环境保护税及纳税申报

环境保护税及纳税申报汇报人：AA2024-01-18目录CONTENTS环境保护税概述纳税申报流程环境保护税优惠政策环境保护税征收管理企业应对策略与建议总结与展望01CHAPTER环境保护税概述环境保护税是国家为了保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设而征收的一种税。环境保护税定义通过征收环境保护税，促使企业减少污染物排放，加强环境治理和保护，推动绿色发展和可持续发展。征收目的定义与目的征收范围环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等。征收对象环境保护税的征收对象主要是排放污染物的企业事业单位和其他生产经营者。征收范围及对象环境保护税采用定额税率和比例税率相结合的方式，根据污染物种类、数量和浓度等因素确定具体的税率。环境保护税的计税依据是污染物的排放量或者产生的噪声分贝数。对于无法按照排放量计税的，可以按照固定税额或者按照污染当量值计税。税率与计税依据计税依据税率02CHAPTER纳税申报流程根据环保税法规定，确认纳税人资格，包括企业、事业单位和其他生产经营者。纳税人资格确认税务登记信息报告纳税人在规定的时限内向主管税务机关办理税务登记，领取税务登记证件。纳税人需定期向税务机关报告与环保税相关的生产经营情况、污染物排放情况等。030201纳税人识别与登记03提交申报表在规定的时间内，将填写完整的申报表提交给主管税务机关。可以通过网上申报、上门申报等方式提交。01申报表获取纳税人可通过税务机关网站下载或到办税服务厅领取环保税纳税申报表。02填写申报表按照申报表的要求，如实填写纳税人的基本信息、生产经营情况、污染物排放情况等。申报表填写与提交根据环保税法规定的计税依据和应纳税额计算方法，计算应纳税款。税款计算纳税人需在规定的期限内，将计算出的应纳税款足额缴纳到指定的银行账户。可以通过网上缴税、银行转账等方式进行缴纳。税款缴纳纳税人在完成税款缴纳后，需妥善保管税收凭证，如税收缴款书等，以备后续核查。税收凭证税款计算与缴纳03CHAPTER环境保护税优惠政策纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。免税政策纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。对于企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。减税政策退税政策纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值，低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，可以按照规定享受环境保护税的退税政策。对纳税人因意外事故或者不可抗力等原因遭受重大损失的，可以按照规定申请减免环境保护税，并依法向税务机关办理退税手续。04CHAPTER环境保护税征收管理征收机关与职责税务机关负责环境保护税的征收管理，开展纳税辅导、咨询等服务。生态环境主管部门负责环境污染的监测管理，与税务机关建立涉税信息共享平台和工作配合机制。纳税人应依法办理税务登记，税务机关对纳税人进行识别和管理。纳税人识别纳税人按规定的期限和程序，向税务机关报送环境保护税纳税申报表和相关资料。纳税申报纳税人按照税务机关核定的税额和规定的期限，缴纳环境保护税。税款缴纳征收程序及要求违法行为的法律责任逃税行为：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。抗税行为：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。其他违法行为：纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。05CHAPTER企业应对策略与建议加强环保意识培养企业应加强对员工的环保教育，提高员工的环保意识，让员工充分认识到环保工作的重要性。提高环保意识企业应积极倡导绿色文化，鼓励员工参与环保活动，营造关注环保、热爱环保的良好氛围。倡导绿色文化VS企业应建立健全的环保管理制度，明确各级管理人员和员工在环保工作中的职责和权利。加强环保监管企业应加强对生产过程中的环保监管，确保污染物达标排放，防止环境污染事故的发生。建立环保管理制度完善内部管理制度企业应严格遵守国家和地方政府的环保法规，积极履行环保责任，主动接受政府和社会监督。遵守环保法规企业应积极参与政府组织的环保公益活动，以实际行动支持环保事业的发展。同时，企业也可以通过开展各类环保公益活动，提高公众对企业的认知度和好感度，提升企业形象。参与环保公益活动积极响应政府号召06CHAPTER总结与展望

环境保护税的意义与价值促进环境保护环境保护税作为一种经济手段，通过增加污染成本，激励企业减少污染排放，促进环境保护和可持续发展。调节资源配置环境保护税可以引导资源向低污染、高附加值产业转移，推动经济结构调整和产业升级。增加财政收入环境保护税可以为政府提供稳定的财政收入，用于支持环境保护和污染治理。未来环境保护税制度将更加完善，税制设计将更加科学、合理，以更好地发挥其在环境保护中的作用。税制改革深化随着环境保护意识的提高和环保政策的加强，未来环境保护税的征收范围将进一步扩大，覆盖更多污染物和领域。