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我国公司并购中税收优惠法律问题研究的中期报告前言：随着市场经济的发展，企业并购在我国的发展越来越受到重视。税收优惠也逐渐成为促进企业并购的重要因素。本研究旨在探讨我国公司并购中税收优惠法律问题，为完善我国税收优惠法律制度提供一些启示。一、税收优惠的概念及其种类税收优惠是指国家在税收方面对某些特定行业或企业，在税种、税率、税基等方面给予的减免、豁免、退还或延迟缴纳等税收政策。税收优惠的种类主要包括以下几种：1.免税：享受该政策的企业不需要缴纳税款。2.减税：享受该政策的企业可以按照税收优惠政策规定的税率缴纳税款。3.延缓税款缴纳：享受该政策的企业可以将应缴纳的税款延后缴纳，同时享受相应的利息减免。4.退税：享受该政策的企业可以按照国家相关法规规定将已缴纳的税款退回。二、我国公司并购中税收优惠的法律规定1.《企业所得税法》《企业所得税法》规定，在企业合并或者分立中，被合并公司或者被分立部分的账面价值低于税务机关认定的合理价值的部分，可以不纳税，同时，所得收益之间可以进行抵免。2.《印花税法》在资产重组和企业重组中，所发生的股权转让需要向国家税务机关缴纳印花税。按照《印花税法》规定，企业重组时，应税合同所转让的资产或者发生的权利义务置换，可以不征收印花税。3.《土地增值税法》在企业并购中涉及到的企业资产转让或者房地产开发项目建设，需要向国家税务机关缴纳土地增值税。按照《土地增值税法》规定，企业合并时，可以不缴纳土地增值税。三、我国公司并购中税收优惠法律问题1.企业并购如何界定关于企业并购的定义，目前尚未有明确的规定。在实际操作中，企业并购的界定具有一定的模糊性和灵活性，这给税收优惠的实施带来了一定的难度。2.税收优惠的适用范围目前，我国在税收优惠方面主要通过文件的方式进行规定。由于政策的适用范围比较具体，因此企业需要认真了解相应政策的具体范围和适用条件。3.企业并购中涉及到的税种较多在企业并购中，涉及到的税种较多，税收优惠政策的适用需要考虑各种税种的特点和相应政策的具体规定，这对企业的税务成本和税务风险带来了一定的挑战。四、结论与建议1.完善税收优惠法律制度为了促进企业并购，需要完善税收优惠法律制度，提高税收优惠政策的可操作性和可预见性。2.明确企业并购的界定具体到企业并购的操作过程中，需要明确对企业并购的界定，以便相关政策的准确适用。3.统一税种，避免税负太重为了避免企业并购中涉及到的税种过多，需要尽量统一税种，降低税务成本。4.强化法律法规的宣传和培训对企业、税务机关和

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