大成方略《纳税答疑》周刊第期

202354232本周热点提前解约支付承租方违约金税前扣除是否需取得发票一张红字信息表是否只能对应一张红字专票租赁月份重叠如何填写住房租金专项附加扣除信息１．提前解约支付承租方违约金税前扣除是否需取得发票３２．一张红字信息表是否只能对应一张红字专票 ３．租赁月份重叠如何填写住房租金专项附加扣除信息 ６４．一般纳税人销售豆腐等豆制品能否按9%计缴增值税 ８５．小规模可否部分业务放弃免税开具3%征收率的专票 ９６．高新产品收入未达60%可否适用研发费用加计扣除 10７．2022年12月预提的工资次年1月发放能否税前扣除 11８．个税汇缴期在个税APP更正申报次数是否有限制 12９．出租给物流企业的仓储用地可否减半缴纳土地使用税1310．个体工商户书立的动产买卖合同是否需缴印花税 11．青岛企业应税营业账簿的印花税纳税期限有何规定 1612．30人(含)以下企业2023年可否免缴残保金 17大成方略会员请联系学习顾问领取——正文——提前解约支付承租方违约金税前扣除是否需取得发票所得税税前扣除是否需取得发票？1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；2（三）同1.由国2.收取时开具收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。1《营业税改征增值税试点实施办（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>201828）第十条第一款规定，以内部凭证作为税前扣除凭证。202344开版块对问题“我方为房屋出租房，因业务需要提前与承租方解除合同，并按照合同约定支付承租方一定的赔偿金，承租方是否需要向我方开具增值税发票？”解答如下，根据《中华人民共和国增值税暂行50）第十二条规定：补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备需取得增值税发票。一张红字信息表是否只能对应一张红字专票问:我公司是北京一家企业，增值税一般纳税人，给客户开具的字增值税专用发票？答:《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》填写相对应的蓝字专用发票信息。2023413张增值税专用发票能否开具多张红字增值税专用发票信息表？一张红字增值税专用发票信息表的金额合计不得超过原增值税专用发票的金额。一张红字信息表只能对应一张红字增值税专用发票。票。租赁月份重叠如何填写住房租金专项附加扣除信息202355202353得税住房租金专项附加扣除信息？规定，纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市、税专项附加扣除信息表》后附《<个人所得税专项附加扣除信息表>4前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。20235151662302314问“一个月同时租住两处住房或者年度中间换租造成中间有重叠租赁一个月同时租住两处住房的，只能填写一处;年度中间月份更换租赁增住房租金信息租赁期起必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。2023420236一般纳税人销售豆腐等豆制品能否按9%计缴增值税问:我公司是浙江温州的一家企业，增值税一般纳税人，主营业9%税率计算缴纳增值税？答:《财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>（十一）项规定，其他植物是指除上述列举植物以外的其他各物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。2019611（老豆腐，千张丝之类）税率应1132117%11%税率的，税率分别调整为13%。税率计算缴纳增值税。小规模可否部分业务放弃免税开具3%征收率的专票问:我公司是北京一家企业，按月申报的增值税小规模纳税人，3%的征收率，202359是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税开具3%征收率的增值税专用发票?答:《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策1011301010111%征收率开具增值税发202355热点是个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，202325征管事项的公告》(2023110收入选择放弃免税并开具增值税专用发票;小规模纳税人适用3%征收1%征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选13%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。用发票。高新产品收入未达60%可否适用研发费用加计扣除问:我公司是青岛的一家生产机器设备的高新技术企业，公司有税前可以享受研发费用加计扣除吗？20181229）第三十条规定，企业的下列支出，可以在一二业人员所支付的工资。《财政部国家税务总局科学技术部关于完善研究开发费用税（财税[2015]119号）第一条规定，研发活品（服务、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。……。2023511策的规定条件，就可以申报享受，填报A107010A107012。件，就可以在企业所得税税前申报享受研发费用加计扣除。7.2022121202212答:《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。202355政策文件热点121企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务201534201412121个税汇缴期在个税APP更正申报次数是否有限制2022APP限制？当告知其更正；纳税人更正的，税务机关应当及时办理退税。20222332220233163020234241662312323问APP5作废，需前往办税服务大厅办理，请谨慎操作。5出租给物流企业的仓储用地可否减半缴纳土地使用税问:我公司是福建省福州市的一家企业，将一万多平米的自有晒场出租给一家物流企业用于堆放木材，该物流企业符合财政部税务20235场给物流企业作为仓储用地可否享受城镇土地使用税减半缴纳优惠？（财政部税务总局公告2023（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施50%计征城镇土地使用税。6000房（含配送中心、油罐（池、货场、晒场（堆场、罩棚等储存设用地。20234195受城镇土地使用税减半缴纳优惠。个体工商户书立的动产买卖合同是否需缴印花税花税？答:《印花税法》(主席令第八十九号）第一条规定，在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。在中华人民共和国境外书立列明的合同、产权转移书据和营业账簿。后附《印花税税目税率表》规定，税目：合同（指书面合同）里的买卖合同；税率：价款的万分之三；备注：指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同。2023581662302302商户。因此，个体工商户书立的动产买卖合同无需缴纳印花税。缴纳印花税。青岛企业应税营业账簿的印花税纳税期限有何规定问:我公司是青岛的企业，请问青岛企业关于应税营业账簿印花税的纳税期限有何规定？答:《印花税法（主席令第八十九号）第十六条规定，印花税按报解缴税款以及银行结算的利息。2023414问答版块对问题“印花税的纳税期限是什么时候？”解答如下，一、（中华人民共和国主席令第八十九纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按总局山东省税务局国家税务总局青岛市税务局关于明确印花税纳税期（国家税务总局山东省税务局国家税务总局青岛市税局225）纳税人为境内单位或个体工商户的，应税合同按季申报缴纳印花税；境（二）产权转移书据按次申报缴（三）应（四）纳税人为境外单位或者个人，境内有扣缴义务人的，应税凭证扣缴期限与扣缴义务人的印花税纳（五）202271按年申报缴纳印花税。12.3020232520222023以免缴残保金？2022123130疾人就业保障金。《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》(财2023830（含）20231120271231减免条件但缴费人已缴费的，可按规定办理退费。2023428问答版块对问题“缴费人现在是否可以继续享受在职职工人数在30人(含)以下免征残疾人就业保障金的政策