【上海S材料公司内部控制分析（任务书-开题报告-论文）14000字】

任务书学生姓名学号专业班级指导教师职称单位毕业论文题目上海S材料公司内部控制研究毕业论文主要内容和要求：主要内容：本文基于内部控制整体框架的相关理论，以上海S公司的内部控制体系失效事件为例，浅析上海S公司内部控制体系的现状，通过反映出的问题，提出改进的措施。进而针对我国上市公司的控制环境基础薄弱；控制活动流于形式，执行力度不够；风险评估仅是查弊纠错，风险管理缺失；内部审计监督力度不够等方面存在的问题，提出建立和完善企业良好的内控环境；控制活动完善建设，加强执行力度；进行合理的风险评估、建立有效的内部监督机制等完善建议。以期能够对我国上市公司构建系统、完善的内部控制提供帮助。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照《中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范》。毕业论文主要参考资料：[1]杨洪涛．企业内部控制操作实务与案例分析[M]．西南财经大学出版社，2014.[2]段景田．企业内部控制与风险管理研究[M]．中国农业出版社，2015.[3]张淑媛．试论企业内部控制设计[J]．全国商情，2015,(23):15-23.[4]张颖．企业内部控制学[M]．东北财经大学出版社，2015.[5]焦滔．健全内部控制制度强化内部控制审计[J]．审计与理财，2015,(7):23-25.[6]孙建华．上市公司盈余质量评析与治理研究[M]．西南财经大学出版社，2014.[7]高歌．内部控制、内部控制审计对企业审计意见影响[J]．商场现代化，2015,(20):54-61.[8]周文敏．公司财务总监工作细化执行与模块[M]．北京工业大学出版社，2014.[9]胡为民．我国上市公司内部控制报告[M]．中国政治财经出版社，2015.[10]张楠．企业内部控制初探[J]．冶金财会，2015,(7):22-27.[11]张文杰．解读企业内部控制环境[J]．内蒙古科技与经济，2015,(22):31-35[12]谭晓薇．企业内控精细化管理全案[M]．中国时代经济出版社，2014.[13]肖光红．关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J]．会计研究，2014,(2):98-105.[14]张会丽．内部控制、现金持有及经济后果[J]．会计研究，2014,(3):89-94.[15]Joshed.Socialscienceresearchnetwork[J]．ProcediaCIRP，2014,(6):75-82.毕业论文应完成的主要工作：利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据；要做实证方面的论文要多方面搜集相关的地区及国家发布的统计数据。认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书2016-10-15至2016-10-312编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2016-11-1至2016-11-203实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2016-11-21至2016-11-304撰写论文，完成第一稿，并交指导教师2016-12-1至2017-1-155指导教师阅改论文。2017-1-16至2017-1-316修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2017-2-1至2017-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2017-3-1至2017-3-158修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2017-3-16至2017-4-109指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2017-4-11至2017-4-3010专家评阅。2017-5-1至2017-5-1011毕业论文答辩。2017-5-11至2017-5-2412评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2017-5-25至2017-5-31课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日教研室意见：教研室主任签名：年月日学生签名：开题报告学生姓名学号专业班级指导教师职称单位课题性质设计□论文√课题来源科研□教学√生产□其它□毕业论文题目上海S公司内部控制的研究开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义1、研究目的：本文研究的目的在于能够针对上海S公司内部控制制度建设的实际情况，分析上海S公司的内部控制存在的问题，对问题进行分析、评价和改进，进而完善上海S公司的内部控制，优化上海S公司的内部控制制度，以便更好地为我国上市公司的内部管理提供参考，从而促进我国上市公司更好的发展。2、研究意义：（1）理论意义：企业内部控制对于企业的经营发展起着重要的作用，内部控制是否健全，管理制度实施是否达到良好的效果，内部控制涉及人员是否积极参与，都影响着企业的内部控制，只有建立适合自己的内部控制，才能有效地避免或降低风险。（2）现实意义：本文通过以上海S公司的内部控制存在的问题及失效的原因为例进行分析，针对上海S公司存在问题提出几点改进措施，来说明企业内部控制的完善需求。以期能够对我国上市公司构建系统、完善的内部控制提供帮助。二、研究现状1、国外研究现状：Olive（2015）在对企业内部控制进行研究的过程中，将内部控制过程从横向以及纵向上进行划分，横向上从正式以及非正式两个角度进行划分，而在纵向上则需要从事前、事中以及事后三个方面进行控制。Joshed（2014）则是从不同的层次对企业的组织结构以及价值观等内部控制环境进行了研究，并给出了相应的优化措施，对加强企业的经营效果起到了很大的作用。2、国内研究现状：张淑媛（2015）认为目前大多数企业各部门之间对内部控制审计这一概念还没有建立正确的认识，大多数人都认为内部控制的整个过程只是对企业日常经营管理活动的一种监督和调整过程，而真正的内部控制审计则是指企业需要制定一定的规定或者制度来保证企业资产具有完整性、安全性，保证企业的日常活动能够正常进行，在企业中对内部控制审计会产生重要影响的不仅有会计系统，还包括控制环境和相关的程序。张颖（2015）认为内控控制对于现代公司管理来说有着非常重要的作用，是公司在经营过程红不可缺少的一种工具，所以对于任何公司来说，内部控制必须要在经营管理过程中进行有效的落实，而且内部控制的目标设定必须要与企业发展的战略目标相一致，这样才能够真正起到内部控制的作用。综上所述，我国学者由于对内部控制的研究相对较晚，所以在研究广度和深度上与国外研究成果相比还存在一定的差距，所以在后续的研究中，我国学者可以以我国企业的发展现状为基础，借鉴外国在这方面的研究成果，从而不断完善对企业内部控制的研究。三、研究内容1前言2内部控制的基本理论2.1内部控制的概念2.2内部控制的五要素3上海S公司内部控制的现状3.1上海S公司简介3.2上海S公司的内部控制现状4上海S公司内部控制存在的问题4.1公司内部组织和管理结构问题4.1.1公司治理结构不科学4.1.2人力资源管理缺失4.2风险评估意识不强4.2.1风险认识不足4.2.2风险评估机制不完善4.3公司控制活动不够合理4.4信息与沟通机制不完善4.5公司内部监督不够合理5完善上海华丰公司内部控制的对策5.1优化企业内部控制环境5.1.1合理分配股权结构5.1.2明确企业文化核心5.1.3加强企业内部管理结构5.2提高内部风险评估意识5.2.1明确内部业务流程5.2.2建立持续风险评估制度5.3提高公司控制活动的合理性5.4建立和完善有效的信息沟通机制5.4.1拓宽信息沟通渠道5.4.2明确经济管理制度5.5重视企业内部监督5.5.1完善日常监督机制5.5.2强化审计专职监督6结论参考文献致谢四、研究方案1、利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2.通过查阅与本课题相关的文献资料来获得相关案例，并围绕完善内部控制进行分析；用本课题相关的科学理论来进行分析与判断，并对本课题的观点进行进一步的阐诉。五、进度安排1、确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2016-10-15至2016-10-312、编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2016-11-1至2016-11-203、实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2016-11-21至2016-11-304、撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2016-12-1至2017-1-155、指导教师阅改论文。2017-1-16至2017-1-316、修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2017-2-1至2017-2-297、指导教师阅改论文。2017-3-1至2017-3-158、修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2017-3-16至2017-4-109、指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2017-4-11至2017-4-3010、专家评阅。2017-5-1至2017-5-1011、毕业论文答辩。2017-5-11至2017-5-2412、评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2017-5-25至2017-5-31六、预期结果通过撰写本篇论文浅析上海S公司内部控制体系的现状，通过反映出的问题，提出改进的措施并进行合理的风险评估、建立有效的内部监督机制等完善建议。以期能够对我国上市公司构建系统、完善的内部控制提供帮助。七、参考文献[1]杨洪涛．企业内部控制操作实务与案例分析[M]．西南财经大学出版社，2014.[2]段景田．企业内部控制与风险管理研究[M]．中国农业出版社，2015.[3]张淑媛．试论企业内部控制设计[J]．全国商情，2015,（23）:15-23.[4]张颖．企业内部控制学[M]．东北财经大学出版社，2015.[5]焦滔．健全内部控制制度强化内部控制审计[J]．审计与理财，2015,（7）:23-25.[6]孙建华．上市公司盈余质量评析与治理研究[M]．西南财经大学出版社，2014.[7]高歌．内部控制、内部控制审计对企业审计意见影响[J]．商场现代化，2015,（20）:54-60.[8]周文敏．公司财务总监工作细化执行与模块[M]．北京工业大学出版社，2014.[9]胡为民．我国上市公司内部控制报告[M]．中国政治财经出版社，2015.[10]张楠．企业内部控制初探[J]．冶金财会，2015,（7）:22-27.[11]张文杰．解读企业内部控制环境[J]．内蒙古科技与经济，2015,（22）:31-35.[12]谭晓薇．企业内控精细化管理全案[M]．中国时代经济出版社，2014.[13]肖光红．关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J]．会计研究，2014,（2）:98-105.[14]张会丽．内部控制、现金持有及经济后果[J]．会计研究，2014,（3）:89-94.[15]Joshed.Socialscienceresearchnetwork[J]．ProcediaCIRP，2014,（6）:75-82.指导教师意见：指导教师签名：年月日教研室意见：审查结果：同意□不同意□教研室主任签名：年月日文献综述研究内部控制环境存在的缺陷往往结合内部控制环境的改善和优化进行。冯芳（2003）认为，上市公司容易出现短期行为，董事会不能发挥应有的监督管理作用，内部审计没有具备应有的有效性。张敏敏（2005）等人认为，我国内部控制环境存在如下缺陷：公司法人治理结构形同虚设，缺乏相互制约的法制环境，内部审计不具备真正意义上的独立性。程季红（2007）分别从内部控制的内、外环境进行研究，认为内部控制的内部环境在治理结构、组织结构模式、企业的文化和内部监督方面存在着问题，而在外部环境上主要是市场经济体制不够健全、金融市场发育不完善等。从上述学者的相关研究中可以看出，尽管各学者是从不同角度去研究内部控制环境，但得出的结论类似，大部分学者认为内部控制环境存在缺陷主要是在公司治理结构，组织结构和企业的文化，以及管理者的意识淡薄，关键控制人等现象存在。特恩布尔指出，董事会应对公司内部控制的有效性负责，制定正确的内部控制制度并寻求日常的保证，使内部控制系统能有效发挥作用，还应进一步确认内部控制在风险管理方面是有效的。其中特别指出，董事会应在谨慎、仔细了解相关信息的基础上形成对内部控制是否有效的正确判断。

关于内部控制环境的优化朱玲等（2002）认为：企业缺少内部控制或内部控制较为薄弱时最容易发生企业舞弊，高层管理者缺乏正直的品质和道德水准是舞弊行为发生的重要因素。要发现企业舞弊，必须从员工自身素质和制度建设两方面双管齐下，采取一系列措施包括：加强企业文化教育，提高员工的素质；建立健全企业内部控制制度和内部审计制度；重视独立外部审计的作用。周志光（2005）等借鉴COSO报告对内部控制环境的界定来分析我国上市公司在这方面存在的缺陷，认为当前我国企业界面临的迫切任务之一是运用先进的内部控制理论和方法，改善内部控制环境，提高管理水平，重塑上市公司的内控环境还应该处理好内部控制点和面的。张广维（2010）认为可以把影响内部控制环境的因素划分为外层环境和内层环境，外层环境即社会环境层，属于外在的制衡力量，是对内控环境产生影响的重要因素，包括了经济环境、法律法规环境、社会监督与约束环境；内层环境又分为“软”环境和“硬”环境，与企业的制度、组织及人员有关的因素称之为硬环境，而与企业价值、企业文化有关的因素称之为软环境。催淑莲（2010）在其硕士论文中提出：企业的内部控制环境可以从两个方面来进行分析，一个是涉及经济、政策、文化、技术和行业等因素的外部环境因素，另外一个则是包含经营理念因素、组织因素、人员因素与文化因素的内部环境因素。大部分学者均认为内部控制环境包括了经营方式、组织结构、审计委员会、企业的文化以及经营者的理念。杜翠英于2010年在《企业成本控制与效益提升》中提出成本控制是提升效益的重要环节，是企业发展的根本和源头这一观点。文章论述了实施企业成本管理的重要性，分析了现有企业成本控制的弊端及现状,提出提升企业成本控制的途径。王广荣于2009年在《浅谈工业企业成本管理》中提出选择适当的成本计算方法，是企业进行成本核算的基本要求，对于正确地计算成本十分重要这一观点。本文以工业企业为例，讲叙了工业企业应根据本企业的生产特点和管理要求，灵活地运用产品成本的计算方法，正确地计算产品的成本。张晓兰2010年在《如何做好工业企业成本管理基础工作》中提出成本管理是现代工业企业管理中一个重要内容的观点。成本管理不仅仅是简单的降低成本，而是多角度、全方位的管理，并从成本与效益的对比中寻找成本最小化。文中主要论述成本管理的意义,说明工业企业在成本管理中存在的问题，提出了加强成本管理的措施。

自20世纪70年代末、80年代初以来，我国会计界的专家学者及实际工作者，进行了大量的研究和探索。随着我国市场经济的发展，企业内部控制显得日益重要。目前，在我国,由于经济发展水平和企业制度的特殊情况,内部会计控制一直未得到应有的重视。近年来,随着我国改革开放的不断深入和国外先进管理思想、方法的引入,提高管理水平、向管理要效益已蔚然成风,在这一形势下,内部会计控制制度体系的建设被提到了重要议程,并成为当前经济改革和发展的一项紧迫任务。上海S公司内部控制的研究摘要当今市场的竞争趋势越来越激烈，在企业发展来说，首要的任务为加强其竞争的核心力。所以企业在自身的经济发展模式里，要对内部控制进行持续调整，从而使企业经济提高，加强核心竞争力量。然而因国内对内部控制的研究晚于国外，部分企业对内部控制了解不到位，内部监管不完备，导致它们采取不了有效的内部控制方法，从某种层面说降低了综合竞争力，对企业的收益也有不利。本篇文章用上海S公司为例进行研究，在确立内部控制有关理论的基础提上，评析了上海S公司的目前的真实状况，最后描述了企业在内部控制中存在的问题，从而给予一些具备参考价值的对策。关键词：内部控制；公司治理；企业经营AbstractGrowstrongercompetitionintoday'smarkettrend,tothedevelopmentofenterprises,itisveryimportanttoimprovetheiroverallcompetitiveness,whichrequiresenterprisesoperatinginthedevelopmentprocess,improvetheinternalcontroloftheirownconstantly,andthenpromotetheeconomicdevelopmentoftheenterprise,improvethemarketcompetitiveness.However,duetointernalcontrolinourcountrystartedrelativelylate,someenterprisesinunderstandingtheinternalcontrolisnotdeepenough,theinternalsupervisionisnotenoughscientificproblems,resultinginsomeenterprisescannotbeusedintheinternalcontrolofscience,managementanddevelopmentofenterprises,toacertainextentaffectedtheenterprisetoenhancetheoverallstrength,isnotconducivetogoodeconomicbenefitsfortheenterprise.AccordingtoJiangpaperTheinternalcontrolofthesharesofthecompanyastheresearchobject,onthebasisofdefiningtheinternalcontroltheory,analyzesthecurrentsituationofinternalcontrolofriverpapercompany,andthenexpoundstheexistingproblemsintheinternalcontrolofthecompany,andthenputsforwardsomevaluablecountermeasures.Keywords:Internalcontrol;Internalsupervision;Riskassessment目录TOC\o"1-3"\h\u1前言 12内部控制的基本理论 12.1内部控制的概念 12.2内部控制的五要素 13上海S公司内部控制的现状 23.1上海S公司简介 23.2上海S公司内部控制现状 24上海S公司内部控制存在的问题 34.1公司内部组织和管理结构问题 34.1.1公司治理结构不科学 34.1.2人力资源管理缺失 34.2风险评估意识不强 44.2.1风险认识不足 44.2.2风险评估机制不完善 44.3公司控制活动不够合理 44.4信息与沟通机制不完善 54.5公司内部监督不够合理 55完善上海S公司内部控制的对策 55.1优化企业内部控制环境 55.1.1合理分配股权结构 55.1.2明确企业文化核心 55.1.3加强企业内部管理结构 65.2提高内部风险评估意识 65.2.1明确内部业务流程 65.2.2建立持续风险评估制度 65.3提高公司控制活动的合理性 65.4建立和完善有效的信息沟通机制 75.4.1拓宽信息沟通渠道 75.4.2明确经济管理制度 75.5重视企业内部监督 75.5.1完善日常监督机制 85.5.2强化审计专职监督 86结论 8参考文献 8 1前言现如今，企业竞争日益激烈，越来越多的企业开始通过扩发企业规模、提高企业生产力等措施，提升自身的综合竞争力，但伴随企业的规模扩张和经济能力的增强，过去的企业管理方式的漏洞越加明显，因此急需在经济能力扩张的前提下，结合自身内部管理中的问题，进行科学管理和控制，进而全面提升企业竞争力，由此企业内部控制应运而生。由于内部控制的地位愈加重要，其应用范围愈来愈宽泛，但相对较于西方国家，我国起步较晚，故此，企业的内部控制相关政策中具有一些不足之处，例如内部控制结构、内部监管等等一些方面的问题。企业必须根据自身情况，优化内部控制的模式，从而降低发展中的风险，增强企业的核心力量，使企业经济收益得到最大。2内部控制的基本理论1985年，美国相关于会计的各个协会经过不懈的努力终于成立了一个由他们共同管理监督的协会。他们将这个协会叫做反虚假财务报告委员会，其目的是研究财务报告中存在的舞弊产生的原因，然后找到解决方法。两年后，基于该委员会的建议，其赞助机构成立COSO（CommitteeofSponsoringrganization，COSO）委员会，专门研究内部控制问题。1992年9月，COSO委员会公布了《内部控制整合框架》，简称COSO报告，1994年又有补充。美国审计署认定了它们取得的结果，美国注册会计师协会亦整体承认了它的内容并且在1995年发布了《审计准则公告第78号》。在COSO报告中，内部控制定义和内部控制理念的进步和实施成为现代内部控制最有说服力的模式。2.1内部控制的概念所谓内部控制主要是指通过企业高层对下级部门和全体员工行使合理有效的行为。通过某些有效措施进行管理，进而使得企业能够更加快速稳定的发展，提升企业生产力，提高整体效益。具体而言，企业的内部控制的主旨集中在提高企业生产经营能力的同时，保障企业在规范、科学的管理下，实现企业的阶段性建设目标，综上，企业内部控制是以完成企业经济目的为中心，采用切实的分配、主管活动，预防企业内部风险，增强企业高效的收益能力。2.2内部控制的五要素内部控制的五要素为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，对控制的监督。控制环境包括以下具体内容：诚实和信用的原则和道德的价值观、评定员工意识形态、董事会和审计委员会、管理哲学和经营形式、组织结构、责任的分配和许可，人力资源政策和业务。所有企业都必须面对来自企业内外的各种风险，各类风险均必须进行评估。在风险的单位制定绝对条件、目标，有风险评价和分析和认识的可能性的风险，具体包括：目标、风险、环境变化后的管理等。控制活动是企业管理层鉴别风险之后的必要的指令。该举措是保障管理层的命令执行的方针和程序，比如审查、承认、验证、验证、再审营业业绩、保障资产安全及职务分工等。在控制活动、企业内的各阶层和功能之间也出现了，这主要有：高层的管理人分析企业业绩，直接部门的管理、信息处理掌控、实体控制、业绩评价指标的比较、分工。信息与沟通是指在经济活动中，取得了确实的消息，不光有信息处理体系，依靠企业内部的情况，同期亦处理外部的事项，活动和环境等相关的信息。公司内一切工作人员一定得了解领导人员决策信息，而且高级部门的沟通重要的信息的方法为外部客户，供应商，政府主管机关和股东等有效的沟通。主要有信息系统、沟通。对内控制度的监督。监督是由恰当的人，在恰当合适的条件下，评定控制的设计和运行状态的中间形式。监督活动主要是持续监督、个别评估，它能保障企业内部控制能保持高效的行使。具体有：不间断的监督活动、个体评估、报告漏洞。3上海S公司内部控制的现状3.1上海S公司简介上海S超纤材料股份有限公司前身为上海S集团上海有限公司，成立于2008年，注册资本为11800万元，是上海一家从事材料加工生产的企业。该公司目前具备600万平方米/年的生产能力，生产力位居我国第二。07年到09年销量占我国第一，之前两年连续被评为“上海市高新技术企业”，到2008年该企业被评为“2008年第一批创新示范点企业”，连续多年被国家赞誉并且颁发证书。该公司自成立以来，坚持科学发展观理念，始终坚持走在我国高新技术产业前端。主要以生产加工超纤材料，具有较大的发展前景。公司自主研发的彩色超细纤维尼龙聚氨酯绒面革等特殊产品在国内同行业均属首创，这些新产品的开发，改善了公司的产品结构，提高了产品的科技含量和产品附加值，使公司成为行业内产品研发和创新能力较强的企业，为公司未来的发展奠定了良好的基础。3.2上海S公司内部控制现状上海S公司作为一家独资企业，在经年的运行历程中，对公司内的各种事项已经形成了相应的内部控制的管理办法，建立了一些相关的公司规章规定。公司设定了法人治理结构，成立了股东大会，设立了董事会和监事会。同时公司根据新的《公司法》和《证券法》制定了《上海S超纤材料股份有限公司章程》，确定了股东大会、董事会、监事会的相关职责和他们之间的关系，明确了股东、董事、监事的权利义务及跟三会的关系。以上制度确定了公司的组织治理结构，对公司的资源配置进行了规划，对公司的工作效率做了调整。（1）控制环境方面，公司制定了《员工行为规范》，向员工下达了公司的经营理念，对员工的工作行为有约束规定作用。公司尊重知识，尊重个性，让每个员工都能追求自己的个性，发挥、强化自己的潜力，也倡导员工团队合作精神，形成互助关系，使公司拥有一支具有创新、敬业，合作精神的人才队伍。公司提倡平等的上下级关系，公开透明的沟通方式，在工作和生活之间形成较为融洽的关系。（2）公司没有设置专门的风险管理部门对风险进行管理，在内部控制的实际执行过程中对各个环节可能出现的经营风险、财务风险、市场风险、政策法规风险和道德风险等不能进行持续有效的识别、计量、评估和监控，对已识别可接受的风险，公司要求量化风险，制定控制和减少风险的方法，并进行持续监测、定期评估；对于已识别不可接受的风险，公司没有落实制定风险处理计划，亦未落实处理计划负责人和完成日期。（3）公司交易授权控制权限不明确。对授权批准的权限、程序、责任等系列内容，单位内的各级管理人员在授权范围内行使职权有交叉，经办人员办理经济业务时面临多头管理。落实不相容职务的职责分离，以及个人工作能自动检查他人工作的原则，能对此进行相对制衡，不过形式较为混乱。（4）公司存在内部消息交流和沟通渠道，但因为没有有效的部门信息交流，往往会造成客户流失、业务处理不及时的现象，影响了部门的工作效率。另外，各项工作的定期检查间隔较长，在生产中的一些棘手问题，不能够及时的应对，造成企业生产经营效率低，生产力综合提升缓慢。（5）公司内部控制的监督意识不强，岗位管理不规范，相关制度落实不到位，都凸显了公司内部监管的不足，需要公司引起高度重视。缺乏专项的内部控制管理部门和人员，对于管理层和普通员工的控制制度落实不到位。4上海S公司内部控制存在的问题4.1公司内部组织和管理结构问题4.1.1公司治理结构不科学从上海S公司的组织结构的分析中可以看出，公司目前存在高度集中的股权现象，尽管公司设立了相应的监事会，然而在详细的企业管理活动中，监事会没有起到应有的作为，公司经济发展中的一些方针大部分没有经过监事会的讨论通过，直接由总经理进行各部门的管理，导致公司治理中缺乏公开性，内部控制无法正常进行。4.1.2人力资源管理缺失由于上海S公司属于独资企业，因此，公司存在严重的“家族企业”模式，尤其是在人力资源管理中，很多企业员工都是家族成员，造成在企业生产管理中的困难，尤其是高层管理人员，借助家族关系，不履行岗位职责或者是岗位越权等现象突出。况且来源家族的人员从事管理，私自使用公款，引发企业经济管理问题，对企业的行使整体、精准的经济管理存在弊病，某种层面上降低了企业的经济收益。在上海S公司的管理层较多，各个部门的高层管理、中层管理者居多，基层员工比例较小，在很大程度上影响了公司的生产效率。4.2风险评估意识不强4.2.1风险认识不足从调查中发现，公司管理层和企业员工的整体风险认识不足，对于风险管理而言，一方面来自于激烈的市场竞争，近年来传统材料行业的低迷，直接影响了上海S公司的经济效益；另一方面，企业内部管理风险意识较低，公司业务绩效和销售绩效大幅度下滑，在这样的情况下，一些岗位仍然没有明确的岗位规范。4.2.2风险评估机制不完善在进行评估时，没有考虑财务方面部门、信息管理部门的风险评估，造成风险评估不够全面，不能够客观的反应公司实况；与此同时，上海S公司在生产经营过程中所产生的环境污染问题日益严重，基层员工生产操作风险评估不足，一方面忽视了企业的社会责任，另一方面，不利于与原材料的有效利用，公司存在的法律风险、环境风险、市场风险严重阻碍了公司的正常经营与发展。4.3公司控制活动不够合理我国经济起步较晚，在企业自身尽管已经制定一些政策对其进行性管理和监督，但是仍然不能做到全面的管理。企业相关经济活动是在监控体系与秩序下进行的。管理层在营业绩效方面无确切的方向，并且内部缺乏明确的记录，难以实现对其全面监控。企业对于相关权限管理不确切；难以使得账面与实际发生的业务情况相符、相平衡。企业想要使得各种方向的抵达，需完善相关内控秩序，但是最终的效果是很不理想。管理层对于交易授权的监管不确切。对于授权批准与之有关的内容，内部的各级人员权限是相互掺杂的，办理人在处理业务的时候会遇到诸多管理问题。对于职工的权限不能实现相互制约，从而导致管理混乱，从而也使得办理人员之间难以实现有效合作。凭证周转制度不健全，经济业务办理人在进行相关交易时并没有实时整理有关凭证，所以使得凭证在移送时间上不能够及时，从而导致会计资料归档混乱。即使记录有关业务活动，但是其中相同部分难以单独比较。资产账面与实际的监管不严。企业应该实现无权限人员难以直接接触财产，应该采用相关的监管办法对企业资产进行核查，以便于更好的使得财产完整。但是在实际业务中，企业还存在诸多的问题，不能有效实现全面监管。公司缺乏独立稽查控制。其内部无专门的内审部门，因此对货币资金、凭证和账簿记录等有关经济业务资料，无法对其进行完备精准的核查。4.4信息与沟通机制不完善作为上市公司，上海S公司的信息管理系统还停留在建设阶段，不能够正常的投入使用，很多财务数据、报表等信息不能够进行有效的整理和收集，导致企业财务信息管理风险较大，另外，企业信息资源不能够共享，各部门之间在进行资料查询过程中，往往需要跨部门查阅，不利于企业各部门的工作效率，也不利于企业管理者进行相关数据的查询。由于信息系统建设不够完善，企业的一些经营管理制度和战略目标，相关企业信息传达到部门的时效性较差。另外，各部门之间的工作报告以季度报告的方式，这就导致企业经营者不能够及时的针对各个部门每个月的经营情况进行战略决策，部门与部门之间，部门与管理者之间的信息沟通有效性较差，在很大程度上，影响了企业的资源配置，不利于企业及时发现生产经营中的问题，内部控制的应对缓慢。4.5公司内部监督不够合理上海S公司的多数部门都有明确的岗位职责和操作规范，然而具体的岗位规范实施情况较差，大多数的员工缺乏对自己的行为进行规范化的意识，内部的监督人员不够，对整体的工作高效化产生了很大影响。岗位管理不规范，相关制度落实不到位，都凸显了公司内部监管的不足，需要公司引起高度重视。对于企业各项生产经营的监督与管理中，其重点针对生产环节、销售环节等，忽视了对企业财务、会计部门的有效监管，在调查中可以看出，在日常的财务管理中，财务部门经常会出现一些数据核对和统计的错误，可见公司财务部门的规范性较差，公司财务报表等各项数据的准确性存在严重的风险隐患。由此可见，在上海S公司的生产经营过程中，由于相关内部监管工作的不足，从生产环节到公司的财务部门，都存在一定的风险因素。与此同时，公司连续四年亏损也是由于缺乏有效的内部控制，导致公司经营不善，面临严重的生存危机。5完善上海S公司内部控制的对策5.1优化企业内部控制环境5.1.1合理分配股权结构把高程度的股权集中进行科学的分化，高效的加宽了公司吸纳资金的范畴，对企业把进行整合外部良好的社会资源大有裨益。在上海S有限公司投资范围不断扩大的环境下，企业规模随之日益扩大，通过增强企业专业人员的管理意识和积极引进社会专业技术人员，从而提高企业内部的管理制度和激励良好股权结构的产生。企业通过融资渠道的不断拓宽和引进社会资源并高度融合，使得加快了企业从家族式管理结构向股份制管理结构转变的脚步。5.1.2明确企业文化核心根据上海S有限公司内部发展的实际情况，合理建立企业诚信和崇高思想的价值观标准，在企业价值观标准建立和经营管理过程中，需要正确选择价值观取向，实现企业内部决策的有效性和合理性，有利于促进企业文化建设。用设立科学的价值体系标准来约束企业和员工的日常做法，加强企业领导人员的品质素养和价值观念，进而激发企业员工的积极态度和加强企业文化构建。5.1.3加强企业内部管理结构企业经济的快速发展取决于企业员工的工作状态，根据上海S有限公司内部管理结构的具体情况，对其进行合理的完善。加强企业员工奖惩制度的重视程度，对于员工工作的点燃激情和增强员工对企业文化的了解有益。将违反企业规章制度和触犯法律的员工进行严惩，在企业赏罚制度中对企业高层领导和基层员工要做到一视同仁，有效的打消企业基层员工对企业赏罚制度的不公正心理，从而促进企业的稳定发展。5.2提高内部风险评估意识5.2.1明确内部业务流程整体确立清晰公开的内部流程是使得企业能够尽快发现企业内部各个流程所存在的风险。在优化企业内部流程工作中，需要企业根据目前内部流程进行小规模的改善企业内部结构，有利于企业内部流程的改善工作，以企业内部业务流程为主，不断完善和优化内部作业流程工作，根据企业制定的标准操作流程，进而规范企业中的日常工作。5.2.2建立持续风险评估制度用高效的辨识和评价企业的模式风险，对企业的中间过程风险的确定和提前防范十分必要。合理利用企业风险评估中的定量法和定性法，将定量法中的定性技术进行有效地补充和运用，有利于企业在复杂活动中及时的进行风险评估。企业的风险意识，评价业的流动的同时，需要根据上海S有限公司自身的发展特点为企业的过程的分析判断，并且有效的识别评估企业的流程和企业营运风险降低风险。企业对公司内外境况的改变、新的经济活动的开发和经营管理活动的创新等，设立风险评价制度。第一确定企业内部管理控制风险，在整体企业的名义的制造厂定期进行经营管理活动，第二，针对影响企业运营内外环境变化、新业务流程开展等因素的风险评估，从而实现企业开拓新目标市场的目标。5.3提高公司控制活动的合理性企业应当结合自身当前的实际状况制定符合相应地措施治理规范自身，在货币资金方面应当将收支和管理业务着重看待，在收支方面应加强内部资金管理，企业各个岗位明确自身责任，规范企业也其他行业之间的交易行为，并且加强记录，防范不必要的风险产生。而在企业资金管理上，应制定相应的政策来管理各个阶段收支的票据，做好分类和记录，加强监督。严谨的要求自身按照国家制定的政策规范自身、严格执行。企业在筹集资金方面应当加强授权管理系统，使其能够在筹资的各个环节中都做出合理有效的行为，避免企业在筹资过程中出现不可控的现象。明确自身的能力和能够产生的效益，不强迫自身作出不合理的决策，使之能够在日益激烈的竞争环境中站稳脚步。企业对自身的资产作出合理有效的措施进行管理监督，对材料的采购过程及使用过程都进行仔细的记录，明确各个部门之间的责任，做到岗位不分离制度。对固定资产的管理应当加强，在收购过程中要对收购企业做到全面的认知，与其进行合理的谈判确定合理的价位，之后的安装等方面的活动同样进行仔细安排和记录。而企业的研发方面的资产应当在每年都制定一个合理的日期对其进行盘查，核查使用记录，使企业管理者能够更加直观的对各方面资产进行了解。公司应当设立独立于董事的审计机构，但又直接受到董事的管理，对企业当前进行的各个经济活动都能有效的审计。对企业财务报表进行合理的编制、对企业的资金分配作出审计、加强企业筹资管理、对企业资产制定合理的措施、确定各个部门之间的责任并进行监督管理，最后将这些审计结果直接报告管理高层。5.4建立和完善有效的信息沟通机制5.4.1拓宽信息沟通渠道对上海S有限公司建立统一信息系统的同时，上海S有限公司需要在总部及时的设立信息技术部门，将由该部门负责对整个上海S有限公司进行先进管理思想和优秀软件设计的开发和维护。设立信息采集系统，有效规避企业对先进的管理理念和良好软件系统操作的统一使用。通过充分的信息收集系统，是体系建设的前提效率、快速、提高集中、统一信息技术应用的平台，进而便于企业内部管理和控制。在建立企