《税收行政法管理》课件

《税收行政法管理》ppt课件目录CONTENTS税收行政法概述税收行政法的法律关系税收行政法的法律制度税收行政法的法律责任税收行政法的实践应用01税收行政法概述总结词税收行政法的定义是指调整税收行政关系之法律规范的总称。详细描述税收行政法是关于税收行政机关在执行任务和行使权力时所应遵循的法律规范，它规定了税收行政机关的职责、权利、义务以及与纳税人之间的法律关系。税收行政法的定义税收行政法具有法定性、专业性、程序性和裁量性等特点。总结词税收行政法的法定性表现在其规范必须明确、具体，且必须符合法律法规的规定；专业性则体现在其针对税收这一特定领域进行规范；程序性强调税收行政行为必须遵循法定的程序；裁量性则赋予税收行政机关一定的自由裁量权，使其在执行任务时能够灵活应对各种情况。详细描述税收行政法的特点总结词详细描述税收行政法的基本原则合法性原则要求税收行政机关在执行任务和行使权力时必须遵循法律法规的规定；合理性原则强调税收行政机关在行使裁量权时应基于正当的考虑，并保持适度、必要和均衡；程序正当原则要求税收行政行为必须遵循法定的程序，保障纳税人的合法权益；权责统一原则则强调税收行政机关在行使权力时必须承担相应的责任，实现权力与责任的统一。税收行政法的基本原则包括合法性原则、合理性原则、程序正当原则和权责统一原则。02税收行政法的法律关系税收法律关系是指税收关系在法律上的表现形式，是税法所确认和调整的国家与纳税人之间、各级政府之间以及纳税人之间因税收分配而形成的权利与义务关系。税收法律关系是一种公法上的权利义务关系，具有法定性、无偿性和单向性的特点。税收法律关系的主体包括国家、税务机关和纳税人，其中国家是税收法律关系的权利主体，享有税收所有权；税务机关是税收法律关系的执法主体，承担税收征管职责；纳税人则是税收法律关系的义务主体，必须依法履行纳税义务。税收法律关系的概念主体要素客体要素内容要素税收法律关系的构成要素指税收法律关系的主体，包括国家、税务机关和纳税人。指税收法律关系主体所共同指向的对象，即税收利益。指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，包括税务机关的征税权和纳税人的纳税义务。

税收法律关系的特征法定性税收法律关系由税法所确认和调整，具有法定性。无偿性国家征税无需向纳税人支付对价，具有无偿性。单向性税收法律关系中国家与纳税人之间的权利义务具有单向性，即国家享有征税权而纳税人必须履行纳税义务。03税收行政法的法律制度税收行政处罚的定义税收行政处罚的种类税收行政处罚的程序税收行政处罚的原则税收行政处罚制度包括警告、罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务登记证等。税收行政处罚是指税务机关依法对违反税收法律、法规和规章的纳税人、扣缴义务人给予的行政制裁。包括公正、公开、公平原则，处罚与教育相结合原则，以及保障当事人合法权益原则。包括立案、调查取证、审查、听证、决定和执行等步骤。01020304税收行政复议的定义税收行政复议的范围税收行政复议的程序税收行政复议的原则税收行政复议制度税收行政复议是指纳税人、扣缴义务人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向上一级税务机关提出申请，由受理申请的税务机关对具体行政行为进行审查并作出裁决的一种行政救济行为。包括对税务机关作出的具体行政行为不服的，如税务机关作出的征税决定、行政处罚决定、行政许可决定等。包括申请、受理、审查、决定和执行等步骤。包括合法原则、公正原则、公开原则、及时原则和便民原则。税收行政诉讼的定义税收行政诉讼是指纳税人、扣缴义务人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院对具体行政行为进行审查并作出裁决的一种司法救济行为。税收行政诉讼的范围包括对税务机关作出的具体行政行为不服的，如税务机关作出的征税决定、行政处罚决定等。税收行政诉讼的程序包括起诉、受理、审理、判决和执行等步骤。税收行政诉讼的原则包括合法原则、公正原则、公开原则和司法最终原则。01020304税收行政诉讼制度04税收行政法的法律责任

税收行政法律责任的概念税收行政法律责任是指税收法律关系主体因违反税收法律义务、契约义务或不当行使税收法律权利、契约权利而引起的法律后果。税收行政法律责任是税收法律关系主体对其不履行法定义务或不当行使法定权利、权力的法律后果的承担。税收行政法律责任具有法定性、必责性和惩罚性的特点。010204税收行政法律责任的构成要件存在违反税收法律、行政法规的行为。行为人具有法定的责任能力。行为人主观上有过错。行为与危害结果之间存在因果关系。0301020304行政处罚行政处分刑事责任民事责任税收行政法律责任的种类是指行政机关在行政管理中对违反行政管理秩序的相对人实施的惩罚措施，包括警告、罚款、没收违法所得和没收非法财物等。是指国家工作人员因违反国家法律法规、规章或纪律而依法应当承担的法律责任，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。是指违反民事法律规定的行为所应承担的法律责任，包括赔偿损失、赔礼道歉等。是指违反刑事法律规定的行为所应承担的法律责任，包括刑罚和非刑罚处罚措施。05税收行政法的实践应用税务机关在执法过程中应遵循税收行政法的规定，确保税收征管的合法性和公正性。税务机关需要加强与相关部门的协作，建立信息共享和联合监管机制，提高税收征管效率。税务机关应加强对纳税人的服务和指导，提高纳税人的遵从度和满意度。税务机关的执法实践企业应关注税收政策的变化，及时调整税务策略，降低税收风险。企业应加强与税务机关的沟通和协调，建立良好的税企关系，提高税务处理的效率。企业应建立健全的税务管理制度，确保税务处理的合规性和准确性。企业税务管理的实践个