须依法定程序行事

C强调征收机关要依法行政

D强调纳税人要依法纳税

8、纳税权益本位主义说明，(C)是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。

A征收机关权力B征收机关义务C纳税人权益D纳税人义务

9、税收额外负担是征税所引起的(D)

A税收行政成本增长

B税收经济成本增长

C市场调剂效率下降

D资源配置效率下降

10、税收效率原那么不包括(A)

A资源配置效率B行政效率C经济效率D生态效率

11、税收生态效率是人们在21世纪对(B)在当代的理论创新。

A税收经济效率原那么和税收行政效率原那么

B税收经济效率原那么和税收公平原那么

C税收经济效率原那么和税收法治原那么

D税收效率原那么和税收公平原那么

12、''简税制、宽税基、低税率、严征管"原那么中表达税收公平思想的是(B)

A简税制B宽税基C低税率D严征管

三、多项选择：

1、税收原那么包括(ABCD)

A财政原那么B公平原那么C效率原那么D法治原那么

2、税收财政原那么的内容包括(ACD)

A收入充裕B收入均平C收入弹性D收入适度

3、从财政原那么动身，要求税制设计要(ABD)

A着眼于广开税源，采纳复合税

B选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源

C强调国家定税要有常规

D调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的阻碍

4、收入弹性一样包括(AC)两个方面

A经济弹性B公平弹性C法律弹性D需求弹性

5、从一样经济学意义上说，衡量税收公平原那么的标准有(BC)

A明确原那么B受益原那么C能力原那么D普遍原那么

6、税收公平原那么的要紧内容包括(ABC)

A普遍征税B平等课征C量能课税D监督征纳

7、税收行政成本包括(AD)

A政府为征税而花费的征收成本

B政府为征税而花费的治理成本

C纳税人为纳税而耗费的核算成本

D纳税人为纳税而耗费的缴纳成本

8、操纵税收行政成本要紧通过(CD)

A合理调配资源B加强内部治理C降低税收成本D优化税收成本结构

9、税收经济效率的要求是(ABCD)

A税收''额外负担”最小B保持税本

C通过税收分配来提高资源配置的效率

D税收政策目标与整个经济政策一致

10、坚持税收法治就要坚持以下差不多理念(BCD)

A坚持税收执法责任本位主义B坚持纳税人权益本位主义

C坚持税收法定主义D坚持税收司法主义

11、坚持纳税人权益本位主义，具体要求税收执法中应(ABCD)

A建立税收执法责任制度体系

B构筑严密规范的权力运行机制

C创新税收执法监控和考核手段

D实施公平的过错责任追究

12、税收法定主义的内容概括为以下原那么(ABD)

A课税要素法定原那么B课税要素明确原那么

C税收程序明确原那么D税收程序法定原那么

四、填空：

1、结合税收理论和实践进展，我们能够从财政、社会、经济、治理四个方面把税收原

那么归纳为''财政、公平、效率和法治”。

2、斯密税收四原那么反映了自由资本主义对税收政策方面的差不多要

求。

3、税收的财政原那么差不多含义是指政府征税时，应兼顾需

要与可能，做到取之有度。

4、收入充裕是指税收收入必须差不多满足政府的财政需要，方能履行政府社会治理和

公共服务的职能。

5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。

6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的

原那么。

7、税收生态效率的差不多内容是税收政策要有利于爱护生态环境，节约资源。有学者把

表达税收生态效率的税收称为节约资源、绿色税收。

8、纳税人权在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主

导的位置。

9、坚持纳税人权益本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。

10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对

税收事项任意处理。

11、税法通过司法得到专门好的实施保证，贯彻税收司法独立和税收司法中立原那

么，使税法实施有坚强的后盾。

12、衡量税收公平原那么的标准之一的受益原那么，是依照纳税人从政府提供的公共

物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。

五、简答

1、什么是税收原那么？

答：税收原那么一样研究政府对什么征税、征收多少、如何样征税，是政府在设计税制、

实施乘法过程中遵循的差不多准那么，也是评判税收制度优劣、考核税务行政治理状况的差

不多标准。

2、税收效率原那么的差不多含义？

答：税收效率原那么是税收的差不多原那么之一，其差不多含义一是行政效率，也确实

是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，确实是征税应

利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利阻碍最小。

3、税收的公平原那么与效率原那么间的联系？

答：税收的公平原那么与效率原那么是相互促进，互为条件的统一体。具体表现为：一,

效率是公平的前提，假如税收活动阻碍了经济进展，阻碍了GDP的增长，尽管是公平的，也

是无意义的；二，公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税

收也可不能提高效率。公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。

4、什么是税收法治？

答：法治的差不多确实是强调平等，反对特权，注重公民权益的保证，反对政府滥用权

益。税收法治原那么是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依

率计税，依法纳税。

5、纳税人权益本位主义的含义？

答：纳税人权益本位主义的含义确实是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权益一一公

共产品享受权）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳税人权益一一公共产品享受

权）的实现。

第三章税收与宏观调控

一、填空题

1、政府运用税收手段，能够调剂宏观经济总量，能够调控经济结构。在我国的

现实条件下，税收对经济结构的调剂重点是对产业结构的调剂。

2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利缺失大于政府税收收入收

益，从而形成税外负担，引起效率缺失。

3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在0~1之间，

数值越高，贫富差距越大。

4、税收乘数是指因政府增加(或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入

减少(或增加)的倍数。

5、市场失灵的要紧表现：宏观经济不稳固，微观经济无效率，社会

分配不公平。

二、简答

1、税收在资源配置方面的作用？

(1)纠正外部经济；

(2)平稳产销供求；

(3)调剂级差收益；

(4)有益商品和有害商品的税收引导。

2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？

(1)提高效率要表达在税收促进高新技术产业进展方面；

(2)提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业进展；

(3)提高经济效率，税收政策要表达在促进经济进展方式转变方面。

3、促进社会公平的税收政策中要紧有哪几种？

(1)累进所得税是调整高收入者的有力工具；

(2)税式支出是增加低收入者收入的有力措施；

(3)遗产税是削弱财宝过度集中的重要策略；

(4)社会保证是转移支付的要紧资金来源。

第四章依法治税

一、填空

1、法治与税收有着天然、本质和紧密的联系。

2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最差不多的手段，是依法治国在税

收中的具体表达。其差不多含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。

3、税收法制建设是依法治税的核心内容和要紧手段。

4、依法治税所要达到的差不多目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税、全然目标

是税收法治。

5、税法是调整税收关系的法律规范的总称。

6、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体能够税收经济关系、

税收征纳程序关系、税收监督保证关系。

7、税法的特点包括税法的经济性、税法的政策性和税法的技术性

8、税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权益和义

务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和表达。

9、税收法律关系的主体要紧为国家、税务机关和纳税人。

10、税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权益和义务共同指向的内容。

11、税收法律关系的客体要紧包括税收权力（权益）、物、行为。

12、税收法律关系的特点表现为主体特定性、内容无偿性和权益义务法定性。

13、税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权益和承担的义务，也是税

法体系的核心。

14、税收法律规范的不同位价依次为：宪法性税收法律规范、税收法律和有关规范性文

件、税收行政法规和有关规范性文件。

15、纳税人是指按照税法规定直截了当负有纳税义务的的自然人、法人或其他经济组织。

16、征税对象［征税客体）是各个税种之间相互区别的全然标志。

17、税率有要紧有比例税率、累进税率、定额（固定）税率三种差不多形式。

18、税收优待按优待目的可分为照管性和鼓舞性。按优待范畴可分为区域性和产业性。

19、税法的效力范畴包括、时刻效力、空间效力和对人效力。

二、简答题

（一）简述依法治税的差不多内涵。

答：所谓依法治税，作为依法治国的有机组成部分，是指通过税收法制建设，使征税主

体依法征税，纳税主体依法纳税，从而达到税收法治的状态。包含以下内涵：

1.明确了依法治税与依法治国之间部分与整体、局部与全部的关系。

2.突出了依法治税的核心内容和要紧手段，即税收法制建设。

3.指出依法治税所要达到的差不多目标一一''征税主体依法征税，纳税主体依法纳税”

和全然目标一一''税收法治〃

4.将''征税主体依法征税"置于''纳税主体依法纳税”之前，突破了二者的传统排序,

说明了依法治税的重点在于前者。

5.说明了依法治税和税收法治二者间的关系：前者是手段，后者是目的；前者是过程,

后者是状态。

（二）简要回答税法的应然效力和实然效力？

答：税收的效力包括应然效力和实然效力，指的是税收法律规范本身所应具有的对税收

行为的约束力和操纵力以及税法运行过程中所表现出来的对税收行为的指引力及其成效的总

称。税法的应然效力是指合法的税收法律规范一经颁布，就本性地具有以国家强制力为后盾

的对税收行为的约束力和操纵力；税收的实然效力即税法的实效，是指税法在运行过程中

专门是实施过程中所实际产生的对税收行为的指引力，所起到的实际成效。

（三）税法构成要素有哪八项内容？

答：1.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是税法规定直截了当负有纳税义务的自然

人、法人工其他组织。

2.征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税，是税种之间相互区别的全然标

，志、0

3.税率，是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是运算税额的惊奇。税率要紧

有比例税率、累进税率和定额税率三种差不多形式。

4.纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照简洁规定应当缴纳税款的时期。

5.纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时刻。

6.纳税地点，是指缴纳税款的场所。

7.税收优待，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规定，它包括减

免税、税收抵免等多种形式，事实上质内容是免除纳税人依法应当履行的纳税义务的一部分。

8.法律责任，是税收法律关系的主体因违反税法所应当承担的法律后果。

第五章各税种知识简介（上）

一、填空题

1、关税是对进出口的物资或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。

2、我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。

3、依照抵扣范畴不同，增值税通常可分为''消费型增值税〃、''生产型增值税"和''收

入型增值税〃三种。我国自2020年起实行消费型增值税。

4、我国将纳税人分为一样纳税人和小规模纳税人两大类

5、2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3机

6、小规模纳税人销售物资或者应税劳务，实行按照销售额和征收率运算应纳税额的简易

方法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额X征收率

7、增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进

的''金税工程〃，其全然目的确实是为了管好增值税发票。

8、消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、托付加工和进口规定消费品的单位和

个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

9、消费税是价内税，实行从价定率、从量定额。

10、营业税要紧是对应税劳务、转让无形资产和销售不动产征收的一种物资与劳务税。

11、营业税税目税率交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3除金融保险业、

服务业、转让无形资产、销售不动产5幅娱乐业5%20%。

12、营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动

产收取的全部价款和价外费用。

13、自2020年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原那么确定调整

为按机构所在地或者居住地原那么确定

14、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

15、车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购

置税实行从价定率的计税方法，税率为10%o

车辆购置税应纳税额=计税价格X税率。

16、对增值税一样纳税人而言，运算增值税并不需要运算出增值额，而只需要运算出进

项税额和销项税额，两者相抵，便可运算出当期应纳税额。增值税的运算公式：应纳税额=

当期销项税额-当期进项税额

17、消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具

有专门重要的财政意义。

二、多项选择题

1、物资和劳务税要紧包括的税种有（ABC）

A、增值税和消费税B、营业税C、车辆购置税和关税D、资源税

2、现行增值税征收范畴要紧包括（ABD）

A、销售物资B销售劳务、C出口物资D进口物资

3、增值税的税率主以下几种（ABCD）

A税率为17%oB税率为13%：C税率为0%；D税率为3%o

4、纳税人购进物资或者同意应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一样而言,

以下进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCD）；

A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

C、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购

发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率运算的进项税额。

D、购进或者销售物资以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注

明的运输费用金额和7%扣除率运算的进项税额。

5、营业税条例还规定了代缴义务人，营业税扣缴义务人为（AD）

A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不

动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以

受让方或者购买方为扣缴义务人。

B、建筑业务分包的以总承包人为扣缴义务人。

C、托付金融机构发放贷款的以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

D、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。

6、以下项目免征营业税（ACD）

A托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；

B残疾人员创办的服务企业;

c医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

D学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；

7、营业税起征点的适用范畴限于个人。营业税起征点的幅度规定为（BC）

A按期纳税的，为月营业额2000—5000元；

B按次纳税的，为每次（日）营业额100元。

C按期纳税的，为月营业额1000—5000元；

D按次纳税的，为每次（日）营业额200元。

8、个人购买住房转让的要紧税收政策为（AB）

A、个人将购买不足2年的非一般住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2

年（含2年）的一般住房对外销售的，免征营业税。

B、个人将购买超过2年（含2年）的非一般住房或者不足2年的一般住房对外销售的，按

照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；

C、个人将购买不足5年的非一般住房对外销售的，全额征收营业税；

D、个人将购买超过5年（含5年）的非一般住房或者不足5年的一般住房对外销售的，按

照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；

9、以下劳务不得减免营业税的有［CD）

A、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物爱护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、

牧畜、水生动物的配种和疾病防治；

B、纪念馆、博物馆、文化馆、文物爱护单位治理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书

馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；

C、中小学校收取的赞助费、择校费收入；

D、境内保险机构为进口物资提供的保险产品。

10、以下营业税纳税地点正确的选项是（BCD）

A、纳税人提供运输劳务应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。

B、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。然而,

纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

C纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

D、纳税人提供的建筑业应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

三、运算题

1、某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已

通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元），10万元取得一般发票；支付

运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。

本月销售棉布情形是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用

发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具一般发票3张，累计销售产品收

入23.40万元（含税）。

运算该企业本月纳增值税。

运算如下：

销项税额=17+23.40+（1+17%）X17%=20.40（万元）

进项税额=8.50+10X7%=9.20（万元）

应纳税额=20.40-9.20=11.20（万元）

2、某集团公司兼营运输、建筑、房地产、金融等业务。2020年7月发生以下业务：

（1）承运一批出口物资运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运输公司承

运，支付其承运费20000元。

（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资、动力价款共计150000元，全部

由对方提供，公司收取装饰费用40000元。

(3)经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。租

期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。增值税102000元；运抵租用企业

的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5

万元。

(4)销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，

纳税人同意按成本利润率操心运算并调整计税价格。经核实，其商品房开发成本平均每套为

180000元，适用成本利润率为10%o

(5)将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000

元。

(6)将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。

试运算该公司当月应纳的营业税税额(假定不考虑其他税收)。

解答：

(1)该公司应纳交通运输业营业税：(50000-20000)X3%=900(元)

(2)应纳建筑业营业税：(150000+40000)X3%=57001元)

(3)设备租赁成本:500000+100000+102000+10000+40000=752000(元)

应纳营业税：[50000-(7520004-24-12)]X5%=933.33(元)

(4)销售商品房计税价格：180000X20X(1+10%)4-(1-5%)=4168421.06(元)

应纳营业税：4168421.06X5%=208421.06(元)

(5)转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：

(6)转让办公楼应纳营业税(6000000-3000000)5%=150000元

该公司应纳营业税合计:900+5700+933.33+208421.06+150000=365954.39(元)

第六章各税种知识简介(中)

个人所得税部分

一、单项选择题

1.从世界范畴看，个人所得税制能够划分为三种类型，我国个人所得税制属于

(B)„

A.综合所得税制B.分类所得税制

C.混合所得税制D.源泉扣缴税制

2.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是(D)。

A.适应性住宅标准B.时刻标准

C.永久性住宅标准D.适应性住宅和时刻标准

3.在我国境内无住宅，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是

(C)o

A.应就来源于中国境内外所得纳税

B.仅就来源于中国境内所得纳税

C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业

或个人雇主支付的工资、薪金纳税

D.不负有纳税义务

4.以下各项所得中，适用于加成征税规定的是(B)o

A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务酬劳所得

c.稿酬所得D.特许权使用费所得

8.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的

(B)内缴人国库。

A.5HB.7HC.100D.15H

10.关于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境爱护等方面的奖金

应(A)0

A.征收个人所得税B.免征个人所得税

C.减半征收个人所得税D.适当减征个人所得税

11.运算个体工商户生产经营所得时，不承诺所得税前直截了当扣除的是

A)o

A.业主的工资

B.按规定缴纳的工商治理费，个体劳动者协会会费、摊位费

C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用

D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险

12.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是

C)o

A.2%。B.3%。C.5%。D.10%。

13.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（C)o

A.生产、经营成本B.收入总额的20%

C.按月扣除2000元D.从收入总额中扣800元或定年扣除20%

14.个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为

D)o

A.30%B.3%C.80%D.100%

15.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（C)o

A.每年收入额B.每季度收入额

C.每次收入额D.每月收入额

16.以下表述不正确的选项是（C)o

A.假设个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，那么这三次稿酬应合并为一次征税

B.假设个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，那么应分别纳税

C.假设因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税

17.«中华人民共和国个人所得税法》规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一

次离境不超过的天数是（C）o

A.60B.50C.30D.90

18.以下所得中应计人工资、薪金所得纳税的是（A）0

A.职工的加班费补贴B.独生子女费补贴

C.托儿补贴D.按国家规定的误餐补助

19.以下项目中，能够免征个人所得税的有（B）0

A.民间借贷利息

B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

C.在商店获得的中奖收入

D.本单位自行规定发给的补贴、津贴

20.个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是

（D）o

A.代扣代缴B.按月纳税

C.按季纳税D.按年运算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补

21.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为

（A）o

A.先分、后扣、再税B.先扣、后税、再分

C.先分、后税D.先税、后分

22.演职员参加任职单位组织的演出取得的酬劳，应该

B)o

A.不纳税B.按工资、薪金所得项目，按月运算纳税

C.按劳务酬劳所得按次纳税D.按劳务酬劳所得，1个月合计纳税一次

23.工资、薪金所得能够实行按年运算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行

业是(C)0

A.高空行业B.高温行业C.采掘业D.保险业

24.李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务酬劳6000元，因李某工作

时刻长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，那么二人分别应纳个人所得

税税额为(A)0

A.600元和280元B.608元和352元

c.659元和381元D.624元和306元

25.运算财产转让所得应纳税所得额时，能够扣除的项目是

(D)o

A.定额扣除800元B.定额扣除800元或定率扣除20%

C.财产原值D.财产原值和合理费用

26.个体户生产经营过程中使用的固定资产不承诺计提折旧的是

(C)o

A.季节性停用和修理停用的设备B.以经营租赁方式租出的固定资产

c.以融资租赁方式租出的固定资产D.房屋

27.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第1个月月末报社支付稿酬2000

元；第2个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为

(B)o

A.728B.784C.812D.868

28.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取

得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是（D）。

A.收入来源地B.个人户籍所在地

C.税务局指定地D.选择其中一地

29.以下项目中，按照规定能够免征个人所得税的是（c）0

A.邮政储蓄存款利息500元

B.个人取得的体育彩票中奖收入9000元（）

C.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2000元

D.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入4000元

30.以下表述中，符合个人所得税规定的是（B）0

A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税

C.个人合伙企业支付给投资者的分红，能够在个人所得税前据实扣除

D.个人独资企业的投资者生活费用承诺在个人所得税前扣除

31.下岗职工从事以下社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优待的是

（C）0

A.家庭清洁卫生服务B.养老服务

C.出租车接送学生服务D.婴幼儿教育服务

32.以下表述符合个人所得税法规定的是（A）o

A.实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优待政策

B.不管是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴,

年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

C.个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业

D.2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,

由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30%

以上3倍以下的罚款

33.以下表述不符合个人所得税法规定的是（D)o

A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主

管税务机关审核后，在其收入总额的5%。以内据实扣除

B.个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主

管税务机关审核后，按实际发生数据实扣除

C.个体工商户计税时，承诺扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用

D.个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税

34.沈先生2020年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关

税费110元，8月份对房屋进行修理，发生修缮费1050元（有合法证明），修缮费由沈先生承

担。2005年沈先生上述收入应纳税所得额（D）元。

A.1970B.1090C.1050D.290

二、多项选择题

1.个人所得税的纳税义务人包括（A

BCDE）。

A.在中国境内有住宅的个人B.个体工商户

C.在中国境内有所得的境外人员D.在我国有讲学收入的外籍个人

E.个人独资企业

2.对企事业单位的承包、承租经营所得包括

ABC）。

A.个人承包、承租经营所得

B.个人转包、转租取得的所得

C.个人按月、按次取得的工薪性质的所得

D.利息所得

3.以下所得属于劳务酬劳所得的有（ABCD）o

A.从事设计取得的所得B.从事审稿业务取得的所得

C.从事翻译取得的所得D.个人担任董事职务取得的董事费收入

4.特许权使用费所得包括（ACD）。

A.提供专利权取得的所得

B.提供稿件取得的稿酬所得

C.文字作品手稿原件公布拍卖取得的所得

D.提供非专利技术的所得

5.个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有

（AB）o

A.时刻标准B.住宅标准

c.公民标准D.经营、工作地标准

6.以下各项所得，在运算个人所得税时，不得减除费用的有

（AD）。

A.股息、利息红利所得B.稿酬所得

C.劳务酬劳所得D.偶然所得

7.以下各项所得，应纳个人所得税的有（ABD）o

A.劳务酬劳所得B.稿酬所得C.保险赔

款D.利息

8.以下所得适用20%的比例税率的有（ABC)o

A.财产租赁所得B.财产转让所得

C.稿酬所得D.个体工商业户的生产、经营所得

9.以下个人所得在运算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的有

(AB)。

A.对企事业单位的承包、承租经营所得B.工资薪金所得

C.财产转让所得D.个体工商业

户的生产经营所得

10.对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有

(AD)。

A.股息、利息、红利所得B.稿酬所得

C.工资、薪金所得D.偶然所得

11.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有

(ABCD)。

A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人

B.取得了应税所得，没有扣缴义务人的

C.多笔取得属于一次劳务酬劳所得的

D.取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

12.在运算个体工商业户的生产经营所得时，以下税金能够扣除的有

(ABD)o

A.营业税B.都市爱护建设税

C.增值税D.土地增值税

13.假如个体工商业户发生年度经营亏损，那么

AD)。

A.承诺用下一年度的经营所得补偿B.不承诺补偿C.能够

无限制补偿

D.承诺补偿，假设下一年度所得不足补偿的，承诺逐年连续补偿，但最长不得超过5年

14.运算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有

(ABD)o

A.各种赞助支出B.个体户业主的工资支出

C.财产保险支出D.缴纳的个人所得税

15.按照个人所得税的规定，以下说法正确的有

(BD)。

A.劳务酬劳所得按月征收

B.劳务酬劳所得按次征收

C.假如在同一活动中，个人兼有不同的劳务酬劳所得，那么应合并各项所得统一纳税

D.凡属于同一项目连续性收入的，以1月内取得的收人为一次，据以确定应纳税所得额

16.运算财产租赁所得的应纳税所得额时，承诺扣除的项目有

(ABC)。

A.按每次取得的收入定额或定率扣除800元或20%的费用

B.教育费附加

C.有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用

D.财产所有者缴纳的个人所得税

17.财产转让所得中可扣除的费用有(BC)o

A.必要费用的扣除，即定额扣800元或定率扣除20%

B.财产原值

C,合理费用

D.所计提的折旧

18.符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有

(AC)。

A.投资者工资不得扣除

B.投资者费用一律能够税前扣除

C.投资者发生的生活费用不承诺扣除

D.个人投资举办两企业的，投资者的费用能够分别扣除

19.个体工商业户的生产经营所得属于(AD)0

A.独立劳动所得B.非独立劳动所得

C.消极所得D.积极所得

20.以下所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有

(ABC)0

A.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得

B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入

C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的酬劳

D.从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得

21.工资、薪金所得与劳务酬劳所得的区别在于(AB)。

A.独立劳动与非独立劳动的关系B.雇佣与被雇佣的关系

C.积极所得与消极所得的关系D.经常所得与偶然所得的关系

22.在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括

(ABC)o

A.在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得

B.在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得

C.来源于中国境内的劳务酬劳所得

D.来源于境外的外国银行支付的利息

23.符合个体工商户扣除费用规定的有（BCD）o

A.每月800元B.生产经营过程中的成本、费

用

C.生产经营过程中的缺失D.消费税、营业税

24.以下所得实行按年计征，分期预缴的有（AD）。

A.个体工商业户的生产经营所得

B.特许权使用费所得

C.实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得

D.个人独资企业和合伙企业所得

25.对个人所得税的有关规定，以下表述正确的有（BC）0

A.个体工商户分配给投资者的股利能够税前列支

B.资本性支出不承诺税前列支

c.自然灾难或意外事故缺失有赔偿部分不承诺税前列支

D.被没收财物的缺失可税前列支

26.以下项目中，免纳个人所得税的有（ABD）»

A.退休工资B.驻华使馆的外交官员所得

C.残疾入员所得D.外籍个人从外商投资企业取得的

股息

27.以下工资、薪金所得中，可实行按年运算，分月预缴计征方法的有

（ABC）0

A.采掘业B.远洋运输业

C.远洋捕捞业D.航空业

28.我国现行个人所得税的申报纳税方式有(ABC)0

A.本人直截了当申报纳税B.托付他人代为申报纳税

C.邮寄申报纳税D.申报纳税

29.有以下所得的演职员，应在取得酬劳的次月7日内，自行申报纳税的包括

(ABCD)。

A.在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的

B.分笔取得属于一次酬劳的

C.扣缴义务人没有依法扣缴税款的

D.主管税务机关要求其申报纳税的

30.个人独资企业、合伙企业的纳税人包括(ABCD)。

A.依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个

人独资企业、合伙企业

B.依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业

C.依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所

D.经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独

资、个人合伙性质的机构或组织

32.关于个人取得稿酬纳税时''次"的规定，以下表述正确的有

(AD)。

A.同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税

B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税

C.同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税

D.同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税

E.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税

33.以下各项中，能够暂免征收个人所得税的所得是(AC)0

A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

B.残疾人从事个体工商业的生产经营所得

C.个人举报违法行为获得的奖金

D.孤老人员、军烈属的所得

E.个人转让自用8年的家庭生活用房取得的所得

38.个人取得以下所得，能够免征个人所得税的是

(AB)。

A.军人的转业安置费B.外籍人员的探亲费

C.职工加班费补贴D.参加有奖销售获得的赠品

E.财产转租收入

39.在运算个体工商户的生产经营所得时，能够直截了当在个人所得税前扣除的项目有

(CD)0

A.被没收财产缺失B.融资租赁费用

C.工商治理费D.外币结算的汇兑缺失

E.分配给投资者的股利

40.在运算个体工商户生产经营所得时，不能够在个人所得税前扣除的项目有

(CDE)o

A.经营租赁费用B.新产品开发费用

C.计提的存货跌价预备金D.投资者的家庭支出

E.各种赞助支出

三、运算选择题

1.某从事会计教学的王老师在2020年度月工