【《中小企业现金流量管理策略分析：以X企业为例》8700字（论文）】

中小企业现金流量管理策略研究—以X企业为例随着经济建设的不断发展，中小企业在经济设计中的地位也越来越重要，但是从现在我国中小企业的发展现实情况来看，其他的经营发展过程中存在一些不足之处，例如现金流量管理方面的不足，这些都对中小企业的是健康发展有一定的影响。所以，怎么样规范中小企业的现金流量管理的意义非常重要，这也是推动中小企业发展的重要因素之一。介于此，本文结合中小企业现金流量管理的研究，紧密集合X企业的实际情况，进行现金流量的分析，进而提出一些具有参考价值的管理建议。关键词：财务风险；中小企业；现金流量管理ineconomicconstructionhasbecomearesomedeficienciesmanagement,thesearenotconducivetothesmallandmedhealthyandstabledevelopment.Therefore,howtoitisoneoftheimportantfactorstopromotethedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisflowmanagementinthispaper,theactuaflowanalysis,andputsforwardsomeTherearecommendations 2 3 3 3 3 43.2X企业现金流量分析 43.2.1经营活动现金流量分析 3.2.2投资活动现金流量分析 43.2.3筹资活动现金流量分析 54X企业现金流量管理中存在的问题 54.1现金流量管理制度不健全 54.2经营活动现金流量中的问题 54.2.1资金使用率低 64.2.2生产成本控制不严格 64.3筹资活动现金流量管理中的问题 64.3.1企业筹资方式单一 64.3.2企业筹资规模不合理 74.4投资活动现金流量管理落后 74.4.1投资方案评价不合理 74.4.2缺乏对固定资产投资效益的审计 85改善X企业现金流量管理的对策 85.1严格现金流预算管理 85.1.1建立健全预算管理制度 85.1.2严格地控制现金流出 85.2加大经营活动现金流量管理力度 95.2.1保证合理的现金持有率 95.2.2加强应收账款的管理 95.3加强筹资活动现金流量管理 5.3.1完善企业内部财务结构 5.3.2制定科学合理的筹资计划 5.4加强投资活动现金流量管理 5.4.1进行严格的投资方案评价 5.4.2加强固定资产投资效益的审计 参考文献 1前言现金流量是企业实现发展的根本动力，任何企业的经营与运作都离不开现金流量的支持。可以说，在企业的经营发展过程中，现金流量的管理对于优化企业的财务管理，避免企业财务风险有着十分重要的作用，通常情况下，现金流量的管理有效性，能够促使企业更好的进行规模发展，提高行业市场竞争力，尤其是对于中小企业来说，科学合理的现金流量管理，是提高企业现代化生产经营的重要保障，只有保障充足的经营资金运转，良好的现金流量管理，才能够更好的应提升企业现金流量管理的质量和水平，加强中小企业预防和控制财务风险的能2.1中小企业的含义规模、员工人数、资产总额等方面都要小得多'。中外界的干预。企业销售额低于3千万元的为小型企业；企业销售额高于3千万元2.2现金流量的含义等后现金流量构成企业通常的销售和购买行为都属于经营活动现金流量，而银行贷款、发行股票等则是筹资活动现金流量的2.3现金流量管理的含义3X企业现金管理现状X企业是河北省保定市一家小型企业，厂房的总占地面积1万多平方米，X企业主要经营一些零件加工产品，于2009年成立，其主要从事零件加工与制造、金属材料制品、表演道具、机械设备零件销售以及各种自营和代理业务。X企业和其他比较大规模的生产公司建立了长久的合作关系，并一直是这些大型生产公司的供应厂家。X企业的产品还曾获得河北省新产品将的荣誉。现如今，X企业致力于钢帘线生产工具的零件加工与生产，主要产品包括各种过线轮、导线辊、计米导轮及各种校直器、排线部件等等。到2015年年底，X企业员工198人，资产总额约2.5千万元，年销售额能够达到2000万元左右，属于小型企业。3.2.1经营活动现金流量分析表1.X企业营业收入表(单位：元)营业总收入00X企业营业收入主要是通过主营业务收入来获得的，2013年以前，X企业主要以生产机械设备零件为主，从2014年开始，X企业开始致力于钢帘线配件生产。在市场环境的作用之下，使得X企业所在的行业也受到了影响，2014年的销售额比2013年低很多，其中机械设备零件由2013年的12542683.51元下降到了2014年的5602103.43元，然而钢帘线配件由2013年的10532541.82元上升到了2014年的13952412.48。从表1中可以看出2013年至2014年的营业总收入差距较大，这说明X企业经营活动现金流量不稳定。3.2.2投资活动现金流量分析表2.X企业新增设备表(单位：元)降温设备62015.322014年电火花机床带锯床2015年万能外圆磨无心磨床在不断下降，所以X企业开始致力于钢帘线配件生产，从2013年开始购入各种元，2015年新增设备的平面磨床、万能外圆磨、无心磨床总金额为279959.21元。由表2可以看出，2013年至2014年都有数额较大的投资活动现金流量产生。3.2.3筹资活动现金流量分析X企业2013年至2015年的筹资活动现金流量浮动比较大，由于2013年X4.1现金流量管理制度不健全导致目前的整个管理结构不能推动企业向前发展。企业的领导阶层甚至认为现的相关制度建设采取忽视态度。4.2经营活动现金流量中的问题4.2.1资金使用率低账款和存货所占的流动资产所占的比重很大却非常大，在2013至2015年当中，表3.X企业库存商品与应收账款余额统计表(单位：元)报告期年初年末年初年末年初年末库存商品在X企业实际的经营与销售活动中，库存商品已经销售4.2.2生产成本控制不严格抽查时就会出现各部门存货数据信息不相符的情况。X企业的资金实力不断增4.3筹资活动现金流量管理中的问题4.3.1企业筹资方式单一从表4.中我们能过看出其筹资方式较为单一，且筹资表4.X企业筹资状况表(单位：万元)金融机构贷款笔数受限额度贷款数额中国银行23邮政储蓄银行1建设银行24.3.2企业筹资规模不合理但是仍然难以运转的情况，从而使X企业的4.4投资活动现金流量管理落后4.4.1投资方案评价不合理4.4.2缺乏对固定资产投资效益的审计5.1严格现金流预算管理5.1.1建立健全预算管理制度的具体情况，还需建设完善现金流滚动体系(月度资金流、季度资金流动)。X5.1.2严格地控制现金流出5.2.1保证合理的现金持有率5.3加强筹资活动现金流量管理5.3.1完善企业内部财务结构5.3.2制定科学合理的筹资计划X企业在平常管理工作过程中要尽量保证企业资金的筹集量要与企业对资5.4加强投资活动现金流量管理5.4.1进行严格的投资方案评价下，将一些资金实现出最大的价值，同时也能够将利益最大化"。对于投资的方5.4.2加强固定资产投资效益的审计企业利用固定资金对某