2023年初级会计职称-经济法基础笔试历年全考点试卷附带答案

住在富人区的她2023年初级会计职称-经济法基础笔试历年全考点试卷附带答案题目一二三四五六总分得分卷I一.综合检测题(共25题)1.【本题已不适用最新考纲】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于涉税专业服务机构的涉税业务的是（

）。A.公证服务B.涉税鉴证C.纳税申报代理D.税收策划2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是（

）。A.非广告性赞助支出80万元B.向银行借入流动资金支付利息支出55万元C.向客户支付违约金3万元D.计提坏账准备金8万元3.下列人员中，应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名或盖章的是（

）。A.单位领导人B.单位内部审计负责人C.总会计师D.会计机构负责人4.李某一次性购买金额为20000元的多用途预付卡，下列表述中，正确的有（

）。A.李某可以购买20张单张金额为1000元的不记名预付卡B.李某可以购买4张单张金额为5000元的记名预付卡C.李某可以使用信用卡购买D.李某应当使用实名并提供有效身份证件5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中应缴纳消费税的是（

）。A.实木地板批发给商场B.高档化妆品批发给商场C.卷烟批发给商场D.白酒批发给商场6.下列各项中，能够作为法律关系主体的有（

）。A.智能机器人阿尔法B.甲市财政局C.大学生张某D.乙农民专业合作社7.2017年10月甲矿场销售锡矿原矿取得销售收入900万元，已知锡矿原矿与锡矿精矿的换算比率为1.6，资源税适用税率4%，计算甲矿场应缴纳资源税税额正确的是（

）。A.900×1.6×4%＝57.6（万元）B.900×4%＝36（万元）C.900÷1.6×4%＝22.5（万元）D.900×（1.6－1）×4%＝21.6（万元）8.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为（

）。A.10年B.15年C.20年D.5年9.计算甲公司当月销售提花墙布增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.395.5÷（1＋13％）×13％＝45.5（万元）B.395.5×13％＝51.42（万元）C.565×13％＝73.45（万元）D.565÷（1＋13％）×13％＝65（万元）10.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（）11.2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12％以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.84万元B.72万元C.60万元D.74万元12.作者去世后其财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税。（）13.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽，化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。（

）14.根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定年限。该期限为（

）。A.1年B.2年C.3年D.5年15.根据消费税法律制度的规定，下列属于零售环节要征收消费税的有（

）。A.烟B.酒C.金银首饰D.超豪华小汽车16.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为（）。A.30％B.40％C.50％D.60％17.根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（

）。A.义务人同意履行义务B.权利人向义务人提出履行请求C.权利人提起诉讼D.因不可抗力致使权利人不能行使请求权18.对劳动争议终局裁决的下列表述中，正确的是（）。A.对该终局裁决不服，周某有权提起诉讼B.对该终局裁决不服，甲公司和周某均不得提起诉讼C.该终局裁决自作出之日起生效D.对该终局裁决不服，甲公司有权提起诉讼19.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（

）。A.学生勤工俭学提供的服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务D.火葬场提供的殡葬服务20.法定节假日、休息日不包含在年休假里。（

）21.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（

）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务22.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.黄酒B.调味料酒C.啤酒D.白酒23.下列关于甲公司Q银行账户的表述中，正确的是（）。A.可以存入现金货款2万元B.可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元C.可以支付劳务费4万元D.可以提取周转现金1万元24.下列各项中，属于非法人组织的是（

）。A.有限责任公司B.合伙企业C.事业单位D.基金会25.红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。（）卷I参考答案一.综合检测题1.参考答案：A解析：

涉税专业服务的业务范围包括：

（1）纳税申报代理（选项C）；

（2）一般税务咨询；

（3）专业税务顾问；

（4）税收策划（选项D）；

（5）涉税鉴证（选项B）；

（6）纳税情况审查；

（7）其他税务事项代理；

（8）其他涉税服务。

选项A，不属于涉税专业服务的业务范围；

选项B、C、D，属于涉税专业服务的业务范围。

故选A。

【提示】根据2020年新大纲要求，该知识点已删除。考点：税务管理,税务管理,税收征收管理法律制度2.参考答案：AD解析：

选项A，非广告性质的赞助支出，不得税前扣除；

选项B，非金融企业向金融企业借款的利息支出准予全部据实扣除；

选项C，纳税人按经济合同约定的违约金、罚款和诉讼费用等不属于行政性罚款，准予税前扣除；

选项D，未经核定的准备金支出，不得税前扣除。

故选AD。考点：企业所得税应纳税额的计算,企业所得税法律制度,企业所得税、个人所得税法律3.参考答案：ACD解析：

根据规定，企业对外提供的财务会计报告应当由企业领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。

故选ACD。考点：会计核算,会计核算与监督,会计法律制度4.参考答案：ABD解析：

选项A、B表述正确，根据规定，单张不记名预付卡的资金限额不得超过1000元，单张记名预付卡的资金限额不得超过5000元。李某一次性购买20000元的预付卡，则可以购买20张单张金额为1000元的不记名预付卡或购买4张单张金额为5000元的记名预付卡；

选项C表述错误，购卡人不得使用信用卡购买预付卡；

选项D表述正确，个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。

故选ABD。考点：结算方式和其他支付工具,结算方式和其他支付工具,支付结算法律制度5.参考答案：C解析：

选项A、B、D，实木地板、高档化妆品、白酒均在生产环节、委托加工或进口环节缴纳消费税，在批发环节不缴纳消费税；

选项C，卷烟在批发环节加征一道消费税。

故选C。考点：消费税纳税人及征税范围,消费税法律制度,增值税、消费税法律制度6.参考答案：BCD解析：

法律关系主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人，具体包括：

（1）自然人；

（2）组织（法人和非法人组织）；

（3）国家。

选项A，智能机器人属于法律关系的客体；

选项B、C、D均可作为法律关系的主体。

故选BCD。

法律关系主体、客体属于高频考点。主体及“人”，客体及“物”。法律关系客体是指法律关系主体的权利和义务所指的对象。考生应注意二者的区分。考点：法律关系与法律事实,法律基础,总论7.参考答案：A解析：

（1）根据规定，锡矿的征税对象为精矿，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税；

（2）精矿销售额＝原矿销售额×换算比。则本题中，甲矿场应缴纳资源税税额＝900×1.6×4%＝57.6（万元）

故选A。考点：资源税法律制度,资源税法律制度,其他税收法律制度8.参考答案：D解析：

根据规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

故选D。考点：税务管理,税务管理,税收征收管理法律制度9.参考答案：D解析：采取赊销和分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。合同约定本月应收含增值税价款565万元，因此甲公司当月销售提花墙布增值税销项税额＝565÷（1＋13％）×13％＝65（万元）。故选D。考点：增值税应纳税额的计算,增值税法律制度,增值税、消费税法律制度10.参考答案：A解析：仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。故本题表述正确。考点：仲裁,经济纠纷的解决途径,总论11.参考答案：B解析：

公益性捐赠扣除限额＝600×12％＝72（万元），待扣除的捐赠支出合计＝12＋62＝74（万元），超过扣除限额72万元，因此2018年度准予扣除的公益性捐赠支出为72万元，未扣除的2万元结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。故选B。考点：企业所得税应纳税所得额的计算,企业所得税法律制度,企业所得税、个人所得税法律12.参考答案：B解析：

作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。故本题表述错误。考点：综合所得,个人所得税法律制度,企业所得税、个人所得税法律13.参考答案：B解析：

根据规定，商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的不得开具增值税专用发票。

故本题表述错误。考点：增值税专用发票使用规定,增值税法律制度,增值税、消费税法律制度14.参考答案：B解析：

根据规定，竞业限制期限最长不得超过2年。

故选B。考点：劳动合同约定条款,劳动合同法律制度,劳动合同与社会保险法律制度15.参考答案：CD解析：

选项A、B，卷烟在批发环节加征一道消费税，除此以外的烟、酒仅在生产、委托加工及进口环节缴纳消费税；

选项C、D，金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。

故选CD。考点：消费税纳税人及征税范围,消费税法律制度,增值税、消费税法律制度16.参考答案：D解析：采用缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定年限的60％。故选D。考点：资产的税务处理,企业所得税法律制度,企业所得税、个人所得税法律17.参考答案：ABC解析：

有下列情形之一的，可以引起诉讼时效的中断：

（1）权利人向义务人提出履行请求的（选项B）；

（2）义务人同意履行义务的（选项A）；

（3）权利人提起诉讼或者申请仲裁的（选项C）；

（4）与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。

选项A、B、C均可导致诉讼时效中断；

选项D可导致诉讼时效中止。

故选ABC。考点：民事诉讼,经济纠纷的解决途径,总论18.参考答案：AC解析：选项A表述正确，选项B、D表述错误，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到终局裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼；

选项C表述正确，追索劳动报酬等劳动争议，除另有规定外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力。故选AC。考点：劳动争议的解决,劳动合同法律制度,劳动合同与社会保险法律制度19.参考答案：ABCD解析：

根据规定，“营改增”试点过渡政策规定的免税项目包括但不限于：

（1）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务；

（2）养老机构提供的养老服务；

（3）残疾人福利机构提供的育养服务；（选项B）

（4）婚姻介绍服务；（选项C）

（5）殡葬服务；（选项D）

（6）学生勤工俭学提供的服务。（选项A）

选项A、B、C、D均属于增值税免税项目。

故选ABCD。考点：增值税税收优惠,增值税法律制度,增值税、消费税法律制度20.参考答案：A解析：

根据规定，国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。

故本题表述正确。考点：劳动合同必备条款,劳动合同法律制度,劳动合同与社会保险法律制度21.参考答案：D解析：

生活服务包括文化体育