《中国税制》课件

《中国税制》课件税制概述税种分类与特点税收征管体制与程序纳税人权利与义务税收改革与未来发展趋势国际税收合作与交流01税制概述税制是指国家以法律形式规定的各种税收法规的总称，包括税法、税收条例、实施细则等。税制是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控经济的重要手段。通过税制，国家可以调整经济结构、促进经济发展、维护社会公平等。税制定义与作用税制作用税制定义古代税制中国税制历史悠久，早在夏商周时期就有了税收制度。随着历史的发展，税制逐渐完善，出现了诸如田赋、户赋、关税等各种税种。近代税制近代以来，中国税制经历了多次变革。清朝末年，政府开始引进西方税收制度，如厘金、印花税等。民国时期，政府进一步改革税制，实行分税制，中央与地方财政分权。现代税制新中国成立后，中国税制进行了根本性的改革。1950年代至1970年代，中国实行高度集中的计划经济体制，税制相对简单。1980年代以后，随着改革开放的深入进行，中国税制逐渐与国际接轨，引进了增值税、消费税等现代税种，并不断完善税收法律体系。中国税制历史与发展中国税收法律体系由宪法、税收基本法、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等五个层次构成。其中，宪法是最高法律，规定了税收的基本原则；税收基本法是税制的根本大法，规定了税收的基本制度和原则；税收行政法规是国务院制定的税收法规；税收规章是财政部、国家税务总局等部门制定的税收规章；税收规范性文件是各级税务机关发布的具有普遍约束力的文件。税收法律体系中国税收法律层次分为国家法律、行政法规、部门规章和规范性文件四个层次。其中，国家法律由全国人大及其常委会制定，具有最高法律效力；行政法规由国务院制定，具有次高法律效力；部门规章由财政部、国家税务总局等部门制定，具有较低的法律效力；规范性文件由各级税务机关发布，具有最低的法律效力。税收法律层次税收法律体系及层次02税种分类与特点对商品和劳务在流转过程中产生的增值额征收的税，具有普遍征收、价外计税、税收中性的特点。增值税消费税关税对特定消费品和消费行为征收的税，具有调节消费、引导消费方向的作用。对进出境的货物、物品征收的税，具有维护国家主权和经济利益、保护国内产业和市场的作用。030201流转税对企业所得征收的税，具有调节企业利润分配、促进经济发展的作用。企业所得税对个人所得征收的税，具有调节个人收入分配、促进社会公平的作用。个人所得税所得税对房屋征收的税，具有调节房地产市场、增加财政收入的作用。房产税对车辆和船舶征收的税，具有调节交通运输市场、促进节能减排的作用。车船税财产税印花税对书立、领受凭证的行为征收的税，具有证明合同效力、调节经济活动的作用。契税对土地、房屋权属转移行为征收的税，具有保障不动产产权交易安全、增加财政收入的作用。行为税03税收征管体制与程序

税收征管机构设置及职责划分国家税务总局负责全国税收征收管理工作，拟定税收法律法规草案，组织实施税收征收管理改革等。地方税务局负责本地区税收征收管理工作，贯彻执行国家税收法律法规和方针政策，组织实施本地区税收征收管理等。海关负责进出口关税、进口环节增值税等税种的征收管理，打击走私等违法行为。制定并完善纳税服务规范，明确纳税服务的内容、标准、流程等，提高纳税服务质量。纳税服务规范建立全国统一的纳税服务平台，提供网上办税、自助办税、移动办税等多元化服务方式，方便纳税人办税。纳税服务平台建设加强纳税人权益保护工作，建立健全纳税人投诉、申诉机制，保障纳税人合法权益。纳税人权益保护纳税服务体系建设情况纳税人依法向税务机关申请办理税务登记，领取税务登记证件，作为纳税人合法身份的凭证。税务登记税务机关对纳税人违反税法规定的行为进行处理，包括责令限期改正、处以罚款、加收滞纳金等措施。税务处理纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告。纳税申报税务机关根据纳税人申报的纳税事项和税法规定，计算应纳税款并依法征收。税款征收税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查，确保纳税人依法履行纳税义务。税务检查0201030405税收征管程序及流程04纳税人权利与义务知情权纳税人有权了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。税收监督权纳税人对税务机关违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。纳税申报方式选择权纳税人可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。保密权纳税人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人权利保障措施纳税人义务履行要求依法进行税务登记的义务：纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务：纳税人应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。财务会计制度和会计核算软件备案的义务：纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。按照规定安装、使用税控装置的义务：国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。信用信息归集各级税务机关通过金税三期系统，依托增值税发票管理新系统、出口退税审核系统、税收征管系统等，自动采集纳税人申报信息、税款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人涉税信息。信用状况评价各级税务机关根据采集的纳税人涉税信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》相关规定，就纳税人涉税行为是否违反税法规定或违反发票管理规定等违法违章行为进行评价，确定纳税人的纳税信用级别。信用结果应用各级税务机关按照守信激励，失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。对A级纳税人采取激励保护措施，对B级纳税人采取鼓励提升措施，对C级纳税人采取鞭策督导措施，对D级纳税人采取限制惩戒措施。纳税信用评价体系建设情况05税收改革与未来发展趋势深化增值税改革举措及影响分析通过降低增值税税率，减轻企业税收负担，促进经济发展。允许更多项目纳入增值税抵扣范围，降低企业成本，提高市场竞争力。合并税率档次，减少税收优惠政策，提高税收制度的公平性和透明度。利用现代信息技术手段，加强税收征管，减少税收流失。降低税率扩大抵扣范围简化税制加强征管提高起征点调整税率结构增加专项扣除强化税收征管个人所得税改革内容及意义探讨01020304增加个人所得税起征点，减轻中低收入群体税收负担。优化个人所得税税率结构，减少累进级距，降低边际税率。允许个人在税前扣除子女教育、继续教育、大病医疗等支出，体现税收公平。加强个人所得税征管力度，打击偷税漏税行为。税制简化税收法定环保税收国际合作未来税收制度发展趋势预测未来税收制度将更加注重简化税制，减少税收种类和优惠政策，提高税收制度的透明度和公平性。随着环保意识的提高，未来环保税收将成为重要的发展方向，促进绿色发展和可持续发展。加快推进税收法定原则，提高税收制度的稳定性和可预测性。加强国际税收合作，共同应对跨国避税和逃税行为，维护国际税收秩序和公平竞争。06国际税收合作与交流国际税收合作原则尊重国家税收主权公平互利国际税收合作原则及实践案例分享国际税收合作原则及实践案例分享01协商一致02实践案例分享03中美税收合作：双方在税收协定谈判、税收信息交换等方面展开深入合作，共同打击跨国避税行为。04中欧税收合作：中欧双方在税收政策、税收征管等方面加强交流与合作，推动国际税收秩序朝着更加公平、合理的方向发展。010405060302避免双重征税协定签署情况中国已与100多个国家和地区签署了避免双重征税协定，为企业和个人跨境投资提供了税收确定性。协定的内容主要包括税收管辖权的划分、避免双重征税的方法、税收无差别待遇等。执行情况回顾在协定的执行过程中，中国和相关国家积极履行协定义务，加强税收征管合作，有效避免了双重征税问题的发生。同时，也存在一些问题和挑战，如协定条款的解释和适用、税收争议的解决等，需要进一步加强沟通和协作。避免双重征税协定签署和执行情况回顾加强国际税