银行业专业人员资格考试公司信贷

银行业专业人员资格考试公司信贷-9（总分：105.00，做题时间：90分钟）一、不定项选择题（总题数：32，分数：77.50）从资产负债表看，可能导致流动资产增加的借款需求影响因素是 。（分数：2.50）季节性销售增长丿债务重构固定资产重置及扩张红利支付解析：［解析］从资产负债表看，季节性的销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加；商业信用的减少及改变、债务重构可能导致流动负债减少。固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加；红利支付可能导致资本净值的减少。从损益表来看，一次性或非预期的支出、利润率的下降都可能对企业的收入支出产生影响，进而影响到企业的借款需求。以下属于企业的非流动资产的是 。（分数：2.50）预付账款存货无形及递延资产丿待摊费用解析：［解析］非流动资产包括长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等。资本公积金不包括 。（分数：2.50）股本溢价法定财产重估接受捐赠的资产价值法定盈余公积金V解析：［解析］资本公积金包括股本溢价、法定财产重估和接受捐赠的资产价值等。以下关于借款人资金结构表述正确的是 。（分数：2.50）资金结构不合理，经济基础较虚弱，抵御风险的能力较差，偿债能力也就会低下V季节性生产企业或贸易企业资产转换周期变化较大，对长期资金有很大的需求生产制造企业资产转换周期较长且稳定，更多需要的是短期资金企业总资产利润率高于长期债务成本时，应该降低长期债务比重解析：［解析］资金结构合理，借款人的经济基础就牢固，就能承担较大的风险，就有较强的偿债能力，尤其是长期偿债能力。借款人的资金结构应与资产转换周期相适应。季节性生产企业或贸易企业，资产转换周期变化较大，所以在经营活动繁忙时期就会对短期资金有很大的需求；稳定的生产制造企业，其资产转换周期较长且稳定，因而其融资需求更多的是稳定的长期资金。当企业总资产利润率高于长期债务成本时，加大长期债务可使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率。以下属于企业的流动资产的是 。（分数：2.50）长期投资无形资产递延资产待摊费用V解析：［解析］流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用。从理论上看，企业价值最大而综合成本最低时的资金结构为 。（分数：2.50）总资产利润率低于长期债务成本时的结构总资产利润率高于长期债务成本时的结构企业权益资本净利润率最高时的结构丿企业加权平均资本成本最低时的结构解析：［解析］从理论上看，企业价值最大而综合成本最低时的资金结构为企业权益资本净利润率最高时的资金结构。所有者权益包括 。（分数：2.50）股本溢价丿法定财产重估丿接受捐赠的资产价值丿法定盈余公积金V未分配利润V解析：［解析］所有者权益包括投资者投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。其中资本公积金包括股本溢价、法定财产重估和接受捐赠的资产价值等。关于资产结构分析，下列说法正确的有 。（分数：2.50）在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同V资产结构分析是通过计算各项资产占总资产的比重进行分析的V资产结构分析要判断借款人资产分配的合理性V通常制造业的固定资产比重小于零售业的固定资产比重服务业中，劳动密集型行业的固定资产比重一般低于资本密集型V解析：［解析］资产结构是指各项资产占总资产的比重。资产结构分析是指通过计算各项资产占总资产的比重，来分析判断借款人资产分配的合理性。由于借款人行业和资产转换周期的长短不同，所以其资产结构也不同。例如，制造业的固定资产比重就大于零售业的固定资产比重；服务业中，劳动密集型行业的固定资产比重一般低于资本密集型。因此，在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同。客户的长期资金是由 构成的。（分数：2.50）经营水平销售模式净资本长期负债V所有者权益V解析：［解析］客户的长期资金是由长期负债、所有者权益构成的。在利润表结构分析中是以 为100%。（分数：2.50）产品销售收入净额V产品销售成本产品销售费用产品销售利润解析：［解析］在利润表结构分析中就是以产品销售收入净额为100%，计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标各占产品销售收入的百分比，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析其对借款人利润总额的影响。利润表可以考核借款人经营计划的完成情况，当银行对利润表分析时，需要对损益表进行调整，营业利润要调整为利润总额时，需要将营业利润加上 ，再减去营业外支出。（分数：2.50）主营业务收入其他业务利润营业外收入丿投资净收益丿投资收入解析：［解析］利润表可以考核借款人经营计划的完成情况，当银行对损益表分析时，需要对利润表进行调整，营业利润要调整为利润总额时，需要将营业利润加上营业外收入和投资净收益，再减去营业外支出。在计算现金流量时，以 为基础，根据 期初期末的变动数进行调整。（分数：2.50）利润表；股东权益变动表资产负债表；利润表利润表；资产负债表丿资产负债表；股东权益变动表解析：［解析］收益和费用在利润表中全额反映，其中，收益中未收到的现金和费用中未支付的现金表现在资产负债表中的有关科目。所以，在计算现金流量时，以利润表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数进行调整。在计算现金流量时，一般现金净流量不包括以下的 。（分数：2.50）经营活动的现金净流量投资活动的现金净流量融资活动的现金净流量借贷中的现金净流量丿解析：［解析］现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量。已知某企业存货为18万元，流动负债为20万元，速动比率为1.5，假设该企业的流动资产由速动资产TOC\o"1-5"\h\z和存货构成，则该企业的流动比率为 。（分数：2.50）2.4丿2.52.32.2解析：［解析］流动比率=流动资产/流动负债X100%；速动比率=速动资产/流动负债X100%速动资产计算公式为：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用速动资产=20X1.5=30（万元）；流动资产=30+18=4.8（万元）；流动比率=48/20=2.4。借款人还款能力的主要标志就是 。（分数：2.50）借款人的现金流量是否充足丿借款人的资产负债比率是否足够低借款人的管理水平是否很高借款人的销售收入和利润是否足够高解析：［解析］借款人还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。 是流动资产中最重要的组成部分，常常达到流动资产总额的一半以上。（分数：2.50）现金存货丿利润股票解析：［解析］存货是流动资产中最重要的组成部分，常常达到流动资产总额的一半以上。因此，存货质量好坏、周转快慢，对客户资产周转循环长短具有重要影响。反映客户短期偿债能力的比率主要有 。（分数：2.50）流动比率丿资产负债率净利润率速动比率丿现金比率丿解析：［解析］反映客户短期偿债能力的比率主要有：流动比率、速动比率和现金比率，这些统称为偿债能力比率。除上述：指标外，还有报表之外的其他一些因素，如借款人的或有负债一旦成为真正的负债。将加重客户的债务负担，影响其短期偿债能力；借款人闲置不用的资产、已经开发出来将要转让的无形资产等，会增强其短期偿债能力。因此，为了准确地分析客户的短期偿债能力，除利用财务报表资料外，还应尽可能地收集其他有关方面的资料，以便作出正确的评价。盈利能力就是获取利润的能力，反映借款人盈利能力的比率不包括下列的 。（分数：2.50）销售利润率成本费用利润率净利润率利息保障倍数丿解析：［解析］反映借款人盈利能力的比率主要有：销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率，这些统称为盈利比率。 是借款人偿债资金保证的绝对量，而 最能反映客户直接偿付流动负债的能力。（分数：2.50）营运资金，应收账款速动比率，速动资产现金比率，存货营运资金，现金类资产丿解析：［解析］营运资金是借款人偿债资金保证的绝对量，而流动比率、速动比率和现金比率是相对数。现金类资产是速动资产扣除应收账款后的余额，包括货币资金和易于变现的有价证券，它最能反映客户直接偿付流动负债的能力。长期偿债能力是指客户偿还长期债务的能力，分析长期债务能力从 入手。（分数：2.50）负债与所有者权益比率丿资产负债率丿负债与有形净资产比率丿利息保障倍数丿现金债务总额比解析：［解析］现金债务总额比属于反映短期偿债能力的比率。利息保障倍数计算公式中利息费用一般包括 。（分数：2.50）流动负债利息费用丿长期负债中进入损益的利息费用丿进入固定资产原价的利息费用丿长期租赁费用丿分红费用解析：［解析］利息保障倍数计算公式中利息费用一般包括流动负债利息费用、长期负债中进入损益的利息费用以及进入固定资产原价的利息费用、长期租赁费用等。在分析客户短期偿债能力时，一般从 指标来进行考察。（分数：2.50）营运资金丿现金比率丿速动比率丿流动比率丿现金债务总额比丿解析：［解析］分析客户短期偿债能力时的指标包括营运资金、现金比率、速动比率、流动比率、现金债务总额比。在分析客户应收账款周转率时应注意以下 问题。（分数：2.50）由于公开财务信息资料中很少表明赊账净额，所以在计算应收账款周转率时可采用销售收入净额丿应收账款数额应包括资产负债表中的“应收账款”与“应收票据”等全部数额丿如果应收票据已向银行办理了贴现手续，这些应收票据就不应包括在应收账款平均余额之内丿应收账款余额应是扣除坏账准备后的净额丿应收账款周转速度只能反映出客户营运能力的强弱，无法反映客户短期偿债能力的好坏解析：［解析］应收账款周转速度指标，不仅反映出客户营运能力的强弱，而且也反映客户短期偿债能力的好坏。①在与其他企业比较时，由于公开财务信息资料中很少表明赊账净额，所以在计算应收账款周转率时可采用销售收入净额。②应收账款数额应包括资产负债表中的“应收账款”与“应收票据”等全部数额；但如果应收票据已向银行办理了贴现手续，这些应收票据就不应包括在应收账款平均余额之内。③应收账款余额应是扣除坏账准备后的净额。营运能力分析常用的比率主要有 。（分数：2.50）总资产周转率丿流动资产周转率丿固定资产周转率丿资产收益率丿所有者权益收益率丿解析：［解析］营运能力分析常用的比率主要有：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、资产收益率和所有者权益收益率等，这些统称为效率比率。反映客户偿债能力的比率主要有 。（分数：2.50）流动比率丿资产负债率净利润率速动比率丿现金比率丿解析：［解析］流动比率、速动比率、现金比率能反映客户的偿债能力，这是财务方面的基本知识。客户信用评级的评价目标是 。（分数：2.50）客户违约风险丿信用等级偿债能力偿债意愿解析：［解析］客户信用评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。 是专业评级机构对特定债务人的偿债能力和偿债意愿的整体评估，主要依靠专家定性分析，评级对象主要是企业，尤其是大中型企业。（分数：2.50）外部评级丿内部评级内部和外部结合评级其他评级方法解析：［解析］外部评级是专业评级机构对特定债务人的偿债能力和偿债意愿的整体评估，主要依靠专家定性分析，评级对象主要是企业，尤其是大中型企业；内部评级是商业银行根据内部数据和标准（侧重于定量分析），对客户的风险进行评价，并据此估计违约概率及违约损失率，作为信用评级和分类管理的标准。目前所使用的定性分析方法中，使用最为广泛的系统是 。（分数：2.50）5Cs系统丿5Ps分析系统骆驼CAMEL分析系统穆迪的RiskCalc解析：［解析］目前所使用的定性分析方法，虽然有各种各样的架构设计，但其选择的关键要素都基本相似，其中，对企业信用分析的5Cs系统使用最为广泛。目前所使用的定量分析方法中使用的各类违约概率模型不包括 。（分数：2.50）穆迪的CreditMonitor5Ps分析系统丿KPMG的死亡概率模型穆迪的RiskCalc解析：［解析］20世纪90年代以来，信用风险量化模型在银行业得到了高度重视和快速发展，涌现了一批能够直接计算违约概率的模型，其中具有代表性的模型有穆迪的Risk-Calc和CreditMonitor、KPMG的风险中性定价模型和死亡概率模型。总体来看，商业银行在评级时主要考虑的因素包括以下 方面内容。（分数：2.50）财务报表分析结果丿借款人财务信息的质量丿借款人的管理水平丿借款人资产的变现性丿借款人所在的国家丿解析：［解析］总体来看，商业银行在评级时主要考虑的因素包括以下方面内容：财务报表分析结果、借款人的行业特征、借款人财务信息的质量、借款人资产的变现性、借款人的管理水平、借款人所在的国家、特殊事件的影响、被评级交易的结构。在信用评级操作程序中，不符合要求的是 。（分数：1.00）相关部门调查、初评报送到风险管理部门审核上报至银行主管风险管理领导审批银行领导签字认定后直接反馈认定信息丿解析：［解析］银行初评部门在调查分析的基础上，进行客户信用等级初评，核定客户授信风险限额，并将完整的信用评级材料报送同级行风险管理部门审核。风险管理部门对客户信用评级材料进行审核，并将审核结果报送本级行主管风险管理的行领导。行领导对风险管理部门报送的客户信用评级材料进行签字认定后，由风险管理部门向业务部门反馈认定信息。一般情况下，信用评级操作程序中参与的部门不包括 。（分数：1.50）银行初评部门同级行风险管理部门本级行主管风险管理的行领导业务部门丿解析：二、判断题（总题数：11，分数：27.50）转移风险是国别风险的主要类型之一，是指借款人或债务人由于本国外汇储备不足或外汇管制等原因，无法获得所需外汇偿还其境外债务的风险。分数：2.50）正确丿错误解析：使用PRS集团的计算方法计算国家风险，分值0风险最低，100风险最高。（分数：2.50）正确错误丿解析：［解析］使用PRS集团的计算方法计算国家风险，分值100风险最低，0风险最高。区域风险分析关键是要判断影响信贷资金的因素都有哪些、该区域最适合什么样的信贷结构、信贷的风险成本收益是否匹配等。（分数：2.50）正确丿错误解析：通常，国家重点支持地区能够享受较多优惠政策，信贷风险相对较低。在国家重点发展区域之外的地区，银行贷款安全就可能受到一定威胁。（分数：2.50）正确丿错误解析：地方政府的经济行为对金融运行的影响作用较小。（分数：2.50）正确错误丿解析：［解析］地方政府的经济行为对金融运行的影响非常明显。必须重视对区域政府行为的分析，重视对区域产业政策合理性的判断。行业壁垒使得行业内企业的生存