投资银行业务保荐代表人考试(习题卷15)

试卷科目：投资银行业务保荐代表人考试投资银行业务保荐代表人考试(习题卷15)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投资银行业务保荐代表人考试第1部分：单项选择题，共92题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.承据《上市公司证券发行管理办法》，上市公司公开发行新股的，公司高级管理人员和核心技术人员应在最近()个月内未发生重大不利变化。A)3B)6C)12D)18答案:C解析:C《上市公司证券发行管理办法》第七条规定，上市公司发行新股，其盈利能力应具有可持续性，其高级管理人员和核心技术人员应稳定，最近12个月内未发生重大不利变化。[单选题]2.将或有事项确认为负债，其金额应是清偿该负债所需支出的最佳估计数。下列说法中正确的有()。Ⅰ.所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值，即上下限金额的平均数确定Ⅱ.如果所需支出不存在一个连续范围，或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定Ⅲ.如果所需支出不存在一个连续范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额的算术平均数确定Ⅳ.如果所需支出不存在一个连续范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定Ⅴ.如果所需支出存在一个连续范围，则最佳估计数应按该范围的上限金额数确定A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅣD)Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值，即上下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个连续范围，或者虽然存在一个连续范围，但范围内各种结果地可能性不相同，那么如果或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；如果或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。[单选题]3.下列关于公众公司重大资产重组的规定，正确的是（）。A)A：公众公司实际控制人以其他资产认购股份，构成重大资产重组的，自股份发行结束之日起6个月内不得转让B)B：独立财务顾问应当对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起应当不少于12个月C)C：对拟购买资产实现的利润未达到盈利预测报告预测金额80％的，中国证监会可以对相关责任人员采取监管谈话等监管措施D)D：甲为公众公司，购买乙公司100％股权，最近1年乙公司经审计的期末净资产占甲公司净资产的比例为60％，乙公司经审计的资产总额占甲公司资产总额的25％，不构成重大资产重组答案:D解析:A项，《非上市公众公司重大资产重组管理办法》（证监会令[2014]第103号）第26条规定，本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，特定对象为公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人，自股份发行结束之日起12个月内不得转让。B项，第24条规定，独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责。持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起，应当不少于1个完整会计年度。C项，第29条规定，重大资产重组实施完毕后，凡不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的80％，或者实际运营情况与重大资产重组报告书存在较大差距的，公众公司的董事长、总经理、财务负责人应当在公众公司披露年度报告的同时，作出解释，并向投资者公开道歉；实现利润未达到预测金额的50％的，中国证监会可以对公众公司及相关责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。D项，根据第2条第3款第2项，公众公司及其控股或者控制的公司购买、出售的资产总额占公众公司最近1个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达到30％以上的，构成重大资产重组。因此，D项情形不构成重大资产重组。[单选题]4.甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为25%，2016年实现利润总额为2000万元。企业在2016年决定自2017年1月1日起开始生产线宽为0.2微米的集成电路，税法规定，对于集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税。已知2016年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该企业2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的有（）。Ⅰ．甲企业2016年的应交所得税为225万元Ⅱ．甲企业2016年应确认递延所得税资产105万元，应确认递延所得税负债225万元Ⅲ．甲企业2016年应确认递延所得税资产175万元，应确认递延所得税负债375万元Ⅳ．甲企业2016年应确认所得税费用345万元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案:D解析:应交所得税＝（2000＋700－1500－300）×25%＝225（万元）；递延所得税资产＝700×15%＝105（万元）；递延所得税负债＝1500×15%＝225（万元）；所得税费用＝225＋225－105＝345（万元）。[单选题]5.下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）。A)A：注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘B)B：注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作C)C：由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序D)D：注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权答案:B解析:A项，在实施存货监盘时，注册会计师应当实施下列审计程序：①评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序；②观察管理层制定的盘点程序的执行情况；③检查存货；④执行抽盘。C项，如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对问隔期内发生的交易实施审计程序；D项，存货监盘主要验证存货的存在认定和完整性认定，存货监盘本身不足以提供注册会计师确定存货的所有权的证据，注册会计师可能需要执行其他实质性审计程序以应对所有权认定的相关风险。[单选题]6.假设每元销售收人所需资金不变，下列关于外部融资需求的说法中，正确的有()。Ⅰ.销售净利率越高，外部融资需求越大Ⅱ.股利支付率越高，外部融资需求越小Ⅲ.外部融资销售增长比为负数，说明企业要补充资金才能满足需要Ⅳ.外部融资销售增长比为负数，说明企业有剩余资金用于增加股利Ⅴ.外部融资销售增长比为正数，说明企业没有外部融资需求A)ⅣB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,ⅤD)Ⅱ,Ⅳ答案:A解析:A外部融资销售增长比为负数，说明企业不仅没有外部融资需求，还有剩余资金可用于增加股利或进行短期投资；外部融资销售增长比为正数，说明企业要补充资金才能满足需要。[单选题]7.上市公司发行新股的公开募集证券说明书，自最后签署之日起（）个月内有效。A)3B)6C)12D)18答案:B解析:《上市公司证券发行管理办法》（2020年修订）六十条，上市公司发行新股的公开募集证券说明书自最后签署之日起6个月内有效。公开募集证券说明书不得使用超过有效期的资产评估报告或者资信评级报告。[单选题]8.下列关于资产评估方法的采用正确的是()。Ⅰ.对某非上市公司40%的股权，采用现金流量折现的方法评估Ⅱ.对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估Ⅲ.某区域房地产交易活跃，对其中的50亩土地，采用市场法评估Ⅳ.在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的账面值直接确定为评估值A)Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C资产评估的基本方法有三种：市场法、成本法和收益法。其中，市场法是利用市场上同样或类似资产的近期交易价格，经过直接比较或类比分析以估测资产价值的各种评估技术方法的总称。应用市场法进行资产评估，必须具备以下前提条件：①要有一个活跃的公开市场；②公开市场上要有可比的资产及其交易活动。收益法是指通过估测被评估资产未来预期收益的现值，来判断资产价值的各种评估方法的总称。收益法应用必须具备以下条件：①被评估资产的未来预期收益可以预测并可以用货币衡量；②资产拥有者获得预期收益所承担的风险也可以预测并可以用货币衡量；③被评估资产预期获利年限可以预测。成本法是指在评估资产时首先估测被评估资产的重置成本，然后估测被评估资产业已存在的各种贬值因素，并将其从重置成本中予以扣除而得到被评估资产价值的各种评估方法的总称。采用成本法评估资产具备的前提条件是：①被评估资产处于继续使用状态或被假定处于继续使用状态；②具备可利用的历史资料（特别注意二者的可比性）；③形成资产价值的耗费是必须的。[单选题]9.某企业2010年7月1日收到银行承兑汇票一张，2010年9月1日因急需资金，企业采用不附追索权转移金融资产的方式，将持有的尚未到期的应收票据向银行贴现，在满足金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的情况下，应贷记的会计科目是()。A)应收票据B)短期借款C)财务费用D)银行存款答案:A解析:A金融资产转移，是指企业（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转让方）。本题中，转让时的会计处理为：满足金融资产确认条件的，贷记?应收票据?科目；不满足金融资产确认条件的，贷记?短期借款?科目。[单选题]10.某上市公司拟发行股份购买标的资产，该事项构成重大资产重组，股东大会作出重大资产重组的决议后，下列内容的调整不属于重大调整的有（）。Ⅰ．拟增加交易标的交易作价Ⅱ．新增配套募集资金Ⅲ．取消配套募集资金Ⅳ．拟增加交易对象Ⅴ．拟减少交易标的交易作价Ⅵ．拟减少交易对象A)ⅢB)Ⅰ、ⅤC)Ⅱ、ⅢD)Ⅳ、Ⅵ答案:A解析:中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编》规定，股东大会作出重大资产重组的决议后，对于如何认定是否构成对重组方案的重大调整问题，明确审核要求如下：①关于交易对象。拟增加交易对象的，应当视为构成对重组方案重大调整；拟减少交易对象的，如交易各方同意将该交易对象及其持有的标的资产份额剔除出重组方案，且剔除相关标的资产后按照下述第②项的规定不构成重组方案重大调整的，可以视为不构成重组方案重大调整；拟调整交易对象所持标的资产份额的，如交易各方同意交易对象之间转让标的资产份额且转让份额不超过交易作价20%的，可以视为不构成重组方案重大调整。②关于交易标的。拟对标的资产进行变更，如同时满足以下条件，可以视为不构成重组方案重大调整：拟增加或减少的交易标的的交易作价、资产总额、资产净额及营业收入占原标的资产相应指标总量的比例均不超过20%；变更标的资产对交易标的的生产经营不构成实质性影响，包括不影响标的资产及业务完整性等。③关于配套募集资金。调减或取消配套募集资金不构成重组方案的重大调整，重组委会议可以审议通过申请人的重组方案，但要求申请人调减或取消配套募集资金；新增配套募集资金，应当视为构成对重组方案重大调整。Ⅲ项，取消配套募集资金，不构成重组方案的重大调整。[单选题]11.保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书，上市保荐书应当包括（）。Ⅰ逐项说明本次证券上市是否符合《公司法》《证券法》及证券交易所规定的上市条件Ⅱ对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排Ⅲ保荐机构及其关联方与发行人及其关联方之间的利害关系及主要业务往来情况Ⅳ相关承诺事项A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第二十五条的规定，保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报中国证监会备案。上市保荐书应当包括下列内容：（1）逐项说明本次证券上市是否符合《公司法》《证券法》及证券交易所规定的上市条件；（2）对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排；（3）保荐机构及其关联方与发行人及其关联方之间的利害关系及主要业务往来情况；（4）相关承诺事项；（5）中国证监会或者证券交易所要求的其他事项。[单选题]12.债券发行人应在上市公告书显要位置作重要声明与提示，主要包括()。Ⅰ.本公司董事会保证上市公告书内容的真实、准确、完整，全体董事承诺上市公告书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任Ⅱ.根据《公司法》、《证券法》等有关法律、法规的规定，本公司董事、监事、经理及其他高级管理人员已履行诚信和勤勉尽责的义务Ⅲ.公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证上市公告书中财务会计信息真实、完整Ⅳ.证券交易所、中国证监会、其他政府机关对本公司债券上市及有关事项的意见，均不表明对本期债券的任何保证。任何与之相反的声明均属虚假不实陈述Ⅴ.本期债券募集说明书?特别风险提示?的内容A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ答案:B解析:B根据《公开发行证劵的公司信息披露内容与格式准则第22号--证券公司债券上市公告书》第十四条，上市公告书的重要声明与提示还应包括：①本公司提醒广大投资者注意，凡本上市公告书未涉及的有关内容，请投资者查阅年月日刊载于（报刊）的本期债券募集说明书摘要，及刊载于网站的本期债券募集说明书全文；②投资者若对上市公告书和本期募集说明书及其摘要存在任何疑问，应咨询自己的证券经纪人、律师、专业会计师或其他专业顾问。Ⅴ项属于债券募集兑明书的内容。[单选题]13.关于保荐机构、保荐代表人注册、变更登记，下列说法正确的是（）。A)证券公司向中国证监会申请保荐机构资格，申请文件内容发生重大变化的，应当自变化之日起2个工作日内向中国证监会提交更新资料B)保荐机构注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起3个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记C)保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐代表人应当自变化之日起5个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记D)保荐代表人从原保荐机构离职，调入其他保荐机构的，应通过原保荐机构向中国证监会申请变更登记答案:A解析:A项，《证券发行上市保荐业务管理办法》（2009年修订）第13条规定，证券公司和个人应当保证申请文件真实、准确、完整。申请期间，申请文件内容发生重大变化的，应当自变化之日起2个工作日内向中国证监会提交更新资料。BC两项，第20条规定，保荐机构、保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起5个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记。D项，第21条规定，保荐代表人从原保荐机构离职，调入其他保荐机构的，应通过新任职机构向中国证监会申请变更登记，并提交材料。[单选题]14.下列有关收入确认的表述中，不符合准则规定的是（）A)受托代销商品收取的手续费，在收到委托方交付的商品时确认为收入B)商品售价中包含的可区分售后服务费，在提供服务的期间内确认为收入C)特许权费中包含的提供初始及后续服务费，在提供服务的期间内确认为收入D)为特定客户开发软件收取的价款，在资产负债表日按开发的完成程度确认为收入答案:A解析:受托方在商品销售后，按应收取的手续费确认收入。[单选题]15.相对于一般董事，上市公司的独立董事还享有一些特别职权，下列各项属于独立董事的特别职权的有()。Ⅰ.向董事会提议聘用或解聘会计师事务所Ⅱ.向董事会提请召开临时股东大会Ⅲ.独立聘请外部审计机构和咨询机构Ⅳ.在股东大会召开前公开向股东征集投票权Ⅴ.向董事会或股东大会提议聘任或解聘高级管理人员A)Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ答案:B解析:B《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》规定，为了充分发挥独立董事的作用，独立董事除应当具有《公司法》和其他相关法律、法规赋予董事的职权外，上市公司还应当赋予独立董事下列特别职权：①重大关联交易应由独立董事认可后，提交董事会讨论；独立董事作出判断前，可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其判断的依据；②向董事会提议聘用或解聘会计师事务所；③向董事会提请召临时股东大会；④提议召开董事会；⑤独立聘请外部审计机构和咨询机构；⑥可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权。[单选题]16.2018年5月，甲企业需购置一台环保设备，预计价款为2000万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助1200万元的申请。2018年6月1日政府批准了甲企业的申请，并拨付甲企业1200万元财政款（同日到账）。2018年7月31日，甲企业购买环保设备并完成安装，达到预定可使用状态后入账实际成本为1800万元，该设备使用寿命5年，采用直线法计提折旧（假设无残值）。假定不考虑其他因素，请问下列说法正确的有（）。Ⅰ2018年6月1日确认递延收益1200万元Ⅱ2018年6月1日确认营业外收入1200万元Ⅲ2018年8月计提折旧30万元Ⅳ2018年8月计提折旧20万元Ⅴ2018年8月确认其他收益30万元Ⅵ2018年8月确认其他收益20万元A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅥC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ答案:B解析:2018年6月确认递延收益为1200万元，2018年7月形成固定资产，2018年8月开始计提折旧，2018年8月份需计提的折旧=1800÷5÷12=30（万元），确认的其他收益=1200÷5÷12=20（万元）。[单选题]17.首期发行短期融资券的，企业应至少于发行日前个工作日公布发行文件；后续发行的，应至少于发行日前____个工作日公布发行文件。()A)1；3B)3；5C)5；3D)5；7答案:C解析:C参见《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则》第五条规定。[单选题]18.配股操作流程中，上海证券交易所与发行人、主承销商协商在配股说明书中确定()。Ⅰ.股权登记日Ⅱ.除权日Ⅲ.投资者配股申购数量Ⅳ.投资者配股申购期限Ⅴ.股利发放日A)Ⅰ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ答案:B解析:B上海证券交易所与发行人、主承销商协商在配股说明书中确定股权登记日、除权日以及投资者配股申购期限。配股简称：配股；配股代码：700。[单选题]19.某公司由以批发销售为主转为以零售为主的经营方式，应收账款周转率明显提高，这（）。A)A：表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变B)B：不能表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变C)C：表明公司销售收入增加D)D：表明公司保守速动比率提高答案:B解析:影响应收账款周转天数的因素有：①季节性经营；②大量使用分期付款结算方式；③大量使用现金结算的销售；④年末销售的大幅增加或下降。本题中，该公司由批发改做零售，表明公司大量使用现金结算销售，应收账款周转率提高了，但并不表明其应收账款管理水平有所改变。[单选题]20.根据《上市公司创业投资基金股东减持股份的特别规定》，适用该规定的创业投资基金对外投资金额中，对早期中小企业和高新技术企业的合计投资金额占比应当为（）。A)50%以上B)20%以上C)60%以上D)30%以上答案:A解析:根据《上市公司创业投资基金股东减持股份的特别规定》（证监会公告〔2018〕4号）第2条第1款规定，在中国证券投资基金业协会备案的创业投资基金，符合下列条件的，适用本规定：①投资范围限于未上市企业，但是所投资企业上市后所持股份的未转让部分及通过上市公司分派或者配售新股取得的部分除外；②投资方式限于股权投资或者依法可转换为股权的权益投资；③对外投资金额中，对早期中小企业和高新技术企业的合计投资金额占比50%以上；④中国证监会规定的其他情形。[单选题]21.上市公司发行新股的，持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的（）个工作日内向中国证监会、证券交易所报送?保荐总结报告书?。A)2B)3C)7D)10答案:D解析:《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第五十一条规定，持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。[单选题]22.以下为上市公司不得发行公司债券的情形的有（）。Ⅰ．改变公开发行公司债券募集资金的用途Ⅱ．前一次公开发行的公司债券尚未募足Ⅲ．一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息Ⅳ．本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ答案:A解析:Ⅰ、Ⅱ两项，《证券法》第18条规定，有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券:①前一次公开发行的公司债券尚未募足；②对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态；③违反本法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。Ⅳ项，根据《公司债券发行与交易管理办法》（2015年修订）第17条，本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得公开发行公司债券。[单选题]23.买卖全国股份转让系统中挂牌公司的股票，其申报数量应当为（）股或其整数倍。A)100B)500C)1000D)5000答案:C解析:根据《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》第3．1．11条规定，买卖挂牌公司股票，申报数量应当为1000股或其整数倍。[单选题]24.以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（）。Ⅰ．某上市公司股东甲和乙，乙为甲公司的董事，甲与乙为一致行为人Ⅱ．为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人Ⅲ．持有上市公司股东甲35％股权的自然人，该自然人持有上市公司1%的股份Ⅳ．持有上市公司股东乙35％股权的法人单位，对乙有重大影响Ⅴ．投资者甲与乙存在合伙关系A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:D解析:根据《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第83条第2款，Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ五项情形均构成一致行动人。Ⅰ项，在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份；Ⅱ项，银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排；Ⅲ项，持有投资者30％以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；Ⅳ项，投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响；Ⅴ项，投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系。[单选题]25.股份有限公司监事的职权包括()。Ⅰ.报酬请求权Ⅱ.召集和主持股东会会议Ⅲ.列席董事会的权利Ⅳ.出席监事会并行使表决权Ⅴ.签字权A)Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:D解析:D股份有限公司监事的职权包括：①出席监事会，并行使表决权；②报酬请求权；③签字权；④列席董事会的权利，并对董事会决议事项提出质询或者建议；⑤提议召开临时监事会会议权。[单选题]26.上市公司（）应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断，并披露相关决议事项。A)董事会B)股东大会C)创立大会D)职工代表大会答案:A解析:根据《上市公司重大资产重组管理办法》（2020年修订）第21条，上市公司进行重大资产重组，应当由董事会依法作出决议，并提交股东大会批准。上市公司董事会应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断，并作为董事会决议事项予以披露。[单选题]27.下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是（）。A)A：消费税B)B：个人所得税C)C：关税D)D：土地增值税答案:B解析:中央政府与地方政府共享收入主要包括：①增值税（不含进口环节由海关代征的部分）；②企业所得税；③个人所得税[单选题]28.下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有（）。Ⅰ．处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应当停止计提折旧Ⅱ．已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按暂估价值计提折旧Ⅲ．自用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应当计提折旧Ⅳ．与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的，应当调整折旧方法A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:Ⅰ项，固定资产进行改良时转入?在建工程?项目，应停止折旧。季节性修理过程中的固定资产应继续计提折旧。Ⅱ项，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按暂估价值计提折旧；待办理竣工结算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。Ⅲ项，采用成本模式进行后续计量的投资性房地产应当按期计提折旧。Ⅳ项，我国会计准则规定，企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择折旧方法。[单选题]29.上市公司公开发行可转换公司债券，出现下列（）事项需要召开债券持有人会议。Ⅰ．拟变更募集说明书的约定Ⅱ．发行人信用评级上调Ⅲ．担保物发生重大变化Ⅳ．发行人不能按期支付本息A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:A解析:《上市公司证券发行管理办法》第19条规定，公开发行可转换公司债券，应当约定保护债券持有人权利的办法，以及债券持有人会议的权利、程序和决议生效条件。存在下列事项之一的，应当召开债券持有人会议：①拟变更募集说明书的约定；②发行人不能按期支付本息；③发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产；④保证人或者担保物发生重大变化；⑤其他影响债券持有人重大权益的事项。[单选题]30.在审计计划阶段，注册会计师确定会计报表层次的重要性水平时选用的判断基础主要包括()。Ⅰ.资产总额Ⅱ.资本公积Ⅲ.净资产Ⅳ.营业收入Ⅴ.净利润A)Ⅰ,Ⅱ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C在审计计划阶段，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时，需要考虑计划的重要性水平。注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。判断基础通常包括资产总额、净资产、营业收入、净利润等。[单选题]31.公司反收购策略中，管理层防卫策略包括()。Ⅰ.毒丸策略Ⅱ.金降落伞策略Ⅲ.银降落伞策略Ⅳ.积极向其股东宣传反收购的思想Ⅴ.事先预防策略A)Ⅰ,ⅣB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:B解析:B公司反收购策略包括：事先预防策略、管理层防卫策略、保持公司控制权策略、毒丸策略、白衣骑士策略和股票交易策略。ⅡⅢⅣ三项是管理层防卫策略经常采用的手段。[单选题]32.下列关于IP0申请审核通过后信息披露的表述，正确的有（）。Ⅰ.发审委通过后至招股说明书刊登前发生重大事项的，应于该事项发生后2个工作日内向中国证监会书面说明，并对招股说明书及摘要作出修改和补充Ⅱ.证监会审核通过后至招股说明书刊登前，发生应予披露的事项，应向证监会书面说明情况，并经证监会同意后相应修改招股说明书及其摘要Ⅲ.招股说明书刊登后，至获准上市前发生重大事项的，应于事项发生后的1个工作日向证监会提交书面说明Ⅳ.招股说明书刊登至上市公告刊登之问，发生重大事项应在上市公告书中披露A)A：Ⅰ、ⅢB)B：Ⅱ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:Ⅰ项，《关于加强对通过发审会的拟发行证券的公司会后事项监管的通知》第2条规定，拟发行公司在发审会后至招股说明书或招股意向书刊登日之前发生重大事项的，应于该事项发生后2个工作日内向中国证监会书面说明并对招股说明书或招股意向书作出修改或进行补充披露，主承销商及相关专业中介机构应对重大事项发表专业意见。Ⅱ项，《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号--招股说明书》（2015年修订）第7条第3款规定，发行人公开发行股票的申请经中国证监会核准后，发生应予披露事项的，应向中国证监会书面说明情况，并经中国证监会同意后相应修改招股说明书及其摘要。必要时发行人公开发行股票的申请应重新经过中国证监会核准。Ⅲ项，《关于加强对通过发审会的拟发行证券的公司会后事项监管的通知》第5条第1款规定，招股说明书或招股意向书刊登后至获准上市前，拟发行公司发生重大事项的，应于该事项发生后第一个工作日向中国证监会提交书面说明，主承销商和相关专业中介机构应出具专业意见。Ⅳ项，沪、深证券交易所的《上市公告书内容与格式指引》规定，凡在招股意向书披露日至上市公告书刊登日期间所发生的对投资者作出投资决策有重大影响的信息，发行人均应披露。[单选题]33.根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列说法正确的是（）。Ⅰ《保荐人尽职调查工作准则》是衡量保荐人、保荐代表人是否勤勉尽责、诚实守信的基本标准Ⅱ凡涉及发行条件或对投资者做出投资决策有重大影响的信息，保荐人均应当勤勉尽责进行尽职调查Ⅲ发现中介机构的专业意见与尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的，可要求其作出说明，但不得聘请其他中介机构Ⅳ尽职推荐受理后、持续督导结束前，保荐人应当持续履行尽职调查义务A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ答案:A解析:Ⅲ项，《保荐人尽职调查工作准则》第6条第2款规定，对发行人公开发行募集文件中有中介机构及其签名人员出具专业意见的内容，保荐人应当结合尽职调查过程中获得的信息对专业意见的内容进行审慎核查。对专业意见存有异议的，应当主动与中介机构进行协商，并可要求其做出解释或出具依据；发现专业意见与尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的，应当对有关事项进行调查、复核，并可聘请其他中介机构提供专业服务。Ⅳ项，《保荐人尽职调查工作准则》第75条规定，尽职推荐受理后、证券发行上市前，保荐人应当参照本准则的规定，持续履行尽职调查义务。[单选题]34.某上市公司发行时公布了盈利预测，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有（）。Ⅰ上市公司应承担赔偿责任Ⅱ投资者可以提起民事诉讼赔偿Ⅲ保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带责任Ⅳ为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带责任A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:选项Ⅲ，不包括保荐机构的董事、监事、高级管理人员。《证券法》第八十五条规定，信息披露义务人未按照规定披露信息，或者公告的证券发行文件、定期报告、临时报告及其他信息披露资料存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，信息披露义务人应当承担赔偿责任；发行人的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司及其直接责任人员，应当与发行人承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。《证券法》第一百六十三条，证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告及其他鉴证报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。其制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与委托人承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。[单选题]35.下列各项中，属于投资性房地产的有（）。Ⅰ．企业出租给本企业职工居住的房屋Ⅱ．企业自用的办公楼Ⅲ．房地产开发企业为销售而正在开发的商品房Ⅳ．企业拥有产权，并以经营租赁方式出租的建筑物A)Ⅲ．ⅣB)ⅣC)ⅠD)Ⅲ答案:B解析:Ⅰ、Ⅱ系其他自用固定资产，Ⅲ作为企业存货核算。[单选题]36.下列各项交易或事项中，需按非货币性资产交换原则处理的是（）。A)政府无偿提供非货币性资产给企业建造固定资产B)甲公司以一项长期股权投资换取乙公司的一批存货C)甲公司吸收合并乙公司，取得的乙公司固定资产D)甲公司与乙公司进行债务重组，取得乙公司一项无形资产答案:B解析:A项，政府无偿提供非货币性资产给企业建造固定资产，属于政府以非互惠方式提供非货币性资产，应按照政府补助相关准则进行核算；B项，长期股权投资和存货均属于非货币性资产，且甲公司是换入存货的企业，因此按非货币性资产交换原则处理；C项，应按照企业合并相关准则进行处理；D项，应按照债务重组相关准则进行处理。[单选题]37.甲公司2015年度利润总额为5200万元，2015年经营期间受到行政罚款400万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为4000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％，当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（）。Ⅰ．甲公司2015年当期所得税为1500万元Ⅱ．甲公司2015年当期所得税为1400万元Ⅲ．甲公司2015年所得税费用为1500万元Ⅳ．甲公司2015年所得税费用为1400万元A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ答案:B解析:固定资产会计折旧＝4000×2/10＝800（万元），税法折旧＝4000×1/10＝400（万元），产生可抵扣暂时性差异400万元，应确认递延所得税资产＝400×25％＝100（万元）；确定当期所得税＝应纳税所得额×税率＝[5200＋400＋（800－400）]×25％＝1500（万元）；确定利润表中的所得税费用＝当期所得税±递延所得税＝1500－100＝1400（万元）。[单选题]38.如果某公司股票的基准价格是42元，可转换公司债券的市场价值是40.5元，则该可转换公司债券的转换贴水是（）元。A)1.5B)2.2C)3.3D)3.4答案:A解析:该可转换公司债券的转换贴水=可转换公司债券的转换价值-可转换公司债券的市场价格=42-40.5=1.5（元）。[单选题]39.根据《关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见》，关于新股投资风险特别公告，下列说法错误的有()。A)任何投资者如参与网上申购，均表明其接受最终确定的发行价格B)发行人上市后所有股票均为可流通股份C)任一股票配售对象只能选择网上一种方式进行申购，不允许选择网下方式D)单个投资者只能使用一个合格账户进行申购答案:C解析:CC项，本次发行申购，任一股票配售对象只能选择网下或者网上一种方式进行申购，所有参与网下初步询价的股票配售对象均不能参与网上申购。[单选题]40.下列有关建造合同收入和成本内容的表述正确的是（）。Ⅰ．建造合同收入包括合同中规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入Ⅱ．因合同变更、索赔、奖励等形成的收入不构成合同初始收入Ⅲ．建造合同成本包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用Ⅳ．如果建造合同的结果不能够可靠地估计，企业不应当确认合同收入和费用A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案:A解析:Ⅳ项，如果建造合同的结果不能够可靠地估计，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期作为合同费用；合同成本不可能收回的，应当在发生时立即作为合同费用，不确认合同收入。[单选题]41.以下关于公司债券的发行说法正确的有（）。A)公司债券可以公开发行，也可以非公开发行，未在证券交易所上市也未在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司只能非公开发行B)公开发行公司债券需证监会发审委审核，并经证监会核准，非公开发行公司债券经中国证券也协会备案即可C)非公开发行公司债券，不管是否是自行销售，均应由发行人在每次发行完成后五个工作日内向中国证券业协会备案D)非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人答案:D解析:A，公司债券可以公开发行，也可以非公开发行。《管理办法》将公司债券发行主体扩展到所有公司制法人．符合证券法规定公开发行条件的，不管是有限公司还是股份公司，不管是否上市挂牌，均可以公开发行或非公开发行。B，《管理办法》简化了公司债券的审核流程，取消公开发行的保荐制和发审委制度。C，非公开发行公司债券承销机构或依照规定自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向中国证券业协会备案。(发行公司债券应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销。取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。)[单选题]42.国有独资公司的下列行为．应由国有资产监督管理机构决定的是（）。1．合并Ⅱ．分立Ⅲ．解散Ⅳ．增加注册资本A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ答案:A解析:《公司法》第六十六条：?国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定；其中，重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。前款所称重要的国有独资公司，按照国务院的规定确定。?[单选题]43.保荐机构及保荐代表人在持续督导期间可对发行人行使以下哪些权利？（）Ⅰ．列席发行人的总经理工作会议Ⅱ．对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅Ⅲ．对发行人违法违规的事项发表公开声明Ⅳ．定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料Ⅴ．出席发行人董事会A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案:C解析:《证券发行上市保荐业务管理办法》（2009年修订）第54条规定，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使下列权利：①要求发行人按照本办法规定和保荐协议约定的方式，及时通报信息；②定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料；③列席发行人的股东大会、董事会和监事会；④对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅；⑤对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合；⑥按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明；⑦中国证监会规定或者保荐协议约定的其他权利。[单选题]44.甲公司2011年1月1日按面值发行3年期一次还本、按年付息的可转债2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％；假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，已知(P／F，3，10％)=0．75，(P／A，3，10％)=2．5。则下列说法正确的是（）。Ⅰ．2011年1月1日，计入?应付债券?的金额为180Ⅱ．2011年1月1日，计入?其他权益工具?的金额为20Ⅲ．2012年1月1日，计入?资本公积-股本溢价?的金额为136Ⅳ．2012年1月1日，计人?资本公积-股本溢价?的金额为156A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:A解析:甲公司的账务处理如下：(1)发行可转债时：应付债券的初始入账金额=200×0．75+200×6％×2．5=180权益部分其他权益工具(原为?资本公积一其他资本公积?)初始入账金额=200-180=20借：银行存款200贷：应付债券--可转换公司债券(面值)200应付债券--可转换公司债券(利息调整)-20其他权益工具(原为?资本公积--其他资本公积?)20(2)2011年12月31日计提利息时借：财务费用等18(180×10％)贷：应付利息--可转换公司债券利息12(200×6％)应付债券--可转换公司债券(利息调整)6(3)2012年1月1日转股时借：应付债券--可转换公司债券(面值)200应付债券--可转换公司债券(利息调整)-14其他权益工具(原为?资本公积--其他资本公积?)20贷：股本50(25×2)资本公积--股本溢价156[单选题]45.初次发行新股的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括()。Ⅰ.发行人的主要股东Ⅱ.发行人的实际控制人Ⅲ.控股股东控制的其他企业Ⅳ.发行人的参股子公司Ⅴ.持有发行人3%以上股份的主要股东A)Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号--招股说明书》（2006年修订）第三十三条规定，发行人应采用方框图或其他有效形式，全面披露发起人、持有发行人5%以上股份的主要股东、实际控制人，控股股东、实际控制人所控制的其他企业，发行人的职能部门、分公司、控股子公司、参股子公司以及其他有重要影响的关联方。[单选题]46.在上海证券交易所上市的A公司拟募集金额扩大公司业务，如果A公司拟将超过本次募集金额（）以上的闲置募集资金补充流动资金，则须经股东大会审议批准，并提供网络投票表决方式。A)2%B)5%C)10%D)20%答案:C解析:《上海证券交易所上市公司募集资金管理规定》第十一条第二款规定，上市公司以闲置募集资金暂时用于补充流动资金，应当经上市公司董事会审议通过，并经独立董事、保荐人、监事会发表意见，在2个交易日内报告本所并公告。超过本次募集资金金额10%以上的闲置募集资金补充流动资金时，须经股东大会审议通过，并提供网络投票表决方式。[单选题]47.关于深交所定期报告的说法正确的有（）。Ⅰ．年度报告期间，公司依法对外报送报告期统计报表的，应当将所报送的外部单位相关人员作为内幕知情人进行登记Ⅱ．董事会审议通过每10股送转6股以上的利润分配方案的，应当向深交所报送《内幕信息知情人员档案》Ⅲ．上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计Ⅳ．拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司，应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:Ⅰ项，《中小企业板信息披露业务备忘录第4号--定期报告披露相关事项》（2014年修订）规定，公司应当将董事、监事、高级管理人员、财务人员、内部审计人员、外部审计人员、信息披露事务工作人员、依法对外报送统计报表的外部单位相关人员等提前知悉定期报告内幕信息的人员，纳入定期报告内幕信息知情人员的范围。Ⅱ项，《信息披露业务备忘录第21号--业绩预告及定期报告披露》（2015年修订）规定，上市公司董事会审议通过高送转（指每10股送转6股以上）的利润分配、资本公积金转增股本预案的，应当按照本所相关备忘录的要求向本所报送内幕信息知情人员的信息资料。Ⅲ项，上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计。Ⅳ项，拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司，应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报。[单选题]48.下列要征企业所得税的是（）。Ⅰ有限责任公司Ⅱ个人独资企业Ⅲ合伙企业Ⅳ股份有限公司A)Ⅰ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:A解析:除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，凡在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税。Ⅱ项缴纳个人所得税。Ⅲ项，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。[单选题]49.Y上市公司公开发行证券，以下构成障碍的有（）。A)上次非公开发行，当年营业利润下降60%B)2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入C)某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职D)最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的答案:B解析:《上市公司证券发行管理办法》（2020年修订）第七条规定：上市公司的盈利能力具有可持续性，符合下列规定：（一）最近3个会计年度连续盈利。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算依据；（二）业务和盈利来源相对稳定，不存在严重依赖于控股股东、实际控制人的情形；（三）现有主营业务或投资方向能够可持续发展，经营模式和投资计划稳健，主要产品或服务的市场前景良好，行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化；（四）高级管理人员和核心技术人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化；（五）公司重要资产、核心技术或其他重大权益的取得合法，能够持续使用，不存在现实或可预见的重大不利变化；（六）不存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁或其他重大事项；（七）最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。[单选题]50.企业应当在短期融资券本息兑付日前()个工作日，通过中国货币网和中国债券信息网公布本金兑付、付息事项。A)3B)5C)10D)12答案:B解析:B参见《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则》第十一条规定。[单选题]51.证券公司资产证券化的资产的托管机构可以是（）。Ⅰ．具有相关业务资格的商业银行Ⅱ．中国证券登记结算有限责任公司Ⅲ．具有托管业务资格的证券公司Ⅳ．中国证监会认可的其他资产托管机构A)ⅣB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》第8条规定，专项计划资产应当由具有相关业务资格的商业银行、中国证券登记结算有限责任公司、具有托管业务资格的证券公司或者中国证监会认可的其他资产托管机构托管。[单选题]52.2×16年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项。经双方协商同意，甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务。用于抵债的办公楼原值为700万元，已提折旧为200万元，公允价值为600万元；用于抵债的存货账面价值为90万元，公允价值为120万元。不考虑税费等其他因素，下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。A)A：确认债务重组收益80万元B)B：确认商品销售收入90万元C)C：确认其他综合收益100万元D)D：确认资产处置损益130万元答案:A解析:债务人以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产的公允价值之间的差额确认为债务重组利得，作为营业外收入。A项，确认债务重组收益=800-（600+120）=80（万元）；B项，确认商品销售收入120万元；C项，该事项不确认其他综合收益；D项，确认资产处置损益=600-（700-200）=100（万元）。2×16年3月1日，甲公司对该项债务重组应作会计分录如下：①固定资产转入清理借：固定资产清理500累计折旧200贷：固定资产700②债务重组（不考虑税费等其他因素）借：应付账款800贷：主营业务收入120固定资产清理500营业外收入--债务重组利得80资产处置损益100借：主营业务成本90贷：库存商品90[单选题]53.下列关于上市公司配股的说法正确的是（）A)因认购不积极，承销商将认购期限延迟3个月以上B)控股股东认购其他股东放弃认购的股份C)控股股东承诺认购10000万股，但实际认购少于10000万股D)由发行人与保荐机构协商确定发行价格答案:D解析:A，承销期最长不超过90天：B，股东在认赔股份的时候可以不全额认购，但不能超额认购。C，配股失败的两种情形：①控股股东不履行认配股份的承诺②代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70％的[单选题]54.具有以下（）情形之一的，不得收购上市公司。Ⅰ．收购人为法人，负有数额较大债务，该债务尚未到期Ⅱ．收购人为法人，最近2年有严重的证券市场失信行为Ⅲ．收购人为自然人，担任破产清算公司的经理，对该公司的破产负有个人责任的，自该公司破产清算完结之日起未逾3年Ⅳ．收购人为法人，最近3年涉嫌有重大违法行为A)Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第6条规定，任何人不得利用上市公司的收购损害被收购公司及其股东的合法权益。有下列情形之一的，不得收购上市公司：①收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；②收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；③收购人最近3年有严重的证券市场失信行为；④收购人为自然人的，存在《公司法》第146条规定情形；⑤法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。《公司法》第146条第3项规定，担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。[单选题]55.ABC公司发行可转换公司债券，规定持有人在转换日以1份可转换公司债券换取10股。若ABC公司股票的基准价格是35元，可转换公司债券的市场价值是40.5元，则该可转换公司债券的转换升水是（）元。A)6.2B)8.2C)5.5D)10答案:C解析:该可转换公司债券转换升水=可转换公司债券的市场价格-可转换公司债券的转换价值=40.5-35=5.5（元）。[单选题]56.承销商在承销记账式国债时，可以选择的分销方式有（）。Ⅰ．场外挂牌分销Ⅱ．场内挂牌分销Ⅲ．场外签订分销合同Ⅳ．境外分销Ⅴ．试点商业银行柜台销售A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:记账式国债分销是指在规定的分销期内，国债承销团成员将中标的全部或部分国债债权额度销售给非国债承销团成员的行为。记账式国债采取场内挂牌、场外签订分销合同和试点商业银行柜台销售的方式分销。[单选题]57.下列各项中，将会导致经营杠杆效应最大的情况是（）。A)实际销售额等于目标销售额B)实际销售额大于目标销售额C)实际销售额等于盈亏临界点销售额D)实际销售额大于盈亏临界点销售额答案:C解析:财务管理中的杠杆效应，包括经营杠杆、财务杠杆和总杠杆三种效应形式。经营杠杆，是指由于固定性经营成本的存在，而使得企业的资产报酬（息税前利润）变动率大于业务量变动率的现象。由于经营杠杆系数DOL＝（EBIT＋F）/EBIT，所以当实际销售额等于盈亏临界点销售额时，企业的息税前利润为0，公式中的分母为零，则可使公式趋近于无穷大，这种情况下经营杠杆效应最大。[单选题]58.甲公司和乙公司为非同一控制下的两个公司，2010年8月1日甲公司发行600万股普通股（每股面值1元）作为对价取得乙公司60%的股权，普通股每股市价为1.5元，同日乙企业账面净资产总额为1300万元，公允价值为1500万元。2010年8月1日甲公司取得的长期股权投资的入账价值为()万元。A)600B)750C)780D)900答案:D解析:D非同一控制下的控股合并中，购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。以发行权益性证券方式取得的长期股权投资，其成本为所发行权益性证券的公允价值，但不包括被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。因此，甲公司取得的长期股权投资的入账价值=6001.5=900（万元）。[单选题]59.下列项目中，属于在某一时点确认收入的是（）。A)酒店管理服务B)为客户建造办公大楼C)企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项D)为客户定制的具有可替代用途的产品答案:D解析:A项，客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益，应在一段期间内确认收入；B项，客户能够控制企业履约过程中在建的商品，应在一段期间内确认收入；C项，商品不具有可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，应在一段期间内确认收入；D项，不满足在一段期间内确认收入的条件，应在某一时点确认收入。[单选题]60.下列有关市场预期理论的说法，不正确的是()。A)市场预期理论又称无偏预期理论，利率期限结果完全取决于对未来利率的市场预期B)预期未来利率上升，利率期限结构呈下降趋势；预期未来利率下降，利率期限结构会呈上升趋势C)在市场预期理论中，某一时点的各种期限债券的即期利率不同，特定时期，市场上预计所有债券都取得相同的收益率，不管其期限的长短D)长期债券是短期债券的理想替代物，长、短期债券取得相同的收益率，市场是均衡的答案:B解析:B略。[单选题]61.2011年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。A)280B)300C)350D)375答案:D解析:甲公司换入在建房屋的入账价值=(350+150)×300／(300+100)=375(万元)。[单选题]62.企业以400万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（）A)150万元B)400万元C)550万元D)0万元答案:C解析:企业以其他方式取得的正在进行中的研究开发项目(如从外部购入，不管是处于研究阶段还是开发阶段)，应按确定的金额借记?研发支出-资本化支出?科目，贷记?银行存款?等科目，以后发生的研发支出满足资本化条件的借记?研发支出-资本化支出?，不满足资本化条件的借记?研发支出一费用化支出?[单选题]63.下列有关函证的说法中，正确的是（）。A)A：如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据B)B：如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量C)C：注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低D)D：如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为惟一的实质性程序答案:A解析:B项，注册会计师应当对银行存款实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。C项，注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。D项，首先，可以考虑采用消极的函证方式的条件还应包括涉及大量余额较小的账户、没有理由相信被询证者不认真对待函证；其次，实质性程序是多种程序的组合，一般不具有惟一性。[单选题]64.甲公司发生产品质量纠纷诉讼，60％很可能败诉，赔偿1000万元；20％可能败诉，赔偿300万元；20％可能胜诉，不赔偿。如果败诉，那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元。以下正确的有（）。Ⅰ应确认的预计负债是660万元Ⅱ应确认的预计负债是1000万元Ⅲ应确认的预计负债是300万元Ⅳ应确认的其他应收款是200万元Ⅴ应确认的其他应收款是300万元A)Ⅰ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:预计负债所需支出不存在一个连续的范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定，需确定预计负债1000万元，那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元，应确认的其他应收款200万元。[单选题]65.重大资产重组实施完毕后，凡不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的80%，以下说法正确的有（）。A)公众公司董事长应该在股东大会上向投资者作出道歉B)公众公司的财务负责人在公众公司披露年度报告的同时，作出解释，并向投资者公开道歉C)中国证监会对上市公司财务监管谈话D)中国证监会对财务顾问财务监管谈话答案:B解析:根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》（2020年修订）第29条规定，重大资产重组实施完毕后，凡不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的80%，或者实际运营情况与重大资产重组报告书存在较大差距的，公众公司的董事长、总经理、财务负责人应当在公众公司披露年度报告的同时，作出解释，并向投资者公开道歉；实现利润未达到预测金额的50%的，中国证监会可以对公众公司及相关责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。[单选题]66.下列关于主板和创业板可转换公司债券的说法，正确的有（）。Ⅰ．主板可转换公司债券的期限最长为六年Ⅱ．创业板可转换公司债券的期限最长为六年Ⅲ．主板分离交易的可转换公司债券的期限最长为六年Ⅳ．主板上市公司前次发行可转换公司债券当年营业利润比上年下降50%以上的，则前次发行可转换公司债券以后，满36个月以后才可以再发行可转换公司债券Ⅴ．主板上市公司最近一期经审计的净资产为10亿元、总资产为15亿元，可以发行可转换公司债券，但发行人应当提供全额担保A)ⅢB)Ⅰ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅲ、Ⅳ、ⅤE)Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ答案:B解析:Ⅰ项，《上市公司证券发行管理办法》（2020年修订）第15条规定，可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年；Ⅲ项，第29条规定，分离交易的可转换公司债券的期限最短为1年，不设最长期限；Ⅳ项，根据第7条规定，上市公司的盈利能力应具有可持续性，其最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形；Ⅴ项，第20条规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。提供担保的，应当为全额担保，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。Ⅱ项，《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》第19条规定，可转换公司债券的期限最短为一年。未限制最长期限。[单选题]67.甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）。Ⅰ．由甲公司的董事会秘书担任董事的丙公司Ⅱ．持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某Ⅲ．持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某Ⅳ．在甲公司中担任监事且持有乙公司2%股份的李某Ⅴ．持有甲公司30%股份且对甲公司有重大影响的某公司A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅤC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:D解析:Ⅲ项，根据《上市公司收购管理办法》（2020年修订）第83条第2款规定，持有投资者30%以上股份的自然人与投资者持有同一上市公司股份的，才构成一致行动人。《上市公司收购管理办法》（2020年修订）第83条第2款规定，在上市公司的收购及相关股份权益变动活动中有一致行动情形的投资者，互为一致行动人。如无相反证据，投资者有下列情形之一的，为一致行动人：①投资者之间有股权控制关系；②投资者受同一主体控制；③投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；④投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响；⑤银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排；⑥投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系；⑦持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；⑧在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份；⑨持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份；⑩在上市公司任职的董事、监事、高级管理人员及其前项所述亲属同时持有本公司股份的，或者与其自己或者其前项所述亲属直接或者间接控制的企业同时持有本公司股份；?上市公司董事、监事、高级管理人员和员工与其所控制或者委托的法人或者其他组织持有本公司股份；?投资者之间具有其他关联关系。Ⅲ项，持有投资者30%以上股份的自然人与投资者持有同一上市公司股份的，才构成一致行动人。[单选题]68.科创板发行人在招股说明书中应从（）方面分析披露其具有直接面向市场独立持续经营的能力。Ⅰ．生产型企业具备与生产经营有关的主要生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的主要土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统；非生产型企业具备与经营有关的业务体系及主要相关资产Ⅱ．发行人已建立独立的财务核算体系、能够独立作出财务决策、具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度；发行人未与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户Ⅲ．发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职Ⅳ．发行人的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，以及严重影响独立性或者显失公平的关联交易Ⅴ．发行人主营业务、控制权、管理团队和核心技术人员稳定，最近2年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，最近2年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号--科创板公司招股说明书》（中国证券监督管理委员会公告〔2019〕6号）第62条的规定，发行人应分析披露其具有直接面向市场独立持续经营的能力：①资产完整方面。生产型企业具备与生产经营有关的主要生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的主要土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统；非生产型企业具备与经营有关的业务体系及主要相关资产。②人员独立方面。发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。③财务独立方面。发行人已建立独立的财务核算体系、能够独立作出财务决策、具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度；发行人未与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户；④机构独立方面。发行人已建立健全内部经营管理机构、独立行使经营管理职权，与控股股东和实际控制人及其控制的其他企业间不存在机构混同的情形。⑤业务独立方面。发行人的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，以及严重影响独立性或者显失公平的关联交易。⑥发行人主营业务、控制权、管理团队和核心技术人员稳定，最近2年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，最近2年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷。⑦发行人不存在主要资产、核心技术、商标的重大权属纠纷，重大偿债风险，重大担保、诉讼、仲裁等或有事项，经营环境已经或将要发生的重大变化等对持续经营有重大影响的事项。[单选题]69.证券公司短期融资券募集资金的用途包括（）。A)债券市场二级投资B)股票市场二级投资C)固定资产投资D)长期股权投资E)营业网点建设答案:A解析:《证券公司短期融资券管理办法》第20条规定，证券公司不得将发行短期融资券募集资金用于以下用途：①固定资产投资和营业网点建设；②股票二级市场投资；③为客户证券交易提供融资；④长期股权投资；⑤中国人民银行禁止的其他用途。[单选题]70.关于科创板上市企业退市的情形，下列描述正确的是（）。Ⅰ．上市公司股票被实施退市，在公司股票简称前冠以?*ST?字样，以区别于其他股票Ⅱ．上市公司股票被实施退市风险警示期间，进入风险警示板交易，适用风险警示板交易的相关规定Ⅲ．上市公司出现一项以上退市风险警示、终止上市情形的，按照先触及先适用的原则实施退市风险警示、终止上市Ⅳ．上市公司申请撤销退市风险警示的，应当聘请注册会计师事务所就公司是否符合撤销退市风险警示的条件进行核查并发表明确意见Ⅴ．上市公司股票被终止上市的，不得申请重新上市A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)ⅤD)Ⅲ、ⅤE)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》（2019年修订），Ⅰ、Ⅱ两项，第12.1.2条规定，上市公司股票被实施退市风险警示的，在公司股票简称前冠以?*ST?字样，以区别于其他股票。上市公司股票被实施退市风险警示期间，