【包商银行破产清盘的案例探析6300字（论文）】

包商银行破产清盘的案例分析目录TOC\o"1-2"\h\u20630包商银行破产清盘的案例分析 1266151包商银行情况介绍 120431.1发展历程 1101541.2财务状况 1294021.3破产清盘 5220832包商银行经营风险主要表现 6210042.1包商银行的信用风险 6199182.2包商银行的流动性风险 7106612.3包商银行的操作风险 749912.4包商银行的资产质量恶化风险 7240022.5包商银行的风险管理体系不完善 91包商银行情况介绍1.1发展历程包商银行于1988年12月成立，已有20多年的历史，作为草原之城的兴起银行，银监会在2007年的时候确定了它的合法身份，包商银行的最大股东是呼和浩特有名的房地产集团——“明天集团”。包商银行先后在多个省的省会创立分行，规模宏观，员工近万人，还设立了专门的贷款公司，对我国金融系统的完善增添了自己的一把火。由于成立时间恰好赶上改革发展的时期，业务提升的速度很快，核心竞争力不断增高，成立至今受到不少的好评。2003年至2007年连续4年被评为优秀企业，为新农村建设做出积极的贡献，在金融领域上可以说达到了顶峰，旗下的贷款公司也在行业中进入了前列，发展前景一片大好，完全迈向更高的领地。包商银行在2019年5月份出现严重的信用借贷危机，从而被国家银保监督管理中心所接管，在此期间不受任何外界影响，一切业务均正常。据监管披露的显示，包商银行2017年和2018年连续两年的财务报表未纰漏，两年之内的财务风口不知去向，金融风险大不确定性已经造成，只能通过专业途径进行重组，在此期间彻底摆脱原有明天集团旗下的公司，蒙商银行的成立标志着全新面向社会。1.2财务状况（1）资产质量资产质量是体现一个银行收益率和风险率的重要关键点，对于核心目标来说也是最为重要的，银行收益能力低最主要原因就是资质质量的大幅下降。所以我们首先分析包商银行资产质量，如图3-1所示，对包商银行所出现的贷款占有比，资产情况进行基本分析。图3-12014年-2017年Q3包商银行不良贷款和关注类比率①资产质量欠佳，不良率和关注占比逐年攀升。由下表1-1所示，近3年的基本占有比大部分都是持上升状态，持续上升至3.87%，问题贷款总和计占比5.57%，明显偏高。表1-1包商银行资产质量情况年份指标2014年2015年2016年2017年Q3不良贷款率1.37%1.41%1.68%1.72%关注类贷款占比2.94%2.43%2.91%3.87%②贷款客户资质较差，聚集性强。截至2016年末，这些资质较差的客户多次作为包商银行最大十家，都被列入异常经营，其中贷款余额占资本净额比例合计高达27.6%。因此说明包商银行贷款投放非常集中，对应的风险急遽扩大化，包商银行2016年末企业客户贷款情况可见下表1-2所示。表1-2包商银行2016年末最大十家客户贷款情况单位：亿元贷款情况客户名称行业贷款余额占据贷款总额比例包头市荣泰置业有限责任公司房地产业14.200.91%满洲里联众木业有限责任公司制造业12.040.77%深圳市中化联合能源发展有限公司批发和零售业11.390.73%深圳朗新天下金属供应链管理有限公司批发和零售业11.070.71%满洲里木材交易市场有限公司批发和零售业10.540.67%宁夏银行金融业10.460.67%北大方正集团有限公司软件和信息技术行业10.000.64%中国庆华能源集团有限公司采矿业8.830.56%宝恒（北京）投资控股集团有限公司租赁和商务服务业8.800.56%吉林省九州能源集团股份有限公司制造业8.250.53%合计105.596.75%③贷款结构分配不具合理性。根据贷款用途的不同风险等级划分也不同，在实际贷款发放的过程中，经营性贷款风险最大，根据数据显示，在包商银行的贷款投放量中，绝大多数贷款都属于经营性贷款，占比非常高，这意味着包商银行隐藏着巨大的风险隐患。（2）资本充足率银行在日常的经营中，除了对照其发展的战略目标以外，外部保护显得尤为重要，同时对于监管机制的要求也更高，银行如果不依靠正常的经营方式，会产生巨大风险。如下表1-3所示。表1-3包商银行资本充足指标数据汇总表年份项目2014年2015年2016年2017年Q3核心一级资本充足率10.58%9.33%9.07%7.38%资本充足率11.19%12.22%11.69%9.52%数据显示，披露近4年的核心一级资本充足率分别为10.58%、9.33%、9.07%、7.38%；资本充足率分别是11.19%、12.22%、11.69%、9.52%。从资本充足率角度来看，2014年末，两者均满足监管的需要，资本率充足。由于包商银行规模持续大幅扩张，导致资本消耗过快。到2017年3季度，包商银行核心一级资本率降至7.38%，资本充足率降至9.52%，大大低于同期行业的平均标准水平，最重要的是无法满足监管提出的核心一级资本充足率和资本充足率的最低要求，低于监管红线。如上表1-3所示，下降到平均的水平已经是不争的事实了，过度消耗资本充足率也是本次爆发经营危机的过程之一。（3）业务结构现如今市场上对于货币政策越来越宽松，同业资金的要求较低，在金融市场上发展较为迅速。包商银行通过大量发行同业存单赚取期限错配利差，资产规模实现了弯道超车。存款占比在相对于同业资金业务占比从2014年末58.4%持下滑至2017年2季度的42.8%。从存贷比角度看，2014年55.92%、2015年68.56%、2016年80.82%，短期内存贷比已经超过监管75%的指导线。再结合负债结构的变化，包商银行在同年所有负债值中名列前茅，达到6500亿元。对于包商银行来说，吸收存款能力、负债能力都较弱的同时，只能通过同业负债来改变业务结构，在发放贷款的前期做好贷款调查，并以此作为扩充业务规模的切入口。但采用违规手段的事情也常有发生，随之导致信用风险大幅度增加。由于对企业利益占比的无限追求，商业银行的发展逐渐走向极端化。（4）盈利能力在资产规模不断大幅扩张的同时，包商银行的利率收入比相对于原来有了明显的退步，后退的原因主要来自于银行自身的净利率与平均水平差距越来越大，如表1-4可见，包商银行净息差为1.6%，相比2016年的2.4%减少了0.8%，大幅度低于行业平均水平。表1-4包商银行盈利能力指标年份项目2014年2015年2016年2017年Q3成本收入比412%41.81%41.12%38.14%净资产收益率13.81%14.05%15.11%10.14%净资产利率0.92%0.97%0.73%0.60%再结合同业负债增加量大，多数贷款的发放都集中在高风险行业，不难看出，资产和负债两端导致净息差下降，负债成本在处于利益降低时，因为大概率会被抬高净息差，导致资产收益逐步下滑。概括来说，包商银行用尽一切手段大规模发放贷款，并且将贷款增量投向多数高风险行业，直到行内贷款额度用完，最终导致资本充足率不能满足监管要求。1.3破产清盘在我国各类银行中最为核心的组成就是中国人民银行，可以说人民银行是所有同行当中的领头，对于出现问题的包商银行来说，资产后期的清算问题是研究的重点。通过国家出台的一系列政策对客户所做出的合法权益给予的明确说明，对中国人民银行出台的银行保护法给予完整的利用。接管包商银行事件在2019年5月开始进行，这是一个比较复杂而又漫长的流程，涉及到的利益比较多，依照当下市场的大环境，对于刚被接管的银行采取复苏政策，对其中所要面临的一些金融风险，都要给予回应。在未接管之前办理的一些业务也都要做到全面接手，使得金融行业朝着良好向上的方向发展。蒙商银行的成立标志着包商银行的落幕，与此同时以往包商银行所有旗下的业务也都由蒙商银行全盘接手。由于之前办理的业务量较大，在接手时遇到了种种困难，必须通过有关部门的相关规定来执行各项业务。（1）严重资不抵债，清算破产包商银行发展历史相对悠久，客户广泛，服务的客户种类也都大不相同，庞大的客户量使得在接手过程中极为麻烦，易引发银行挤兑，造成了金融市场的动荡。通过清偿包商银行资产中出现的种种不统一的情况发现，其中出现的信用危机问题已经非常严峻，存在严重的资不抵债的缺口。面临包商银行客户大多数的利益将受到严重损害，为了当下社会的稳定发展，打破以往的传统银行出现的对付性差的问题，通过国家的监管部门的扶持及对债权的控制做出相应的解决方案。（2）公共资金承担损失前无投资者愿参与重组包商银行在被接管后的一定时间内，重组工作逐渐进行开展。通过战略的不断引进，成本的降低，对资金风险的承担把控方面做到更加安全稳定。利用资产的不足缺口，值得我国去借鉴国外案例对应的解决方法，在重组方面依托银保监会给予的政策，结合着先进的理念对于重组的课题展开深入的研究。央行表示，推动重组方案是国家金融战略的有效发展。为了顺利让银行进行正轨运营，在股份制的划分方面拥有自己独特的完善方法。在银行的选择上利用市场上信誉度比较高的安泰银行与其他几家银行联合对包商银行进行名义上的重组，以原有包商银行的核心股份制继续担任股东，在相关的业务发展与模式创新上都有全面的提高。蒙商银行的成立标志着重组的成功结合。2包商银行经营风险主要表现2.1包商银行的信用风险（1）宏观经济下的信用风险目前我国经济结构正处于调整时期，企业受地方政府的宏观经济的影响，层次划分越来越高，资金出现不同情况的回流，企业在此当中需要稳固发展，对于资质较好的企业给予绝对的重视，这对于企业的生存有着很大程度的意义，空间也变得更大了。纵观商业银行面临巨大不良资产的压力，对于包商银行这样的中小型城市商业银行来说经营规模小，行业占比小，承担着同等风险压力。包商银行作为地方性的金融机构，区域性经营占比高，受地方经济影响较为明显，尽管设置了异地分行，但盈利能力仍然具有一定的局限性，对于贷款结构的把控在大多数权威机制下，诚信度比较高，监管机制也相对达标，因此，宏观经济下行是包商银行信用风险持续攀升的不可逆因素。（2）大股权违规占款引发信用危机治理机制的产生是对股权结构的一种认知，商业股权分布占有率分散，在经营者与企业之间是有连带关系的。明天系的公司一直以来都是包商银行无法磨灭的影子，股权占有率高，民众有较大意见。如表1-5可见，包商银行的基本股东分类，股权的占比量严重超出了控制的范围，持股比例的严重超标导致背上了大股权占有的恶名。在资本市场的途中寻找有效的方法降低股权的分配是关键，对于股东大会的合法操控性也需要相关部门来进行查证。明天集团的势力崛起有着很不简单的背景，不正当交易持续至今已有10多年的时间，对于包商银行来说更是集团旗下的提款机，严重的危害了其他股东的相关权益。该部门对于明天集团所存在的种种问题，也都在基本查证中，对于股份所有制有着明确的含义，这其中不光是包商银行被掏空，旗下的贷款公司也都被非法进行借贷，这种不良贷款对于企业和其发展有着相当不好的影响。表1-52016年包商银行十大股东持股情况持股情况股东名称持股数额（万股）占比（%）包头市太平商贸集团有限公司42894.59.07包头市大安投资有限责任公司26090.635.51包头市精工科技有限责任公司25150.465.32包头市百川投资有限责任公司23601.054.99包头浩瀚科技实业有限公司23506.814.97内蒙古网通计算机有限责任公司22956.734.85内蒙古森海旭腾商贸有限责任公司19904.54.21包头市精翔印刷有限公司18340.583.88鄂尔多斯市天泓威科商贸有限责任公司1573032包头市康安机电有限责任公司133102.812.2包商银行的流动性风险由于借配率较高的原因，长期以来过分依赖宽松的货币政策，自然产生流动性风险。实施金融侧给改革有利于长期发展，在战略中有更深层的意义，在金融行业的领域上处理方式相对平稳，市场对于其冲击性保持明确态度。对于平均保障的比例难以融入资金的全融入，利率的增大促使其有着不同程度的发展，中小银行对于这种流动性的风险没有充分的预警。当风险来临时束手束脚，资产在此循环中当中在货币变换的条件下，信用主导也逐渐变化。包商银行经营中受到流动性风险因素的影响，在此方面给予高度重视，银行作为主体在不同的环境下针对金融给出的改革性内涵提出重点要求，流动性风险对于包商银行来说无处不在。2.3包商银行的操作风险操作风险是包商银行案例形成的基本风险之一。在包商银行的发展进程中，网点扩充是其发展的必要手段。基数的增加也为各类风险提供生长的媒介，因此操作风险展现出燎原态势。包商银行本着杜绝风险原则，出台一系列办法与手段，在完善系统方面大做文章，有效地控制住风险天平。但由于业务管理模式单一，各部门不能有效联结，因此操作风险还存在于日常工作中。首先，没有成立专门的机构来负责会计核算质量和风险管理工作，人员老化且单一，一人挑重担的管理模式还出现在日常工作中，不能有效的完成日常工作量，由于“疲劳驾驶”，操作风险就时有发生。其次，员工风险识别能力下降也是操作风险形成的一个重要原因。意识是行为的操控器，风险意识提不上去，那么行为规范也只是暂时。在工作中，员工身兼数职，“无所谓”和“没有事”的态度是打穿操作风险的第一枪。最后，操作系统存在bug。制度管理跟不上技术发展，科技方面断层出新，但缺乏监督管理机制，这就导致发展失衡，操作风险的出现也只是早晚之事。2.4包商银行的资产质量恶化风险（1）不良贷款率持续走高受现如今金融监管发展趋势的影响，以及以往明天集团留下的一些恶劣的违规行为等因素的影响，不良贷款率一直处于上升状态，对于如何降低不良贷款率的问题是关注的重点，由表1-6可以看出，从2011年至2016年包商银行的不良贷款率已持续多年累计上涨。表1-6包商银行不良贷款占比情况数据来源：包商银行2011-2016年年报，2017年年报审计报告年份不良贷款率2011年0.45%2012年0.87%2013年1.00%2014年1.37%2015年1.41%2016年1.68%2017年1.72%分析原因可以发现，包商银行不良贷款持续走高与其贷款客户的信用状况密切相关，从下表1-7所示可以发现，包商银行前十大贷款客户分别包括包头市荣泰置业有限责任公司和呼和浩特市相关技术有限公司。通过查看企业信用公示情况，可以发现其中大部分贷款客户均存在较大问题甚至无法开展正常的经营活动。具体来看，贷款人列举的信息基本被占有，信息达到20条，除股权冻结外还存在股权出质和动产质押情况。与相关的能源发展公司的对比之下，股权全面的冻结是其根本原因，股权出质和动产质押情况，第八大贷款客户庆华能源失信人信息达到12条，股权冻结信息更是达到22条。第九大贷款客户宝恒投资控股受荣泰置业的影响，股权被冻结，也就说明包商银行前十大贷款客户，除作为国企的宁夏银行和北方方正，以及深圳朗信天下金属供应链管理有限公司，吉林省九州能源集团股份有限公司没有风险信息外，其他均存在较大的资质和信用问题。同时也证明了包商银行在授信管理和信用管理上存在的巨大漏洞，为后续不良贷款持续走高埋下了隐患。表1-7包商银行前十大贷款客户情况具体情况企业名称所在行业占比信用情况包头市荣泰置业有限责任公司房地产业0.91%失信人、股权冻结满洲里联众木业有限责任公司制造业0.77%失信人、股权冻结、动产质押深圳市中化联合能源发展有限公司批发和零售业0.73%涉案深圳市朗信天下金融供应链管理有限公司批发和零售业0.71%无满洲里木材交易市场有限公司批发和零售业0.67%失信人、股权冻结、动产质押宁夏银行金融业0.67%无北大方正集团有限公司信息传输、软件和信息技术服务业0.64%无中国庆华能源集团有限公司采矿业0.56%涉案、失信人、股权冻结宝恒（北京）投资控股集团有限公司租赁和商务服务业