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第六章工程本钱费用管理工程费用管理工程管理人员要求掌握:1.可以编制资源方案,确定完成工程所需求资源的种类以及每种资源的需求量2.可以对资源所需费用进展定量估算3.可以编制工程预算4.可以进展费用偏向分析,找出缘由,采取措施5.可以更新预算1/22/20242工程费用管理工程费用方案工程所需资源的种类和数量确实定工程费用估算及其方法工程预算的费用分解构造工程费用预算的方法工程费用控制工程费用审计挣值法工程费用偏向的缘由及措施更新工程预算的方法和程序1/22/202431、工程费用和费用方案的概念〔1〕工程费用和工程费用管理工程费用〔ProjectCost〕是指构成工程产品全过程所耗用的各种费用的总和,其中包括:人工费、资料费、机械运用费、管理费、利润、税金等。1/22/202441、工程费用和费用方案的概念工程费用管理就是在已同意的预算范围内,确保工程保质按期完成。普通包括如下四个主要过程:1〕资源方案〔ResourcePlanning〕:确定用于进展工程任务的各种资源〔人、设备、资料〕的种类和数量。2〕费用估算〔CostEstimating〕:估计完成工程任务所需资源的费用。3〕费用预算〔CostBudgeting〕:将估算出来的全部费用分配给工程的每个任务。4〕费用控制〔CostControl〕:控制工程预算的变卦。1/22/202451、工程费用和费用方案的概念〔2〕工程费用方案工程的完成需求多种资源,资源的获取需求一定的费用,即资源的本钱。工程费用方案就是在资源规划的根底上,思索资源的本钱构成的方案,包括工程费用管理方案和费用基准方案。1/22/202462、资源阐明书的概念资源阐明书是在资源规划阶段完成的,用于阐明WBS各组成部分所需资源的种类和数量,也即资源的需求方案〔ResourceRequirement〕。资源并不是具有无限才干且可以随时得到的。由于工程费用、技术程度、时间等要素的影响,几乎一切工程都要遭到资源的限制。在工程展开的过程中,如何规划,才干使资源的可得性、及时性到达最优,是工程管理者应仔细思索的问题。1/22/202473、费用偏向的概念费用偏向〔CostVariance〕在工程管理里面有两种含义:〔1〕是任何一项任务的估算费用与此项任务的实践费用的差值;〔2〕在挣值法〔EarnedValueAnalysis〕中,是指已完成任务的预算本钱和已完成任务实践本钱的差值。在实践运用时,可以根据上下文内容确定它的详细含义。1/22/202483、费用偏向的概念费用偏向仅仅反映了工程运转的费用方面的偏向,还缺乏以真实反映工程运转的整体情况。它还需求与其他要素,如进度偏向、任务质量情况等结合起来,综合判别,以全面反映工程的真实情况。1/22/202494、工程资源阐明书的主要内容工程资源阐明书的主要目的就是对工程各项任务所需资源的种类和数量进展明确的描画。这些描画普通应分解到详细的任务上,并主要用各种方式的表格和图形来表达,如资源方案矩阵、资源数据表、资源横道图、资源负荷图、资源累积需求曲线等。1/22/2024104、工程资源阐明书的主要内容〔1〕资源方案矩阵1/22/2024114、工程资源阐明书的主要内容〔2〕资源数据表1/22/2024124、工程资源阐明书的主要内容〔3〕资源横道图1/22/2024134、工程资源阐明书的主要内容〔4〕资源负荷图1/22/2024144、工程资源阐明书的主要内容〔5〕资源累积需求曲线1/22/2024155、工程资源阐明书的编制原那么〔1〕按WBS构造为主,结合工程进度方案进展资源规划。WBS构造界定了工程所需完成的全部任务及其逻辑关系,因此在实际上,任务所需资源的种类和数量也随之确定了。在编制资源阐明书时,必需以此为根底进展全盘思索。此外,资源的分配与工程的进度方案严密相关,关键道路上的任务应优先安排资源,非关键道路上的任务所需资源那么可以机动安排。1/22/2024165、工程资源阐明书的编制原那么〔2〕内容必需准确详细,数据来源要可靠。资源规划是工程费用管理的根底和前提,资源阐明书的详细与准确与否,必然会影响到工程费用管理有效性。比如说人力资源在一个软件开发工程中就可以细化为系统分析员、编程员、测试员、文档管理员、培训员等等。同时判别任务所需的相关资源种类和数量需求一个可靠的数据来源。这就需求综合相关专家、资源信息库、以往类似工程信息、当地法律、法规信息,得到可靠的、本钱最低的信息来源。1/22/2024175、工程资源阐明书的编制原那么〔3〕留意资源规划的灵敏性。工程运转会遇到各种各样的风险,因此资源的需求也会发生相应的动摇,这在本质上是不能够防止的。在确定工程任务所需资源的时候,应思索为应对风险而预备的应急资源〔也可在风险管理规划中思索〕。过分严厉的资源需求阐明往往会导致费用管理的僵化和不顺应。1/22/2024185、工程资源阐明书的编制方法工程资源阐明书的编制应遵照的程序:1/22/2024195、工程资源阐明书的编制方法资源规划的主要方法有:〔1〕专家评判法专家评判法是编制资源阐明书一种常用方法,专家具有专业知识或经过特殊培训,他们能够来自于:l
专业技术协会l
咨询顾问公司l
本行业的专家、教授l
本工程组的专业技术人员1/22/2024205、工程资源阐明书的编制方法资源规划的主要方法有:〔2〕多方案选择法首先编制多个能够的资源阐明书方案,再由专家或技术人员选择。常用“头脑风暴法〞。〔3〕数学模型法对某些大型工程来说,有时必需经过建立一定的数学模型才干科学、准确地编制出其资源阐明书,如资源平衡模型、资源分配模型等。1/22/2024216、工程资源和费用信息的搜集方法与途径〔1〕WBSWBS显示并确定了要研制或消费的产品和将要完成的诸任务单元彼此之间,以及它们和最终产品之间的联络。从WBS的任务单元级描画,我们可得到工程最根本的资源需求阐明。WBS限定了工程/方案的主要内容,是编制资源阐明书的根底。〔2〕工程进度方案工程进度方案是控制工程进程的最主要的纲领性文件,也是其他类型工程方案的根底和指点性文件。资源阐明书必然要依赖工程进度方案来制定,以使工程组可以适时地、有方案地安排适宜的资源。1/22/2024226、工程资源和费用信息的搜集方法与途径〔3〕类似工程信息假设能够,要尽量掌握必要的类似工程的信息。了解以往类似工程的资源需求和运用情况,对本工程的完成会有极大的指点和自创作用。〔4〕专家知识经过某些方法与技术如:专家评判法、头脑风暴法等可汲取专家的知识,从而获得更为准确和全面的资源和费用信息。1/22/2024236、工程资源和费用信息的搜集方法与途径〔5〕资源相关信息资源相关信息主要是指当地的资源费率和各种资源之间能够存在的兑换比例等等。这之所以重要,是由于存在可以用不同资源完成同样任务的情况。〔6〕资源库资源方案所应得到的资源都应在资源库中予以阐明,可以说资源库是一个针对本工程资源的数据库。资源库的某些硬件部分可以从WBS中得到,其它部分应根据WBS中阶段产品需求予以展开并补充。1/22/202424费用方案1)工程所需资源的种类和数量确实定2)工程费用估算及其方法3)工程预算的费用分解构造4)工程费用预算的方法1/22/2024251)工程所需资源的种类和数量确实定资源种类和数量确实定可以从下面两个式子来思索:资源总费用=∑〔某种资源的数量×某种资源的单位本钱〕义务总量所需资源i的总量=义务总量×单位义务资源耗费1/22/2024261)工程所需资源的种类和数量确实定工程分解构造将工程分解成可管理的、可定量检查的、可分配义务的、独立的任务单元。因此根据任务的性质首先应大致确定它所需资源的种类,然后根据完成义务所需资源的任务总量和完成义务的时间,来确定资源的数量,最后要检验一下,这样规划的资源费用能否超出总的资源费用。1/22/2024272)工程费用估算及其方法费用估算的主要过程任务分解构造资源方案文件资源耗费率历史信息进度方案费用估算文件学习曲线1/22/2024282)工程费用估算及其方法工程费用估算的方法主要有阅历估算法、要素估算法、自上而下估算法、自下而上估算法、WBS全面详细估算法、类比估算法、参数模型估计法、计算机软件估算法等,重点要掌握自上而下估算和自下而上估算两种方法。1/22/202429生日晚会晚宴文娱不测开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会工程预算的任务分解构造图费用估计例如——从下向上的估计法30100100230502801020305080440205050100220407001/22/202430生日晚会晚宴文娱不测开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会工程预算的任务分解构造图费用估计例如——从上向下的估计法30100100230502801020305080440205050100220407001/22/202431费用估计的根本结果工程的费用估计:描画完成工程所需的各种资源的费用,包括:劳动力、原资料、库存及各种特殊的费用项如折扣、费用贮藏等的影响,其结果通常用劳开工时、工日、资料耗费量等表示。详细的阐明:费用估计的详细阐明应该包括:——任务估计范围描画,通常是参考WBS而定——对于估计的阐明,如费用估计是如何实施的——各种所作假设的阐明——指出估计结果的有效范围1/22/202432费用预算费用预算包括给每一独立任务分配全部费用,以获得度量工程执行的费用基线(图示)费用预算可以分为以下三部分:——直接人工费用预算——辅助效力费用预算——采购物品费用预算1/22/202433总的方案支出当日实践支出与方案支出之间的差别费用支出时间(今天)实践支出方案支出累积费用曲线1/22/202434费用预算〔续〕①费用预算依赖的主要数据包括——费用估计——任务分解构造——工程进度:费用的分配和安排应该是与进度方案相顺应的。②费用预算的技术和方法:类同于费用的估计。③费用预算的结果:费用预算的主要结果是获得费用线,费用线将作为度量和监控工程实施过程中费用支出的根据,通常的费用曲线随时间的关系是一个S型曲线。1/22/202435工作包预算值项目日程预算(项目日历月)1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合计100300400500500400300300300200200累计350010040080013001800220025002800310033003500费用预算表1/22/2024361234567100200300400费用月891050011费用负荷曲线日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计100400800130018002200250028003100330035001/22/202437123456735070010501400费用月891017501121002450280031503500
日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计10040080013001800220025002800310033003500费用累积负荷曲线(预算基准线)1/22/202438工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20单位时间费用支出案例讨论:绘制费用负荷及累积曲线1/22/202439费用负荷曲线工作01020304050607080910A10B20C20D
15E
25F20日期12345678910合计30303535404045452020累计3060951301702102553003203401/22/202440费用累积曲线工作
01020304050607080910A10B20C20D
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25F20日期12345678910合计30303535404045452020累计3060951301702102553003203401/22/2024413.费用控制费用管理不能脱离技术管理和进度管理独立存在,相反要在本钱、技术、进度三者之间作综合平衡。及时、准确的本钱、进度和技术跟踪报告,是工程经费管理和费用控制的根据。费用控制就是要保证各项任务要在它们各自的预算范围内进展。费用控制的根底是事先就对工程进展的费用预算。费用控制的根本方法是规定各部门定期上报其费用报告,再由控制部门对其进展费用审核,以保证各种支出的合法性,然后再将曾经发生的费用与预算相比较,分析其能否超支,并采取相应的措施加以弥补。1/22/202442费用控制的内容费用控制主要关怀的是影响改动费用线的各种要素、确定费用线能否改动以及管理和调整实践的改动。费用控制包括:——监控费用执行情况以确定与方案的偏向——确使一切发生的变化被准确记录在费用线上——防止不正确的、不适宜的或者无效的变卦反映在费用线上——股东权益改动的各种信息费用控制还应包括寻觅费用向正反两方面变化的缘由,同时还必需思索与其它控制过程〔范围控制、进度控制、质量控制等〕相协调,比如不适宜的费用变卦能够导致质量、进度方面的问题或者导致不可接受的工程风险。1/22/202443费用控制的根据费用线实施执行报告:这是费用控制的根底,实施执行报告通常包括了工程各任务的一切费用支出,同时也是发现问题的最根本根据。改动的恳求:改动的恳求能够是口头的也能够是书面的、能够是直接的也能够是非直接的、能够是正式的也能够是非正式的,改动能够是恳求添加预算,也能够是减少预算。1/22/202444费用控制的方法与技术费用控制改动系统:通常是阐明费用线被改动的根本步骤,这包括文书任务、跟踪系统及调整系统,费用的改动应该与其它控制系统相协调。实施的度量:主要协助分析各种变化产生的缘由,挣得值分析法是一种最为常用的分析方法。费用控制的一个重要任务是确定导致误差的缘由以及如何弥补、纠正所出现的误差。附加的方案:很少有工程可以准确的按照期望的方案执行,不可预见的各种情况要求在工程实施过程中重新对工程的费用作出新的估计和修正。计算工具:通常是借助相关的工程管理软件和电子制表软件来跟踪方案费用、实践费用和预测费用改动的影响。1/22/202445工程的费用控制图解实践的方案的实践的方案的确定需求当天需求设计开发系统测试案例A确定需求需求设计开发系统测试当天案例B实践的方案的方案的实践的累积费用曲线累积费用曲线人员负荷人员负荷计算机机时(小时)计算机机时(小时)实践的方案的1/22/202446挣得值方法挣得值方法是对工程进度和费用进展综合控制的一种有效方法。挣得值方法的三个根本参数方案任务量的预算费用(BCWS),即(BudgetedCostforWorkScheduled)。BCWS是指工程实施过程中某阶段方案要求完成的任务量所需的预算费用。计算公式为:BCWS=方案任务量×预算定额。BCWS主要是反映进度方案该当完成的任务量(用费用表示)。1/22/202447挣得值方法(续1)挣得值方法的三个根本参数已完成任务量的实践费用(ACWP),即(ActualCostforWorkPerformed)。ACWP是指工程实施过程中某阶段实践完成的任务量所耗费的费用。ACWP主要是反映工程执行的实践耗费目的。1/22/202448挣得值方法(续2)挣得值方法的三个根本参数已完任务量的预算本钱(BCWP),即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指工程实施过程中某阶段按实践完成任务量及按预算定额计算出来的费用,即挣得值(EarnedValue)。BCWP的计算公式为:BCWP=已完任务量×预算定额。BCWP即为挣得值,也称挣值。1/22/202449挣得值方法(续3)挣得值方法的四个评价目的费用偏向(CostVariance-CV):CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差别,计算公式为CV=BCWP-ACWP。当CV为负值时表示执行效果不佳,即实践消费费用超越预算值即超支。反之当CV为正值时表示实践消耗费用低于预算值,表示有节余或效率高。1/22/2024501/22/202451挣得值方法(续4)挣得值方法的四个评价目的进度偏向(ScheduleVariance-SV):SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差别。其计算公式为SV=BCWP-BCWS。当SV为正值时表示进度提早,SV为负值表示进度延误。1/22/2024521/22/202453BCWS:方案工程预算费用或方案工程投资额BCWP:完成工程预算费用或实现工程投资额ACWP:完成任务实践费用或耗费工程投资额BCWP-ACWP=费用偏向CVBCWP-BCWS=进度偏向SVBCWP/ACWP=CPI费用业绩目的BCWP/BCWS=SPI进度业绩目的1/22/202454本钱偏向:已完成任务的预算本钱减去已完成任务的实践本钱。本钱偏向=BCWP-ACWP进度偏向:已完成任务的预算本钱减去方案任务的预算本钱。进度偏向=BCWP-BCWS本钱执行指数:已完成任务的预算本钱与已完成任务的实践本钱的比值。1/22/202455结合管理时间资源实践额预算额检查日期实践完成任务的预算本钱BCWP(已获支付款项或盈值所对应应完成的任务)本钱偏向进度偏向估计本钱超支工期延误方案完成任务的预算本钱(BCWS)实践完成任务的实践本钱ACWP(实践开支)实践值预测值1/22/202456挣得值方法(续5)挣得值方法的四个评价目的费用执行目的(CostPerformedIndex-CPI):CPI是指挣得值与实践费用值之比。CPI=BCWP/ACWP当CPI>1表示低于预算CPI<1表示超出预算CPI=1表示实践费用与预算费用吻合1/22/202457挣得值方法(续6)挣得值方法的四个评价目的进度执行目的(SchedulePerformedIndex-SPI):SPI是指工程挣得值与方案值之比,即SPI=BCWP/BCWS当SPI>1表示进度提早SPI<1表示进度延误SPI=1表示实践进度等于方案进度1/22/202458包装机工程的每期累计完成比率〔%〕周12345678设计10258090100100100100建造000515254050安装与调试00000000周123456789101112TBC设计244488建造608812121010安装与调试1688合计1004488881212101088累计48162432405264748492100包装机工程的每期预算本钱包装机工程的每期累计盈余量(挣值)周12345678BCWP设计242.4建造303安装与调试累计542.4619.221.6242424249152430619.224.633394854挣得值方法举例——表上计算1/22/202459周123456789101112TBC设计244488建造608812121010安装与调试1688合计1004488881212101088累计48162432405264748492100包装机工程的每期预算本钱包装机工程的每期实践本钱〔单位:千美圆〕周总费用12345678设计2595122建造2810141246安装与调试0合计2597910141268累计2716233242566868包装机工程的每期累计盈余量周12345678BCWP设计242.4619.221.624242424建造3039152430安装与调试累计542.4619.224.633394854CV=BCWPACWP检查点:第8周=5468=14SV=BCWPBCWS=5464=101/22/202460本钱绩效指数:CPI=BCWP/ACWP=54/68=0.79进度绩效指数:SPI=BCWP/BCWS=54/64=0.84趋势预测:本钱预测:预测值=总预算/CPI=100/0.79=126.58进度预测:估计完成时间=方案完成时间/SPI=12/0.84=14.291/22/202461挣得值方法举例——利用甘特图计算123456789预算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065CV=15SV=651/22/202462本钱绩效指数:CPI=BCWP/ACWP=285/300=0.95进度绩效指数:SPI=BCWP/BCWS=285/350=0.81本钱预测:预测值=ACWP+(总预算BCWP)/CPI预测值=总预算/CPI进度预测:估计完成时间=方案完成时间/SPI=300+(500285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11挣得值方法举例——利用甘特图计算1/22/202463123456789预算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065BudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285挣得值方法举例——用图分析1/22/202464timecostBudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285123456789100200300400500
CV滞后时间SV挣得值方法举例——用图分析1/22/2024651/22/202466费用控制的结果修订费用估计---预算更新---纠正活动完成工程所需本钱估计EAC〔EstimateAtCompletion〕:按照完成情况估计在目前实施情况下完成工程所需的总费用:——EAC=实践支出+按照实施情况对剩余预算所作的修正,这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。——EAC=实践支出+对未来一切剩余任务的新估计,这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件根本失效的情况下或者由于条件的改动原有的假设不再适用。——EAC=实践支出+剩余的预算,适用于如今的变化仅是一种特殊的情况,工程经理以为未来的实施不会发生类似的变化。阅历教训:以案例库的方式保管下来,作为以后的参考.1/22/202467费用分析实例—BCWS曲线1/22/202468ACWP曲线1/22/202469262.5247.5742.5262.5510.0642.5742.5742.5742.5BCWP曲线1/22/202470262.5247.5132.5100742.5262.5510.642.5742.5742.5800挣得值分析1/22/202471工作01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C20(60,100%)D15(50,75%)E25(50,40%)F20(0,0%)案例讨论方案费用/周(实践费用,完成百分比)1/22/202472费用预算负荷图工作01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C20(60,100%)D15(50,75%)E25(50,40%)F20(0,0%)日期12345678910合计30303535404045452020累计3060951301702102553003203401/22/202
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