企业年金培训课件

企业年金培训课件企业年金概述企业年金计划类型与运作方式企业年金的管理与投资企业年金的税收政策与优惠企业年金方案的制定与实施企业年金案例分析目录CONTENTS01企业年金概述企业年金是一种由企业为员工缴纳的退休福利计划，旨在提高员工的退休收入水平。企业年金是由企业设立并缴纳，通过专业的投资运作，实现保值增值。员工在达到法定退休年龄后，可以按月领取一定数额的养老金。企业年金定义详细描述总结词企业可以根据自身经济实力和员工需求，选择是否建立企业年金计划。自愿建立企业可以根据自身经济状况，选择不同的缴费方式和金额。缴费灵活企业年金的特点和作用长期积累企业年金资金需要长期积累，以应对未来养老需求。专款专用企业年金资金只能用于养老目的，不能挪作他用。企业年金的特点和作用通过企业年金计划，员工可以在退休后获得更多的养老金，提高生活质量。提高员工退休生活品质企业年金可以作为一种激励手段，提高员工的忠诚度和工作积极性。激励员工企业年金的特点和作用降低企业负担通过企业年金计划，企业可以将部分养老负担转移给员工，减轻自身负担。促进资本市场发展企业年金作为一种长期资金，可以促进资本市场的发展和壮大。企业年金的特点和作用企业年金与社保的区别和联系资金来源不同企业年金是由企业缴纳，而社保资金则是由企业和个人共同缴纳。保障对象不同企业年金主要保障员工退休后的生活，而社保则保障员工的基本生活需求。缴费方式不同：企业年金缴费方式较为灵活，而社保则按照法定比例和基数缴纳。企业年金与社保的区别和联系联系企业年金和社保都是国家养老保障体系的重要组成部分，共同保障员工退休后的生活品质。企业年金和社保在缴费、投资等方面存在一定的关联和相互影响。企业年金与社保的区别和联系02企业年金计划类型与运作方式

设定提存计划定义设定提存计划是一种企业年金计划，指企业按月、季度或年向员工个人账户拨付一定金额，由员工自行进行投资选择。特点员工个人承担投资风险，企业不承诺支付固定养老金，员工退休后领取的养老金取决于个人账户资产积累情况。适用范围适用于企业规模较小、员工流动性较大的企业。确定给付计划是一种企业年金计划，指企业承诺在员工退休后支付固定养老金金额。定义特点适用范围企业承担投资风险，员工个人不参与投资决策，退休后领取的养老金金额固定。适用于企业规模较大、员工流动性较小的企业。030201确定给付计划混合计划是一种结合设定提存计划和确定给付计划的企业年金计划。定义既包含设定提存计划的特点，又包含确定给付计划的特点，企业可以根据实际情况灵活选择。特点适用于不同规模和不同员工流动性的企业。适用范围混合计划设立企业年金计划缴费与投资养老金领取终止与清算企业年金运作流程01020304企业根据自身实际情况设立年金计划，明确计划类型、参与人员、缴费标准等。企业按计划规定向员工个人账户拨付资金，并进行相应的投资管理，以实现资产增值。员工达到退休年龄后，可以按照个人账户资产情况领取相应的养老金。当员工离职或退休时，企业年金计划终止，并进行相应的清算处理。03企业年金的管理与投资企业年金的管理机构通常由企业或其委托的第三方机构担任，负责制定企业年金计划、管理企业年金基金、监督投资运作等。管理机构管理机构需履行企业年金基金的受托管理职责，确保企业年金基金的安全和增值，同时还要定期向企业和员工报告企业年金基金的投资情况和管理情况。职责企业年金的管理机构与职责原则企业年金投资应遵循安全性、收益性和流动性原则，确保企业年金基金的投资风险得到有效控制，同时实现合理的投资回报。策略企业年金投资策略应根据企业的实际情况和市场环境制定，包括资产配置策略、投资策略、风险管理策略等，以实现企业年金基金的长期稳定增值。企业年金投资的原则和策略企业年金投资工具与产品企业年金投资工具包括股票、债券、基金、房地产等，可根据市场情况和企业的风险承受能力进行选择。投资工具企业年金的产品形式包括集合计划、单一计划等，企业可根据自身需求选择适合的产品形式，以满足企业年金基金的投资需求。产品VS企业年金投资涉及的风险多种多样，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。管理机构需建立完善的风险管理体系，对各种可能出现的风险进行充分评估和控制。监管企业年金投资需接受相关监管部门的监管，确保企业年金基金的投资运作符合法律法规和监管要求。同时，管理机构也需定期接受审计和检查，以确保企业年金基金的安全和合规运作。风险管理企业年金投资的风险管理和监管04企业年金的税收政策与优惠

企业年金税收政策概述企业年金税收政策是企业为职工建立的补充养老保险制度，通过税收优惠措施鼓励企业为职工提供更好的养老保障。企业年金税收政策的目标是促进多层次养老保险体系的发展，减轻国家基本养老保险的负担，提高职工退休后的生活品质。企业年金税收政策通常包括缴费阶段、投资阶段和领取阶段的税收优惠政策，以鼓励企业为职工建立年金计划。企业年金缴费部分可以在计算企业所得税时进行税前扣除，降低企业税负。缴费阶段税收优惠企业年金投资收益免征企业所得税和个人所得税，提高投资回报率。投资阶段税收优惠企业年金领取时，个人所得税税率通常有一定程度的减免，降低领取成本。领取阶段税收优惠企业年金税收优惠政策税务部门负责对企业的企业年金缴费情况进行核实和征税，确保企业按照规定进行税前扣除和税收优惠。企业需要向税务部门报送企业年金缴费情况表和相关证明材料，以便税务部门进行审核和征税。对于不符合税收优惠政策的企业，税务部门将按照规定进行处罚，并追缴相关税款。企业年金税收征管要求05企业年金方案的制定与实施原则公平性、激励性、可持续性、合规性要点一要点二要素计划覆盖范围、缴费标准、投资策略、领取条件与方式、管理费用企业年金方案的设计原则与要素企业年金方案的制定流程了解企业需求、员工需求和市场状况确定计划覆盖范围、缴费标准、投资策略等要素对方案的可行性、可持续性和风险进行评估向相关部门报备，获得批准后实施需求分析方案设计方案评估方案报备与审批管理投资管理、风险管理、信息披露与报告等实施建立企业年金管理机构、签订委托合同、划拨资金等调整与优化根据实际情况对方案进行调整和优化，确保方案的持续有效性企业年金方案的实施与管理06企业年金案例分析万科企业年金方案案例名称采用DC型（确定缴费型）年金计划，设立独立的投资组合，通过多元化投资实现资产增值。方案特点有效激励员工长期服务，提高员工忠诚度，降低员工流失率。实施效果合理设定缴费水平，选择稳健的投资策略，定期评估和调整方案。经验总结成功企业年金方案案例乐视企业年金方案案例名称方案特点失败原因经验总结采用DB型（确定收益型）年金计划，承诺为员工提供固定收益，投资风险由企业承担。企业资金链断裂，无法按时足额支付年金收益，导致员工不满和流失。合理评估企业财务状况和投资风险，确保企业有足够的资金支持年金计划。失败企业年金方案案例国内发展现状