计算机会计学AccountingInformationSystem

计算时机计学

AccountingInformationSystem第三章 账务处置与总账子系统202108130011第一节账务处置概述 第二节账务处置的流程分析 第三节总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节凭证管理 第六节出纳管理 第七节 期末处置与账表输出 第八节辅助管理－往来和工程核算和管理 第九节总账系统的改良---动态会计平台的构建 主要内容202108130011账务处置的根本概念

账务处置是指从价值管理的视角出发，主要运用货币方式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位〔会计主体〕的经济业务进展核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息运用者提供效力来发明价值。202108130011从信息系统角度看，账务处置任务是由会计信息系统的子系统-总账子系统来完成的，总账子系统的根本功能是经过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业运营活动进展核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。202108130011投资人债务人管理者政府会计数据〔账簿、凭证〕经济业务流程数据采集数据加工与存储报告信息原始凭证2021081300111．数据采集数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工效力。这些数据包括:获取/支付流程的数据转换流程的数据销售/收款流程的数据总账子系统从业务流程采集数据202108130011数据加工与存储加工与存储是将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷，借贷必相对〞的原那么编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进展分类、计算、求和，并将结果保管在各类账簿中。202108130011报告信息

报告信息是以账簿、记账凭证为根据，编制内部报表和外部报表提交给投资人、债务人、管理者、政府部门等。202108130011账务处置的根本特征

规范性强综合性强集成性要求高正确性要求高202108130011第一节账务处置概述 第二节账务处置的流程分析 第三节总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节凭证管理 第六节出纳管理 第七节 期末处置与账表输出 第八节辅助管理－往来和工程核算和管理 第九节总账系统的改良---动态会计平台的构建 主要内容202108130011手工环境下账务处置的流程分析手工环境下账务处置流程的缺陷数据大量反复信息提供不及时准确性差任务强度大202108130011IT环境下账务处置的流程分析

账务处置流程中的主要角色业务人员：经济业务执行的主体〔采购人员、销售人员、后勤人员等〕凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭证的人员凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进展审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥记账与结账人员：担任将凭证信息转换成账簿信息以及月末进展结账的财会人员；查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以及对企业财务情况和运营成果有权查询的人员〔包括财会人员、财务经理、总经理等〕202108130011IT环境下和手工环境下账务处置流程的异同数据处置的起点与终点不同数据处置方式不同数据存储方式不同对账的方式不同会计资料的查询统计方式不同202108130011第一节账务处置概述 第二节账务处置的流程分析 第三节总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节凭证管理 第六节出纳管理 第七节 期末处置与账表输出 第八节辅助管理－往来和工程核算和管理 第九节总账系统的改良---动态会计平台的构建 主要内容202108130011总账子系统初始设置凭证管理期末处置会计报表辅助管理其他出纳管理系统效力账簿输出202108130011第一节账务处置概述 第二节账务处置的流程分析 第三节总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节凭证管理 第六节出纳管理 第七节 期末处置与账表输出 第八节辅助管理－往来和工程核算和管理 第九节总账系统的改良---动态会计平台的构建 主要内容202108130011为什么需求进展会计科目的编码？会计科目是对会计业务详细核算内容进展分类的称号。会计科目编码设计是根据会计制度的规定及会计科目的设置，按照一个系统的方案确定出各级科目独一数字编码的方法。会计科目编码在手工操作下普通不运用，但是采用计算机处置睬计数据时，那么需求采用会计科目编码。2021081300111.采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系2.保证会计科目的独一性3.便于计算机处置和分类4.节省存储空间5.提高处置速度202108130011科目编码方法与编码原那么

方法：.顺序编码位数编码分组编码原那么：.规定性原那么层次性原那么1501 固定资产150101 固定资产——甲车间150101001 固定资产——甲车间——A型机床150101002 固定资产——甲车间——B型机床一致性原那么简短性原那么扩展性原那么202108130011科目体系构造科目体系构造：4－2－2三级科目最多设计99个二级科目最多设计99个一级科目最多设计9999个定长定位方法202108130011科目体系构造立体科目方法是指将科目中大量反复的科目从科目体系中分别出来，按照工程进展存储，并将工程和科目建立动态链接，在满足优化会计科目体系的同时，到达精细核算的目的。202108130011总账子系统主要数据文件设计计算时机计信息系统中，一切的账、证、表都必需存放在计算机存储器中，在存储器上，各种数据均以文件(或数据文件)的方式存放。那么IT环境下总账子系统中的账、证、表以哪些文件、用何种构造在计算机中存储呢？实践上，总账子系统数据文件的设计与系统设计时产生的账务处置流程有关、与设计人员的思绪有关，还与数据管理系统等多种要素有关。202108130011三个关键文件科目文件汇总文件凭证文件202108130011第一节账务处置概述 第二节账务处置的流程分析 第三节总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节凭证管理 第六节出纳管理 第七节 期末处置与账表输出 第八节辅助管理－往来和工程核算和管理 第九节总账系统的改良---动态会计平台的构建 主要内容202108130011什么是初始设置？总账子系统是一个通用性较强的系统，为了使其可以在各行各业运用，设计时重点思索各单位会计核算和财务管理的普通特性。在进展账务处置之前，首先要根据本单位的业务属性进展详细设置，即将企业个性化特征的信息保管在相应的数据文件中，这种设置任务称之为初始设置任务。参与流程202108130011初始设置－－设置账套

设置账套模块的功能是建立核算单位，即在系统中为本企业建立一套核算账套。总账子系统中的核算账套实践上是相互关联的账务数据构成的数据文件。普通单位只需一套账。详细设置账套时，根据系统的提示对账套进展参数的定义。账套参数定义的内容账套参数定义的内容主要包括：账套〔账套号、账套称号、单位称号、企业性质等〕、会计科目编码方案〔即各级科目的编码位长、位数〕、启用日期、记账本位币、会计主管姓名等。202108130011案例单位称号：北京燕丰酒业股份〔简称：燕丰酒厂〕启用日期：2001年4月1日会计期间：1月25日——12月25日记账本位币：人民币〔RMB〕企业类型：商业行业性质：股份制会计科目编码构造：4－2－2－2－2客户分类编码级次：2－2－3供应商分类编码级次：2－2－3部门编码级次：1－2－2结算方式编码级次：1－2202108130011初始设置科目设置录入余额人员权限设置结算方式设置案例202108130011第一节账务处置概述 第二节账务处置的流程分析 第三节总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节凭证管理 第六节出纳管理 第七节 期末处置与账表输出 第八节辅助管理－往来和工程核算和管理 第九节总账系统的改良---动态会计平台的构建 主要内容202108130011凭证管理模块的功能主要是完成对凭证的日常处置任务，它又可划分为凭证输入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账等功能模块。202108130011凭证录入与控制机制

凭证类型和凭证号。凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开场延续编号，不能有重号、漏号。因此，当用户输入凭证类型后，其控制机制为：系统检查出该类最后一张凭证号，自动加一后生成当前凭证号。凭证日期。凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必需为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增等。因此，其控制机制为：凭证日期为公历日期，输入日期不能为结账月份的日期附单据数。即本凭证的附件张数。摘要。输入本笔分录的业务阐明，摘要要求简约明了。202108130011凭证录入与控制机制－科目

科目是经济业务分类的主要根据，凭证录入模块提供对科目编码设置一系列的控制机制：存在性检查：即检查凭证中科目编码能否存在。财会人员在输入记账凭证时，输入一科目编码，假设财会人员在进展初始设置科目设置时设置了该科目编码，即“科目文件〞有该科目编码存在，那么检查结果为“正确〞或“真〞，否那么，检查结果为“错误〞或“假〞。

202108130011能否是明细记账科目的检查：检查凭证中科目编码能否为最底级科目编码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级的。输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或最底级科目，不能输入控制性科目或父科目。假设输入记账明细科目，检查结果为“正确〞或“真〞，否那么，检查结果为“错误〞或“假〞。

凭证录入与控制机制－科目

202108130011与凭证类型能否相符的检查：即检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型能否相符的检查。特定的凭证类型有时要求凭证中必需出现某些科目。如付款凭证中贷方科目必需出现“现金〞或“银行存款〞科目；收款凭证中，借方科目必需出现“现金〞或“银行存款〞科目。假设满足上述条件，检查结果为“正确〞或“真〞，否那么，检查结果为“错误〞或“假〞。凭证录入与控制机制－科目

202108130011凭证录入与控制机制－金额任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必相等〞的原那么。因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，其控制机制为：

自动进展借贷平衡检查。假设平衡，检查结果为“正确〞或“真〞，否那么，检查结果为“错误〞或“假〞。

只需当一切检查结果都为“正确〞或“真〞，该张凭证被计算机接纳，否那么计算机回绝接纳。202108130011审核与记账

202108130011暂时凭证文件科目编码借贷金额，，，科目文件科目编码科目性质父科目，，，历史凭证文件科目编码借贷金额，，，汇总文件科目编码余额发生额，，，，，企业银行账文件科目编码借贷金额，，，202108130011第一节账务处置概述 第二节账务处置的流程分析 第三节总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节凭证管理 第六节出纳管理 第七节 期末处置与账表输出 第八节辅助管理－往来和工程核算和管理 第九节总账系统的改良---动态会计平台的构建 主要内容202108130011期末转账借：本年利润贷：产品销售本钱管理费用财务费用产品销售费用产品销售税金及附加其他业务支出营业外支出202108130011期末自动转账的根本原理科目文件自动转账分录模板文件暂时凭证文件1定义自动转账分录部门编码文件2．生成转账凭证汇总文件202108130011帐表输出历史凭证文件汇总文件打印输出账簿和会计报告查询输出磁盘输出202108130011综合查询综合查询日期：年月日到年月日科目：凭证号：摘要：金额：到客户：供应商：部门：个人：工程：票号：结算方式：制单人：审核人：202108130011第一节账务处置概述 第二节账务处置的流程分析 第三节总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节凭证管理 第六节出纳管理 第七节 期末处置与账表输出 第八节辅助管理－往来和工程核算和管理 第九节总账系统的改良---动态会计平台的构建 主要内容202108130011辅助管理－往来和工程核算和管理

〖案例〗北京光华木材厂是全国最大的木材综合加工企业之一，消费产品包括几十个大类，产品行销全国各地，全部往来客户多达几千户。采用传统的会计科目体系往来账科目如“应收账款〞、“应付账款〞、“其他应收款〞、“预付账款〞、“其他预付款〞、“预收账款〞等科目，按不同的往来单位或个人设置明细科目：1131 应收账款113102 应收销售款11310101 应收中密度款1131010101 北戴河环境维护中心1131010102 大连理工学院1131010103 大同设备厂…….11310202 应收目制品款1131020201 ……1131020202 ……问题？202108130011〖案例〗光华木材厂改良后的往来科目体系为：科目编码 科目称号 辅助核算1131 应收账款113102 应收销售款 11310201 应收中密度款往来核算11310202 应收木制品款往来核算11310203 。。。。。。往来核算益处？202108130011第一节账务处置概述 第二节账务处置的流程分析 第三节总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节凭证管理 第六节出纳管理 第七节 期末处置与账表输出 第八节辅助管理－往来和工程核算和管理 第九节总账系统的改良---动态会计平台的构建 主要内容202108130011传统会计流程的缺陷分析会计流程是基于落后的劳动力分工论思想，导致会计系统以信息“孤岛〞存在。会计流程远离业务流程和管理流程，导致会计信息的实时性、相关性、有用性遭到极大的影响，无法满足管理的需求。传统会计流程限制了财会人员的任务视野，制约了会计实时控制职能的发扬202108130011处理业务问题需求了解企业的战略、业务过程、组织构造、计量规范和IT环境的运用情况，当财会人员无法得到所需信息时就将视野局限于“会计问题〞，而不是“业务问题〞。这种隔阂能够导致业务过程管理与财会任务之间不用要的紧张，而且无法有效地起到会计控制造用。例如，当财会人员远离业务过程时，他们不知道物料的作用、质量、以及物料的真正实践价钱。当一张价钱严重失真的采购发票摆在他们面前时，只能根据发票付款起到一个记录员而非控制员的作用。202108130011运用流程再造思想重构会计流程的想象建立IT环境突破传统财务会计流程建立起财务业务一体化流程将实时信息处置嵌入业务处置过程中从会计信息处置到协助管理者制定业务处置规那么202108130011动态会计平台IT模型的设计采购入库付款门诊出库住院部资产管理其它供应商业务与财会人员银行客户业务与财会人员银行事件接受器凭证模板生成器总账系统实时凭证2021081300112004年在北京国家会计学院向参与第十三期国有重要骨干企业总会计师岗位培训班的学员发放了此问卷。选择国有重要骨干企业作为调查对象，是基于以下两个缘由。第一，大中型企业管理任务规范，任务流程明晰、合理，而且建立信息系统时有充足资金保证；第二，大中型企业管理难度大，指点层面注重信息的及时获取，企业本身需求实施财务业务一体化核算。调查对象在企业财务部普通都担任中高层指点，他们对企业实施财务业务一体化核算方式有全面、细致的了解，因此，调查的结果具有合理性。202108130011本次调查对象来自：制造、运输、建筑、商业、采掘、对外贸易、科技效力、等行业，在行业类别上具有一定的广泛性。本次研讨共发放问卷223份，收回有效问卷152份，占发放问卷的68％；其中有效问卷中有119家企业未实现财务业务一体化核算，占有效问卷的78％，33家企业实现了财务业务一体化核算，占有效问卷的22％。

202108130011研讨结果202108130011表1：财务业务一体化核算方式下会计信息相关性统计表综合上述分析可知，四个目的的平均值在3.4和4.5之间，意味着在财务业务一体化核算方式确实可以显著提高会计信息相关性；202108130011表2：财务业务一体化核算方式下会计信息可靠性统计表综合上述分析可知，四个目的的平均值大于3，其中有三个目的都大于3.5，意味着在财务业务一体化核算方式是可以提高会计信息的可靠性。202108130011作业简述IT环境下与手工环境下帐务处置的异同。在凭证录入模块中为什么要有正确性检查措施-控制机制？简述凭证录入模块应该包含哪些正确性检查措施。202108130011知输出明细帐的数据流图如下：试用文字简要描画“输出明细帐〞模块的处置过程。2021081300114中盛公司根据本公司的特点给出总帐子系统的数据处置过程： (1)由录入员经过键盘输入凭证，或经过自动转帐生成机制凭证，输入的凭证经检查无误后，写入记帐凭证文件；(2)对记帐凭证中未审核的凭证进展审核； (3)随时用记帐凭证文件更新科目余额文件，以便随机查询恣意会计科目的当前借方发生额、贷方发生