《税收管理》测试题一

《税收管理》测试题（一）班级：学号：姓名：注意事项：1．可以参考教材、课件和课堂笔记。2．保持课堂安静，禁止高声喧哗。一、单项选择题1.某商业企业采取收入不入账等手段少缴税款30万元。此种行为属于（）。A．无知性不遵从B．故意性不遵从C．被动性不遵从D．对抗性不遵从2.下列单位和个人，不需要办理设立税务登记的是（）。A．大连某高校教师李先生B．德国某企业在大连设立的分公司C．大连某商业集团在北京设立的商场D．大连市人事局所属的有生产经营行为的事业单位3.某公司在北京市东城区工商局注册成立，实际上却在大连市沙河口区开展生产经营活动，则其应当向（）申报办理设立税务登记。A．北京市国家税务局或地方税务局B．北京市东城区国家税务局或地方税务局C．大连市国家税务局或地方税务局D．大连市沙河口区国家税务局或地方税务局4.甲企业因发展需要将生产经营地点由大连市金州区迁往瓦房店市。则其需要办理（）。A．变更税务登记B．停、复业登记C．注销税务登记D．外出经营报验登记5.某实行定期定额征收方式的个体工商户决定终止生产经营，他需要办理（）。A．设立税务登记B．变更税务登记C．停、复业登记D．注销税务登记6.某超市于2012年3月6日领取了营业执照，则其应该在（A．2012年3月16日C．2012年3月30日7.大连市沙河口区地方税务局需要调出某酒店的发票（已开具）进行查验。则该税务机关所使用的下列哪一执法证件或执法文书，与所调出查验的发票有同等的效力。（）A．发票检查证B．发票检查通知书C．发票换票证D．发票行政处罚通知书8.大连商场（系增值税一般纳税人）对外零售的下列哪类商品，可以向购买方开具专用发票。（）A．烟酒B．食品C．化妆品D．劳保专用品9.某金属配件厂系增值税一般纳税人。2014年3月，该厂增值税销项税额为6万元，当月可抵扣进项税额为13万元。则其（）。A．不需要进行增值税纳税申报B．应进行增值税零（负）申报C．应申请增值税延期申报D．应提出增值税减免税申请二、多项选择题1.下列指标中，哪些指标的数值越低，表明税收管理的效率越高（）。A．征税成本率B．税收毛收益率C．纳税成本率D．税收净收益率2.某企业在领取税务登记证件后，发生下列哪些情形，需要办理注销税务登记（）。A．因效益较差需要停业整顿B．因长年亏损召开董事会宣布解散C．被工商部门吊销营业执照D．被税务机关确定为非正常户3.某公司在办理税务登记后，打算设置账簿。则其设置的下列账簿中，哪些需要采用订本式（）。A．现金总账B．库存日记账C．银行存款明细账D．辅助性账簿4.某个体工商户既没有建账能力，也不具有聘请税务代理机构代为办理账务的能力。那么，经县以上税务机关批准，其可以（）。A．建立卡片式账簿B．建立收支凭证粘贴簿C．建立进货销货登记簿D．建立活页式账簿5.下列哪些涉税资料，应当保存10年（）。A．账簿

B．记账凭证C．会计报表D．已开具的发票的存根联6.下列发票中，可以由省级税务机关确定印制企业的是（）。A．增值税专用发票

B．增值税普通发票C．营业税建筑业发票

D．营业税服务业发票7.在下列哪些情况下，可以由付款方向收款方开具发票（）。A．化妆品厂收购免税农业产品，向农民个人支付款项时

B．商场向消费者销售大米、白面或其它农业产品时C．销售商向个人代理人支付报酬，并扣缴其个人所得税税款时D．运输公司向个人提供货物运输服务时8.某集团公司开展涉外业务时，从中国境外取得1份与纳税有关的发票，但主管税务机关在纳税审查时对该发票存有疑义。则主管税务机关可以要求该公司提供境外（）的确认证明。A．税务机构B．注册律师C．公证机构D．注册会计师9.单位和个人在开具增值税专用发票时，必须在（）加盖发票专用章。A．存根联

B．记帐联C．发票联

D．抵扣联三、判断题1.纳税人在办理税务登记后，改变单位名称的，应办理变更税务登记。（）2.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）3.纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效和纳税义务终止。（）4.税务机关应当以行政命令的方式指定发票印制企业。（）5.只有进出口发票，才能在境外印制。（）6.发生发票丢失情形时，纳税人应当于发现的当日书面报告税务机关，并登报声明作废。（）7.税务人员进行发票检查时，可以根据实际需要出示税务检查证。（）8.某企业领取了营业执照、税务登记证件后，由于尚未正式开展生产经营，各项税款的应纳税额均为零，因此可以不进行纳税申报。（）9.已办理停复业登记的纳税人，在停业期间发生纳税义务的，在停业期内可暂缓申报缴纳税款。（

）四、案例分析题1.2011年8月6日，某区地税局在对辖区内某房屋中介公司进行日常纳税检查时发现，该公司于4月3日在该市另外一个行政区新设立了一家分支机构，已到工商行政管理局办理了相关登记。该公司认为，该分支机构属于非独立核算单位，不影响纳税。因此，问题：该公司的行为有无违法之处？应如何做才正确？2.个体工商户冯先生因经营陷入困境，打算停业整顿3个月，于是到主管税务机关办理了停业登记。3个月后，该个体工商户重新恢复了生产，并于恢复生产30日后向主管税务机关申请办理复业登记。问题：该个体工商户办理停复业登记的程序是否正确？3.某私营企业在办理税务登记后开始生产经营，同时在某商业银行开立了基本存款账户和其他存款账户。该企业认为：自身经营规模较小，与客户间的资金往来也较少，只有基本存款账户可能会经常性地涉及往来资金。于是，只将基本存款账户的账号向主管税务机关做了书面报告。问题：分析该企业的行为是否正确？应如何做才正确？4.某建材商店系增值税一般纳税人，2013年1月以直接收款方式销售一批建筑材料，货物已发出，货款以银行存款的方式收讫。因购买方要到3月份建筑施工完毕时才能验收，故要求该商店到2013年3月再开具发票。该商店按照客户的要求于2013年3月16日为其开具了增值税专用发票。问题：该商店的行为是否不妥？为什么？问题：分析。税务机关应如何对其进行处罚？6.某商业集团为增值税一般纳税人。2015年1月，该集团及其下属企业发生了以下销售业务：⑴向A公司（增值税一般纳税人）销售一批免税货物；⑵向B公司（增值税一般纳税人）销售一批应税货物；⑶向C公司（增值税一般纳税人）零售一批劳动保护用的服装；⑷向消费者个人零售一批化妆品。问题：分析该商业集团及其下属企业的上述业务中，哪些可以开具增值税专用发票？哪些不得开具增值税专用发票？7.A市甲企业与B市乙公司均为增值税一般纳税人。2014年1月，甲企业向乙公司销售了一批日用品，并向乙公司开具了增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为100000元、17000元。2014年3月，乙公司发现其中价值为3000元（不含增值税价格）的日用品存在质量问题，要求退货。经过协商，甲企业与乙公司就存在质量问题的3000元日用品达成了退货协议（乙公司取得