2024年审计师-中级审计师-审计理论与实务笔试历年全考点试卷附带答案

2024年审计师-中级审计师-审计理论与实务笔试历年全考点试卷附带答案卷I一.单项选择题(共10题)1.是否在规定的时间以合理的成本实现了其既定目标，体现的是：A.经济性B.效率性C.效果性D.合规性正确答案：C,2.下列各项中，符合审计职业道德要求的是（）。A.审计人员在执行审计业务时做出误导性的陈述B.审计人员迫于被审计单位的压力隐瞒审计发现的问题C.审计人员在执行审计业务时通过内部信息谋取个人利益D.审计人员保守其在执行审计业务中知悉的国家秘密和商业秘密正确答案：D,3.下列有关审计分析方法的表述，正确的是：A.分析仅运用于审计实施阶段B.分析仅包括财务数据之间关系的分析C.分析可以帮助审计人员发现异常变动项目D.重新计算是财务审计常用的分析方法正确答案：C,4.下列有关审计人员选择审计标准的做法中，错误的是A.选择媒体的相关消息和报道作为审计标准B.选择行业协会确定的技术规范作为审计标准C.选择被审计单位的生产经营计划作为审计标准D.选择行业管理部门制定的规章制度作为审计标准正确答案：A,5.数据验证的过程不包括：A.数据采集B.数据审查C.数据清理D.数据转换正确答案：B,6.下列关于审计项目计划的表述，错误的是（）。A.审计项目计划是检查、评价审计机关工作任务完成情况的依据B.审计项目计划是审计机关根据年度审计任务的安排，需要实施的所有审计项目的计划C.审计项目计划应报本级政府行政首长和上一级审计机关批准D.审计项目计划应包括本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目正确答案：C,7.下列各项中，属于业务授权控制的是（）。A.客户赊销限额的批准B.表账证之间的定期核对C.原材料采购和会计记录职责的分离D.财产物资的专人保管制度正确答案：A,8.下列选项中，不属于对信息系统建设管理情况进行审计的内容是（）。A.关注信息系统整合共享情况，检查是否存在重复建设、信息孤岛问题B.关注系统开发实施情况，检查是否存在功能目标未实现、进度管理不到位等情况C.关注数据资源建设情况，检查是否存在数据质量低、数据中心布局不合理等问题D.观察信息系统实际使用情况，检查是否存在资源利用率低等问题正确答案：D,9.在被审计单位的业务活动.内部控制和风险管理实施审计过程中所发现的主要问题的事实是指：A.审计依据B.审计发现C.审计结论D.审计意见正确答案：B,10.下列各项中，不可以作为绩效审计评价标准的是（）。A.行业或地区平均水平和先进水平B.有关利益相关人的评价标准C.被审计单位自行制定的预算、目标、计划等D.注册会计师审计准则正确答案：D,二.多项选择题(共10题)1.内部审计人员的职业道德的主要规定有（）。A.严格依法B.内部审计职业道德的概念和基本原则C.诚信正直D.正直坦诚E.客观性正确答案：B,C,E,2.审计人员在审查生产成本时，发现被审计单位存在下列做法，其中错误的有：A.原材料采用计划成本计价，并依材料类别按月计算和分配成本差异B.将某项委托加工合同违约金计入生产成本C.将一批用于职工福利的材料成本计入生产成本D.月末将车间已领未用材料退库或办理“假退库”手续E.将某项经营性租出的固定资产折旧费用计入生产成本正确答案：B,C,E,3.针对社会审计，以下说法不正确的有（）。A.与国家审计一样．社会审计也需要制定年度审计项目计划B.社会审计的年度审计计划一般由审计机构负责人制定C.社会审计组织不具有行政处理处罚权，因此不做出审计处理处罚的决定D.准备阶段需要签订审计业务约定书E.审计报告经会计师事务所签章后，即可报送委托人，无须经其他单位审定正确答案：A,B,4.不同的审计事项需要不同的审计标准，在选用适当的标准时，应当考虑的方面有：A.审计标准的客观性B.审计标准的适用性C.审计标准的公认性D.审计标准的准确性E.审计标准的相关性正确答案：A,B,C,E,5.中国内部审计协会依据（）开展工作A.《审计法》B.《中国注册会计师法》C.《审计署关于内部审计工作的规定》D.《中华人民共和国国家审计基本准则》E.《中国内部审计协会章程》正确答案：A,C,E,6.分层选样法的优点包括：A.减少样本的非抽样风险B.将样本的选择与总体中的关键项目联系起来C.将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性D.对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性E.无偏见地选取样本项目正确答案：B,C,D,7.下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中监督活动方面的原则的有：A.董事会应展现出其独立于管理层，并对内部控制的运行和成效实施监督B.组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通C.组织应选择、开展并实施持续和单独评估，以确认内部控制的各要素存在并持续运行D.组织应通过政策和程序来实施控制活动E.组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通，必要时还应与高级管理层和董事会沟通正确答案：C,E,8.下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有：A.我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成B.我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成C.我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进D.绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则E.审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则正确答案：A,B,C,D,E,9.以下针对抽样风险，说法正确的有（）。A.信赖不足风险是指抽样结果使审计人员没有信赖实际上应予以信赖的内部控制的可能性B.信赖过度风险是指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖程度的可能性C.误拒风险指抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性D.误受风险指抽样结果表明总体金额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性。E.信赖不足风险和误受风险会影响审计的效率正确答案：A,B,C,D,10.下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：A.提出采购申请与批准采购申请相互独立B.只有经过授权的人员才能提出采购申请C.仓库保管人员负责购进货物的验收D.由业务经办人员对卖方发票进行检查E.作废的支票与未签发的支票一同保管正确答案：A,B,三.不定项选择题(共2题)1.（一）资料2019年5月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关主营业务收入审计的情况和资料如下：1．审计人员为分析应收账款的总体合理性实施了以下程序：(1)将2018年度的应收账款周转天数与行业的周转天数进行比较；(2)将2018年度的应收账款周转天数与去年的周转天数进行比较；(3)将2018年末的应收账款余额与流动资产的比率与同行业进行比较；(4)分析了前五大重要客户的应收账款余额变动情况。2．由于审计人员拟信赖被审计单位的内部控制，因此在进行实质性测试之前对应收账款及销售等环节的内部控制做了测试。在测试过程中，发现被审计单位存在下列情况：（1）由出纳人员定期向客户寄出对账单，并调整不相符的数字（2）信用赊销由销售部门经理审批（3）仓库人员发出货物后，根据出货单登记仓库物资登记簿（4）收不回来的坏账由公司董长审批后做注销，不在账上反应，同时也不再做任何记录3．审计人员在审计过程中，发现甲公司是乙公司的关联方（系子公司），但乙公司没在会计资料中做任何披露，之前也没有告诉过审计人员。审计人员就此事项与乙公司管理层进行了沟通，乙公司管理层表示由于与甲公司之间没有任何交易，会计人员工作疏忽而遗漏了在会计报告上披露该子公司的相关信息。4．为验证被审计单位主营业务收入明细账上列示的金额是否完整，审计人员采用了如下的审计程序：（1）从明细账中抽取部分记录，追查至出库单、销售单及销售发票，并验证这些单据的时间是否属于2018年（2）从2018年12月的出库单中抽取部分单据追查至相关明细，检查了相关出库单是否已在明细账做了记录。（3）审计人员对乙公司的客户进行了函证，函证内容不仅包括应收账款期未余额，还包括本期发生额（4）检查了销售单中的单位是否与乙公司定价单上的定价是否一致。5．审计人员发现，乙公司2019年2月18日有一笔金额为500万元的销售退回记录，该笔销售原记录于2018年12月12日的主营业务收入明细账中。审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行了审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料5”，审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行审查时，应采取的审计程序有（）。A.向该笔销售业务对应的客户函证B.检查销售合同和货运凭证C.检查退货审批单和退货入库记录D.检查销售信用审批手续正确答案：A,B,C,2.共用题干（一）资料2012年4月，某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在调查了解相关会计政策时获知，因近年来原材料成本不断上涨，产成品成本呈逐年上升趋势。2011年，乙公司将产品销售成本的结转方法由原来的先进先出法改为加权平均法。2.审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对主营业务收入采取了如下审计程序：①编制主营业务收入明细表，并与总账、明细账相核对；②将年度内各月主营业务收入与上年同期的实际数相比较；③计算销售毛利率，并与行业平均毛利率进行比较；④抽取大额主营业务收入明细记录，追查至销售发票存根和发货凭证。3.乙公司某主要产品的销售毛利率为6%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为15%。4.审计人员决定以积极函证方式审查应收账款的真实性，函证过程中实施了如下审计程序：①由乙公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出；②审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿；③对一次函证未能在规定时间内回复的，再次寄出询证函；④多次发函均未能收到对方复函的，建议乙公司作坏账处理。5.审计人员对应收账款明细账进行审查时发现，2011年6月30日，乙公司收回以前年度已核销坏账320000元，所作会计分录为：借：应收账款320000贷：主营业务收入320000借：银行存款320000贷：应收账款320000（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。A.①B.②C.③D.④正确答案：B,C,卷II一.单项选择题(共10题)1.审计人员检查被审计单位投资方有无以被审计单位为担保人向银行借款，并以该借款向被审计单位投资，是为了查明：A.投入的货币资金是否为投资方所有B.实收资本账户记录是否完整C.投入资本是否按时足额到位D.货币资金投资是否及时入账正确答案：A,2.2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。关于该公司为购置S设备而借入银行借款的利息费用的处理，下列表述中正确的是（）。A.该公司的处理是正确的，应全部计入S设备入账价值B.应将设备交付使用前发生的借款利息计入S设备的入账价值C.只能将设备到货日至交付使用日期间发生的借款利息计入S设备的入账价值D.该项借款利息不符合资本化条件，应全部计入当期损益正确答案：D,3.内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为（）。A.账面审计B.内部控制审计C.以抽样为基础的内部控制审计D.以测评内部控制为基础的抽样审计正确答案：D,4.下列有关审计工作底稿的表述中，正确的是:A.非重大事项的审计工作底稿不用进行复核B.国家审计的审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料C.一个审计事项只能编制一-份审计工作底稿D.审计工作底稿所附的相关证明材料如有矛盾应予以舍弃正确答案：C,5.下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是（）。A.一种取证方法获取的审计证据可能只与某些具体审计目标相关，而与其他具体审计目标无关B.审计证据的相关性其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境C.如果证据之间相互矛盾，就应收集更多的相关证据加以判断D.针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据或者获取不同形式的审计证据正确答案：B,6.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是（）。A.编制审计方案B.发出审计通知书C.编制审计报告D.确定重要性和审计风险正确答案：C,7.地方各级审计机关每年向本级人民政府和上一级审计机关提出的（）。A.审计结果报告B.审计结果公告C.审计报告D.审计过程报告正确答案：A,8.下列各项中，属于内部审计报告阶段主要工作的是（）。A.编制审计实施方案B.分级复核审计报告C.进行内部控制测试D.进行调查了解正确答案：B,9.下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是：A.请购单——订购单——订货合同——验收单——付款凭单B.订货合同——请购单——验收单——付款凭单——订购单C.请购单——验收单——订货合同——订购单——付款凭单D.付款凭单——请购单——验收单——订购单——订货合同正确答案：A,10.审计人员在对被审计单位长期借款实施函证程序时，其函证对象为：A.借款银行的上级单位B.当地的银行监管部门C.借款银行和其他债权人D.当地的工商行政管理部门正确答案：C,二.多项选择题(共10题)1.下列表述中，属于分析程序的内容的有（）。A.编制银行存款余额调节表B.实际和预算比较C.与行业信息比较D.检查记录或文件E.多期比较正确答案：B,C,E,2.3.4.下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有（）。A.上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律法规另有规定者除外B.上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的重要审计事项可以直接进行审计，法律法规另有规定者除外C.最高法院可以授权地方审计机关对所有单位进行审计D.审计机关之间对审计管辖范围有争议的，请其共同的上级审计机关确定E.军队系统的审计管辖范围由审计署专业审计司确定，报审计署备案正确答案：A,B,D,5.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是（）。A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案D.按照审计实施方案获取审计证据E.编制年度审计项目计划正确答案：C,E,6.下列关于国家审计目标的表述中，正确的有（）。A.国家审计目标可以划分为根本目标、现实目标和直接目标B.直接目标是最高层次的目标，是审计工作的最终目的C.现实目标是维护人民群众的根本利益D.根本目标是推进法治、维护民生、推动改革、促进发展E.直接目标是监督和评价被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益正确答案：A,E,7.下列各项中，属于内部审计机构职责的有：A.对本单位及所属单位的财政财务收支进行审计B.协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作C.对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理D.对本单位及所属单位股权投资项目进行审计E.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计正确答案：A,B,C,E,8.下列各项中，属于以电子数据为审计对象的审计准备阶段的工作有：A.了解计算机系统在组织机构内部的分布和应用B.根据审计目标和重要性程度确定应当详细调查的子系统C.对被审计单位的电子数据进行清理、转换和验证D.通过一定的技术手段采集所需要的会计和业务数据E.基于所创建的审计中间表分析发现问题线索并进行核查取证正确答案：A,B,C,D,9.国家审计的审计程序中，属于审计实施阶段的工作有：A.审计项目计划的编制B.成立审计组，并组织审前学习和调查C.编制审计工作方案D.对内部控制进行符合性测试E.对存货进行盘点正确答案：D,E,10.2019年4月，某审计组对丙上市公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）生产部门负责签发订购单。（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。2．审计人员于2019年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：（1）公司成立存货盘点小组。（2）公司独立制订盘点计划。（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。（4）审计人员抽查盘点记录。3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。4．2019年1月1日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。下列关于监盘程序的提法中，正确的有（）。A.监盘可证实存货是否真实存在B.监盘可证实存货记录截止期的正确性C.监盘后无需进行计价正确性的审计D.监盘过程中应查验存货质量正确答案：A,D,三.不定项选择题(共2题)1.2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：1.在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。2.审计在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，偏重于检查高估资产和收入的问题。3.审计人员在审计中发现，2014年2月，有大批2013年销售的商品被退回。4.审计2013年度主营业务收入时，为了确定甲公司销售业务是否真实、完整，会计处理是否正确，审计人员拟从甲公司2013年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。某公司2013年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，审计人员计划从中选取10张销售发票样本。随机数表（部分）列示如下：以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第（1）列第（3）行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。（二）要求：根据上述资料，