销售与收款循环课件

销售与收款循环课件目录contents销售与收款循环概述销售业务管理收款业务管理销售与收款循环的风险与控制销售与收款循环的审计程序销售与收款循环的案例分析01销售与收款循环概述销售与收款循环是企业经营活动中的重要环节，涉及从接受客户订单、签订销售合同、发货、收款到售后服务等全过程。定义该循环具有连续性、周期性、风险性等特点，需要企业建立健全内部控制制度，确保销售与收款活动的顺利进行。特点定义与特点通过扩大销售规模和提高销售价格，增加企业的收入。增加收入提升市场份额优化客户结构通过提高产品质量、加强营销推广等方式，提升企业在市场中的份额。通过客户细分和市场定位，优化企业的客户结构，提高客户满意度和忠诚度。030201销售与收款循环的重要性客户订单处理接收客户的订单需求，确认订单的条款和条件。信用审批对客户的信用状况进行评估，确定是否接受订单以及收款条件。签订销售合同与客户签订书面销售合同，明确双方的权利和义务。发货及物流管理根据销售合同安排发货，确保产品及时送达客户。收款管理根据销售合同的约定，及时向客户收取款项，并处理可能的退款或退货。售后服务为客户提供售后服务支持，解决产品使用中的问题，提高客户满意度。销售与收款循环的流程02销售业务管理

客户管理客户信息录入收集并录入客户的基本信息，如公司名称、联系人、联系方式等。客户分类与维护根据客户的重要程度、购买历史等进行分类，定期维护客户信息，确保信息的准确性和完整性。客户沟通与关系维护通过电话、邮件等方式与客户保持联系，了解客户需求，提供产品咨询和解决方案，提高客户满意度和忠诚度。根据客户需求和公司政策，草拟销售合同，确保合同条款明确、合法、合理。合同草拟与审核将草拟的合同提交给相关部门审批，审批通过后与客户签署正式合同。合同审批与签署按照合同约定执行销售业务，如遇变更及时与客户协商处理，确保双方权益。合同执行与变更销售合同管理接收客户的订单需求，与相关部门沟通确认订单的可行性。订单接收与确认根据订单需求协调生产、物流等部门，确保订单按时交付。订单处理与执行对已下达的订单进行实时跟踪，及时反馈订单执行情况给客户，确保客户满意度。订单跟踪与反馈销售订单管理根据订单需求制定发货计划，确保产品按时、按量、按质发出。如遇客户退货，需及时处理退货申请，了解退货原因，与客户协商解决方案，确保客户满意度。发货与退货管理退货处理与跟进发货计划与执行03收款业务管理账龄分析定期对应收账款进行账龄分析，识别逾期账款，采取相应措施。客户信用评估根据客户历史表现和其他相关信息，评估客户的信用状况，确定信用额度。催收策略制定并实施有效的催收策略，包括邮件、电话、上门拜访等方式，确保应收账款的及时回收。应收账款管理收款单据的传递与归档及时传递收款单据，并妥善归档，以便日后查询和审计。收款单据的核对与调整定期与客户核对收款单据，发现差异及时调整，确保双方数据一致。收款单据的生成与审核确保收款单据准确无误，符合公司规定和法律法规要求。收款单据管理根据市场情况和公司策略，制定合理的现金折扣政策，以促进账款的及时回收。现金折扣政策基于历史数据和风险评估，提取坏账准备金，以应对可能出现的坏账损失。坏账准备金建立完善的坏账处理流程，包括审批、核销和后续追踪等环节，确保坏账得到妥善处理。坏账处理流程现金折扣与坏账处理04销售与收款循环的风险与控制信用风险定义：指客户因各种原因无法履行付款义务而给企业带来的收款损失。信用风险信用风险来源客户经营状况恶化，无力偿还。客户故意拖欠或欺诈。信用风险客户行业不景气或政策影响。信用风险应对措施建立客户信用评估机制。信用风险设定合理的信用期限和额度。定期回顾并更新客户信用信息。信用风险欺诈风险定义：指在销售与收款过程中，因内部员工或外部第三方故意欺骗而导致企业遭受损失。欺诈风险内部欺诈员工利用职权谋取私利。外部欺诈第三方假冒客户或提供虚假信息。欺诈风险欺诈风险应对措施加强内部控制，规范操作流程。定期进行内部审计和培训。建立反欺诈机制，及时识别和报告可疑行为。01020304欺诈风险收款风险收款风险定义：指因各种原因导致的应收账款无法及时、足额收回而给企业带来的损失。收款风险来源客户经营状况恶化。客户故意拖欠或欺诈。收款风险内部管理不善，如记录错误、沟通不畅等。收款风险应对措施建立完善的应收账款管理制度。收款风险0102收款风险采取多种方式催收，如电话、信函、上门拜访等。定期与客户核对账目，确保信息准确。05销售与收款循环的审计程序确保销售与收款循环的内部控制制度有效，销售收入和应收账款的准确性和完整性，以及客户信用管理的合规性。审计目标涵盖从接受订单、信用审批、发货处理、发票开具、收款处理到应收账款管理的全过程。审计范围审计目标与范围通过询问相关人员、观察操作流程等方式，了解销售与收款循环的内部控制制度，并对其进行描述。了解和描述内部控制制度测试内部控制制度的设计和执行是否合理、健全，并评估其执行效果。控制测试对销售收入和应收账款进行细节测试，验证其准确性和完整性；对客户信用管理进行审查，确保其合规性。实质性测试收集充分的审计证据，编制详细的工作底稿，记录审计程序和方法、审计发现和结论。审计证据与工作底稿审计程序与方法审计证据01通过询问、观察、检查和重新执行等方式收集充分的审计证据，以支持审计结论。工作底稿02编制详细的工作底稿，记录审计程序和方法、审计发现和结论。工作底稿应清晰、完整、准确，并便于查阅和追溯。审计报告03根据审计结果编制审计报告，对销售与收款循环的内部控制制度、销售收入和应收账款的准确性和完整性以及客户信用管理的合规性进行评价，并提出改进建议。审计证据与工作底稿06销售与收款循环的案例分析案例一：客户信用管理不当导致的风险总结词客户信用管理是销售与收款循环中的重要环节，管理不当可能导致无法及时回收货款或产生坏账风险。详细描述某企业未对客户信用进行充分评估和管理，盲目扩大销售规模，导致大量应收账款无法收回，给企业带来巨大经济损失。总结词销售合同是保障企业利益的重要法律依据，合同条款不严密可能导致企业面临退货、索赔等风险。详细描述某企业在与客户签订销售合同时，未明确商品质量、交付时间等关键条款，导致后期客户提出退货或索赔要求，给企业带来不必要的损失。案例二：销售合同条款不严密导致的风险收