高级经济师考试财政税收(习题卷9)

试卷科目：高级经济师考试财政税收高级经济师考试财政税收(习题卷9)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages高级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共67题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.免征船舶吨税的船舶，指的是应纳税额在人民币（）元以下的船舶。A)50B)100C)150D)200[单选题]2.()的固定资产，可以采用加速折旧法进行折旧。A)常年处于闲置状态B)大修3个月以后C)常年处于强震动状态D)停用了又复用的[单选题]3.某铜矿2017年8月销售当月产铜矿石原矿取得销售收入600万元，销售精矿取得收入1200万元。已知：铜矿的计税依据为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用的资源税税率为6%。则该铜矿8月应缴纳的资源税税额的下列计算中，正确的是（）万元。A)122.4B)102C)108D)115.2[单选题]4.关于公共物品的说法，正确的是（）。A)公共物品的效用具有可分割性B)公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同C)公共物品与私人物品的区别在于该物品的所有制性质不同D)公共物品要兼顾经济效益和社会效益[单选题]5.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A)税收强制执行措施只能由公安机关做出B)只要纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取税收强制执行措施C)税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D)税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳的滞纳金[单选题]6.以下不属于国防支出的是（）。A)民兵建设费B)国防科研事业费C)公务费D)国防费[单选题]7.企业收入总额中属于免征税收入的是（）。A)国债利息收入B)技术转让收入C)股息、红利收入D)财政拨款[单选题]8.我国政府在采购过程中建立的回避制度，体现了政府采购的()。A)公开透明原则B)公平竞争原则C)公正原则D)诚实信用原则[单选题]9.下列关于部门预算编制范围的说法，正确的是（）。A)部门预算只包括预算内资金B)部门预算只包括财政性资金C)部门预算按财政资金性质归口管理D)将不同性质的财政资金统一编入使用这些资金的部门[单选题]10.把国有资产划分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产的标准是()。A)管理体制B)存在于境内境外C)国有资产存在的形态D)国有资产与社会经济活动的关系[单选题]11.张先生2017年1月购买家庭唯一住房，面积为85平方米，该套住房计征契税的税率为()。A)1%B)1.5%C)2%D)3%[单选题]12.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。A)公平原则B)经济原则C)效率原则D)财政原则[单选题]13.甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付。经双方协商，乙企业以自产的产品抵顶货款，双方按规定互开增值税专用发票，则下列税务处理中，正确的是？（）A)甲、乙企业均应做购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额B)甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理C)乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理，不应计算销项税额D)甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额[单选题]14.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。A)坐落在市区的商场用地B)坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C)坐落在市区的游乐场用地D)企业办的医院、托儿所和幼儿园用地[单选题]15.下列关于我国政府非税收入的法制建设说法错误的是（）。A)非税收入是对政府收入按照资金管理方式进行的分类B)预算外资金是我国财政管理特殊发展阶段的特殊产物C)我国非税收法制建设的第一阶段是国家对外资金开始觉醒的阶段D)我国非税收入法制建设的第二阶段是规范预算外资金管理阶段[单选题]16.造成通货膨胀的原因不包括（）。A)需求拉动B)成本推动C)结构摩擦D)信贷控制[单选题]17.今年年初甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中，原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的。另有原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产，双方于去年12月签订融资租赁合同，租期10年，并支付今年租金12万元。今年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，本年共收取租金60万元。8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。(当地规定房产计税余值扣除比例为20%)该企业全年应缴纳房产税()万元。A)50.4B)44.8C)56.8D)52[单选题]18.某公司2015年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2016年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2016年度该公司应纳所得税额为()万元。A)45B)50C)59.4D)66[单选题]19.下列各项属于税法非正式渊源的是（）。A)税收法律B)税收协定C)税收规章D)税收判例[单选题]20.下列关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是（）。A)有追求预算规模最大化的冲动B)有诱发设租寻租收益的可能C)有委员会决策机制的特点D)面临不同偏好加总的困难[单选题]21.下列手段政策中，属于?松?的财政货币政策措施是（）。A)增加税收B)扩大政府支出C)调高利率D)减少信贷支出[单选题]22.某企业经营5年后，按章程规定进行注销。2015年3月1开始清算，6月30日完成清算。该企业应在()之前向主管税务机关进行企业所得税清算申报。A)3月16日B)6月15日C)6月30日D)7月15日[单选题]23.甲企业系煤炭开采企业，2018年相关情况如下：(1)共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，煤炭资源税税率2%，房产税计税余值的扣除比例20%。甲企业应缴纳房产税()万元。A)36.48B)37.44C)40.24D)42.36[单选题]24.下列各项不属于财政的积累性支出的是（）。A)国防费支出B)基本建设支出C)国家物资储备支出D)生产性支农支出[单选题]25.根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（）。A)中央税B)中央地方共享税C)地方税D)中央地方共管税[单选题]26.下列各项中，免征耕地占用税的是()。A)飞机场占用耕地修建跑道B)农村居民占用耕地建造新房C)养老院占用的耕地D)学校附设的小卖部占用的耕地[单选题]27.分税制的含义中，()是实行分级财政管理，建立中央与地方两级税收征管体系，设置中央和地方两套税收征管机构，分别负责中央税和地方税的征收管理工作。A)分事B)分税C)分权D)分管[单选题]28.某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期为5年，该企业使用18个月后转售。已知该设备的关税税率为20%，该企业上述业务应缴纳关税()万元。A)0B)4C)11.2D)16[单选题]29.关于契税的计税依据的说法中，正确的是（）。A)土地使用权出售的以评估价格为计税依据B)土地使用权赠与的以市场价格为计税依据C)土地使用权交换的以成交价格为计税依据D)出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据[单选题]30.下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是()。A)教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担B)公共卫生支出应由政府财政承担C)应用科学研究的经费应由政府财政提供D)我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理[单选题]31.适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是()。A)单一来源采购B)竞争性谈判采购C)公开招标采购D)国内或国外询价采购[单选题]32.中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税()元。A)1200B)1600C)1840D)2000[单选题]33.2019年2月某化妆品厂将一批自产高档化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为()元。A)22392.60B)10191.18C)35150.00D)50214.60[单选题]34.纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是（）。A)通过红十字会对地震灾区的物资捐赠B)直接对福利院的捐款C)通过县人民政府对某小学的捐款D)通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路的支出[单选题]35.下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是()。A)政府预算决策程序具有法定性B)政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择C)适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷可以优化政府预算决策的路径D)如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益，可以不执行[单选题]36.下列属于一般利益支出的是()。A)教育支出B)行政管理费支出C)卫生支出D)企业补贴支出[单选题]37.某企业将一批价值60万元的材料运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境。经海关审定，该企业支付给境外公司的加工费和料件费共20万元，加工完毕后货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费10万元、保险费5万元。已知该材料进口关税税率为10%，则该企业应缴纳进口关税()万元。A)9.5B)8C)3.5D)2[单选题]38.个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括()。A)任职单位所在地B)临时居住地C)户籍所在地D)劳务发生地[单选题]39.下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A)位于城市的房产B)位于县城的房产C)位于农村的房产D)位于建制镇的房产[单选题]40.国有企业取得的下列收入中，不属于国有资产收益的是（）。A)各项税收B)利润C)租金D)红利[单选题]41.关于税款追征的说法，正确的是()。A)因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B)因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银歫同期利率加收滞纳金C)对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金：有特殊情况的，追征期可延长至30年D)因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至10年[单选题]42.根据关税的有关规定，下列进口货物中享受法定免税的有()。A)关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物B)外国政府无偿赠送的物资C)科技公司进口的科教用品D)贸易公司进口的残疾人专用品[单选题]43.将政府预算分为投入预算和绩效预算的依据是()。A)预算编制的政策导向B)预算的编制方法C)预算分级管理的要求D)预算收支的平衡情况[单选题]44.下列关于关税计税价格的说法，正确的是（）。A)进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费B)进口货物成交价格?CFR?是?到岸价格?的价格术语简称C)进口货物成交价格?FOB?是?船上交货?的价格术语简称，又称?离岸价格?D)进口货物成交价格?CIF?是?成本加运费、保险费?的价格术语简称，又称?离岸加运费价格?[单选题]45.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是()。A)未按照规定缴销发票B)以其他凭证代替发票使用的C)丢失发票或者擅自损毁发票D)转让发票、发票监制章[单选题]46.假如某市一家企业新占用4万平方米耕地用于生产建设，所占用耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应纳的耕地占用税（）万元。A)20B)40C)80D)100[单选题]47.经典著作《地方支出的纯理论》的作者是（）。A)欧茨B)提布特C)洛伦兹D)亚当?斯密[单选题]48.关于增值税征收范围的说法正确的是()。A)将购买的货物分配给股东，应征收增值税B)集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C)餐馆附设外卖点对外销售外卖，不征收增值税D)银行销售金银的不征收增值税[单选题]49.纳税人义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的()日内预缴，年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。A)15，3B)30，3C)15，5D)30，5[单选题]50.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为()。A)3年B)5年C)10年D)无限期[单选题]51.下列情况中应征收契税的是()。A)企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务B)企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地C)买房拆料或翻盖新房D)房屋产权交换，且交换价值相等[单选题]52.关于停业的税务管理的说法，正确的是()。A)采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B)若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C)一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D)纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本[单选题]53.下列不需缴纳增值税征税的是()。A)销售电力B)修理汽车C)销售柴油D)销售避孕药品[单选题]54.假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。A)明显B)不明显C)无效D)中性[单选题]55.下列票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是（）。A)增值税专用发票B)海关增值税专用缴款书C)农产品收购发票D)货物运输业普通发票[单选题]56.在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是（）。A)一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿B)无建账能力的小规模纳税人可聘请经税务机关认可的财会人员建账记账C)经营规模小的纳税人无建账能力且聘请专业机构、人员代为建账确有实际困难的，可以不设任何账簿D)扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内设置账簿[单选题]57.（）是征税对象的具体化。A)征税范围B)计税依据C)税目D)税类[单选题]58.以下（）不按照销售不动产缴纳增值税。A)转让在建的建筑物或者构筑物所有权B)转让不动产的使用权C)转让建筑物有限产权或永久使用权D)在转让建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权[单选题]59.2016年10月1日起，?五证合一?登记制度推行，下列各项中不属于?五证?的是()。A)营业执照B)税务登记证C)卫生许可证D)社会保险登记证[单选题]60.关于我国专项转移支付的说法，错误的是()。A)享受拨款的地方政府应按规定用途使用资金，实行专款专用B)委托类专项是属于中央的事权，中央委托地方实施而设立的专项转移支付C)属于共担类专项转移支付，中央政府要严格控制资金规模D)属于地方事权而设立的专项转移支付有引导类、救济类、应急类[单选题]61.关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是()。A)?未交增值税?明细科目，核算纳税人月度终了从?应交增值税?或?预交增值税?明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额B)?应交增值税?明细科目，核算纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额C)月份终了，将当月预缴的增值税额自?应交税费-预交增值税?科目转入?未交增值税?科目D)?待转销项税额?明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额[单选题]62.中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。章先生的金融债利息收入应缴纳个人所得税()元。A)0B)240C)320D)400[单选题]63.关于税收负担的说法，错误的是()。A)税收的加成使纳税人税收负担加重B)经济发展过热时应适当提高社会总体税负C)经济发展水平是税收负担的影响因素D)累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率[单选题]64.某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为30万元，该企业的增值税税负率为（）。A)3.0%B)3.4%C)17%D)68%[单选题]65.?经济发展阶段论?认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是()。A)基础设施投资B)加强对经济的干预C)对私人企业的补贴D)社会福利支出[单选题]66.下列各项不属于我国《政府采购法》确立的基本原则的是（）。A)公开透明B)公平竞争C)公正D)招标采购第2部分：多项选择题，共17题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]67.甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为()。A)核对外售价计算主营业务收入B)计算增值税销项税额C)生产A产品所用原材料的进项税额不得抵扣D)生产A产品所用原材料的进项税额作转出处理[多选题]68.国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括()。A)《OECD协定范本》B)《欧盟协定范本》C)《UN协定范本》D)《东盟协定范本》E)《IMF协定范本》[多选题]69.关于税负转嫁的说法，正确的是（）。A)商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B)商品需求弹性大小和税负向后转嫁的程度成反比C)商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比D)商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比E)对垄断性商品课征的税较易转嫁[多选题]70.关于土地增值税税收优惠的说法，正确的有()。A)纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B)对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税C)因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D)因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税E)自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税[多选题]71.调节居民个人收入水平的财政手段有()。A)财产税B)社会保障支出C)财政补贴支出D)违章罚款E)个人所得税[多选题]72.符合《企业所得税法》规定的高新技术企业的条件有（）。A)拥有核心自主产权B)近一年高新技术产品（服务）收入占同期总收入的比例不低于50%C)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%D)最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，其近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于5%E)企业最近三个会计年度，在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于80%[多选题]73.下列关于基本公共服务领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案的原则说法正确的是（）。A)坚持以人民为中心B)检查财政事权划分由地方决定C)检查保障标准合理适度D)检查差别化分担E)检查积极稳妥推进[多选题]74.绩效评价框架体系包括（）。A)年度绩效计划B)提交绩效报告C)进行绩效评价D)实施绩效计划E)反馈绩效评价结果[多选题]75.非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构场所，包括()。A)从事建筑安装工程作业的场所B)农场C)符合条件的营业代理人D)子公司E)分公司[多选题]76.政府间转移支付的特点有()。A)范围只限于政府之间B)范围仅限于中央与地方之间C)是无偿的支出D)范围仅限于地方之间E)并非政府的终极支出[多选题]77.下列选项中，属于或有隐性债务的有()。A)金融机构不良资产B)国有企业未弥补亏损C)欠发职工工资而形成的债务D)粮食收购和流通中的亏损挂账E)对供销社系统及对农村合作基金会的援助[多选题]78.政府非税收人取得的依据包括（）。A)国家权力B)公平竞争原则C)国家资源和国有资产D)诚实信用原则E)价值观念[多选题]79.宏观税收负担衡量指标包括()。A)国民生产总值负担率B)国民收入负担率C)企业综合税收负担率D)企业流转税税负率E)纯收入直接税负担率[多选题]80.关于房产税纳税人的说法，正确的有()。A)产权属于全民所有的房屋，国家为纳税人B)产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C)产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人D)产权出典的房屋，出典人为纳税人E)纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税[多选题]81.根据政府间的关系，政府间转移支付可分为（）。A)纵向转移支付B)无条件转移支付C)有条件转移支付D)横向转移支付E)混合转移支付[多选题]82.下列凭证中，应当缴纳印花税的有()。A)企业因改制签订的产权转移书据B)记载资金的营业账簿C)权利许可证照D)无息贷款合同E)建筑工程勘察设计合同[多选题]83.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减（）。A)增值税B)城市维护建设税C)教育费附加D)企业所得税E)个人所得税第3部分：问答题，共16题，请在空白处填写正确答案。[问答题]84.党的十八届三中全会指出，划转部分国有资本充实社会保障基金，完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年提高到百分之三十，更多用于保障和改善民生。2014年5月6日，财政部发布通知，从2014年起，适当提高中央企业国有资本收益收取比例，最高达25%，而此前上缴比例为5%～15%不等。2014年中央国有资本经营预算支出安排1578.03亿元。其中企业调入公共财政预算用于社保等民生支出184亿元。完善国有金融资本管理的基本原则，应做好哪些方面？[问答题]85.甲企业2020年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元。甲企业还于2020年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，该地规定契税税率为5%。计算甲企业交换房产应缴纳的契税。[问答题]86.社会保障支出的含义和主要表现形式。我国社会保障制度的模式及资金来源。[问答题]87.简述部门收支预算的内容及核定[问答题]88.甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，会计分录为：（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，会计分录为：（3）职工福利部门领用M产品5件，会计分录为：（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项工程至2019年8月尚未完工），会计分录为：甲企业销售给B企业产品应调增的增值税销项税额是多少？[问答题]89.试述深化预算管理制度改革的主要内容及其重大意义。[问答题]90.试述我国地方债务情况及其治理。[问答题]91.简述非税收入的特点[问答题]92.王某常年经营个体运输业务，2018年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2018年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处为楼房，王某将一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层出租给邻居李某居住，每月租金500元。已知：运输合同的印花税税率为0.5‰；租赁合同的印花税税率为1‰。计算王某当年签订的货车出租合同应缴纳的印花税。[问答题]93.?成本-效益?分析法是政府进行财政支出决策，有效地使用财政资金的重要方法。试论述在进行?成本-效益?分析中，需考虑哪些方面的成本、效益状况。[问答题]94.财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。试论述财政投融资的特点。[问答题]95.甲企业2020年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：（1）本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米，企业厂区内部绿化占地2000平方米。（2）本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。（3）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米，房产税计算余值的扣除比例为20%，租赁合同印花税税率为1‰，记载资金的营业账簿印花税税率为0.5‰。计算甲企业本年应缴纳的城镇土地使用税。[问答题]96.阐述财政平衡与总量平衡的关系。[问答题]97.王先生为某集团的分公司经理，2020年1月个人所得税的项目如下：（1）工资收入5000元；（2）赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；（3）本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元；（4）住房出租收入4000元。附：个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用），个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）。附个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）附个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）计算王先生工资收入应预缴的个人所得税。[问答题]98.清产核资的意义是什么？[问答题]99.某厂厂区实际占地50000平方米，其中厂区内幼儿园占地400平方米，医院占地600平方米，将200平方米的土地无偿提供给政府使用，厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼。占地面积6000平方米，建筑面积50000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物，取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书，注明土地面积500平方米，该厂占用25%，政府机关占用75%作为内部停车场。（所在地城镇土地使用税的年税额为4元/平方米）计算该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额。[单选题]100.某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2019年6月份购进零配件16000元，支付电费1500元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，该厂当月应缴纳增值税()元。A)0B)1048.54C)180.00D)5230.771.答案:A解析:本题考查船舶吨税的减免规定。免征船舶吨税1）应纳税额在人民币50元以下的船舶；2）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；3）船舶吨税执照期满后24小时不上下客货的船舶；4）非机动船舶（不包括非机动驳船）；5）捕捞、养殖渔船；6）军队、武装警察部队专用。因此选项BCD金额均不正确。2.答案:C解析:企业的固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。3.答案:D解析:本题考查资源税的计算。已知：铜矿的计税依据为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用的资源税税率为6%600×1.2×6%＋1200×6%＝115.2（万元）4.答案:B解析:A项，公共物品的效用具有不可分割性；BC两项，公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同，并不是指物品的所有制性质不同；D项，提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。5.答案:C解析:AB两项，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。C项，税务机关可以采取下列强制执行措施：①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。D项，税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。6.答案:C解析:国防支出指国家预算用于国防建设和保卫国家安全的支出，包括：①国防费；②国防科研事业费；③民兵建设费；④防空经费。C项属于行政管理费支出。7.答案:A解析:本题考查免税收入。1．国债利息收入2．地方政府债券利息收入3．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）4．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）5．符合条件的非营利组织的收入因此选项A为免税收入，选项BC为征税收入，选项D为不征税收入。8.答案:C解析:本题考查政府采购的公正原则。为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制度。9.答案:D解析:部门预算是总预算的基础，它由各预算部门编制。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义之一是，财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托。改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的部门。10.答案:C解析:本题考查国有资产的分类。按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产。11.答案:A解析:自2016年2月2日起，对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。故正确答案为选项A。12.答案:A解析:当代西方学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。13.答案:A解析:销售货物是指有偿转让货物的所有权。纳税人采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。乙企业以自产货物抵顶货款的行为，是一种特殊的购销活动，甲、乙双方企业都应做购销处理，即以发出的货物核算销售额并计算销项税额，以收到的货物核算购货额并计算进项税额。14.答案:D解析:企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。15.答案:A解析:本题考查政府非税收入的初级制度建设。非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类；预算外资金则是对政府收入按照资金管理方式进行的分类。因此A选项说法错误。我国对预算外资金的治理大体走过了三个阶段：（1）从1988年至1990年国家对预算外资金开始觉醒的阶段。（2）从1991年至1992年初步规范预算外资金管理阶段。（3）从1993年至1996年进一步规范预算外资金管理阶段。16.答案:D解析:造成通货膨胀的原因有多种，包括：①需求拉动；②成本推动；③结构摩擦等，但归根结底，通货膨胀还是由需求和供给不平衡引起的。17.答案:D解析:本题考查房产税。出租房产应缴纳房产税=60×12%=7.2(万元)，完工的职工宿舍应缴纳房产税=500×(1-20%)×1.2%÷12×4=1.6(万元)，全年应缴纳房产税=43.2+7.2+1.6=52(万元)。18.答案:A解析:本题考查所得税应纳税额的计算。应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额（200-20）×25%=45万元19.答案:D解析:税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也对税收执法和司法具有一定的参考价值。在我国，税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。税收法律、税收协定、税收规章均为税法的正式渊源。20.答案:B解析:预算资金供给方的主要行为特征有：①具有双重委托-代理关系；②政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能。21.答案:B解析:?松?的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时使用来增加社会的有效需求。?松?的货币政策是指中央银行通过降低法定准备金率、降低利率来扩大信贷规模，增加货币供给。22.答案:D解析:企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。故选项D符合题意。23.答案:C解析:本题考查房产税。应纳房产税=(4000-200)×(1-20%)×1.2%+2.16+500×(1-20%)×1.2%×4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24(万元)。24.答案:A解析:财政的积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括：①基本建设支出；②国家物资储备支出；③生产性支农支出等项。A项属于消费性支出。25.答案:B解析:根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划分为地方税。26.答案:C解析:本题考查耕地占用税的税收优惠。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。学校附设的小卖部占用的耕地，照章征收耕地占用税。27.答案:D解析:本题考查分税制管理体制的基本问题。分管是在分事和分税的基础上实行分级财政管理，建立中央与地方两级税收征管体系，设置中央和地方两套税收征管机构，分别负责中央税和地方税的征收管理工作。28.答案:C解析:本题考查特殊货物的完税价格。减税或免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式如下：完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已进口的时间(月)÷(监管年限×12)]。因此，该企业应缴纳的关税=80×[1-18÷(5×12)]×20%=11.2(万元)。29.答案:B解析:契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定，其中包括：①土地使用权出售以成交价格为计税依据；②土地使用权交换以差额为计税依据；③出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益为计税依据；④土地使用权赠与以市场价格为计税依据。30.答案:B解析:教育产品是混合物品，义务教育由财政出资，故选项A错误；用于市场交换的可由微观主体承担，故选项C错误；事业单位应为定额管理，故选项D错误。31.答案:B解析:竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法，适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。32.答案:B解析:应纳税额=应纳税所得额×(1-20%)×20%=10000×80%×20%=1600(元)。33.答案:B解析:本题考查消费税的计算。纳税人没有同类消费品销售价格的，其组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)。应纳税额=组成计税价格×适用税率。应纳消费税=35000×(1+5%)1(1-15%)×15%+20000×(1+5%)/(1-15%)×15%=10191.18(元)。34.答案:B解析:捐赠支出区分为?公益救济性捐赠?和?非公益救济性捐赠?。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。B项，直接对福利院的捐款不符合公益性捐赠的规定。35.答案:D解析:政府预算决策是将众多不同偏好综合为统一的公共偏好来进行共同的决策，决策一旦形成就具有强制性，个人必须服从，而决策结果不可能符合所有人的偏好，难免牺牲一部分人的利益去满足另一部分人的利益。即使如此，决策结果也具有强制有效性，需要强制执行。故选项D符合题意。36.答案:B解析:本题考查财政支出的分类。一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、行政管理费用支出等，这些支出具有共同消费或联合受益的特点，所提供给每个社会成员的利益不能分别测算。37.答案:C解析:本题考查进口货物的完税价格。运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定关税完税价格。该企业应缴纳进口关税=(20+10+5)×10%=3.5(万元)。38.答案:B解析:本题考查个人所得税的纳税申报。自行纳税申报的地点：包括任职、受雇单位所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。因此B选项不是自行纳税申报的地点。39.答案:C解析:《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。C项，房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。40.答案:A解析:国有资产收益是指国有独资企业或国有控股、国家参股企业，在一定时期内利用国有资产从事生产经营活动所产生的价值增量，其本质是劳动者当年创造的剩余产品价值的一部分。国有资产收益管理能够充分体现国家的所有者地位，有利于实现国有资产的价值管理。国有资产收益收缴的形式有：利润、租金、股息、红利，以及上缴资产占用费等方式。41.答案:A解析:因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。42.答案:B解析:本题考查关税的税收优惠。下列进出口货物免征关税：(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物；(2)无商业价值的广告品和货样；(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资；(4)在海关放行前损失的货物；(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。43.答案:A解析:本题考查政府预算编制模式。按政府预算编制的政策导向划分，政府预算可分为投入预算和绩效预算。44.答案:C解析:A项，进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价加运费的3‰计算保险费。B项，进口货物成交价格?CFR?是?成本加运费?的价格术语简称。C项，FOB是?船上交货?的价格术语简称，又称?离岸价格?。这一价格术语是指卖方在合同规定的装运港把货物装到买方指定的船上，并负责货物被装上船为止的一切费用和风险。D项，进口货物成交价格?CIF?是?成本加运费、保险费?的价格术语简称，又称?到岸价格?。45.答案:D解析:本题考查发票检查。有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。46.答案:C解析:耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。其计算公式为：应纳税额＝实际占用的耕地面积（平方米）×适用定额税率。该企业应纳的耕地占用税＝4×20＝80（万元）。47.答案:B解析:本题考查财政联邦主义。欧茨的代表作《财政联邦主义》，A错误。提布特在其著作《地方支出的纯理论》中提出了地方政府之间的竞争理论，B正确。洛伦兹提出了著名的洛伦兹力公式，教材未涉及，C错误。亚当?斯密提出了《国富论》，D错误。48.答案:A解析:本题考查增值税的征收范围。将购买的货物分配给股东，应征收增值税，A项说法正确。集邮商品的生产、调拨和销售，征收增值税，故B项说法错误。饮食店、餐馆、酒店、宾馆、饭店等单位附设门市部、外卖点等对外销售货物的，按照关于兼营行为视为征税规定征收增值税，故C项说法错误。银行销售金银需要征收增值税，故D项说法错误。49.答案:A解析:纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。50.答案:C解析:本题考查特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。51.答案:C解析:企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务和企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地的免征契税，产权交换价值相等也免征契税。52.答案:C解析:本题考查停业、复业的税务登记。选项A错误，采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过一年。选项B错误，若停业期间发生经营行为时，应当按照规定，申报缴纳税款。选项D错误，纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证及副本。53.答案:D解析:本题考查增值税的减免。销售电力需要缴纳增值税，故A项错误。修理汽车需要缴纳增值税，故B项错误。销售柴油需要缴纳增值税，故C项错误。销售避孕药品属于免征增值税的项目，故D项正确。54.答案:A解析:本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。一般来讲，财政赤字的排挤效应是否明显主要受货币需求和投资对利率的弹性大小的制约。投资对利率富有弹性时排挤效应明显，A项正确。投资对利率缺乏弹性时排挤效应不明显，B项错误。CD选项教材未涉及，为干扰项。55.答案:D解析:增值税扣税凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、机动车销售统一发票和收费公路通行费增值税电子普通发票和完税凭证。56.答案:C解析:根据《税收征收管理法》《税收征收管理法实施细则》及财务会计制度规定，所有的纳税人和扣缴义务人都必须按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。具体要求如下：①从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算；②扣缴义务人应在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的明细账等其他账簿；③生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。57.答案:C解析:本题考查税制要素。A选项，征税范围，是指税法规定的征税对象的具体内容或范围，即课征税收的界限，凡是列入征税范围的，都应征税。B选项，计税依据，一般来说，从价计算的税收以计税金额为计税依据，计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额；从量计征的税收以征税对象的重量、容积、体积、数量为计税依据C选项，税目，亦称课税品目、征税品目，是税法规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。税目体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。D选项，税类，国家税收制度中的税收类别的简称。58.答案:B解析:本题考查增值税的征税范围。转让不动产的使用权，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。转让不动产所有权的业务活动按照销售不动产缴纳增值税。ACD项按照销售不动产缴纳增值税；B项按不动产经营租赁服务缴纳增值税。59.答案:C解析:本题考查税务登记。自2016年10月1日起，营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证?五证合一?。60.答案:C解析:本题考查我国政府间转移支付制度。选项C错误，属于共担类的专项转移支付，中央政府和地方政府按各自分担数额安排资金。61.答案:B解析:本题考查增值税会计科目的设置。选项B错误，?待抵扣进项税额?明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。62.答案:A解析:本题考查个人所得税的计算。国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。63.答案:D解析:在其他要素不变的情况下，税率直接决定着税负的高低，即税率越高，税收负担越高；反之，则越低。可以说，税率与税收负担有着最为直接的关系，但由于税率不同形式的存在，其与税收负担的关系也不尽相同。在不考虑其他因素(如税收转嫁、税前扣除)的情况下，若实行比例税率，则税率等于纳税人的实际负担率。故选项D符合题意。64.答案:A解析:本题考查税收负担的衡量指标。企业流转税负担率=实际缴纳的流转税税额/同期销售（营业）收入×100%=30/1000=3.0%。65.答案:A解析:经济发展早期，公共部门需为经济发展提供必需的社会基础设施。66.答案:D解析:我国《政府采购法》确立的基本原则包括：①公开透明原则，是指政府采购的有关信息、法律、政策、程序以及采购过程都要公开；②公平竞争原则，要求给予每一个参加竞争的合格的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方；③公正原则，是指采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待；④诚实信用原则，是民事活动的基本原则，同样适用于政府采购活动。67.答案:AB解析:本题考查增值税一般销售方式的检查。生产A产品所用原材料的进项税额可以抵扣，进项税额不需要作转出处理。68.答案:AC解析:目前国际上最重要、影响力最大的两个国际税收协定范本--经济合作与发展组织的《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》(即《OECD协定范本》)和联合国的《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》(即《UN协定范本》)，是两个国际组织为了协调和指导各国签订双边税收协定或多边税收协定而制定并颁布的示范性文本。69.答案:ADE解析:本题考查税负转嫁的一般规律。商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比，A项说法正确；商品需求弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比，故B项说法错误；商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比，故C项错误，D项正确；对垄断性商品课征的税较易转嫁，E项说法正确。70.答案:CDE解析:本题考查土地增值税。选项A错误，纳税人建造普通标准住宅(高级公寓、别墅、度假村不属于普通标准住宅)出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。选项B错误，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。71.答案:ABCE解析:本题考查财政收入分配职能。财政调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要有两方面的手段：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等；二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。72.答案:ACD解析:本题考查优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（1）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。（2）企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：①最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；②最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；③最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。因此E选项错误。（3）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。因此B选项错误。（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。（5）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。73.答案:ACDE解析:本题考查基本公共服务领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案的基本原则。基本公共服务领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案的原则：①坚持以人民为中心②检查财政事权划分由中央决定③检查保障标准合理适度④检查差别化分担⑤检查积极稳妥推进。74.答案:ABCE解析:本题考查构建绩效评价框架体系。绩效评价框架体系包括年度绩效计划、提交绩效报告、进行绩效评价和反馈绩效评价结果。75.答案:ABCE解析:本题考查非居民企业。非居民企业的场所机构包括：①管理机构、经营机构、办事机构。②工厂、农场、开采自然资源的场所③提供劳务的场所④从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所。⑤其他从事生产经营活动的机构、场所D选项，子公司属于独立的企业，并不属于非居民企业的在中国境内设立的从事生产经营活动的机构场所。76.答案:ACE解析:转移支付范围仅限于政府之间。77.答案:ABE解析:或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来负担；隐性债务是反映公众和利益集团压力的政府道义上的债务。或有隐性债务主要类型有金融机构不良资产、国有企业未弥补亏损、对供销社系统及对农村合作基金会的援助。欠发职工工资而形成的债务、粮食收购和流通中的亏损挂账属于直接显性债务。78.答案:AC解析:本题考查政府非税收入的取得。政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。征收政府非税收入,必须依据法律、法规和行政规章的规定，通过履行公共事务管理职能、行使国有资产或者国有资源所有权、提供公共服务及准公共服务，或以政府名义取得。选项AC是政府非税收人取得的依据。79.答案:AB解析:本题考查税收负担的衡量指标。宏观税收负担的衡量指标有两个：一是国民生产总值或国内生产总值负担率，二是国民收入负担率。80.答案:BCE解析:本题考查房产税的纳税人。选项A错误，房屋产权属于全民所有的，经营管理单位为纳税人。选项D错误，房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。81.答案:ADE解析:本题考查政府间转移支付概述。根据政府间的关系可把政府间转移支付分为纵向转移支付、横向转移支付、混合转移支付三种类型。根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。82.答案:BCE解析:本题考查印花税的减免。企业因改制签订的产权转移书据免于贴花；无息贷款合同和企业因改制签订的产权转移书据均免征印花税。83.答案:ABCD解析:本题考查若干具体免税规定。对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，ABCD项正确，E项错误。84.答案:完善国有金融资本管理的基本原则，应做好以下?五个坚持?：（1）坚持服务大局毫不动摇地巩固和发展公有制经济，保持国有金融资本在金融领域的主导地位，保持国家对重点金融机构的控制力，更好地服务于我国社会主义市场经济的发展。（2）坚持统一管理通过法治思维和法治方式推动国有金融资本管理制度创新。加强国有金融资本的统一管理、穿透管理和统计监测，强化国有产权的全流程监管，落实全口径报告制度。（3）坚持权责明晰厘清金融监管部门、履行国有金融资本出资人职责的机构和国有金融机构的权责，完善授权经营体系，清晰委托代理关系。放管结合，健全激励约束机制，严防国有金融资本流失。（4）坚持问题导向聚焦制约国有金融资本管理的问题和障碍，加强协调，统筹施策，理顺管理体制机制，完善基本管理制度，促进国有金融资本布局优化、运作规范和保值增值，切实维护资本安全。解析:85.答案:房产交换以房产价格差额为计税依据，甲企业交换房产应缴纳契税＝400×5%＝20（万元）。解析:86.答案:含义：国家通过立法，采取强制手段对国民收入进行再分配，形成社会保障基金，并对由多种原因而使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系列的措施、制度和事业的总称社会保障支出的形式：(1)社会保险(2)社会救济(3)社会优抚(4)社会福利模式：名义上是个人账户制度，实际上是现收现付制度(个人寻找答案，如有更佳答案，请自我更改)资金来源：国家、企业、个人。解析:87.答案:(1)部门收入预算，一般收入预算和政府性基金收入预算。(2)部门支出预算，基本支出预算和项目支出预算(3)部门预算报表体系，录入表和预算表。解析:88.答案:由题意，销售额＝含税销售额/（1＋税率）＝2340/（1＋13%）＝2070.80（元）。销项税额＝销售额×税率＝2070.80×13%＝269.2（元）。解析:89.答案:（1）深化预算管理制度改革的主要内容：党的十八届三中全会通过《关于全面深化改革若干重大问题的决定》，提出深化财税体制改革的目标和部署，据此国务院做出深化预算管理制度改革的决定。深化预算管理制度改革的主要内容包括：①完善预算体系，积极推进预算公开。②改进预算管理及控制，建立跨年度预算平衡机制。③加强财政收入管理，清理规范税收优惠政策。④优化财政支出结构，加强结转结余资金管理。⑤加强预算执行管理，提高财政支出绩效。（2）深化预算管理制度改革的重大意义：党的十八届三中全会通过《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，提出深化财税体制改革的目标和部署，据此，国务院做出了深化预算管理制度改革的决定。改革的指导思想是，落实中央全面深化财税体制改革的总体要求，遵循市场在资源配置中起决定性作用的规律，加快政府职能转变，完善管理制度，创新管理方式，提高管理绩效，构建符合现代财政制度的全面规范、公开透明的预算管理制度。解析:90.答案:（1）我国当前地方政府债务现状：我国的预算法规定地方政府不得借债编制赤字预算，但地方政府早已存在大量债务是现实。当前的地方政府债务主要是指地方政府融资平台公司向银行的借款，融资平台公司是指由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的经济实体。公司债务大体分为三类：①融资平台公司因承担公益性项目建设举借、主要依靠财政性资金偿还的债务。②融资平台公司因承担公益性项目建设举借、而项目本身有稳定经营性收入并主要依靠自身收益偿还的债务。③融资平台公司因承担非公益性项目建设举借的债务。改革开放以来，随着工业化、城镇化进程的加快，地方建设性融资需求快速增长，20世纪90年代起，一些地方政府开始尝试通过设立融资平台公司对外融资，并很快向全国普及，逐渐形成了相当规模的融资平台公司债务。当前融资平台公司债务具有如下特点：①普遍性，全国各个地方政府都存在，只是有细微差别。②数额巨大，增长快。③管理不统一，运作不够规范，不仅不纳入预算，甚至有的地方财政部门根本无权过问公司债务。融资平台公司通过举债为地方经济和社会发展筹集资金，对加强基础设施建设以及应对国际金融危机的冲击无疑发挥了积极作用。但与此同时，也存在社会各界高度关注的巨大风险问题。（2）我国当前地方政府债务治理：我国2014年修订《预算法》，将规范地方政府债务作为一项重要内容，新《预算法》专列第三十五条对地方政府债务做出明确的法律性规定，凸显政府对地方债务风险的高度重视。随后，国务院发布了《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》。该意见的总体要求是，按疏堵结合、分清责任、规范管理、防范风险、稳步推进的原则，修明渠，堵暗道，赋予地方政府依法适度举债融资权限，建立?借、用、还?相统一的规范的地方性债务管理机制，坚决制止地方政府违法违规举债。主要措施有：①加快建立规范的地方政府举债融资机制，赋予地方政府依法适度举债权限，建立规范的地方政府举债融资机制，剥离融资平台公司政府融资职能，并推广使用政府与社会资本合作模式。②对地方政府债务实行规模控制和预算管理，对地方政府债务规模实行限额管理，严格限定地方政府举债程序和资金用途，把地方政府债务分门别类纳入全口径预算管理。③控制和化解地方政府性债务风险，建立地方政府性债务风险预警机制，建立债务风险应急处理机制，严肃财经纪律。④妥善处理存量债务和在建项目后续融资，抓紧将存量债务纳入预算管理，积极降低存量债务利息负担。解析:91.答案:政府非税收入的特点：1．灵活性非税收入的灵活性主要表现在三个方面：（1）收入取得的形式多样化（2）收入的取得具有时效性（3）收取的标准具有灵活性2．不稳定性政府非税收入的来源具有不确定性和不稳定性的特点。3．非普遍性政府非税收入只是向需要政府提供准公共服务的对象征收，而不需要政府提供准公共服务的其他公众则不需要缴纳政府非税收入，因而征收不带有普遍性。4．补偿性政府非税收入是政府提供准公共服务取得的收入，带有一定的补偿性。具体而言，（1）政府的行政事业性收费收入通常用于补偿使用政府提供的公共服务所耗费的成本；（2）罚没收入一般主要应用于补偿外部负效果；（3）国有资产与资源收益原则上应用于国有资产营运和国有资源的开发利用等。解析:92.答案:由题意，王某当年签订的货车出租合同应缴纳的印花税＝1000×12×2×1‰＝24（元）。解析:93.答案:在进行?成本-效益?分析中，需考虑以下几方面的成本、效益状况：（1）实际成本、效益与金融成本、效益。①实际成本是指由于建设该项目而实际耗费的人力、物力以及对社会、经济和人民生活造成的实际损失；实际效益是指由于建设该项目而更多地生产出的社会财富，以及带来的社会发展和人民生活水平的提高。②金融成本与效益