会计电算化 全面预算 第二组

案例讨论第二组：刘晨李薇侯梦夕吴碧思胡清曾羿婷一、全面预算的概念全面预算一种经过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目的，并与相应的绩效管理配合以监控战略目的的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务情况等的管理工具。全面预算的编制、执行与调整涉及公司的一切部门及主要人员，包括总公司一切的业务部门与职能部门，以及一切子公司的各项业务活动。二、全面预算的目的及作用1、战略管理：全面预算可以细化公司战略规划和年度运营方案，是对公司整体运营活动一系列量化的方案安排，有利于战略规划与年度运营方案的监控执行。经过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的了解。1、战略管理全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为规范，明确了任务努力的方向，促使其行为符合公司战略目的及预算的要求。经过编制公司全面预算，使公司管理层必需仔细思索完成运营目的所需的方法与途径，并对市场能够出现的变化做好预备。2、绩效考核全面预算是公司实施绩效管理的根底，是进展员工绩效考核的主要根据，经过预算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依〞。3、资源分配全面预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要根据之一。全面预算可以促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。4、风险控制全面预算是公司管理层进展事前、事中、事后监控的有效工具，经过寻觅运营活动实践结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的处理措施。经过强化内部控制，降低了公司日常的运营风险。全面预算体系中可以初步提示企业下一年度的估计运营情况，根据所反映出的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防备措施。5、收入提升及本钱节约经过全面预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运本钱。合理之处集团财务部全体人员加班加点地做各种预备任务，还起草了预算管理制度。集团行政总监了解了全面预算需求全员参与，强调了公司要非常地注重全面预算，而且还看到了它的作用是可以协助公司节约本钱。集团运营总监提出员工的素质参差不齐，在推行全面预算前应该对员工进展相应的培训。丁子公司财务主管提出集团的预算编制时间和程序均存在很大问题，致使大家意见很大，推行全面预算困难重重。不合理之处集团财务部为各个部门单位都设计了预算编制所用的表格，可是这些表格不太适用，真是费力不讨好啊。〔不具可操作性〕集团战略开展部在做投资预算时对于子公司的管控力度远远不够，而且其制定目的时左右为难。〔不能一致部署任务〕甲子公司雷总以为集团公司不了解子公司的运营情况，推行全面预算管理反而会影响子公司的消费运营。乙子公司的方总那么以为全面预算没有什么作用。丙子公司的韩总更是以为全面预算只是财务部的事情，与其他部门单位无关。这些全部都反映出各个部门单位的指点和员工还不清楚全面预算及其作用，对全面预算还不够注重。〔都以为事不关己，不能团结在一同出谋划策〕改良建议在推行全面预算时，应该制定相应的预算管理制度，并严厉按照其执行与监视。推行全面预算之前，要在集团内对各个部门单位的担任人和全体员工进展相应培训，让大家都了解全面预算及其作用，明确全员参与，而且整个集团都应该加强对全面预算的注重，尤其是各个部门单位的担任人，真正地将企业的战略细化到每一个人。〔注重培训的力量HR〕要制定适宜的编制时间和程序，不要让大家总做无用功：总部作为战略谋划者，根据市场环境与集团战略提出企业集团的战略目的；采用上下结合式预算编制方式，强化预算审批权；重点审核各子公司及二级单位的业务预算